整体移位稽核实施办法

22 农村 44 银行股份有限公司 整体移位稽核实施办法 第一章 总则 第一条 为充分发挥稽核监督作用，揭露和纠正违规行为， 切实防范操作风险和道德风险，促进 22 农村 44 银行股份有限 公司（以下简称“农商行”）的依法合规经营和科学发展，依 据银监会44 银行内部控制指引 和11 省农村信用社案防 长效机制指导意见等有关规定，结合农商行稽核工作实际， 特制定本办法。 第二条 本办法所称整体移位稽核是指被查网点业务工作人 员全部移位离岗，由稽核检查人员或指派人员接管指定业务岗 位，同时开展业务办理与全面检查的一种稽核手段。 第三条 整体移位稽核可采取两种方式：一种是由上级稽核 部门接替被查网点人员办理业务并开展稽核；另一种是由农商 行稽核部门牵头，组织营业网点人员交叉整体移位办理业务并 开展稽核。不论采取上述哪种方式，都必须由稽核部门人员担 任稽核组长和主查。 第四条 农商行稽核部门原则上每三年对辖内营业网点至少 进行一次整体移位稽核，但具体安排由监事会根据网点数量、 业务量以及案防工作需要确定。整体移位的时间由稽核部门根 据实际情况确定，但整体移位稽核时间原则上不少于 10 个工作 2 日，且尽可能跨月安排。 第五条 本办法适用于农商行稽核部门开展整体移位稽核 工作，各支行对所辖网点的整体移位稽核工作可参照执行。 第二章 稽核程序 第六条 整体移位稽核基本程序： (一)准备阶段：确定整体移位稽核对象、收集稽核对象资料、 制定整体移位稽核方案并报主管领导审批；确定稽核组成人员、 指定组长和主查、明确岗位人员配备、申请更改移位人员所属 机构代码。 (二)实施阶段：现场出示稽核通知书，公布联系电话；进入 现场稽核时，相应岗位人员之间办理交接手续，并由分管领导 指定专人监交后签字确认；稽核结束后要办理离场移交手续并 召开离场会议，变更临时顶岗人员柜员所属机构代码，所有工 作恢复到整体移位前状态。 (三)报告阶段：整体移位结束后，要形成稽核报告。报告内 容要有总体评价、风险提示、整改建议、处理意见或建议。 (四)整改处理阶段：下发稽核整改意见书和稽核处理决定书， 并跟踪落实整改和责任追究。 第三章 稽核内容和方法 第七条 整体移位稽核的重点是对信贷资产、存款业务、资 金业务、财务管理、内控制度等方面进行稽核。具体应当包含 3 但不限于以下内容： 1柜面业务。办理业务是否按流程操作，是否严格执行了 现金管理、印押证管理、授权管理和四双制度。重点核查存款 挂失、提前支取和异常交易的真实性等，排查有无私下客户存 款行为。 稽核方法：调阅业务操作流程、岗位职责，查看有关登记 簿，审核凭证、业务流水清单，调看电视监控录像，与客户核 对等。 2账务核对。核对账账、账表、账实、账款、账据、总分 账、内外账等是否一致；上门核对存放同业款项、存放系统内 款项、单位存款账户（长期不动户除外）和债券等金融资产余 额；核查库存现金、存款散户、老股金散户和长期不动户余额 的真实性。重点排查有无挤占、挪用资金或账外经营行为。 稽核方法：实地盘点，检查账款、账据、账实是否相符； 上门对账，检查对账单是否真实。 3信贷业务。排查假冒名贷款、借名贷款、收贷收息不交 账等违法违规行为；清查有无越权或变相越权发放贷款等违规 行为；核查不良贷款真实情况和风险状况；核实抵、质押物品 真实性和合规性；审查票据业务的合规性；查看抵贷资产的接 收、保管、处置情况；审查置换贷款、核销贷款管理情况。 