商业银行国际业务风险防范

我国商我国商业银业银行国行国际业务风险际业务风险防范研究防范研究 经过几年来不断的外汇管理体制改革，国内商业银行传统的运营 模式暴露出诸多弊端，既不利于央行实施监管也不利于银行内部的自 我防范，在银行活动中形成了不同程度的国际业务风险。为此，想要 分析商业银行国际业务的具体防范措施，必须从分析银行国际业务发 展现状和面临的风险入手，这样才能够针对性的采取措施，建立有效 的风险控制机制，保证国际业务的安全发展。 一、商业银行国际业务风险概述 所谓国际业务是指，国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权 债务，在使用货币收付时，在一定的形式和条件下结清就产生了国际 结算业务。当商业银行承担这部分业务时，就会面临国际间货币的多 种风险，由此形成国际业务风险。对于商业银行而言，风险客观存在 于银行经营活动的全过程当中。在应对不同风险时，银行有着不同的 处理方式：如果风险可预见，就应当尽量回避风险；如若风险后果可承 担，则在积极应对后努力承担风险；在同一个风险组合计划中选取不 同方向操作的方法来降低风险；运用金融衍生品来执行对冲操作等等。 二、我国商业银行国际业务风险分析 （一）国际业务发展现状 加入 WTO 之前，国际业务在我国的四大行中发展较为平均，呈缓 步上升态势，部分中小银行并未涉足国际业务；中国加入 WTO 后，国 际贸易结构的不断深化，我国贸易总额不断创出新高，国际结算业务 也成为了各家商业银行争相发展的热门业务。实力雄厚的四大国有银 行占有了全国商业银行结算总量的大部分。 就目前而言，国有的四大银行的结算产品主要集中于诸如信用证、 汇付、托收等常规领域中，很少有银行涉足新型结算方式。即使在实 力雄厚的四大国有银行内部，国际业务的发展也并不平衡，中国银行 和建设银行在国际业务方面由于发展较为成熟，产品种类丰富客户有 多种产品可选择；工商银行和农业银行则由于发展国际业务的时间较 晚，业务发展不成熟，结算产品尚未脱离传统的经营框架，国际业务 发展较慢。 在总量上，2009 年到 2011 年间中国银行始终处于领先地位，四大 国有银行的国际结算业务则都保持了 20%以上的增长速度。 （二）商业银行经营过程中面临的主要风险 根据巴塞尔的核心原则，商业银行所面临的金融风险共分为八 类，即信用风险、市场风险、国家和转移风险、利率风险、流动性风险、 法律风险、声誉风险以及操作风险等等。在我国，商业银行所面临的 国际业务风险主要集中于价格风险、操作风险和信用风险等三个方面。 价格风险：主要是指由于市场价格的变动使得银行的表内和表外 头寸可能面临的损失，在目前商业银行的经营领域中，集中出现在证 券市场和外汇市场两个方面。证券市场价格会随市场发生波动，银行 持有证券的综合市值就会发生相应变化；当外汇市场的汇率产生变动， 商业银行就会以现汇或远期形式持有某种外汇敞口，由于波动带有不 确定性，就会产生收益或者损失，这种由于外汇市场变动而引起的风 险是国际业务特有的。为此，银行想要防范价格风险，必须要对各币 种的敞口头寸进行准确的统计与识别，还要进行相关预测，以便能够 及时在外汇变动时进行抛补平盘。 操作风险：是指由于银行内部缺乏相关的操作细则，人为的操作 失误、系统故障或者外部事件影响等原因直接或间接造成的银行损失， 流程管理不规范、业务操作违规等行为都有可能导致操作风险的发生。 例如，银行内部在进行岗位制定时，需要将交易前台和清算后台隔离 开，如果交易员的工作能够触及交易和清算两个方面，就会极大的增 加隐瞒损失和违规交易的可能性。 信用风险：银行在开展国际业务时，面对形形色色的客户总会不 可避免的面对一些诸如对方违约或者不按照合同履行义务的情况，在 面对这些不诚信问题时就可能面对相应损失。例如，交易对方逾期清 算款项、交易对方银行违约、清算系统故障等原因都有可能带来信用 风险。 