教育代理记账中心报账流程

代理记帐和国库集中支付业务办理流程 一、编报送审每月用款计划 1、财政部门下达单位预算内、外拨款控制数（本年度预算批复前）或批 准的部门预算（本年度预算批复后），即预算内、预算外用款指标。 2、各学校每月 20 日前，根据财政批复下达的部门预算和国库存款余额 填报国库集中支付用款计划表，申报下月用款计划。 3、代理记账中心根据单位填报情况，登录支付网录入用款计划并送 审。 4、财政部门行财股、国库股审核单位用款计划，每月 25 日前下达次月 用款额度。 5、代理记账中心登录支付网，打印财政发送的授权额度通知单并记 账。 二、支付局 2131 过渡帐户报账流程 各学校原会计核算中心 2131 银行账户留存资金，按此程序报账。 1、报账员根据原始单据填制2131 账户资金审核申请单（支付局统一 印制）。 2、将2131 账户资金审核申请单、原始单据送交支付局审核股审核。 3、审核通过后，凭 2131 账户资金审核申请单支付联，在支付局支付 股开具支票。 4、支票送银行兑付。 5、报账员将2131 账户资金审核申请单单位留存联、原始单据送代理 记账中心记账。 三、直接支付报账流程 （一）直接支付业务范围： A、统发 工资，由 财政局工 资发放中心、支付局直接 办理。 B、购买 支出。包括以下六种情况： 2 纳入 政府采购集中采购目录以内或政府采购限额（工程采购 3 万 元，货物、服务采购 3 仟元）标准以上的工程、货物和服务项目。 虽未 纳入政府采购集中采购目录，但单项物品或服务购买超过 1 万元的支出。 在宾馆 酒店召开会议的会议费支出。 单笔支出超 1 万元学习考察、业务培训费支出。 单笔支出超 1 万元的招待费、维修费、 车辆油料费支出。 单位与 单位之间的拨出款项（主管部门拨给下属单位的款项由国库 股直接办理）。 C、由 财政安排的基本养老保险、失 业保险、基本医疗保险、工伤保险、 生育保险、住房公积金等社会保障支出。 （二）政府采购直接支付报账流程： 实施政府采购前，应填写武陵区政府采购项目申请审批表并报区财 政局主管股室、预算股、采购办审批。 审批后， 签订采购合同（采购办统一 印制），实施政府采购，并及时申报政府采购直接支付用款计划。 1、报账员根据原始单据填制直接支付审核申请单（支付局统一印制）。 2、代理记账中心根据单位填制的直接支付审核申请单和原始单据， 登录支付网录入财政直接支付申请。 3、将直接支付审核申请单、原始单据送交支付局审核股审核（初审、 复审）。 3、审核通过后， 审核股将直接支付审核申请单单位留存联、原始单 据签章后退回给报账员，将支付联传递给支付股。 4、支付股根据直接支付审核申请单，网上操作打印直接支付令并送 交银行兑付。 5、报账员将直接支付审核申请单单位留存联、原始单据送代理记账 中心记账。 四、授权支付报账流程 3 授权支付业务根据审批权限划分为代理记账中心审批授权支付业务、 支付局审批授权支付业务两种情况。根据结算类型，又可划分为现金结算和 转账结算。 需要支付局审批的授权支付业务： A、发 放到个人的各种款项。包括未纳入财政 统发工资范围的人员工资， 按政策规定发放而又未纳入统发范围的津补贴、抚恤费、个人劳务报酬、各 种劳保、福利 费以及上级给予的专项奖金等支出。 B、单 笔授权 支付超过 2 万元的支出。 C、烟酒、餐饮等招待费单笔（每张票据）支付超 1 万元的支出。 D、出国出境的学习考察支出。 （一）、代理记账中心审批授权支付报账流程 1、报账员根据原始单据填制代理记账中心支出报账单（教育局统一 印制）。 2、原始单据、 代理记账中心支出报账单交代理记账中心初审、复审。 3、代理记账中心根据审核签章的代理记账中心支出报账单和原始单 据，登录支付网录入财政授权支付申请。 4、支付局网上审核财政授权支付申请。 （不需送审原始单据） 5、代理记账中心打印财政授权支付申请（即支付令）。 6、报账员将加盖印鉴的财政授权支付申请送代理银行兑付资金。 7、代理记账中心定期从代理银行取得财政授权支付申请回单。 8、代理记账中心凭代理记账中心支出报账单、 财政授权支付申请回 单、原始单 据记账。 （二）、支付局审批授权支付报账流程 1、报账员根据原始单据填制授权支付审核申请单（支付局统一印制）。 2、代理记账中心根据单位填制的授权支付审核申请单和原始单据， 登录支付网录入财政授权支付申请。 4 3、将授权支付审核申请单、原始单据送交支付局审核股审核（初审、 复审）。 3、审核通过后， 审核股将授权支付审核申请单单位留存联、支付联、 原始单据签章后退回给报账员。 4、报账员将支付局审核签章后的授权支付审核申请单支付联、原始 单据递送至代理记账中心，打印财政授权支付申请（即支付令）。 5、报账员将加盖印鉴的财政授权支付申请送代理银行兑付资金。 6、代理记账中心定期从代理银行取得财政授权支付申请回单。 7、代理记账中心凭授权支付审核申请单、 财政授权支付申请回单、 原始单据记账。 