国家税收答案(新)

北京市广播电视中等专业学校 2011-2012 学年第一学期 国家税收期末考查指导国家税收期末考查指导开卷开卷 2011 年年 11 月月 一、考试题型及评分标准一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个 2 分，共 20 分)； 2、多项选择题：( 每个 3 分，共 15 分)； 3、判断题：( 每个 1 分，共 10 分)； 4、简答题：( 每个 5 分，共 10 分)； 5、计算题：( 每个 9 分，共 45 分) 二、期末复习题二、期末复习题： （一）单项选择题： 1、税收分配的对象主要是（c c ） 。 A社会产品 B. 剩余产品 C国内生产总值 D国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要的目的是（ C ） 。 A满足提高党的执政能力的需要 B. 满足国民经济建设的需要 C满足社会公共需要 D满足对外开放的需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物的是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（ A ） 。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税的有（ A ） 。 A展览馆举办文化活动的门票收入 B 寺庙出售的纪念品收入 C 公园小景点的门票收入 D 电视台的广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应 自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A半年 B. 1 年 C2 年 D3 年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情况下，不能按期缴纳税款的，经 海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ） 。 A 3 个月 B 6 个月 C 9 个月 D 12 个月 9、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ D ）海关申报纳税。 A企业所在地 B. 企业核算地 C货物入境地 D报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人的是（ B ） 。 A 私营企业 B 个人独资企业 C 国有企业 D 股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支的税金有（ C ） 。 A 增值税 B 营业税 C 资源税 D 教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（A ） 。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享的税种有（A ） 。 A企业所得税 B.消费税 C车船税 D关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ C ） 。 A 高尔夫球和球具 B 实木地板 C 工业用生产产品的材料 D 一次性木筷 15、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消 费品已纳消费税税款规定的是（B ） 。 A外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税化妆品生产的化妆品 C外购已税白酒生产的巧克力 D外购已税珠宝宝石生产的金银镶嵌首饰 16、纳税人职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按实际列支并支付给工资总额的（ C ）以内据实扣除。 A2.5%，2%，14% B. 2%，2.5%， 14% C14% ，2%， 2.5%， D 2.5%， 14%，2% 17、个人进行演出，其演出经纪人也为个人的，其办理演出业务的应纳税款以（ D ）为 扣缴义务人。 A演员本人 B. 演出经纪人 C演出批准机关 D售票者 18、下列项目中不应并入销售额计算征收增值税的是（ D ） 。 A代垫款项 B. 向购买方收取的全部价款 C包装物租金 D受托方加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 19、国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率 是（ A ） 。 A15% B.25% C20% D10% 20、依据增值税的有关规定，销售下列产品的不作价随同货物出售，而是另外收取，并单 独记账核算的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ C ） A白酒 B. 果木酒 C黄酒 D酒精 （二）多项选择题： 1、按税收分类的不同标准，增值税属于（A 、c ） 。 A中央地方共享税 B. 商品劳务税 C地方税 D间接税 2、下列项目即使取得增值税发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的有（ ） A销售免税货物的运输费用 B. 将购买的货物无偿赠送他人 C用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税 劳务 D非正常损失的购进货物 3、行邮物品进口税的征收范围包括（ ） A入境旅客携带的应税行李物品 B. 