温州市本级2011年度财政预算执行审计工作报告

关于温州市本级 2011 年度财政预算执行及其他财政收支情 况的审计工作报告 温州市审计局 陈应许 （2012 年 6 月 25 日） 主任、副主任、秘书长、各位委员： 我受市人民政府委托，向市人大常委会报告温州市本 级 2011 年度财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请 予以审议。 根据中华人民共和国审计法和浙江省预算执行 审计监督办法的规定，市审计局组织实施了 2011 年度温 州市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在实施过程 中，审计机关高度关注预算编制的完整性，重点把握预算 执行的总体情况，加大了对国有企业、重大政府投资项目、 民生资金等方面的审计力度，注重反映预算执行中出现的 突出性、普遍性和倾向性问题，从体制、机制、制度和政 策层面发挥审计的“免疫系统”功能，深化国家审计职能 与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和 深化改革，推动我市经济社会科学发展。 一、温州市本级财政预算执行总体情况 2011 年，在温州市委的正确领导和市人大及其常委会 的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位深入 贯彻落实科学发展观，认真执行中央和省、市关于加快转 2 变经济发展方式的决策部署，紧紧围绕建设“三生融 合幸福温州”中心工作，按照“优化环境、强化投入、 统筹城乡、保障民生”的总体要求，努力做好“生财、聚 财、用财、理财、管财”等文章，有力地促进了我市经济 和社会事业平稳发展。当年，市级财政总收入 95.9 亿元， 增长 17.7%；其中市级地方财政收入 64.1 亿元，增长 16%，完成预算的 104.5%。市级财政支出 66.4 亿元，增长 10.9%，完成预算的 101.8%，较好地完成了市十一届人大六 次会议确定的预算收支任务和其他各项财税工作任务。 加大重点项目投资力度，推动经济平稳较快发展。 面对复杂多变的经济形势，市政府及有关部门始终把促进 经济平稳较快发展作为首要任务，切实加强宏观调控，积 极扩大有效投资，以大项目促大投入，加快推进金温铁路 扩能改造、诸永高速公路延伸线等工程，投资总量和增幅 均创历史新高，努力发挥政府投资对经济增长的拉动作用。 着力优化财政支出结构，民生等重点支出得到较 好保障。市政府及有关部门紧紧围绕我市民生工程，认真 制定和落实厉行节约各项政策，努力控制“三公”经费、 会议费及其他计划外经费支出，加大对教育、文化、医疗、 住房、就业、社会保障等项目的支持力度；大力推进基础 教育优质均衡发展，积极改造农村薄弱学校；不断健全社 3 会保障体系和增强公共服务能力，切实让广大人民群众享 受到改革的重大阶段性成果。 坚持依法理财治税，力求实现财政收支平衡。市 财税部门加大对财政政策和预算执行情况的监督力度，强 化税源信息化、社会化、科学化管理，建立健全综合治税 体系，依法组织各项收入，多渠道增强政府财力，维护财 政收支平衡。同时，积极清理整合市级财政专项资金，加 强对财政资金监管，开展市级党政机关公务用车和“小金 库”等专项治理，切实规范财经秩序。 积极打造阳光财税，深化公共财政管理改革。市 财税部门按照“科学、规范、公平、透明、有效”的预算 管理目标和科学化、精细化管理的要求，认真落实市区财 政体制和土地收入分配办法，完善市对区财政奖励政策、 转移支付制度及其他配套措施，健全市与区共同发展的收 入增长与财力分配机制。同时，进一步深化预算编制、执 行、监督“三位一体”为重点的公共财政管理改革，促进 我市财税事业持续、平稳、健康发展。 切实加强审计整改，部门预算执行和财务管理逐 步规范。市委主要领导对 2010 年度的审计工作报告作出重 要批示，市政府及有关部门高度重视审计整改工作，积极 研究问责机制，切实抓好问题整改；市审计等部门建立健 全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究 4 措施，市纪检、司法等部门认真落实问责机制，及时处理 了审计中发现的违法违纪行为，进一步推动了审计整改工 作的规范化、制度化。