公司征收管理 情况调研报告

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 公司征收管理情况调研报告 关于我市个体工商户税收征收管理 情况的 调研报告 个体工商户税收征管因其涉及面 广，影响范围大，人员构成复杂，历来 是税收征管的难点，也是社会关注的焦 点。虽然个体工商户税收收入占税收总 量的比例不高，但却是衡量各地税收征 管水平高低的重要标志之一。为进一步 了解我市个体工商户税收征管现状，研 究并解决个体户税收征管存在的问题， 全面提高我市个体税收征收管理水平， 贯彻落实“科学化、精细化” 管理目标， 市财税办在四个城区抽取调查了 154 户 个体工商户 20142014 年 6 月的税费 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 上缴情况进行了专项调查。现将调查情 况整理如下： 一、个体工商户上缴税费情况 从调查 154 户资料情况来看， 2014 年、2014 年 1-6 月同时上缴国税 和地税的 16 户，占调查户 10.39%，只 上缴国税的 59 户，占调查户的 38.31%，只上缴地税 28 户，占 8.44%，未交两税的 52 户，占 33.77%；在调查 154 户中，实行定税制 有 68 户，占 44.16%，享受免税 17 户， 占 11.04%，其它的 9 户，占 5.84%，有 6 户按税款机开票缴税和代交税款，占 3.9%。 2014 年上半年 68 户中，有 13 户 1-6 月未上缴税收，也不知道自己税 收定额是多少。2014 年上半年与 2014 年上交各项费用下降了 75%， 1 主因是取消了工商费。这次调查 的主要行业是批发零售、汽车配件、汽 车修理、餐饮、其他服务业等几大行业。 在缴税户中定税额大都集中在 100-300 元之间，定税在 200 元占 60%以上。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 二、当前个体工商户税款征收工 作的现状 个体工商户具有分布零散且经营 规模小等特点。近年来税务部门在税源 监控方面做了大量的工作，但是征收效 果仍不太理想。据第二次经济普查初步 结果，全市有个体工商 17 多万个，而 实际交税户只在 20%左右，据调查测算 达到起征点而应该在 40%左右，因此税 款流失比较严重。经调查分析主要有以 下三方面原因： 1、税管员严重不足，征管力度 小。街、乡投入人员少，一个税管员要 包几条街道或几个乡镇，又没有相应的 控管措施，征收方式单一，缺乏必要的 监控手段和执法力度。 2、部门间缺乏有效的沟通机制， 致使对税源的基本情况和变动情况难以 掌握。个体工商户具有流动性大、经营 不稳定等特点。而税务机关又缺乏与工 商、卫生防疫等部门间的情报交换，对 许多非正常户和注销户都不能及时掌握， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 在征管工作中缺少必要的基础信息，从 而大大削弱了征管力度。 3、征收方式单一，征管存在漏 洞。个体工商户税源散，税款少，同时 又缺乏健全的财务核算机制，难以准确 核算经营收入。在实行定期定额征收方 式时，存在定额征收方式不 规范、定额普遍偏低、不能按规 定调整定额或者长期不调整定额的情况， 造成税款流失。 三、当前工商个体税收征管中存 在的主要问题 从调查结果分析，当前我市在个 体税收征管中主要存在以下几个问题： 1、个体税收征管的重视不够。 个体税收收入占税收收入的比例低，对 完成税收任务贡献较小，个别个体经营 业主的素质偏低、难管理，征管时，还 要对这一类纳税人投入大量的人力、精 力、物力和时间，从面造成了征管部门 在实际工作中想管好又管不好的尴尬局 面。现实中，征管人员配备结构上既不 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 能不考虑又不能多考虑，难以取舍，这 也使部分个体税收管理岗位上的工作人 员对工作抱有一种轻视的心理，工作时 不专心、不用心和不尽心。 2、公民依法纳税意识不高。无 论是企业还是个体，经营者的追求目标 是利益最大化，而税款就是直接关系到 纳税人的利益。目前，社会公民法治观 念淡薄对税收缺乏全面、准确的理解和 认识，税务机关和纳税人之间必然发生 利益冲突，形成矛盾，从面上看有不少 个体业主对缴纳税款抱有抵触情绪，能 拖就拖、能少就少、互相观望、尽量不 缴。 