地方税收与地方经济发展的关系

地方税收与地方经济发展的关系地方税收与地方经济发展的关系 地方经济又好又快发展是地方税收持续增长的地方经济又好又快发展是地方税收持续增长的“源动力源动力” ，地方税收持续稳定增长也是地方经济又好又快发展的，地方税收持续稳定增长也是地方经济又好又快发展的“助助 推器推器” 。 新的时期，采取有力措施，应对金融危机不利影响，新的时期，采取有力措施，应对金融危机不利影响， 促进地方经济科学发展和地方税收稳定增长，是各级地税机促进地方经济科学发展和地方税收稳定增长，是各级地税机 关面临的重大课题。现通过对近几年我市经济发展和地方税关面临的重大课题。现通过对近几年我市经济发展和地方税 收相关情况的比较分析，就如何发挥税收职能作用，促进经收相关情况的比较分析，就如何发挥税收职能作用，促进经 济与税收协调发展作一些探讨和思考。济与税收协调发展作一些探讨和思考。 一、我市经济发展和地方税收收入基本情况一、我市经济发展和地方税收收入基本情况 （一）全市国内生产总值（一）全市国内生产总值（GDPGDP）情况。我市）情况。我市 GDPGDP 总量总量 从从 20002000 年的年的 200.58200.58 亿元，逐年递增到亿元，逐年递增到 20082008 年的年的 749749 亿元，亿元， 年均增长年均增长 17.9%17.9%。 分年看，分年看，2003-20082003-2008 年的年的 GDPGDP 增长率分别增长率分别 为为 17.42%17.42%、24.61%24.61%、12.02%12.02%、19.29%19.29%、21.03%21.03%和和 15.8%15.8%，经，经 济从济从 20032003 年开始步入快速发展时期。年开始步入快速发展时期。 （二）全市财政收入情况。我市（二）全市财政收入情况。我市 20082008 年财政收入达到年财政收入达到 123.85123.85 亿元，是亿元，是 20002000 年的年的 4.74.7 倍。尤其是倍。尤其是 20032003 年年-2008-2008 年年 期间随着经济的快速发展，这一时期财政收入和地方财政收期间随着经济的快速发展，这一时期财政收入和地方财政收 入明显增加，入明显增加，20032003 年年-2008-2008 年财政收入分别为年财政收入分别为 42.8742.87 亿元、亿元、 59.4859.48 亿元、亿元、67.5367.53 亿元、亿元、82.6082.60 亿元、亿元、105.16105.16 亿元和亿元和 123.85123.85 亿元，增幅为亿元，增幅为 18.6%18.6%、38.7%38.7%、13.53%13.53%、22.32%22.32%、27.3%27.3%和和 17.8%17.8%，分别高于，分别高于 同期同期 GDPGDP 增幅增幅 1.21.2 个百分点、个百分点、1212 个百分点、个百分点、1.51.5 个百分点、个百分点、 2 3 3 个百分点、个百分点、6 6 个百分点和个百分点和 2 2 个百分点，同期地方财政收入个百分点，同期地方财政收入 也随之增长，增幅分别为也随之增长，增幅分别为 20.33%20.33%、19.84%19.84%、33.93%33.93%、22.71%22.71%、28.6%28.6%和和 23.9%23.9%。 （三）全市地方税收情况。（三）全市地方税收情况。20082008 年地税部门组织地方税年地税部门组织地方税 收收 38.3838.38 亿元，比亿元，比 20002000 年增长年增长 6.216.21 倍，年均增长速度达到倍，年均增长速度达到 25.7%,25.7%,高于高于 GDPGDP 年均增幅近年均增幅近 8 8 个百分点。从历年增幅看，个百分点。