出口发票开具方法(20150527)_第1页
出口发票开具方法(20150527)_第2页
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文档简介

出口发票开具方法（20150527 版本） 1、通过升级版开具增值税普通发票； 注： （1） 、生产企业：一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口 发票（普通发票二联、五联均可） ，今后其他类型出口发票一律不再使用。 （2） 、外贸企业：可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者 “开具企业自制凭证”两种方式。 2、需以本位币（人民币）开具； 3、其中在填开时税率为 0（选择免税） ； 4、购方企业可以外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写， 但可在地址电话处填写外商所在国家或地区；如果是出口销售到国内特殊监管 区域，购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写； 5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率、关单号等在备注中填写。 6、如果“销售货物或应税劳务”栏次比较多，可以汇总开具，附清单，加盖发 票专用章后附在发票后面； 如开具普票并需要附清单的，按照现有规定，该清单必须通过开票系统进行开 具，现有系统内每张清单可最多填列 254 条； 清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果，由于四舍五入后，可能产生 尾数的差额。系统默认差额允许为 6 分，超过允许范围会报错。因此，对差额 较大的单子，建议分票开具，或者手工先使用 Excel 表计算好不含税价，这样也 可以避免差额产生。 7、发票打印时，税率栏为“*” ，税额栏为空。 8、原使用非防伪税控开具的出口发票可以在增值税防伪税控系中进行冲减； 9、防伪税控系统可以实现冲减已开具普通发票的部分金额的功能； 10、 发票号码录入“代码第 5、6 位，加发票号码” ，共 10 位。开具自制凭证的 发票号码建议录入规则为“申报年月 6 位+申报序号 4 位” 。 特殊情况：生产企业出口发票号码录入 在开票限额低于出口金额的情况下，可通过开具连续号码的多张出口发票解 决。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下： 如果出口报关单金额大于开票限额，将总金额拆分，并开具多张号码连续 的出口发票。 在出口退税申报软件中申报时
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