地方现行优惠政策

现行地方税收优惠政策摘编现行地方税收优惠政策摘编 （收编至 2007 年 10 月） 一、科技一、科技创创新税收新税收优优惠政策惠政策 （一）技术转让、技术开发、技术咨询和技术服务税收优惠政策。 1、按照财政部、国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技 术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知（财税字1999 第 273 号）的规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发 中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 2、据关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税字94001 号）规定： （1）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让 有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在 30 万元以下的暂免 征收所得税；超过 30 万元的部分，依法缴纳所得税。 （2）对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等 咨询业）、信息业（包括科技信息）、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日 起，第一年至第二年免征所得税。 （二）高新技术企业及高新技术产业化发展税收优惠政策 根据重庆市地方税务局贯彻落实中共重庆市委 重庆市人民政府关于实施 中长期科技规划纲要建设学习型社会和创新型城市的决定的通知（渝地税发 2006216 号）规定: 1、经重庆市科委及以上有权机关认定的，在高新技术产业开发区内新办的 高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税。两年免税期满后，减按 15%的 税率征收企业所得税。 2、经高新技术产业化项目领导小组认定的高新技术产业化项目，新建或新 购置的生产经营场地，报经主管税务机关按规定权限审批后，自建成或购置之日 起在五年内免征房产税。 （三）鼓励软件产业发展的税收优惠政策 根据重庆市地方税务局贯彻落实中共重庆市委 重庆市人民政府关于实施 中长期科技规划纲要建设学习型社会和创新型城市的决定的通知（渝地税发 2006216 号）规定，有以下税收优惠政策：企业事业单位购进软件，凡购置成本 达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算，需 缩短折旧或摊销年限的，由纳税人提出申请,主管地方税务机关审核，重庆市地 方税务局审批，其折旧或摊销年限最短可为 2 年。 （四）新产品、新技术、新工艺开发研究税收优惠政策 重庆市地方税务局贯彻落实中共重庆市委 重庆市人民政府关于实施中长 期科技规划纲要建设学习型社会和创新型城市的决定的通知（渝地税发2006 216 号）规定： 1、加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。取消企业研究开发新产 品、新技术、新工艺所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到 10%（含 10%）以上限制。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应 纳税所得额。企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定 在 5 年内结转抵扣。 2、允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备,单 位价值在 30 万元以下的,可一次或分次摊入管理费,其中达到固定资产标准的应 单独管理,但不提取折旧; 单位价值在 30 万元以上的,可采用余额递减法或年数 总和法加速折旧。 （五）转制科研机构税收优惠政策 1、 重庆市地方税务局贯彻落实中共重庆市委 重庆市人民政府关于实施中 长期科技规划纲要建设学习型社会和创新型城市的决定的通知（渝地税发 2006216 号）凡经国务院和重庆市人民政府批准转制的科研机构,从转制注册 之日起,五年内免征科研开发自用土地的城镇土地使用税、房产税和企业所得税 政策执行到期后,再延长 2 年期限。 2、 （国税发200236 号） 科研机构联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公司，科研机构在 转制企业中的股权比例达到 50%的，按政策规定期限免征企业所得税。 （1）科研机构与工程勘察设计单位联合其他企业组建有限责任公司或股份 有限公司，其中科研机构在转制企业中的股权比例达到 50%的，按以上规定免 征所得税；工程勘察设计单位在转制企业中的股权比例达到 50%或者科研机构 与工程勘察设计单位在新组建企业中股权均达不到 50%，但两者股权合计达到 50%的，按工程勘察设计单位转制政策减半征收所得税。 （2）科研机构在转制企业中无形资产的价值所占股权比例低于 20%的，据 实计算控股比例；无形资产股权比例超过 20%的，其超过部分不作为计算减免 税的股权。 (六)促进创业投资企业发展 （财税 2007 31 号）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新 技术企业 2 年以上(含 2 年)，凡符合下列条件的，可按其对中小高新技术企业投 资额的 70抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可在以后 纳税年度逐年延续抵扣。 本规定自 2006 年 1 月 1 日起实施。 二、西部大开二、西部大开发发 （一）按照重庆市地方税务局贯彻中共重庆市委重庆市人民政府关于印发 重庆市实施西部大开发若干政策措施通知的通知（渝地税发2001351 号）规 定： 凡设立在我市的以产业结构调整指导目录(2005 年本)中所列举的国家鼓 励类产业、产品和项目为主营业务，且主营业务收入占企业总收入 70%以上的各 种经济成分的内资企业，从 2001 年至 2010 年减按 15%的税率征收企业所得税。 三、三、营业营业税税优优惠惠 （一）根据渝办发20007 号文件，国有企业改革享受以下税收政策： 科研机构、高等学校和企业的科研所、技术创新中心的专利技术转让收入， 专利技术和非专利技术入股分红经批准均暂免征收营业税。 四、企四、企业业所得税所得税优优惠惠 （一）根据企业所得税若干优惠政策的通知（财税字94001 号） 经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠： 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术 服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。 （二）重庆市地方税务局转发国家税务总局关于转制科研机构享受企业所得 税优惠政策问题补充通知的通知（渝地税发2002158 号） 1、科研机构联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公司，科研机构在 转制企业中的股权比例达到 50%的，按政策规定期限免征企业所得税。 2、科研机构在转制企业中无形资产的价值所占股份比例低于 20%的，其超 过部分不作为计算减免税的股权。 重庆市实施西部大开发若干政策措施重庆市实施西部大开发若干政策措施 一、关于税收一、关于税收财财政方面政方面 （一）凡设立在我市的属于国家鼓励类产业的各种经济成份的内资企业和外 商投资企业（下同），从 2001 年至 2010 年间按 15%的税率征收企业所得税。 （二）企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用据实列支。其费用 增长幅度在 10%以上(含 10%)的企业，可再按实际发生额的 50%抵扣应税所得 额。企业为开发新技术、研制新产品必须购置的专用、关键的试制设备和测试仪 器，经主管财政和税务部门认定后，可一次或分次摊入成本。 （三）“十五”期间，市财政继续安排一定额度的高新技术产业投资资金和风 险担保资金，通过补助入股、贷款贴息、融资担保等形式，支持重点高新技术开 发和产业化项目。 （四）在北部新区、重庆经济技术开发区、重庆高新技术产业开发区、重庆大 学科技园区、重庆市现代农业开发区的企业，当年高新技术产品产值加技术性收 入或出口产品产值达到年总产值 60%以上的，经主管税务部门批准，按 10%的 税率征收企业所得税。 （五）在北部新区注册的高新技术企业，在高新技术产业领域的投资额占项 目总投资比重 60%以上的，经主管税务部门批准，从获利年度起三年内，可按当 年利润额的 3-5%在税前提取风险补偿金。 （六）在北部新区经我市认定的高新技术成果转化项目，从 2001 年起，二年 内上缴的营业税增长部分、增值税地方分成的增长部分(新设立企业“增长部分” 按该区“两税”当年平均增长率计算)可由北部新区财政以入股资本金的方式全额 安排，以后三年减半安排，扶持上缴企业发展。 （七）在北部新区设立产业发展专项资金，通过投资入股、定额补助、对发行 企业债券和贷款实行贴息等方式，扶持设立在北部新区的软件产业、光电子产业、 生物医药及新药、农林畜优势资源增值转化等高新技术企业、出口加工型企业发 展。 二、关于土地和二、关于土地和资资源开源开发发方面方面 北部新区执行灵活优惠的土地出让和房屋租赁政策。重点支持的高新技术 企业、外商投资企业和出口加工型企业，工业用地实行优惠地价。需要租用厂房 从事科技开发的企业、科研机构、高等院校，可向北部新区主管部门申请享受房 租补贴。 四、关于四、关于对对内内对对外开放方面外开放方面 （一）鼓励投资企业，降低注册资金标准。申办生产经营型和商业批发为主的 公司，注册资金降低为 30 万元。商标、品牌、技术、科研成果等无形资产，经评 估作价可充抵注册资本金。技术成果作价入股占注册资本的比例最高可达 80%。 （二）创业投资机构投资于我市高新技术产业化项目，其投资收益占其总收 益 50%以上的，经市高新技术产业化领导小组认定，享受我市高新