据统计，已催收税费 31399 万元， 追回违规资金 4490 万元，核减工程价款 11543 万元，及时 拨付使用专项资金 3448 万元，移送纪检、司法部门案件 3 件，已被法院判刑 5 人，9 位责任人受到党纪政纪处分，上 年度审计整改工作成效明显。 从审计情况看，2011 年度市本级预算执行和其他财政 收支总体情况是好的，但预算执行及其他财政收支中仍存 在一些不容忽视的问题，需及时纠正并加以完善。 二、审计发现的主要问题 （一）温州市本级预算执行审计发现的情况 1. 部分单位预算执行不到位。 2011 年，温州市本级部分行政事业单位存在指标支付 结余较大、预算执行率较低和资金多年未安排使用等情况。 如温州市交通局因项目未安排或未建设而导致资金未拨付 1721 万元。温州市规划局生态园区分局预算指标 693.04 万 元，实际支付 87.68 万元，预算执行率为 12.65%。温州市 公共资源交易管理委员会办公室业务用房建设项目核定指 标 1770 万元（单位申请为 3000 万元），当年支付 300 万 元，指标结余 1470 万元。温州市食品药品监督管理局等 20 5 个行政事业单位 2010 年及以前结转的指标共计 6631.91 万 元，至 2011 年仍然没有使用。 审计还发现，个别单位申请的项目经费使用时效有待 完善。如温州市献血办公室 2011 年 5 月申请的无偿献血表 彰项目会议费与奖励经费 51.58 万元，原温州市园林局绿 化养护大队 2011 年 4 月申请购置挖掘机项目经费 51.6 万 元，当年均未使用。 2.部分财政资金未及时清理或转拨。 2011 年末，温州市本级财政专项资金暂存款部分项目 已沉积多年未清理。如温州市土地储备中心 5265 万元、绿 城家景房地产开发公司 3462 万元、拨入国有与集体改制企 业退休人员医疗保险资金 3139.28 万元、二期城市供水工 程 3000 万元、温州三桥建设开发公司 2031.89 万元等专项 资金未及时清理。2011 年 1 月，市财政局出借社会保障风 险专项基金 19642 万元给鹿城区解决土地出让等用途，已 到期未及时收回。 审计还发现，温州市本级有 50 家行政事业单位已纳入 国库集中支付，但温州市财政资金会计核算中心仍管理其 银行存款余额合计 13559.99 万元，未及时办理资金划转， 不利于资金管理及其使用效益的发挥。 2010 年及以前年度上级下拨给温州市级部门（单位） 和各县（市、区）的专项资金分别为 2423.30 万元和 6 2302.62 万元，温州市财政局直至 2011 年初才批复转拨， 存在专项资金转拨不够及时，影响财政资金使用效益。 3.部分财政资金安排使用不规范。 2011 年温州市本级部门项目经费合计 191039 万元。但 审计发现部分项目经费支出应属于公用经费和基本建设资 金，较多的大型项目其经费却在 5 万元以下，不利于集中 财力办大事和项目经费绩效评估，同时，部分非经常性项 目未严格实行零基预算。 2011 年末，温州体育运动学校将上级补助收入尚未及 时安排使用的资金余额 235.21 万元转入其他应付款；温州 体育运动学校经费结余 767.32 万元，温州市九山学校结余 资金 155.47 万元，未及时安排使用。 2009 年至 2010 年，温州市文化广电新闻出版局有 4 个 项目预算经费合计 256 万元，连续两年未被安排使用；有 6 个项目预算经费合计 38 万元，连续两年经费实际支出不 足预算指标的 30%。 4.个别单位未按规定对专项资金进行跟踪监管。 2008 年至 2010 年，温州市旅游局未对市拨旅游专项资 金实施监督检查，导致部分旅游专项资金闲置、挤占项目 经费等问题，涉及金额 162.73 万元。如瓯海风景旅游管理 局 2011 年 1 月收到“旅游标识牌”补助资金 100 万元并拨 付给瓯海区茶山街道 40 万元（结余 79376 元留茶山街道）， 7 其余 60 万元至 2011 年 12 月尚留在瓯海风景旅游管理局； 2009 年 9 月安排文成县百丈漈公厕建设资金 30 万元，至 2011 年 12 月该笔资金尚滞留在文成县财政局等。 （二）市级企业集团及所属单位审计发现的情况 1.部分改制企业存在资产流失现象。 审计发现，温州市供销社所属企业原温州市日用杂品 总公司 2000 年实施改制，成立温州市日用杂品有限公司 （其中供销社法人股占 10.53%，自然人股占 89.47%）。 2001 年 7 月，温州市日用杂品有限公司违反有关协议规定 与市江滨西段拆迁安置办签订拆迁补偿安置协议书及 补充协议书，将不在改制范围内的社有资产房屋建筑 面积 559.97 平方米及拆迁补偿费计 59.07 万元据为己有。 现坐落于望江路朔门大厦的 4 套安置房（建筑面积合计 663.30 平方米）产权均被温州市日用杂品有限公司侵占。 目前温州市审计局已按有关程序将上述事项移送市纪委进 一步查处。 2.部分单位存在私设“小金库”等违规情况。 2004 年至 2011 年，浙江温州医药商业集团有限公司 （以下简称温州医药集团）下属全资子公司经济技术开发 区医药有限公司通过虚开运输和印刷发票、截留房租收入、 收取厂家返利款等方式私设“小金库”138.93 万元，期间 支出 131.99 万元，部分支出依据不明，至审计日“小金库” 8 结余 6.94 万元存出纳私人账户。审计还发现，2006 年 11 月至 2012 年 3 月，该单位以四个业务员名义在农行等五家 银行开立 18 本私人账户收取公司销货款，涉及金额 371.72 万元。 2008 年至 2010 年，温州日报报业集团以实物抵顶广告 收入的营业额共计 267.19 万元，未纳入单位财务账核算， 其实物主要用于员工福利、客户接待等；单位福利费超支 合计 688.64 万元。 3.个别单位管理混乱存在诸多问题。 审计发现，温州医药集团应收未收已被拆除的生产及 办公用房拆迁过渡补偿款等 396.86 万元；已拆迁公房和无 产权房产（面积 1406.06 平方米）未进行登记管理；房屋 产权证未及时更改（476.76 平方米）；六虹桥路地块约 11.80 亩续租及转租无协议或合同。温州医药集团一方面因 仓库被拆迁一直租用仓库使用，另一方面其坐落于龙湾区 状元镇的房屋（建筑面积 6414.48 平方米、土地面积 10270.97 平方米）一直空置未利用。 审计还发现，温州医药集团未按规定认储省市储备药 品数量和种类，获取财政贴息资金 142.50 万元，温州医药 集团实际储存数量达到认储数量规定的（70%及以上）只有 59 种占 9.34%；认储数量为 70%以下的有 138 种占 21.83%；没有储存的达 435 种占 68.83%。期间温州医药集 9 团违规拨付省、市医药储备贴息资金 45 万元给开发区医药 公司用于弥补亏损。 4.部分单位存在对外投资损失。 温州日报报业集团投资设立汇通投资有限公司、户外 传媒有限公司等 12 个公司，投资额合计 3043 万元。2008 年至 2010 年，12 个公司亏损额合计 503.10 万元，投资收 益不理想，其中温州发展传媒有限公司等 2 家公司三年均 亏损；温州晚报广告实业公司等 3 家公司三年实际没有运 作。 2001 年 8 月，华侨饭店与香港胜辉国际发展有限公司 共同出资成立合资公司（现名为“温州辉华实业发展有限 公司”），华侨饭店以 1961.11 平方米土地作价 1285.24 万元入股占 42%。目前该合资公司一直处于经营亏损，至 2011 年末，该项目华侨饭店对外投资亏损额累计达 105.86 万元。 （三）市本级投资及部分基本建设管理单位审计发现 的情况 1.市本级政府投资计划完成情况。 2011 年度市级建设项目 172 个，财政计划安排资金 1024213 万元，实际筹集资金 641500 万元，完成计划 62.63%；当年实际拨付资金 563708 万元。 2.部分工程项目存在送审价偏高。 10 审计发现市本级部分工程项目因多计或重复计算工程 量、材料价格签证虚高、定额高套错套或定额换算不合理 等情况，从而导致送审价偏高。