三、我国商业银行国际业务风险防范措施 （一）健全内部控制制度，防范价格风险 银行为了应对外汇市场和证券市场变动可能带来的价格损失，需 要根据自身银行的情况，制定涉及外汇产品的相应核算操作流程，以 标准化的计算对敞口寸头进行详细的计量、识别。 例如，建设银行就在其建立的操作流程中明确规定：“如经办行实 际募集金额多于或者少于计划的金额，对差额部分分行国际部及时填 制表外科目收入或者付出凭证，登记相应的表外科目明细账。 ”“对于违 约的情况，支行将违约情况上报分行个人银行部，由个人银行部及时 向分行国际部出具调整明细，分行国际部则根据书面的调整明细记账， 同时向总行反向平盘。 ” 除此之外，银行应当在制度上狠下功夫，通过规范的制度来降低 不可预计风险发生的可能性，例如建立完善的上下级机构间以及各统 计机构之间相关部门的按期对账制度等。有了完善的制度，还需要有 强大的制度执行力作支撑，因此需要一系列的会计处理系统限制和培 训加强等措施。例如，银行可以建立一种集中处理数据的会计处理系 统，将银行每日的结汇、售汇业务平盘都放在这个系统内完成，从而 避免一些人工统计上报数据错误而导致的资金敞口现象；对于一些个 人的外汇交易形式，系统每 24 个小时对其进行一次平盘，降低由于 资金敞口存在而导致的价格风险。 （二）建立规范操作流程，防范业务操作风险 由于国际贸易量的不断发展，商业银行国际业务的总量也呈现逐 年增加的态势，面对如此大量的国际业务操作，规范化的管理对于防 范业务操作风险显得尤其必要。 为了尽快完善银行内部的国际 业务操作，银行可以根据自身开展的不同业务种类制定出程序化、细 则化操作流程，经过不断的磨合与运行，逐渐在银行内部形成一种标 准化、无差错的运作制度，这有利于改善目前国内商业银行在国际业 务方面普遍存在的业务处理程序欠缺。 谈到具体操作流程的构建，作为银行的管理层，应当有意识的主 动构建或者完善一个能够涵盖外币储蓄系统、外汇会计系统、外汇清 算系统和对公外汇买卖系统以及个人外汇买卖系统等多种业务操作 在内的综合网络平台，打造总行与分行、各个分行之间的网络资源共 享平台，实现信息的互通。这样不仅有利于保证不同种类的国际业务 间操作有序、流畅，更可以达到银行内各个相关部门互相制约和监管 的目的，防范风险的发生。 （三）适当建立限额管理机制 风险限额管理是一种重要且有效的风险管理手段，在我国的商业 银行经营中并未普及，是下一阶段商业银行开展国际业务风险控制工 作的重点。根据国外限额管理的发展经验，在我国商业银行中全面实 施限额管理还要经历启动构建实践三个阶段。 启动阶段先要完成对银行高层管理人员的思想转变工作，让银行 内部从上到下的明白一个道理：风险限额管理虽然短时间内对银行的 业务发展会有所影响，但长期来看有利于银行的健康发展。领导层应 当对风险限额管理体系的发展做出相关规划，集中银行内的优势资源， 积极推进体系建设。 在构建阶段，重点是要完成对业务的测试，只有业务能够接受系 统计算所给出的验核结果，才能将其转变为实际的管理效能。 在完成对风险限额管理体系的构建之后，应当建立与之配套的管 理制度。加大从业人员业务培训力度，使其能够尽快掌握操作方法和 技术。只有将风险限额管理制度化，才能真正使风险管理工作有章可 循，更加规范，发挥出其应用的作用。 （四）提高从业人员自身的综合业务水平 国际业务是一项对于知识面、技术性和经验要求都很高并且操作 复杂的业务，因此要求相关从业人员具备较高的综合素质。在发展国 际业务的过程中，银行应当重点选拔和培养熟悉国际惯例、懂得操作 技术并且精通信贷业务的复合型人才。首先，要加强对现有从事国际 业务人员的系统培训，聘请资深教师进行授课，也可选送一些业务骨 干到先进银行实地学习；二是有针对性的进行人才招聘，努力吸纳合 格人才；三是建立稳定的人事管理制度，控制内部人才流失。 