五、学校非税收入、往来款项缴存报账流程 学校取得的非税收入包括事业性收费、经营收入、捐赠收入、非经营性 国有资产出租收入、其他收入等。 往来款项指水电费、借款、课本费、校服、教辅资料等往来收费。 1、各学校取得非税收入、往来款项后， 应及时开具湖南省一般非税收 入缴款书或其他财政指定的专用收据。没有领取湖南省一般非税收入缴 款书的单位，可向区政务中心区非税收入征收管理局窗口申请代开。 学校取得门面租金等非经营性国有资产出租收入后，应向税务部门申 报纳税，再根据税后所得开具湖南省一般非税收入缴款书。 学校期初向学生收取的课本费等代收费，应逐一开具湖南省非税收入 专用收据（学杂费），汇缴银行前，打印集中汇缴湖南省一般非税收入缴款 书。 2、报账员凭湖南省一般非税收入缴款书，将非税收入、往来款项送 存银行，缴 入区非税收入管理局专户。 3、报账员填制武陵区教育代理记账中心收入报账单。 4、代理记账中心凭报账员递送的收入报账单、收据记账联、银行回单 记账。 5、每年的 12 月份， 报账员与非税局、国 库股、代理 记帐中心核对缴存 款项余额。 5 六、学校政府采购项目报账流程 根据湖南省 2011 年政府集中采购目录及政府采购限额标准（湘财购 201013 号）规定，凡属集中采购目录以内的项目，必须按规定委托集中采 购机构采购。凡属集中采购目录以外、政府采购限额标准以上的货物和服务 项目，由采 购人委托经省级以上政府采购监督管理部门认定资格的政府采 购业务代理机构或集中采购机构实施采购。达到公开招标数额标准的项目， 必须实行公开招标。 结合我区学校实际，大项采购项目具体流程如下： 1、5000 元以上的基建、维修、装修等建 设项目，报区教育局计划发展 股审核批准。 2、委托施工单位或中介审计机构编制工程预算。 3、填报政府采购项目申请审批表，送区财政局行财股、预算股、采购 中心、财政投 资评审中心审批。 4、区教育局审计室（5 万元以上的项目由区财政投资评审中心评审）对 上报的项目进行预算评审，并出具报告。 5、以区教育局审计室或财评中心预算评审结论核定的金额作为 政府采购价格上限，签订政府采购合同。 6、支付网上申报政府采购项目用款计划。 7、将审批手续完备的采购审批单分送区财政局业务股室和采购中心 （预算内、外 资金为行财股，结算专户资金为国库股），业务股室、采购中心 据此完成一级审核。采购资金处于冻结状态。 8、区财政局国库股负责人对采购资金实施二级审核。 9、报账员向采购中心申请解冻采购资金，录入收款人信息。 10、报账员根据原始单据填制直接支付审核申请单。 11、代理记账中心根据单位填制的直接支付审核申请单和原始单据， 登录支付网录入财政直接支付申请。 12、报账员将直接支付审核申请单、原始单据送交支付局审核股审核 （初审、复审 ）。 13、审核通过后， 审核股将直接支付审核申请单单位留存联、原始单 6 据签章后退回给报账员，将支付联传递给支付股。 14、支付股根据直接支付审核申请单，网上操作打印直接支付令并由 报账员送交银行兑付。 15、报账员将直接支付审核申请单单位留存联、原始单据送代理记账 中心记账。 16、决算评审。工程竣工经学校验收合格后由区教育局审计室（或区财 评中心）组织办理工程决算，学校凭工程决算报告到教育局代理记帐中心办 理工程尾款结算手续。 17、采购项目余款结算（步骤同上 10-15）。 七、学校固定资产上账流程 1、学校在办理支付结算业务时，若购置属于固定资产管理范围的资产、 物资的，在会 计核算记列“ 事业支出”的同时，同时应借记“固定资产” 科目、 贷记“ 固定基金 ”科目。以前年度未上账的应予以补记。 2、通过划拨、 捐赠接受的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或 根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固 定资产价值。 单位接受划拨、捐赠的固定资产，借记“ 固定资产”，贷记“固定 基金” 科目。 3、盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。 4、学校建设指挥部已经完成购置和建造过程，并交付使用的的各项资 产，属于学校资产上账的范围。包括房屋建筑物、附属设施新建及维修，以 及教学仪器设备、办公设备、生活设备、文体器材、信息网络等资产购置和 应分摊的待摊投资。 学校根据建设指挥部固定资产移交审批单办理固定资产入账手续。 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待 确定实际价值后，再进行调整。 八、学校固定资产处置流程 学校国有资产处置范围包括：闲置资产；因技术原因并经过科学论证， 确需报废、淘汰的资产；因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变、搬 7 迁、整体改造、对外合作开发等原因发生的产权或者使用权转移的资产；盘 亏、呆账及非正常损失的资产；已超过使用年限无法使用的资产。处置流程 如下：