四川省注会《审计》：集团审计业务模拟试题

四川省注会四川省注会审计审计：集团审计业务模拟试题：集团审计业务模拟试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的 是 目录 A 目录 B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 2、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感 染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区 域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 3、下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。 4、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。 该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账 号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A：无效账号 B：电子文件的准确性和完整性 C：虚构的员工 D：多余的工资支付 5、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现 A：未发现的新员工工资率错误。 B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。 C：不正确的工资扣除项目。 D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 6、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以 下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。 7、样本精度范围从$200，000 降低到$100，000，将导致 A：样本规模扩大 B：样本规模缩小 C：总体标准差提高 D：总体标准差降低 8、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 9、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选 了 100 笔应收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000 美元; B：2，750，000 美元 C：2，850，000 美元 D：2，860，000 美元 10、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师 与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。 合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一 礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反道德守则 ，应该禁止； C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的 行为准则加以规范； D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则 ，也 不违反组织的行为准则。 11、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和 管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 12、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销 售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那 么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？ A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 13、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 14、通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 15、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 16、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现 每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是 A：取消内设的访问控制 B：考虑使用访问控制软件 C：考虑使用实用软件 D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 17、以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 18、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要 在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码 应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 19、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作 底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以 支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本 和供词，并有参与审查人员的签名。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II 和 III D：I，II 和 III 20、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是 A：估计值等于总体均值的真值； B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的 10%； D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 21、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的。 22、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客 观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 23、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规 定是由以下哪项规定建立的 A：内部审计专业实务标准； B：IIA 的道德规范； C：内部审计的职责声明； D：全美反欺诈委员会的报告。 24、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的 是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 B：b.只有经批准的货物才能得到接受。 C：c.收货时精确地计数。 D：d.收货后货物不会遗失。 25、5、 “他开始做假帐”是一种 A：身体征兆。 B：分析性征兆。 C：生活方式征兆。 D：文件征兆。 26、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。 A：流程-质量 B：成本-生产时间 C：时间-质量 D：时间-成本 27、在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控 制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确 的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响； B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为”被审计单位正在 无效经营”这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行 动? A：解释说明这是内部审计师的意见 B：取得被审计单位对这项陈述的意见 C：研究和确认衡量经营效率的标准 D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 2、关税壁垒包括 A：禁运 B：进口配额 C：只能买国货的规定 D：国家对进口货物征税 3、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响； C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 4、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？ A：折旧 B：销售成本 C：直接人工 D：制造费用 5、对业务工作方案的批准应该 A：不能晚于业务工作的结论； B：业务客户或指定人员； C：在某些情况下获取有关方面的口头同意； D：董事会书面批准。 6、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？ A：独立的外部审计师 B：采购主任 C：首席审计执行官 D：董事会主席 7、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？ A：关键表格的准确性 B：审计线索的可靠性 C：开发人员访问生产系统的机会 D：对存取控制记录的定期审计 8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关 A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露； B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管； C：工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准； D：工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。 9、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？ A：距阵型 B：项目型 C：智能型 D：任何组织 10、业务工作底稿应得到复核以确保 A：它们与业务沟通能适当的相互对照； B：现场工作的结论不会公开有关的问题； C：它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D：它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。 11、下面是关于某分公司的一些情况 1该分公司已成立多年，尽管经济处于 萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2营运资本比率 由较理想的 31 下降至 0.913过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收 帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4公司采购政 策要求 3 个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项 独家采购政策(sole-source procurement)。在对该分公司实施财务审计的过程中， 内部审计师可能 A：不可能追查 1，2 或 3 B：对 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为 3 是正常的人员调整，但将 2 和 4 作为舞弊的警示信号 D：将 1，2，3 和 4 都作为舞弊的警示信号 12、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造 商保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 13、可靠的信息是指 A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B：有助于组织实现其预定的目标； C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师 相同的结论； D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 14、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。 为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收 入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而 言，主计长的保证是 A：充分的，但不可靠或不相关； B：充分、可靠和相关的； C：不充分、可靠或相关； D：相关的，但不充分或不可靠。 15、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是 A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较； B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图； C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行 比较，确定是否存在重复； D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整 公司总账的应付账款。 16、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调、资 产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有是对的 C：只有是对的 D：、都对 17、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？ A：控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应 用该方法； B：控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方 式方法； C：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序 和活动； D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。 18、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于 A：保证现金收付的物理(physically safeguard)安全； B：在现金收支的最初确定责任； C：避免现金坐支； D：避免现金被挪用。 19、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下 哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？ A：要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请 报销与业务有关的手机费； B：要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实 际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释； C：定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时 间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字 D：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。 20、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由 于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在 严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告 A：电厂管理层； B：监管机构； C：高层管理人员； D：风险管理部门。 21、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等 环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少 哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 22、公司的应收账款的回收期等于 A：销售的在外期限 B：存货/日均销售 C：存货转换期 D：日均销售/总资产 23、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求 其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方