四、结束语 总而言之，发展国际业务是商业银行扩大自身影响力，获得长远 发展的必由之路。为了实现银行业务的平稳、快速发展，银行管理者 需要重视风险管理，实施有效的规避，这对银行发展而言至关重要。 国际结算是经由两国银行来办理的对因为国际贸易或者非贸易而引起的各种债权债务的清 偿工作，国际结算的基本前提是国际贸易，国际结算业务是商业银行各种业务中一种较为 基础的具有中间性质的业务活动。国际结算因为国际环境及各种因素影响所以会存在多重 风险，但是风险具有不确定性，因此风险不一定就等于损失，如果能够很好的进行风险防 控，就能够及时有效的转化风险，提升商业银行的业务能力及水平。随着全球经济的不断 发展，国际结算业务也得到进一步扩展，这对于银行来说既能够带来更多发展机遇，同时 也带来了更多需要加强重视的国际结算业务风险。所以必须认真分析国际结算业务中所可 能存在的风险类型以及寻找切实有效的方法进行预防控制，降低因风险带来的经济损失与 社会信誉损失。 1 国际结算及风险简述 国际结算业务，顾名思义会涉及到诸多来自国际上的因素影响，因此国际结算本身具 有国际性、融资性、科学性、知识性以及国际惯例复杂多样、业务发展迅猛快速等诸多方 面的特点。正因为有着这些特点，所以与国际结算业务的不断发展相伴产生的国际结算风 险也就具有一些需要我们高度重视的特点，如风险范围涉及面非常广且具有国际性，结算 方式和结算工具之间具有极强的相关性、与各种国际融资活动的发展具有相伴性、风险形 成的原因具有多样性、风险的具体表现手段具有隐蔽性和非主观性、风险的防控过程具有 复杂性等等。总而言之，所谓国际结算业务风险，也就是在国际间的货币收支调节过程中， 因为一些技术上的、经营活动上的、管理控制上的一系列问题而产生的风险。 2 国际结算业务中的主要风险类型分析 在商业银行的国际结算业务当中，存在着各种各方的风险类型，风险危害程度有大有 小，根据国际结算风险类型相关统计数据来看，对于国际结算业务危害最大的风险主要有 票据结算业务方面的风险、托收结算业务方面的风险以及信用证结算业务方面的风险，下 面我们就针对这三种典型风险进行详细分析。 2.1 票据结算业务中存在的风险 票据是一种在国际结算业务中非常重要的支付凭证，票据的种类可分为汇票、本票以 及支票这三种，其中汇票是这三种票据中使用最为广泛的一种。汇票是目前许多国际结算 方式产生发展的基础。对票据的结算工作主要是通过银行转让票据，从而实现国际贸易双 方在债权债务关系上的清偿。所以票据在某种程度上来说就相当于真正的金钱。正是因为 票据在国际结算活动中具有的这一引人注目的特点，所以不少不法分子也就将违法操作的 重点放在了票据这一篇文章上面，利于伪造票据和银行有关的支付凭证对我国商业银行进 行非法诈骗。具体诈骗形式有以下几种： （1）伪造汇票进行诈骗。 伪造汇票进行诈骗主要是进行大额汇票的伪造。由于世界经济的不断发展，银行业发 展日新月异，各种银行都有专属自己的汇票及各种票据，银行与银行之间的票据在性质与 种类上都存在着很大差别，加之银行数量众多，国内居民由于接触不多，往往无法进行正 确辨认。因此一些违法犯罪分子就利用这一盲点进行票据伪造诈骗活动。例如曾经发生的 一个案例，某台湾商人交来一张价值七百万的银行远期汇票，客户的要求是进行贴现汇兑， 并要求在两周内完成，工作人员在验票过程中提取到的信息有：汇票开出方是国外某财务 中心，汇票收益人是国内某公司，付款期限为 2 年，并指定了法国一家银行进行付款。但 是工作人员在验票过程中除了上述信息之外并没发现有银行汇票字样且未发现有银行承兑 字样，于是便与被指定付款的法国银行在国内代表处取得联系进行进一步确认，经确认该 法国银行并未进行过该张汇票的签发与承兑，最终判定该张汇票属于伪造证明。 （2）利用时间差注销票据进行诈骗。 