3、个体营业额核定偏低。 新 征管法已明确对不建帐的个体工商 户，可以采取不同方法核定其营业额， 但在实际操作中，由于一些个体工商户 经营收入、经营成本不能准确提供，税 收核定工作依据不足，随意性很大，测 算方法也 不是很严密，导致名义税率很高， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 而实际税率很低，税收负担率明显偏低。 4、个体税收征管缺乏必要的系 统性和统一性。由于个体税收占全市税 收收入的比重不大，因此长期以来对个 体工商户的管理，只是由相关的处室分 别就各自分管的业务明确管理内容和提 出要求，造成了个体税收管理缺乏必要 的系统性和统一性。 5、优惠政策实施不配套，极易 造成避税空间。由于税务部门对适用下 岗职工再就业等税收优惠政策的个体户 监控手段有限，对其发票使用量控管有 一定难度，再就业优惠政策在某种程度 上说容易产生避税空间。 四、进一步加强征管工作的意见 和建议 针对经济危机影响下的税收形势， 税务部门坚决贯彻市政府提出的“一打 击四强化”，要转变思想，建立“ 大个体” 工作格局，将个体税收征管由以前各征 收部门分别管理的“ 松散型 ”结构调整为 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 由一个部门集中管理的“ 集约型 ”结构， 全面推进个体税收征管工作开展。 1、摸清底子、核准户数，加强 对个体户的动态管理。下半年国税和地 税要集中一段时间对个体工商税收进行 全面清理整顿。一是加强调查研究，及 时掌握个体户增减变化情况。在税款征 收过程中向街道、社区及时了解个体工 商户新开业、歇业的情况；二是与工商 部门加强协调合作，加强同工商部门的 联系，定期与工商部门核对户数，以控 制税源 流失；适时向工商部门通报个体 工商户的变动情况，特别是对一些重点 经营户的管理，必须经双方商定协调配 合工作；三是透过经济管理部门的报表 资料，了解个体工商户的发展情况，从 中分析个体工商户的变动情况，了解经 济管理部门的发展规划及个体户分布情 况，了解经济管理部门的经济计划，准 确推算个体工商户的经营情况。 2、完善个体定额核定方法，进 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 一步提高征管效能。积极、稳妥、创新 地推进定额核定工作，确保税收定额核 定公平、公正、公开。应综合考虑纳税 人生产经营的行业、地段、主要设备、 从业人数、经营面积、房租、人员工资 等各方面因素，根据部分行业的特殊性， 分别制定出适应不同经营规模的个体工 商户定额核定程序和适应不同行业特点 的个体工商户经营额或销售额测算核定 方法，在定额核定方法上，克服要素系 数法的片面性，参照成本费用法、核定 法、以票核税法等多种核定方法，优化 定额核定方法，提高核定水平。同时对 不同的程序和办法，在具体的定税实践 中进行科学合理的综合利用，尤其对证 据不够充分、容易产生冲突的纳税人， 应当多角度、多层面进行分析，确保核 定结果的真实准确。 3、明确职责抓责任。一是抓岗 前培训。针对人员调整，对现有税收管 理员全部进行岗前培训。重点对一些日 常管理方法进行统一和规范：具体包括 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 个体户开业、变更、停复业、注销、外 出经营报验登记管理；税收政策宣传送 达；应纳税 额核定前的调查；未按期申报缴 税的催报催缴；发票领购数量、品种的 调查和使用情况的管理；税源管理资料 与信息的收集、整理和传递；生产经营 情况的实地检查了解内容等。二是抓职 责明确。要求税收管理员通过对辖区内 个体工商户巡视、检查，履行户籍管理、 信息采集、催报催缴、日常检查、发票 管理和咨询服务等职能的履行，加强对 户籍的了解和管理。三是抓责任到人。 为将责任落实到人，对个体税收实行分 片、分类的管理办法，以街道和路段划 片，每片明确一名税收管理员，将所有 个体工商户全部划分到人，统一制定管 户清册，对征管情况进行全程监控和责 任追究。 4、明确目标抓落实。一是加强 个体零散税收征管。召开由各街道领导、 代征处主任和税收管理员参加的工作会 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 议，各级政府年初下达对各街道的代征 任务并纳入考核，对完不成代征任务的 街道扣除一定分数，提高各街道对代征 工作的重视程度，同