个人邮递进口的应税自用物品 C准许别人托带进口的应税自用物品 D国际运输工具服务人员携带进口的应税自用物 品 4、根据中华人民共和国进出口关税条例 ，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有 （ABCD ） 。 A最惠国税率 B. 协定税率 C特惠税率 D普通税率 E.关税配额税率 5、消费税对不同应税消费品采取的税率有（ ABD ） 。 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 比率税率和定额税率相结合 6、下列各项中，适用 5%税率征收营业税的有（ ABC ） 。 A 索道取得的收入 B 融资租赁取得的收入 C 公园的门票收入 D 足球比赛的门票收入 7、某饭店设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商 务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目是（ ABCD ） 。 A 邮电通讯业 B 服务业 C 文化体育业 D 娱乐业 8、目前，我国关税税率的形式包括（ ABCD ） 。 A从价关税 B 从量关税 C 复合关税 D 滑准关税 9、下列各项中，属于关税纳税义务人的有（ AB ） A进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C进境物品的所有人 D进口货物的发货人 10、下列属于企业所得税不征税收入的有（ ABCD ） 。 A 财政收入 B 国债利息收入 C 依法征收并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 阅卷人 得分 D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利收入 （三）判断题： 1、在社会再生产过程中，税收属于分配范畴（ ） 。 2、税收的目的是为了满足统治阶级的生活需要（ ） 。 3、从我国境外采购的原产于我国的产品，可以不再缴纳进口关税。 （ ） 4、进口的矿产品和盐不收资源税，出口矿产品和盐也不退（免）资源税。 （ ） 5、进口的应税消费品，于销售时纳税。 （ ） 6、缴纳消费税的纳税人不需要缴纳增值税。 （ ） 7、如果一个国家国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时关境小于国境。 （ ） 8、无形资产的摊销期限年限一律不得低于 10 年。 （ ） 9、企业以经营租赁方式租入的固定资产应按规定计提折旧；以融资方式租入的固定资产， 则不允许提折旧。 （ ） 10、对劳务报酬收入一次超过 2 万元至 5 万元的部分加征五成，超过 5 万元的部分加征十 成。 （ ） 11、增值税是中央与地方共享税，由国家税务局征收 75%，地方税务局征收 25%。 （ ） 12、增值税规定的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月。 （ ） 13、专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳 税人不得领购使用。 （ ） 14、现行的增值税税率有 17%、13%、3%和出口应税货物适用的零税率。 （ ） 15、关税的滞纳金比例是千分之五。 （ ） 16、企业发生年度亏损的，可以在以后五个盈利年度的利润弥补。 （ ） 17、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的 2000 元计费属于起征点性质的优惠。 （ ） 18、私人家庭购买小轿车不用于生产经营的，免征车辆购置税。 （ ） 19、规定按金额计征的应税凭证，如只载明数量、未标明金额的，可定额征收印花税。 （ ） 20、纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。 （ ） （四）简答题： 阅卷人 得分 1、应纳税所得额与会计利润有什么联系和区别？区别：会计利润是以会计准则区别：会计利润是以会计准则 为依据核算收益、费用、利润、资产、负债等；而应纳税所得额是以税法规定为依据核算收益、费用、利润、资产、负债等；而应纳税所得额是以税法规定 为依据换算收益、费用、利润、资产、负债等；为依据换算收益、费用、利润、资产、负债等； 二者核算的目的不同，导致依据的口径不同，由此产生了差异。二者核算的目的不同，导致依据的口径不同，由此产生了差异。 联系：应纳税所得额是在会计利润的基础上加减调整项目得到的。联系：应纳税所得额是在会计利润的基础上加减调整项目得到的。 即：应纳税所得额即：应纳税所得额= =会计利润会计利润+ +调增项目调增项目- -调减项目调减项目 2、列入消费税征税范围的有哪几大类？（1 1）高档和奢侈品：贵重首饰、珠宝玉石、）高档和奢侈品：贵重首饰、珠宝玉石、 化妆品、高档手表等。化妆品、高档手表等。 （2 2）资源消耗型产品：成品油、木制一次性筷子、实木地板。）资源消耗型产品：成品油、木制一次性筷子、实木地板。 （3 3）高能耗消费品：摩托车和小汽车）高能耗消费品：摩托车和小汽车 （4 4）过度消费对人类健康不利的消费品：烟、酒。）过度消费对人类健康不利的消费品：烟、酒。 （5 5）其他消费品：鞭炮焰火、汽车轮胎。）其他消费品：鞭炮焰火、汽车轮胎。 3、税制由哪些基本要素构成？税收制度包括三大基本要素和六个其他要素。 (1)纳税人。是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和纳税人。是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和 自然人。