利用时间差来注销票据进行诈骗主要存在于国外不法商人以及支票票据方面。主要程 序是国外不法商人先开具有效支票，然后交由我国商业银行进行验票，随后取得供货商货 物，此后利用货物交付之间的几天时间差将账户中的存款全部转走再将先前经我国银行检 验过的票据注销，让该张支票变成空头支票。 2.2 托收结算业务中存在的风险 托收结算业务是银行根据银行所在地出口商所开出的汇票并接受出口商的委托通过银 行在进口所在地的其他分支银行或者代理银行进行货款收取的一种结算业务。托收结算业 务考验的是商业信用，所以如果信用度较差则会对进出口商尤其是对出口商造成经济损失。 但是由于目前世界经济发展逐步呈现出一种买方市场状态，许多进口商因为不愿意进行信 用证开立等繁琐工作，所以许多出口商只能接受托收结算。一旦出现托收结算风险或带来 了直接的经济损失，银行就会遭受严重影响。 2.3 信用证结算业务中存在的风险 所谓信用证，是商业银行根据进口商的要求，对出口商开出的成若其在一定条件下保 证付款的信用文书。信用证是银行作出的付款承诺，是银行需要承担付款责任的文书，银 行开出信用证明就承担了付款义务成为第一债务人。银行在进行信用证结算业务的时候不 能直接接触到货物，对外付款的条件仅仅是客户交来符合信用条款的单据即可。正因为信 用证结算方式具有上述特点，我国的国际结算业务中以信用证方式进行结算最为广泛，数 量增多的同时存在的风险也就增多。 第一，信用证伪造诈骗风险，这一类信用证诈骗手段比较低劣，主要是进行直接的信 用证伪造，达到骗取我方货物的目的，伪造出来的信用证主要存在电开信用证缺少密押， 其他类型信用证主要条款不明或者重要条款存在自相矛盾或者假借国际知名银行的名义进 行伪造等。 第二，涂改信用证进行诈骗。此种诈骗方式主要存在于出口商当中，在未发货情况下 伪造涂改信用证向银行协议付款，骗取货款逃之夭夭。 第三，利用软条款进行诈骗。某些信用证条款中存在着部分软条款，比如开证银行能 够在某些特定条件下单方面解除责任或者让出口商无法正常履行约定，让钱货两空。例如 条款中有说明“该信用证暂不生效或是待签发某一类凭证（如进口许可证）后才生效”等 字样。那么相当于信用证是否生效都取决于进口商的一句话。再如某些条款中著名某种货 物必须由进口商派专人进行验收检查，或必须与鉴样相符信用证方可生效，这都增加了我 国出口商在履约方面的风险几率。 3 国际结算风险防控措施研究 针对上述三种典型的国际结算风险，我们要有的放矢地进行针对性措施研究，全力降 低结算业务中的风险发生几率，降低银行损失及提升银行的社会形象与服务质量。 3.1 对票据结算业务风险的防控措施 首先，要加强对客户所交票据的真伪进行仔细审查，尤其是对于那些过去曾有过不良 记录或者在其他银行有过不良行为的客户更要仔细检查，要认真核查票据的来源及用途， 不能存留丝毫疑问，对于大宗票据更好将与票据承兑签发银行的确认工作列为业务惯例进 行认真执行。为了更好的做好这一工作，国内商业银行之间也要加强信息沟通共享，共同 防范票据诈骗。 其次要认真核查票据表面信息，加强对签字是否合法、印章是否规范、金额与日期以 及收款人是否进行过涂改或者其他可疑表现，还要严格审查票据是否在有效期内，是否出 现过挂失、注销及其他对正常流通有限制的问题。 再次，国内企业在收到国外票据的时候要及时交付银行进行审验或者交由银行进行委 托票款收取。 3.2 对托收结算业务风险的防控措施 银行首先要加强对进出口商尤其是对进口商方面的资信调查工作力度，要严格根据客 户的资信能力来进行授信额度及托收方式的有效确定，此外对于中型或大型托收结算业务 要逐步推行投保制度，努力降低自身所可能遭受的经济风险。 其次是要加强对托收委托书的规范化管理，如必须在托收委托书上明确注明进口商的 全称、公司详细地址、严格交单条件，明确说明如果拒付的处理方式以及拒付之后如何进 行货物有效处理，并要求出口商指明代