稽核考试题目档

财务管理部分 一、单项选择题 1、信用社的财务工作实行（ B ）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。P426 A、理事长。 。 B、主任 C、分管主任。D、财务科长 2、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不 得超过（ B ）P428 A、30。 B、50 C、60。 D、20 3、固定资产是指使用年限在（ C ）年以上，单位价值在（ C ）元以上，并在使用过程 中保持原有物质形态的资产.P428 A、1（不含 1 年）、1000（不含 1000 元）。B、2（不含 2 年）、2000（不含 2000 元） C、1（不含 1 年）、2000（不含 2000 元）。D、2（不含 1 年）、1000（不含 1000 元） 4、抵押物、质押物的价值一般不得低于贷款本金的（ B ）倍。P431 A、1。 B、1.5 C、2。 D、0.5 5、开办费自经营之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于（ C ）年 P436 A、3 年。B、4 年 C、5 年。D、10 6、收回已核销贷款呆账，应(。B。)。P462 、冲减其他营业支出。、增加呆账准备金 、增加营业外收入。、冲减营业外支出 7、下列支出不能计入金融企业成本的是(。C。)。P437 A、职工福利费。B、住房公积金 C、支付的罚款。D、诉讼费 8、低值易耗品采用分期摊销成本方法的，摊销期限最长不得超过(。B。)年。P428 、1。 、 。、。、 9、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于(。C。)年的期限推销。P435 、二。 、五。 、十。 、十五 10、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入(。C。)。P429 、营业外收入。、其他营业支出 、营业外支出。、营业费用 11、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入(。A。)。P435 、其他营业收入。、营业外收入 、营业收入。 、投资收益 12、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入(。A。)。 P434 、营业外收支。 、投资收益 、其他营业收支。 、营业收入或费用 13、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入(。A。)。P440 、营业外支出。、营业费用 、其他营业支出。 、投资收益 14、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列(。A。)。P439 、营业外收入。、其他营业收入 、投资收益。、营业收入 15、收入已核销的坏账损失，应列入当期(。A。)。P439 、营业外收入。、其他营业收入 、投资收益。、利息收入 16、信用社发生年度亏损，可以在(。C。)年内以税前利润延续弥补。P440 、二。、三 。、五。、十 17、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫(。D。)。P427 A、实收资本。B、盈余公积 C、资本公积。 D、未分配利润 18、无偿调入的固定资产记入（ B。）科目。P427 A、实收资本。 B、资本公积 C.、盈余公积。 D、本年利润 19、营业收入不应包括（ A ）。P439 。A、固定资产经营租赁收入。 B、代理业务收入 。C、金融机构往来收入。D、咨询收入 20、企业的下列固定资产提取折旧( C )。P412 。 A、以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产 。 B、已估价单独入账的土地 。 C、季节性停用和修理停用的设备 D、建设工程交付使用前的固定资产 三、多项选择题 1、信用社的实收资本按投资主体可分为（ ABD ）P427 A、个人资本金。B、法人资本金 C、资本公积。 D、信用社集体资本金 2、下列固定资产不计提折旧：（ BC ）P429 A、未使用、不需用房屋和建筑物。B、已估价单独入帐的土地 C、以经营租赁方式租入的固定资产。D、季节性停用、维修停用的设备 3、信用社的其他类资产包括：（ ACD ）P435 A、无形资产。B、固定资产 C、递延资产。D、其他资产 4、信用社的成本包括以下内容：（ ABCD ）P436 A、利息支出。B、金融机构往来支出 C、手续费支出。 D、在办理金融业务过程中发生的营业及管理费 5、其他营业收入中应包括（ BD ）P439 A、出纳长款收入。B、咨询收入 C、利息收入。D、信托及代理业务收入 6、下列哪几项属于信用社的营业收入( ABC )。P439 。A、金融机构往来收入。B、。利息收入 。C、手续费收入。 D、。出纳长款收入 7、信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的 ( AC )。P427 。A、法定盈余公积。B、 任意盈余公积 。C、公益金。 D、利润 8、下列属于信用社所有者权益的( ABCD )。P427 。A、未分配利润。 B、实收资本 。C、 资本公积。D、 盈余公积 9、现金资产包括( BD )。P431 。A、拆放同业。B、。现金 。C、应收帐款。D、。存放同业款项 。10、资本公积的主要来源是( ABCD )。P411 。A、资本溢价。B、资本折算差额 。C、财产重估差价。 