工程技术经济专业

工程技术经济专业基础知识讲义 第一部分 工程造价简介暨设计阶段投资控制 前言 设计是项目建设的基础，也是项目实施的原则依据。 工程造价是设计文件的组成部分。 设计要注重技术方案与工程投资的有效结合。 在注重投入产出效益最佳化的今天，业主（项目单位）对如何有效地用好口 袋里的钱，发挥其作用，也就反映在对项目的投资越来越重视上。 这就要求我们 的设计要注重技术方案与工程投资的有效结合，充分运用价值工程的理论 (V=F/C)，为业主精心设计，从而提高我们的设计信誉、稳定和扩大我们的设计市 场份额，使我们有更好的收益。 、工程造价的含义、特点及作用 1含义（两种） 建 设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用（业主角度）。 工程承发包价格。即以土地、设备、材料、技术劳务及承包市场等交易活（市场 商品角度） 2特点 大额性 （投资大、实物体积大） 个别性和差异性 （特定的用途、功能、规模） 动态性 （工期长，影响造价因素很多如变更、材料价格、 费率、汇率） 多次性计价性 2 规划和可研 初步设计 施工图设计 招投标 合同实施 竣工验收 估算 概算 预算 合同价 结算价 实际造价 3作用 投 资决策的工具 筹集资金的依据 工程招投标依据 工程投资控制的手段 评 价投资效果的重要指标 投资决策 建设工程投资大、生产和使用周期长等特点决定了项目决策的重要 性，投资者要考虑是否有足够的财力支付或是否值得支付。如果投资过大或投资 效果达不到预期，就会放弃拟建建工程）； 筹集资金 主要用于需贷款项目，银行要依据工程造价进行偿贷能力评估和确 定贷款数额； 工程招投标依据 作为编制招标标底和投标报价依据 工程投资控制 工程造价通过多次性预估，最终 通过竣工决算确定下来的。而 每一次预估的过程就是对造价的控制过程，造价对投资的控制是下一次不能超 过前一次，即前者控制后者； 评价投资效果的重要指标 建设工程造价是一个包含着多层次工程造价的体 系，就一个工程项目而言它既是建设项目的总造价，又包含单项工程和单位工程 的造价，同时也包含单位生产能力的造价，或平米建筑面积的造价等。所有 这些， 使工程造价自身形成了一个指标体系。所以它能为评价投资效果提供多种评价 指标，并能构成新的价格信息，为今后类似项目的投资提供参照系。 二、工程造价的构成 设备费 3 建安工程费 工程建设其它费 预备费 建设期贷款利息 以下结合宝钢工程进行工程造价构成和编制分析： 引 进设备 建安工程费 国内 设备 其它基本建设费 引 进设备国内费 预备费 引 进设备 引 进设备外汇 设备、配套件及材料货价、技术资料、设计、控制 软件、专有技术、培训、S/V 专家 等 引 进设备价 货价（FOB）运输费运保费银行财务费外贸手续费关税增值税 （海关监管费） 引 进设备外汇编制： 采用“美元 ”表示用汇额 度 已签合同按签约日汇率将原币折算为美元 估、概、预算编制时美元折合人民币的汇率，统一按 1 美元兑换 8.3 人民币计 工程造价 建设项目总投资 流动资 产投资 固定资 产投资 流动资金（含铺底流动资金 30） 4 算，与实际汇率的差异，在竣工决算时按实际进行决算，并计算汇率差。今后汇 率如有较大变化，以修改文件为准 海运海保费 国际运输费 、运 输保险费 编制：日本航线 94 美元/吨（毛重） 西 航线 271 美元/ 吨（毛重） 美国东海岸航线 382 美元/吨（毛重） 美国西海岸航 线 325 美元/ 吨（毛重） 无重量或空运部分按货价的 3计算 海运海保费 海运保险编制： 海运保险费（货价海运费）综合费率 海运保险费综合费率按 0.35计算 两税两费 关税、增值税、银行手续费、外贸公司手续费 关税暂按 15；增值税税率按 17计算 两税（货价海运保险费）两税常数 两税常数关税率（1关税率）增值税率（当关税为 15时，两税常数为 0.3455） 计算两税的内容包括：设备、资材用汇额和引进工程软件用汇额。设计费、 资料 费、专家费、培训费等不计两税。 公司手续费和银行手续费 公司手续费按 1.5%计算，计算式： 硬件设备公司手续费（货价海运海保费）1.5 5 软件的公司手续费货价1.5 软件指除机、电设备（材料）以外的工程软件、 设计费、 资料费、技术秘密等引 进内容。专家费、培训费不计公司手续费 银行手续费费率按 0.5%计算，各类用汇内容均需计算银行手续费 海关监管费 指海关对进口减税、免税的货物实施监督、管理所收取的手续费。