稽核方法：调阅信贷管理系统数据和信贷档案，对放贷收 息贷款、长期不动户贷款以及大额贷款要上门调查、逐笔函证， 4 盘点核对抵质押物，审查票据业务和核销贷款资料。 4. 财务损益。核查非系统自动支付的存款利息、股金红利 的真实性，有无多算、重复计算利息（或红利）情况，有无在 利息支出中列支费用情况，有无在其他应收款科目垫付股金及 红利或其它支出情况；比例计提费用是否计算准确；有无截留 利息收入情况，投资收益是否应收尽收，是否有放贷收息或虚 收下年利息情况。 稽核方法：调阅各类收入、支出的传票、账簿、报表，检 查损益真实性，计算、勾对核心业务系统中非系统自动支付的 存款利息和股金红利清册，抽打科目日结单传票，核查其他应 收款等过渡性科目。 5内控制度。查看各岗位人员履职情况，内控制度建设 及执行情况，风险管理和案件防控落实情况。重点是“九种人” 的排查与和员工岗位交流轮岗等“四项制度”执行情况的检查。 稽核方法：调阅各项规章制度、文件资料、会议记录、相 关登记簿、案防责任状和监控录像等资料。 6.听取客户对营业网点的服务质量和服务态度的评价及意 见。 稽核方法：设置意见箱，发放测评表或召开座谈会等。 第四章 稽核要求 5 第八条 整体移位稽核要严格按程序办理好移交手续。移交 的事项包括现金、账簿、报表、凭证、印章、钥匙、借据、有 价单证、重要空白凭证、登记簿和各种档案资料。移交时要造 具移位稽核交接清单，经核对无误后由移交人、接交人、 监交人三方现场签字确认。 第九条 现场稽核要有详细的工作底稿，发现问题要现场取 证。顶岗柜员除正常办理业务外，要对所接管岗位风险隐患进 行排查，发现问题及时向稽核组报告，期间办理的业务要严格 实行事后监督，确保账务“五无六相符”。同时稽核组必须要 对近 2 年来无还本付息记录的不动户贷款和无面签、无本人摄 像的贷款进行函证，找不到人的要找其亲友、邻居、村干部等 在函证单上证明。 第十条 检查人员应当严格遵守保密纪律，不得泄露被查网 点 44 机密；不得代替被查网点对外承诺与整体移位无关的事项。 稽核期间不得经办被查单位或网点的贷款发放以及费用开支等 审批事项。 第十一条 整体移位稽核要落实亲属回避制度，检查人员要 自觉遵守检查纪律，不得参与被查网点安排的高档消费及娱乐 活动，不得接受被查网点的馈赠，不得向被查网点提出与稽核 工作无关的要求，自觉接受被查网点和上级的监督。 第十二条 稽核组要对整体移位的营业网点逐个建立整改台 账，将整改责任落实到部门、到岗位、到人员，并跟踪落实整 6 改。必要时，可进行再稽核。 第五章 奖惩 第十三条 整体移位稽核时，对被查网点存在的一般性违规 问题要督促现场整改，对排查出的风险隐患要深层次剖析、揭 露，并作出风险提示，提出整改建议。对存在违规、违纪、违 法行为的，要严格按有关规定作出稽核处理。对重大违规、违 纪问题要移交纪检监察部门处理。 第十四条 对整体移位稽核发现的问题，在按稽核程序作出 处理的同时，要及时向相关业务条线反映，督促其加强管理， 完善制度，化解风险。对稽核报告反映的问题、提出的整改建 议不及时采纳、不认真整改或故意拖延、袒护、包庇被查对象， 造成不良影响或严重后果的，按照有关规定，应书面建议有权 部门追究相关责任领导和业务条线责任人员的责任。 第十五条 在整体移位稽核时，应发现的严重违规问题或重 大案件隐患未及时发现或故意隐瞒不报而引发案件的, 要按照 有关规定追究稽核检查人员的责任。 第十六条 对于在整体移