2011 年 7 月至 2012 年 5 月， 温州市审计局共对温州大剧院等 13 个工程项目的 85 个单 项工程进行审价定案，总送审金额 138097.49 万元，审定 金额 130408.77 万元，核减工程价款 7688.72 万元。 3.温州市西向排洪工程延期严重。 截至 2011 年 6 月末该工程已累计投资 69299 万元，完 成概算总投资的 92.4%，其中一些已完工的单体工程均未办 理工程竣工结算。该工程项目概算的增加、调整及变更， 目前评估确定其总投资额为 98216 万元（不含安置房工程 费 14656 万元），超过原工程概算 37872 万元。由于受国 家宏观调控影响，土地审批滞后，影响实际开工时间，项 目增加、调整也影响工程建设期，现整个西向排洪工程工 期已较原施工计划推迟 46 个月。 4.温州机场飞行区改扩建工程存在的问题。 温州机场飞行区改扩建工程部分支出不规范：一是未 经评估支付渔池老村办公楼拆迁安置补助费 300 万元；二 是在未签订协议的情况下支付永兴街道附着物处理费用 100 万元；三是截至 2011 年 11 月底，政策处理尚未完成，但 已全额支付永兴街道工作经费，以及支付海滨街道工作经 费 547.76 万元（全额为 558.76 万元）；四是管理费超支 11 231.33 万元、列支与本工程无关的费用 89.01 万元、列支 概算外项目费用 2797.22 万元。 同时，该扩建工程在实际实施过程中，受征地政策处 理和施工材料宕渣供应紧张的影响，原计划应于 2012 年 1 月底完工的土方及地基处理工程现尚在施工，工程进度滞 后，影响工程项目及时竣工并投入使用。 5.温州市本级体育基建项目管理不到位。 2011 年末温州市体育局基建办挂账的待摊投资项目 12 个，挂账资金 2414.55 万元；其中已停止项目 3 个；暂缓 实施项目 2 个；在建尚未审批立项项目 1 个；未及时结算 6 个。 （四）民生项目（资金）审计发现的情况 1.温州市区土地出让金和转而未供土地专项审计调查 情况。 2009 年 7 月，海尚集团有限公司等联合体通过挂牌竞 投，最终以 12988 万元价格受让瓯海行政中心区（新城商 务区）D06-5 地块，比出让底价 12612 万元高出 376 万元。 但审计调查发现，相关部门对参加挂牌竞投主体的资格审 查不到位，海尚集团有限公司等联合体存在操控围标行为， 并由此违规获取该地块的土地使用权。目前温州市国土资 源局和瓯海区人民政府已着手进行整改。 12 温州市区 2011 年供而未用、用而未尽土地实际清理数 为 1724 亩，未完成 2011 年末市区用而未尽土地全部启动 建设的目标要求。截至 2011 年末，温州经济技术开发区已 供土地项目中有 47 宗（面积 1771.31 亩）未按约定时间进 场开工，最终仅 1 宗土地（面积 2.48 亩）作收回处置。造 成上述情况既有企业前期工作未完成、自身资金困难原因， 也有因政策处理不到位原因。 2.温州市本级社会保障资金审计。 2011 年温州市区有 5 人重复享受企业职工基本养老保 险、城乡居民社会养老保险待遇，涉及金额分别为 8.19 万 元和 0.28 万元。同时发现 14 名不符合保障条件的人员违 规享受最低生活保障待遇，涉及金额 5.97 万元；14 名已死 亡人员的保险待遇被冒名享受，涉及金额 18.72 万元。目 前已追回 9 名已死亡人员被冒领金额 12.76 万元。 同时，温州市本级社会保障部门的社会保险管理系统 尚未建立与公安、民政、工商等部门的信息共享机制，也 未与省、县联网，不利于社会保障资金监管。 3.温州市本级保障性住房专项审计调查。 我市部分已立项多年的保障性住房项目，如德政廉租 房项目、南白象经济适用房项目、瑶溪经济适用房 4 组团 项目、聚英家园标段等，由于征地拆迁、设计变更等原 因，推进缓慢。审计还发现， 2011 年温州市房产管理局预 13 算安排廉租住房支出 16652 万元，当年支出 4228 万元，指 标支付结余 12424 万元。 温州市房产管理局购置黄龙六区商住楼 100 套作为 2011 年新增廉租房使用，因套型超过廉租房规定面积，该 局采取封闭一个房间，将套型面积改小后用于廉租房出租， 修改后由原总面积 8533.17