按到岸价的 0.3计取 国内 设备 设备购置费设备原价设备运杂费 国内设备购置费应包括国内合作制造或国内订货设备及随设备主合同订购的易 损件、周转件和专有工具，与设备有关的运杂管理费（5）、 设备制造厂的现场指 导费、非标设备设计费和三电软件编制费 合作制造设备市场价（含非标设备转化设计费、配套件码头至制造厂运杂费） 配套件从制造厂到现场的运杂管理费按 1300 元/吨（净重）编制 非标设备设计费 非标设备设计费是按设备设计的分类（一般、较复杂和复杂），以设备价为基数乘 以相应费率（1020）计取。当多台相同的非标设备时，自第二台起乘以 0.3 的调整系数。 国内软件编制费 通常按 2 种方法计取： 以占计算机硬件设备投资的百分比计硬件系统所处的层次和规模不同比例也 6 不同 如 L2、L3、L4、数据采集、一般控制、模型控制、实绩收集和计划和 监控管理等） 以投入的人月数计算，通常按每人月为 11.6 万元 引 进设备国内费 引进设备（含配套件）到货港口至现场的运杂管理费（含仓储） 开箱检验费 商检费 引进设备商检费按货价折合人民币的 2.5%计算。 引进设备国内运杂管理费及开箱检验费根据设备毛重按 1000 元/吨计算； 建安工程费 建筑工程费内容：各类房屋建筑、设备基础、塔、池等构筑物工程 费，各种管 道和电缆导线敷设工程费，炉窑砌筑和金属结构工程费，道路、 场地平整、绿化 工程等费用。 安装工程费内容：各种需要安装的设备的安装费，与设备相连的平台、梯子、 栏杆等装设费，附属于设备的管线附属费，以及 单体试车、控制系 统调试等费 用。 建安费分项构成 人工费 直接费 材料费 施工机械使用 直接工程费 其它直接费 临时设施费 现场经费 建筑安装工程费 7 现场管理费 间接工程费 计划利润 利润及税金 税金 （营业税、城市维护建设税、教育费附加） 1直接费指在工程施工过程中直接消耗的构成工程实体或有助于工程形成 的各种费用。它包括人工费、材料 费和施工机械使用费。 （1）人工费直接从事于建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用 （2）材料费施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料、辅助材料、构配件、 半成品和周转材料的摊销（或租赁）费 材料费（工程量相应预算价格） 材料预算价：原价、包装、运输、运输损耗、保 险费等 （3）施工机械施工机械作业所发生的机械使用以及机械安、拆和进出场费 施工机械使用（定额台班量机械台班单价）施工机械进出场费 机械台班单价：折旧、大修、经常性修理、安拆及场外运输、燃料动力、人工 及税费 2、间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工程的总体条件 有关的，组织施工和经营管理的各项费用。按国家有关费率规定计取。 3、利润及税金 其它基本建设费 建设单位管理费 由开办费（包装筹建和建设工资正常进行所需办公设备、生活家具、交通工具等 8 购置）和建设单位经费（工资、资料、差旅、招投标、办证、验收等费用） 土地使用费 征地费（有的会发生迁移补偿费和安置费等） 与工程建设有关的其它费用 设计费、供电贴费、监理费、建设单位临时设施费、外事费、工程承包费、试验研 究费等费用 与未来企业生产经营有关的其它费用。 联合试运转费、生产准备费、 办公和生活家具购置费 生产准备费 厂区绿化 生产准备资料 试生产备品备件 无负荷试车 生产维修工器具 安全标志 生产职工培训 消防器材 办公及生活用品 一次充填油脂、化学药品 预备费 设计及施工过程中在批准范围内所增加的工程和费用 自然灾害造成的损失和预防灾害所采取的措施费用 竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用 （可研预备费 10，初设预备费 58） 三、投资编制方法 1设备费：估算和概算中以询价、 报价或类似设备以往的合同价参考确定；预算 以合同价计入（无合同价时，维持原概算价计入） 2、建安费：估算阶段一般根据设计方案提供的工程内容按各种估、概算指标计 9 算；概、预算阶段，以具体工程量，套用概、预算定额编制。 3、工程建设其它费：估、概算阶段根据有关规定在投资中列入，预算阶段不计 建安费中估算：经常采用指标估算法， （对于房屋建，以元/m2 设备安装吨位或设 备费的比例计，管线按工程量和概算指标估算）。