从历年增幅看， 20022002、20052005 年增长较为缓慢，增长率低于年增长较为缓慢，增长率低于 10%10%，其余年度受，其余年度受 经济强劲增长的带动，税收收入呈现加速上扬态势，经济强劲增长的带动，税收收入呈现加速上扬态势，20012001 年年 为为 70.23%70.23%、20032003 年年 36.48%36.48%、20042004 年为年为 31.29%31.29%，20062006 为为 21.80%21.80%、20072007 年年 32.7332.73、20082008 年为年为 32%32%。特别是进入。特别是进入 20032003 年以来，税收收入在投资和工业强势作用下，基本保持年以来，税收收入在投资和工业强势作用下，基本保持 20%-20%- 30%30%的增幅，税收总量和增幅全省排名前列。通过以上对我的增幅，税收总量和增幅全省排名前列。通过以上对我 市近年来经济发展和地方税收情况的比较分析，可以看出地市近年来经济发展和地方税收情况的比较分析，可以看出地 方税收与同一时期的地区生产总值和财政收入发展步伐是基方税收与同一时期的地区生产总值和财政收入发展步伐是基 本同步的，即在本同步的，即在 2000-20022000-2002 年间经济发展相对较慢，同时期年间经济发展相对较慢，同时期 的财政收入和地方税收总量也维持在较低的水平上，自的财政收入和地方税收总量也维持在较低的水平上，自 20032003 年以后，经济的快速发展为地方税收持续增长增添了活力。年以后，经济的快速发展为地方税收持续增长增添了活力。 二、我市经济发展与地方税收收入关系分析二、我市经济发展与地方税收收入关系分析 （一）非公有制经济长足发展，股份制经济一枝独秀。（一）非公有制经济长足发展，股份制经济一枝独秀。 改革开放以来，我市非公有制经济取得了长足发展。通过比改革开放以来，我市非公有制经济取得了长足发展。通过比 较较 20002000 年和年和 20082008 年全市各种所有制企业的单位个数、税收年全市各种所有制企业的单位个数、税收 总额和税收比重可以看出：经过多年培育，我市非公有制经总额和税收比重可以看出：经过多年培育，我市非公有制经 3 济发展迅猛，企业数量份额由济发展迅猛，企业数量份额由 20082008 年的年的 88.5%88.5%上升至上升至 98%98%， 上升约上升约 1010 个百分点；地方税收入比重更是提升迅猛，由个百分点；地方税收入比重更是提升迅猛，由 20002000 年的年的 50%50%上升至上升至 80%80%。同时，不同所有制经济的税收贡。同时，不同所有制经济的税收贡 献有所差异。股份制经济异军突起。献有所差异。股份制经济异军突起。 “十五十五”时期以来国有时期以来国有 企业改制速度加快，使股份制企业的税收占全部税收的比重企业改制速度加快，使股份制企业的税收占全部税收的比重 由近由近 29%29%上升至上升至 20082008 年的年的 61.33%61.33%，企业单位个数由，企业单位个数由 123123 个个 上升到上升到 426426 个。个体私营税负总体下降。个。个体私营税负总体下降。2000-20082000-2008 年期间，年期间， 全市个体私营企业数量所占比例下降近全市个体私营企业数量所占比例下降近 9 9 个百分点，地方税个百分点，地方税 收比重也下降了收比重也下降了 2.15%2.15%。主要原因是，近年来国家支持个体。主要原因是，近年来国家支持个体 私营经济政策相继出台，税务部门严格执行相关税收减免政私营经济政策相继出台，税务部门严格执行相关税收减免政 策，大部分个体私营企业享受到低税负或无税负政策。策，大部分个体私营企业享受到低税负或无税负政策。 （二）二、三产业并驾齐驱，产业结构相对合理。近年（二）二、三产业并驾齐驱，产业结构相对合理。近年 来，我市以重点企业为依托，以重大项目建设为载体，加大来，我市以重点企业为依托，以重大项目建设为载体，加大 政策扶持、改革创新、资金投入和战略重组力度，大力调整政策扶持、改革创新、资金投入和战略重组力度，大力调整 产业结构，培育优势企业群和知名品牌，推动重点行业发展产业结构，培育优势企业群和知名品牌，推动重点行业发展 实现新突破，构建了适应新阶段要求的现代产业体系。三次实现新突破，构建了适应新阶段要求的现代产业体系。