自然人。 (2)课税对象。也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以课税对象。也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以 征税的依据。征税的依据。 (3)税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课 税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。因而，它是体现税收政策税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。因而，它是体现税收政策 的中心环节。的中心环节。 以上是税收制度构成的三大基本要素。以上是税收制度构成的三大基本要素。 其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、 纳税地点纳税地点 4、什么是混合销售？混合销售的一般规定是什么？一一项项销销售售行行为为如如果果既既涉涉及及货货物物又又 涉涉及及非非增增值值税税应应税税劳劳务务，为为混混合合销销售售行行为为。 规规定定： 一一般般规规定定：从从事事货货物物的的生生产产、批批发发或或零零售售的的企企业业，企企业业性性单单位位和和个个体体工工商商户户 的的混混合合销销售售行行为为，视视为为销销售售货货物物，交交增增值值税税；其其他他单单位位和和个个人人的的混混合合销销售售行行 为为，视视为为提提供供应应税税劳劳务务，缴缴纳纳营营业业税税。 特特殊殊规规定定：纳纳税税人人的的下下列列混混合合销销售售行行为为，应应分分别别核核算算应应税税劳劳务务的的营营业业额额和和货货 物物的的销销售售额额，应应税税劳劳务务交交营营业业税税，货货物物销销售售额额交交增增值值税税。未未分分别别核核算算的的，由由 主主管管税税务务机机关关核核定定应应税税营营业业额额。 阅卷人 得分 （五）计算题： 1、某广告公司 2009 年 6 月取得自营广告收入 200 万元，收取广告赞助费 50 万元，支付其 他单位设计和制作费 70 万元；办理代理业务收取 30 万元，从中支付广告者的发布费 20 万 元。营业税率 5%。 要求：计算广告公司应交营业税。 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，向商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票， 取得不含增值税的销售额 30 万元，增值税 5.1 万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通 发票，取得含增值税销售额，4.68 万元。化妆品消费税税率为 30%。 要求：计算该化妆品生产企业应缴纳的消费税是多少？ 3 3、小李在一家事业单位上班，合同约定月薪为 5000 元，本月单位为其代扣代缴的三险和 住房公积金合计 900 元。 要求：计算小李本月应纳税所得额是多少？答：小李本月应纳税所得额小李本月应纳税所得额=5000-900-=5000-900- 3500=6003500=600 元元 4、某出口公司进口应征消费税的货物一批，经海关审定的完税价格折合成人民币为 300 万 元。进口货物的进口关税为 55 万元，消费税 181578.8 元，增值税率 17%， 要求：计算应交增值税。 应交增值税应交增值税=（3000000+550000+181578.8）x17%=634368.40 元元 5、某进出口公司进口应征消费税的货物一批，经海关审定的关税完税价格为人民币 200 万 元，该进口货物的进口关税 220000 元，消费税 100000 元，增值税率为 17%。） 要求：计算该公司应缴纳多少增值税？ 6、某旅游公司组团在境内旅游，共计收去旅游费 30 万元，途中交通费 2 万元，安排旅客 住宿费用 5 万元，餐费 10 万元，支付景点门票 1 万元。 要求：计算旅游公司应缴纳的营业税？公司计税营业额公司计税营业额=30=302-10-5-1=122-10-5-1=12 万元万元 应缴营业税应缴营业税=125%=6000=125%=6000 元元 7、某公司当年实现销售收入 4000 万元，年度会计报表利润总额 500 万元。供应有关核算 资料：（1）职工工资总额 100 万元；（2）向其他企业借入资金 200 万元，一年支付利息 40 万元， （同期银行贷款利率 10%） ；在管理费用中列支的业务招待费 20 万元；国债收入 15 万元。企业所得税率 25% 要求：计算当年应纳所得税。应纳税所得额应纳税所得额=500+20+8-15=513=500+20+8-15=513 万元万元 应纳所得税应纳所得税=51325%=128.25=51325%=128.25 注：职工工资总额注：职工工资总额 100100 万元，不需要调整万元，不需要调整 借款：允许记入财务费用借款：允许记入财务费用 20010%=2020010%=20 万元，实际支付万元，实际支付 4040 万元，调增万元，调增 2020 万元万元 业务招待费：业务招待费：2060%-=122060%-=12 万元，最多不得超过销售收入万元，最多不得超过销售收入 40004000 的的 0.5%0.5%，即，即 2020 万元。万元。20-12=820-12=8，调增，调增 8 8 万元万元 国债免税国债免税 8、某汽车制造公司为一般纳税人。该公司发生以下经济业务：（10）销售自产小汽车 100 辆，取得汽车价款（不含税）1500 万元；（2）销售自产小汽车轮胎取得销售额（含税） 5.85 万元。小汽车消费税率 5%，汽