但是要注意，若套用的指 标与具 体工程之间的标本或条件有差异时，要进行必要的换算或调整，尽可能准确反映 其设计参数。 概算：初步设计阶段有设备清单时，用预算单价法，即可直接套用定额。当深度不 够时用扩大单价法和设备价值百分比法，有吨位时，可用综合吨位指标法。 四、设计阶段的投资控制 设计阶段是工程造价形成的决定性阶段，也是工程造价控制的重点。 1设计阶段影响造价的程度 据有关资料分析： 可研阶段可达 8090 初步设计阶段可达 75以上； 施工图阶段可达 1035； 施工阶段可达 510。 这是因为，对于一般的建设工程，材料和 设备所占的费用大约占工程成本的 70，而 这部分费用都是在 设计阶段随着结构形式、设备选型、材料 选用已确定 了的。投资估算对后面各种形式的造价起着制约作用，作为限额目标。 2、控制重点 设计阶段的项目投资控制属于“事先控制” 。 规划阶段 估算投资误差率应控制在2030； 10 可研阶段 估算投资的误差率应控制在10； 初步设计阶段 概算投资原则不超投资估算； 施工图阶段 增强经济观 念，精 细设计和优化方案严格按照批准的概算投 资额限额设计。重点于工程量的控制上。 总之，经批准的概算投资额，是 项目实施投资的控制额，需 严格执行。初步 设计工程量的判断准确与否将直接影响概算的编制质量。 3投资失控主要原因 设计漏项 设计变更随意性大 专业间沟通不够 不重视经验数据积累 对现场与施工条件考虑不周 第二部分 技术经济基本知识 一、项目经济评价的概念、作用 经济评价是从资源优化配置的角度来评价项目的经济可行性。技术经济专 业就是研究如何优选技术方案以提高经济效益的决策。其评价的主要特点是预 测性。 项目经济评价是项目可行性研究报告的重要组成部分。经济项目评价的结 论是判断项目可行与否的主要依据。 二、项目经济评价的分类 Comment xxx1: Page: 11 定量分析法按其具体的方法不同， 可以分为静态分析法和动态分析 法。 A. 静态分析法。是值不考虑资 金使用时间的不同、不计算资金 时间价值的方法。在用静态分析 项目的效益与费用（包括投资及 生产费用）时，可将发生在不同 时间的效益、费用直接相加计算 总效益、总费用或平均年效益、 平均年费用等。 B. 动态分析法。在分析项目或 方案的经济效益时，要对发生在 不同时间的效益、费用计算资金 的时间价值。 11 项目评价按评价的时间、内容、方法不同，有以下分类。 1按评价时间划分 事前评价。 （用于投资决策） 事中评价。 （研究原投资决策的正确性，进行部分或全部修改） 事后评价。 （总结经验，研究投资决策的正确性） 2按评价内容划分 财务评价。是根据国家现行的财税制度和价格体系，分析、 计算项目直接发 生的财务效益和费用，编织报表， 计算评价指标，考察 项目的盈利能力、清偿 能力，以判别项目的财务可行性。 （目前技术经济专业所做的经济分析均为财 务评价） 国民经济评价。是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效 益和费用，用货物的影子价格、影子工资、影子 汇率和社会折 现率等经济参 数，分析、计算项目对国民经济的贡献，评价项目的合理性。 3按评价方法分 定量分析法。在项目经济评价定量分析中考虑的基本因素有：投资、成本、 产 品价格和税金等。评价指标分动态和静态，主要有投资回收期和收益率。 定性分析法。 三、经济评价的方法及步骤 方法：以工业项目可行性研究为例，经济评价是在产品需求研究和工程技术 研究的基础上进行的。经济评 价主要是利用有关基础数据，通过基本财务报表， 计算财务评价指标和各项财务比率，进行财务分析，做出财务评价。 步骤： 12 1、经济评价前的准备 （1）熟悉拟建项目的基本情况。包括建设目的、意 义、要求、建 设条件和投资 环境，以及主要技术决定。 （2）收集整理基础数据资料。包括项目投入物和产出物的数量、质量、价格及 项目进度实施的安排等。 （3）编制辅助报表。为编制基本财务报表提供依据。例如投资估算、 总成本和 费用估算、产品销售收入和 销售税金及附加估算等辅助报表。 （4）编制基本财务报表。 （现金流量、 损益、资金运作、资产负债等报表） 2、进行财务分析。通过基本财务报表计算各项指标评价及财务比率， 进行各 项财务分析。 3、进行不确定性分析。包括敏感性分析、盈亏平衡分析和概率分析。 项目评价所采用的数据，大部分来自预测和估算，有一定程度的不确定性。 通过分析以估计项目可能承担的风险，以判断其经济上的可靠性。