三次 产业结构中，产业结构中，20002000 年我市二、三产业地方税收在国内生产总年我市二、三产业地方税收在国内生产总 值中的比重分别为值中的比重分别为 1.6%1.6%和和 1.5%1.5%，占地方税收总量比分别为，占地方税收总量比分别为 51.9%51.9%和和 48.1%48.1%，20082008 年二、三产业的地方税比重分别为年二、三产业的地方税比重分别为 2.24%2.24%和和 2.66%2.66%，占地方税收总量比分别为，占地方税收总量比分别为 45.8%45.8%和和 54.2%54.2%， 产业结构发生了微调，税收由第二产业向第三产业倾斜，说产业结构发生了微调，税收由第二产业向第三产业倾斜，说 明这一时期由于工业结构的调整，全市汽车及汽车零部件、明这一时期由于工业结构的调整，全市汽车及汽车零部件、 4 电子电器、新兴建材三大支柱产业发展迅速，第三产业也获电子电器、新兴建材三大支柱产业发展迅速，第三产业也获 得同步发展，三产对税收的贡献较为明显。得同步发展，三产对税收的贡献较为明显。 （三）建筑和房地产行业异军突起，和制造业并居地方（三）建筑和房地产行业异军突起，和制造业并居地方 税收入前三强。近年来我市地方税收快速增长与建筑和房地税收入前三强。近年来我市地方税收快速增长与建筑和房地 产异军突起有了很大的关系，数据显示，产异军突起有了很大的关系，数据显示，20032003 年年-2008-2008 年间，年间， 建筑和房地产行业提供地方税收增量占地方税收入总增量的建筑和房地产行业提供地方税收增量占地方税收入总增量的 份额分别为份额分别为 29.38%29.38%、24.28%24.28%、77.38%77.38%、42.46%42.46%、45.39%45.39%和和 37.06%37.06%，从这组数据可以看出，从这组数据可以看出，20032003 年以来，建筑和房地产年以来，建筑和房地产 行业对我市地方税收拉动作用极为明显，这两个行业税收主行业对我市地方税收拉动作用极为明显，这两个行业税收主 要来源于固定资产投资，要来源于固定资产投资，20082008 年我市固定资产投资达到年我市固定资产投资达到 614.95614.95 亿元，同比增长亿元，同比增长 41.1%41.1%，是，是 20032003 年的年的 4.304.30 倍，其中倍，其中 20082008 年房地产开发投资年房地产开发投资 150.23150.23 亿元，同比增长亿元，同比增长 69.0%69.0%，是，是 20032003 年的年的 5.795.79 倍。倍。20082008 年建筑、房地产和制造业行业实现年建筑、房地产和制造业行业实现 地方税收收入分别为地方税收收入分别为 9590995909 万元、万元、7606976069 万元、万元、5957359573 万元，万元， 合计合计 231551231551 万元，占地方税收收入总量的万元，占地方税收收入总量的 63.2%63.2%。 （四）营业税、企业所得税、城建税三税领先，对地方（四）营业税、企业所得税、城建税三税领先，对地方 税税收收入贡献巨大。税税收收入贡献巨大。20032003 年以来，对地方税税收收入贡献年以来，对地方税税收收入贡献 突出的主要集中在营业税方面，六年来营业税入库总额达突出的主要集中在营业税方面，六年来营业税入库总额达 546453.4546453.4 万元，占地方税收入总额的万元，占地方税收入总额的 39.96%39.96%，其余主要税，其余主要税 种依次为：企业所得税种依次为：企业所得税 19.40%19.40%、城市维护建设税、城市维护建设税 12.65%12.65%、 个人所得税个人所得税 8.79%8.79%、教育费附加、教育费附加 4.95%4.95%、城镇土地使用税、城镇土地使用税 4.03%4.03%。上述。上述 6 6 个税种合计占地方税税收收入的近个税种合计占地方税税收收入的近 90%90%，其余，其余 5 各税种只占各税种只占 10%10%左右。左右。 