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关于后续审计的暂行规定 第一条 为了提高审计工作质量，巩固审计工作成果， 规范后续审计工作，有效地发挥内审监督作用。根据中华人 民共和国审计法、 内部审计具体准则第 8 条后续审计 和汽车运输总公司内部审计规定，结合本企业实际情况， 制定本规定。 第二条 本规定适用于下属各单位。 第三条 后续审计的目的在于促进被审计单位对审计 发现的问题是否采取及时、有效的纠正措施。 第四条 后续审计的责任。 （一）被审计单位及相关责任人负责对审计中发现的 问题采取纠正措施和整改意见的落实。 （二）内审部门及相关审计人员的责任是评价被审计单 位落实整改意见是否及时、合理、有效。 第五条 后续审计的内容 （一）审计建议、意见的采纳情况。对已被采纳的建议或 意见，评价纠正措施是否合适、有效、及时。 （二）审查结论、建议中未能落实的问题及其原因，并要 求相关人员出据书面证明材料；分析主观责任和客观原因及 可能产生的风险。 （三）被审单位对查出的问题不采取纠正措施，行政主要 负责人或直接责任人应承担相关责任，并限期整改；内部审 计机构负责人应向总公司主要领导和分管领导报告，分析因 被审计单位不采取纠正措施而可能产生的经济损失、政治影 响及经营风险。 2 第六条 后续审计报告办理原则： （一）若被审计单位完全执行了审计意见，并提出了完善 的整改方案进行了认真整改，方可结束本次后续审计工作。 （二）若被审计单位未完全执行审计意见，审计部门应通 过下达审计决定等形式要求被审计单位切实执行原审计意 见，并限期上报执行情况。 （三）若对于查出的问题被审计单位拒不纠正的，应根据 情节轻重，对责任单位、责任人提出处理建议；构成犯罪的移 送司法机关处理。 第七条 开展后续审计的时间。 审计意见下发后 3 个月内进行，原则上最长时间不超过 1 年；在审计意见中要调整的会计事项，应在年底财务决算会 之前必须进行调整。 如审计意见中的某些纠正措施需要 1 年以上时间才能 完成的，应安排后续审计分年度实施计划，以全过程监督纠 正措施的完成情况。 第八条 开展后续审计方式，在年底开展年终决算审计 时，同时开展后续审计，在满足后续审计工作质量的前提下， 也可同其他审计项目同时开展。 第九条 后续审计可由内审部门派专职内审人员进行 审查，也可由各单位的兼职内审人员进行审查，以书面形式 报送审查的执行情况，由总公司内部相关部门进行抽查。 第十条 总公司所属各单位都应当按规定接受后续审 计监督，进一步改进工作，加强管理，堵塞漏洞，提高经济效 益。 3 第十一条 审计组在依法实施后续审计时,被审计单位 领导及相关人员应当积极主动配合,并有责任如实反映情况 和提供资料.如提供不出与审计相关的重要资料应以书面报 告证明。 第十二条 后续审计工作的管理。 由审计部门安排人员负责后续审计项目的管理，按审计 项目建立后续审计管理档案，确保各审计项目后续审计工作 的完整和有效。 后续审计
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