例如， 计算财 务内部收益率、资产负债率等指标和比率， 进行财务 盈利能力分析、清 偿能力分 析等；通过产量、价格、成本、投资、工期等因素变化对内部收益率的影响进行分 析。 四、投资、 资金筹措及相关费用 1、项目总投资构成 评价用总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金；规模总投资包括 建设投资、建设期利息和铺底流动资金。 建设投资的构成有不同的分类方法：即按概算法分类和按形成资产分类。 1.1、资产的种类、内容及其与资产的关系 Comment xxx2: Page: 13 无形资产主要具有 4个特点。一 是非物质实体，但具有价值，其 价值体现为一种权利或获得超额 利润的权利；二是可在较长时期 内为企业提供经济效益；三是所 提供的未来经济效益存在有很大 的不确定性，有可能随着新技术、 新工艺、新产品的出现而失去其 价值；四是有些无形资产的存在 及其价值不能与特定企业或企业 的有形资产分离。 Comment xxx3: Page: 13 货币资金是指企业在生产经营活 动中停留于货币形态的那一部分 资金。它是企业流动资金的重要 组成部分。为了保证企业能正常 进行生产，必需要有一定数额的 货币资金。 应收帐款是指企业对外销售商品 产品、提供劳务等形成的尚未收 回的被购单位、接受劳务单位所 占有的本企业资金。企业只有在 实现销售并取得货币资金，才能 补偿企业生产经营中的各种耗费， 确保企业资金的循环周转。 存货是指企业为销售或耗用而储 存的各种资产。由于它们经常处 于不断销售和重置、或耗用和重 置中，具有鲜明的流动性。所以， 存货是流动资产的重要组成部分， 而且是流动资产中所占比例最大 的项目。 13 项目资产按其流动性质分为流动资产、固定资产、无形资产和递延资产。 （1）固定资产是指使用期限超过 1年，单位价值在规定标准以上，并且在使 用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运 输设备、 工具器具等。 （2）无形资产是指企业能长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、 商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。它们通常代表企业所拥有的一种法 定权或优先权，或者是企业所具有的高于一般水平的盈利能力。 （3）递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各 项费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 （4）流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运 用的资产，包括货币资金、应收帐款、存货等。 1.2、建设期利息，指项目建设期内发生的应计入工程成本的借贷资金的利息。 1.3、 流动资金：亦称营运资金。流 动资金是企业在生产经营周转过程中可供企 业周转使用的资金。 1.4、铺底流动资金是在全部流动资金中，按照国家有关规定必须由企业自己准 备的部分，目前要求为全部流动资金的 30%。 2、资金筹集 自筹、贷款、 财政拨款和利用外资，以及接收的捐 赠 。 3、成本费用估算 费用和成本是两个并行使用的概念，成本是企业为生产产品、提供劳务而发 生的各种耗费。费用是企业为销售商品、提供 劳务等日常活动所发生的经济利益 的流出。 14 总成本费用=制造成本+ 销 售成本+管理成本+财务成本 其中： 制造成本=直接材料 费+ 直接燃料和 动力费+直接工 资+其他直接支出+制造费用 经营成本=总 成本费用-折旧费- 维简费-摊销费-财务费用 4、销售（营业）收入的估算 5、主要税费的估算 五、技改项目技术经济分析的特点 技改项目是在企业原有的基础上进行建设的，它与新建项目相比具有以下 特点： 1、 在不同程度上利用了原有资产和资源，以增量调动存量，以较小的新增投入 取得较大的新增效益。 2、 技改项目实施以前，企业已经在生产经营，而且其状态还会发生变化，因此 项目效益和费用的识别、计算均较复杂。新建 项目从零开始，总量就是增量，容 易计算效益和费用。 3、技改项目的建设期与原有企业的生产是交织在一起的，更增加了项目分析的 难度。新建项目先建设后生产，建 设期的分界很明确。 4、技改项目的范围并不一定就是原有企业的范围，两者之间既有区别又密切相 关，很多问题的分析需要从项目扩展到整个企业。 对