综上所述，在现行财政体制和税收制度下，虽然全市经综上所述，在现行财政体制和税收制度下，虽然全市经 济发展与地方税收保持一定的协调性，但进一步分析也还存济发展与地方税收保持一定的协调性，但进一步分析也还存 在不可忽视的问题：从所有制结构看，全市非公有制经济有在不可忽视的问题：从所有制结构看，全市非公有制经济有 了较大发展，但个体私营经济和外资企业经济对税收的贡献了较大发展，但个体私营经济和外资企业经济对税收的贡献 相对有限；从产业结构看，如果第二产业继续快速增长，而相对有限；从产业结构看，如果第二产业继续快速增长，而 第三产业不能及时跟进，则地方税收增长的后劲不足问题将第三产业不能及时跟进，则地方税收增长的后劲不足问题将 逐渐暴露，从而影响地方可用财力的增长。近年来全市第二逐渐暴露，从而影响地方可用财力的增长。近年来全市第二 产业中建筑业和制造业增收较多，成为地方税收主要增长点，产业中建筑业和制造业增收较多，成为地方税收主要增长点， 但这些行业受宏观政策影响较大，一旦国家紧缩银根，控制但这些行业受宏观政策影响较大，一旦国家紧缩银根，控制 投资，能源市场偏紧，势必影响地税税收收入的长远发展。投资，能源市场偏紧，势必影响地税税收收入的长远发展。 三、促进经济与税收协调发展的建议和思考三、促进经济与税收协调发展的建议和思考 （一）继续鼓励非公有制经济发展，加速培育新的经济（一）继续鼓励非公有制经济发展，加速培育新的经济 和税收增长点。地方税收收入的持续发展需要经济的发展作和税收增长点。地方税收收入的持续发展需要经济的发展作 基础，需要固本培源，寻找新的经济和税收增长点。因此，基础，需要固本培源，寻找新的经济和税收增长点。因此， 要积极创造条件和环境，大力发展个体私营、外资、股份制要积极创造条件和环境，大力发展个体私营、外资、股份制 等非公有制经济，扩大开放和做实招商、吸引和启动投资主等非公有制经济，扩大开放和做实招商、吸引和启动投资主 体，使民间资本、国外资本能够顺利完成投资过程并发挥效体，使民间资本、国外资本能够顺利完成投资过程并发挥效 益。要制定产业发展规划，在布局规划中充分考虑和投置不益。要制定产业发展规划，在布局规划中充分考虑和投置不 同类型的工业园区，完善财政、金融、土地、工商等各种政同类型的工业园区，完善财政、金融、土地、工商等各种政 策，改进审批、监督、检查等各类服务，组织若干行之有效策，改进审批、监督、检查等各类服务，组织若干行之有效 的活动，营造亲商、安商、富商的环境和氛围。要在经济效的活动，营造亲商、安商、富商的环境和氛围。要在经济效 6 益提高的基础上，进一步提高税收占益提高的基础上，进一步提高税收占 GDPGDP 的比重，从统计资的比重，从统计资 料看，我市地方财政收入占料看，我市地方财政收入占 GDPGDP 比重（比重（18.1%18.1%）低于全国平）低于全国平 均水平（均水平（20.68%20.68%） ，说明芜湖尚有较大的增长潜力。，说明芜湖尚有较大的增长潜力。 （二）加强产业结构和布局调整，统筹第二、第三产业（二）加强产业结构和布局调整，统筹第二、第三产业 发展。我市的经济发展战略以工业和三产并重为主导，这是发展。我市的经济发展战略以工业和三产并重为主导，这是 现实的正确选择。从前面的分析看，虽然第二产业直接拉动现实的正确选择。从前面的分析看，虽然第二产业直接拉动 国税收入增长，地税增长缓慢，但作为第三产业的支撑是必国税收入增长，地税增长缓慢，但作为第三产业的支撑是必 有可少的，对促进第三产业的发展具有重要促进作用。结合有可少的，对促进第三产业的发展具有重要促进作用。结合 我市现有城市格局，要进一步调整产业结构和布局，从区我市现有城市格局，要进一步调整产业结构和布局，从区 （县）实际出发，宜二产则二产，宜三产则三产，如镜湖区（县）实际出发，宜二产则二产，宜三产则三产，如镜湖区 是我市经济、文化、商业、金融中心，具有区位优势，重点是我市经济、文化、商业、金融中心，具有区位优势，重点 发展第三产业具有发展条件；三县和经济技术开发区则具有发展第三产业具有发展条件；三县和经济技术开发区则具有 发展第二产业的条件和优势。