D、捐赠资本 三、判断题 1、信用社财务管理应以如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益为中心（） P426 2、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（） 4、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（）P427 5、信用社的盈余公积包括信用社从利润中提取的法定盈余公积和公益金（）P427 6、固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握：（1）房屋、建筑物为 20 年； （2）机器、机械及其他设备 10 年；（3）电子设备运输工具、器具等为 5 年（/）P430 7、长期投资是指信用社购入的在 2 年内不能变现的或不准备随时变现的有价证券和向上 一级信用联社入股的资金。（）P434 8、经营外币的信用社，业务量较大的应实行外币分账制（ / ）P440 NextPage 存款部分 一、单项选择题 1、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按 （ B ）相应的定期储蓄存款利率计付利息。 （P765） A、支取日挂牌公告的。B、存单开户日挂牌公告的 C、调整前挂牌公告的。D、调整后挂牌公告的 2、储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益，造成损失的，应当依法（ B ）。 。（P767） A、承担刑事责任。B、承担赔偿责任 C、承担经济责任。D、停业整顿 3、教育储蓄存款的存期分为 （ D ）。（P776） A、一年期、二年期、三年期。 B、一年期、三年期、五年期 C、二年期、三年期、五年期。 D、一年期、三年期、六年期。 4、教育储蓄本金合计最高限额为 （ B ）。（P776） A、1 万元。B、2 万元。 C、3 万元。D、5 万元 5、下列各种存款中，（ B ）存款可以免征个人所得税。（P776） A、活期储蓄。 B、教育储蓄。 C、外币储蓄。 D、在我国定居的外国公民的存款 6、存款帐户实名制自什么时间施行（ A ）。（P772） A、2000 年 4 月 1 日。B、2000 年 5 月 1 日 C、2001 年 4 月 1 日。D、2000 年 7 月 1 日 7、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（ C ）。（P776） A、 二年级。B、三年级 C、 四年级。D、五年级 8、单位通知存款最低起存金额是（ C ）万元。（P774） A、1。 B、10。 C、50。 D、100 二、多项选择题 1、人民币单位定期存款期限为（ BCDE ）（P769） A、1 个月。B、3 个月。C、6 个月。 D、1 年。E、3 年 2、定期储蓄存款包括（ ABCD ）。（P764） A、 整存整取定期储蓄。B、 零存整取定期储蓄 C、 存本取息定期储蓄。D、整存零取定期储蓄 3、以下哪些证件不属于个人存款账户实名制规定中的实名证件（ BC ）。（P772） A、临时居民身份证。B、 机动车驾驶证 C、学生证。 4、下列说法正确的是（ AB ）。 A、储蓄存款是属于个人的私有财产，存款人完全有自由支配的权利 B、储户有按照银行储蓄存款章程的规定支取存款的自由。储户要求取款时，在其存款金 额内银行必须照章付款 C、银行对储蓄存款要按照统一规定的利率按复利支付给存款人一定的利息 D、银行不得向任何单位提供储户存款的材料 5、储蓄机构的设置必须具备下列条件（ ABC ）。（P764） A、有机构名称、组织机构和营业场所。C、有必要的安全防范设备 B、熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人。 D、高级管理人员 1 名 6、储蓄机构及其工作人员对储户的储蓄情况负有保密责任。储蓄机构不代任何单位和个 人（。 ）、（。 ）或者（。 ）储蓄存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。（ ABD ）（P766） A、查询。B、冻结。 。C、解冻。 D、划拨 7、存款人已死亡，但存单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过程，也没有持存款所在 地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构都视为（。 ）, 事后而引起的存款继承争执，（。 ）。（ AC ） A、正常支取或转存。B、非正常支取或转存 C、储蓄机构不负责任。D、储蓄机构负部分责任 8、下列哪些种类储蓄存款提前支取时必须全额支取（ BC ）。（P777） A、整存整取。 B、教育储蓄。 C、存本取息。 D、通知存款 9、通知存款的通知方式可分为（ ABCD ）通知。（P774） A、口头。B、电话。 C、柜面。D、书面 三、判断题 1、教育储蓄起存金额为 50 元。（）（P776） 2、教育储蓄属零存整取定期储蓄存款。（）（P776） 3、在办理通存通兑业务中，存款人在异地办理存入款项可以不按实名制办理。（X） 4、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代 扣代缴。（） 5、各储蓄机构必须保证储蓄存款的支取，不得以任何理由拒绝储蓄存款的提取。（） 6、活期储蓄存款的存入期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率 付利息。（X）（P765） NextPage法人治理部分 一、单项选择题 1、设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设 立且发起人不少于( B ) 人等。（P886） A、100。B、500。 C、1000 2、根据中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施办法，农村信用社单 个自然人社员持股比例不得超过该社股本金总额的（B）。p890 A、1%。B、2%。 C、3%。 D、5% 3、根据江苏省农村信用社县（市）联社完善法人治理结构工作的指导意见，履行“把 握联社改革与发展方向，协调各方面关系，争取上级的政策扶持，为联社改革与发展创造 良好的外部环境”的职权和工作要求的是( A )。