第三产业具有投资少、见效快发展第二产业的条件和优势。第三产业具有投资少、见效快 的特点，对扩大就业，增加地方财力的明显作用。因此，在的特点，对扩大就业，增加地方财力的明显作用。因此，在 发展第二产业的同时，不能忽视第三产业的发展。此外，在发展第二产业的同时，不能忽视第三产业的发展。此外，在 产业发展方向上，要形成由产业竞争向技术竞争，由技术竞产业发展方向上，要形成由产业竞争向技术竞争，由技术竞 争向专利竞争，由专利竞争向标准竞争的局面。要积极利用争向专利竞争，由专利竞争向标准竞争的局面。要积极利用 高新技术和先进适用技术改造提升传统产业，促进产业结构高新技术和先进适用技术改造提升传统产业，促进产业结构 优化升级。延伸和扩大产业链，由传统制造业和服务业向先优化升级。延伸和扩大产业链，由传统制造业和服务业向先 进制造业和现代服务业转型。同时以市场为导向，坚持高起进制造业和现代服务业转型。同时以市场为导向，坚持高起 点、高标准、高技术，集中力量狠抓重点企业、重点项目的点、高标准、高技术，集中力量狠抓重点企业、重点项目的 技术改造，克服低水平的重复建设。此外，要考虑行业税收技术改造，克服低水平的重复建设。此外，要考虑行业税收 7 贡献率差异，加快税收贡献率比较高的产业发展，如房地产、贡献率差异，加快税收贡献率比较高的产业发展，如房地产、 金融保险业、建筑业、住宿餐饮业、交通邮电业等行业发展。金融保险业、建筑业、住宿餐饮业、交通邮电业等行业发展。 （三）充分发挥税收职能作用，促进税收和经济协调发（三）充分发挥税收职能作用，促进税收和经济协调发 展。税收工作要以更好地服从、服务于全市经济发展大局为展。税收工作要以更好地服从、服务于全市经济发展大局为 根本任务，既要以经济发展为基础，又要支持和促进经济发根本任务，既要以经济发展为基础，又要支持和促进经济发 展。新的时期，我们仍需牢牢把握税收经济观这一根本宗旨，展。新的时期，我们仍需牢牢把握税收经济观这一根本宗旨， 进一步发挥税收职能作用，促进税收和经济协调发展。为此：进一步发挥税收职能作用，促进税收和经济协调发展。为此： 一要正确处理税收任务和经济税源的关系。税收任务和经济一要正确处理税收任务和经济税源的关系。税收任务和经济 税源的关系，关键在于一个税源的关系，关键在于一个“度度”字，脱离这个字，脱离这个“度度”字，字， 或者无法做到应收尽收，国家财力失去保障，或者竭泽而渔，或者无法做到应收尽收，国家财力失去保障，或者竭泽而渔， 杀鸡取卵，给经济发展带来严重的影响，税收成了无本之源。杀鸡取卵，给经济发展带来严重的影响，税收成了无本之源。 地方政府在确立财政预算，制定税收计划，税收部门在组织地方政府在确立财政预算，制定税收计划，税收部门在组织 征收时都要充分认清形势，科学测算税源，变指令性计划为征收时都要充分认清形势，科学测算税源，变指令性计划为 指导性计划，既要考虑政治、经济建设的需要，也要考虑经指导性计划，既要考虑政治、经济建设的需要，也要考虑经 济可持续发展的后劲，以支定收的税收计划观念必须坚决摒济可持续发展的后劲，以支定收的税收计划观念必须坚决摒 弃，科学筹划的弃，科学筹划的“经济税收经济税收”才能更有利经济的发展，政权才能更有利经济的发展，政权 的巩固和社会的稳定。二要正确处理好统一税法与发展地方的巩固和社会的稳定。二要正确处理好统一税法与发展地方 经济的关系。国家税法是统一的，但在当前我市就业和再就经济的关系。国家税法是统一的，但在当前我市就业和再就 业压力不断加大，新兴产业发展稍显稚嫩的情形下，地税机业压力不断加大，新兴产业发展稍显稚嫩的情形下，地税机 关应该面向实际，站在全局看问题，在维护税法的统一性的关应该面向实际，站在全局看问题，在维护税法的统一性的 前提下，充分利用国家赋予地方税收特有权利，适当考虑到前提下，充分利用国家赋予地方税收特有权利，适当考虑到 8 地方经济的利益，制定部分若干促进地方经济发展的优惠政地方经济的利益，制定部分若干促进地方经济发展的优惠政 策，为本地经济发展创造更大的后劲。要积极开展产业税