（p954） A、理事长。B、主任。C、监事长。 4、根据江苏省农村信用社县（市）联社完善法人治理结构工作的指导意见，履行“促 进联社依法合规稳健经营；对决策和经营管理中侵害社员权益的行为及时提醒，或提请重 新研究决定”的职权和工作要求的是( C )。（p955） A、理事长。 B、主任。C、监事长。 5、根据江苏省农村信用社县（市）联社完善法人治理结构工作的指导意见，履行“根 据经济金融政策要求，依据理事会的授权，认真负责地组织联社的经营管理工作。以及对 副主任、部门及基层负责人实行经营目标责任制，按规定进行考核和奖惩”的职权和工作要 求的是( B )。（p956） A、理事长。 B、主任。 C、监事长。 6、根据江苏省农村信用社市、县（市、区）联合社（农村商业银行）理事会（董事 会）工作指导意见，理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召开季度例会，经 理事长或( A )以上理事提议可召开临时会议。（P977） A、三分之一。B、三分之二。 7、根据中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施办法，农村合作金融 机构的社员（股东）应以( A )入股，不得以实物资产等形式作价入股。（P932） A、货币资金。 B、有价证券。 。 C、债权。 D、实物资产 8、根据中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施办法，农村合作金融 机构应按股金来源和归属设置自然人股和法人股两种股权。农村合作银行、县联社应对自 然人股和法人股分别设定资格股和 ( B )。（p932） A、原始股。 B、投资股 9、根据中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施办法，农村合作金融 机构社员（股东）股金每股人民币 1 元。县联社自然人入股一般不小于 1000 股，法人资 格股一般不少于( A )股。（p933） A、10000。 B、100000。 C、5000。 D、1000 10、农村信用社的注册资本金的来源应是投资者有权支配的（ A ）。P932 A、自有资金。 B、借入资金。 C、债权。D、固定资产 11、农村信用社的社员经本社（ D ）同意后，可以转让。（p934） A、内勤副主任。 B、主管会计。 C、理事长。 D、理事会 二、多项选择题 1、江苏省农村信用社完善法人治理结构工作的主要目标是：明确划分“三会”以及理事长、 主任、监事长的职责、权力和任务，增加“三会”运作的透明度等。“三会”是指( ABC )。 （P949） A、社员代表大会。B、理事会。 C、监事会。D、贷款审批委员会 2、商业银行以( ABD )为经营原则。（P830） A、安全性。B、流动性。 C、合法性。D、效益性 3、设立商业银行，申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资料（ ABC ）。（P831） A、申请书，申请书应当载明拟设立的商业银行的名称、所在地、注册资本、业务范围等 B、可行性研究报告 C、中国银行业监督管理机构规定提交的其他文件、资料 4、银监部门对农村合作金融机构的监管理念是“( ABC )、提高透明度”。（P936） A、 管法人。B、管风险 C、管内控。D、统一标准、一步到位 5、达到完善法人治理结构的工作目标必须坚持以下原则( ABCD )（p950） A、 真正尊重和维护社员合法权益的原则 B、必须坚持权责合法化原则 C、必须坚持产权明晰化和资本人格化原则 D、必须坚持职责制度化原则 6、理事会履行职责采取以下方式( ABCD )等。（p952） A、召开理事会会议，并形成会议决议 B、审阅主任室的工作报告和财务会计报告 C、根据理事专长，按财务、社务和业务对理事进行工作分工 D、调查有关情况，必要时对联社主任进行质询 7、下列人员不得担任、兼任监事( ABC )：（p881） A、 本联社（行）理事长（董事长）。B、主任（行长） C、财务、信贷负责人。D、稽核负责人 8、理事（董事）应当具备的条件( BCD )等。（P925） A、 具有高中以上文化程度 B、具有一定的经济、金融、法律、财务等知识 C、具有一定的群众工作经验，以及调查研究、参与议事、分析判断、发表主见的能力 D、了解农村金融方针、政策、制度，能够阅读、分析、理解农村金融企业的财务、信贷 报表 9、设立县(市、区)农村信用合作社联合社，应当符合以下审慎性条件( ABCDE )。 （P891） A、 有良好的公司治理结构； B、有健全的风险管理体系，能有效控制关联交易风险 C、有科学有效的人力资源管理制度，有较高素质的专业人才 D、具备有效的资本约束和补充机制 E、没有地方人民政府财政资金入股 三、判断题 1、金融机构高级管理人员未经国家有权部门批准，不得在党政机关任职，不得兼任其他 企事业单位的高级管理人员，不得从事除本职工作以外的任何以营利为目的的经营活动。 () 2、根据江苏省农村信用社县（市）联社完善法人治理结构工作的指导意见，县（市） 联社理事会对本联社社员代表大会负责，业务上接受省联社理事会的指导。()（p952） 3、商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯。()（p830） 4、商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的下限，确定存款利率，并予以公告。 ()（p834） 5、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件可优于其他借款 人同类贷款的条件。() （p834） 6、商业银行拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之 后的闲置资金。 ()（p835） 7、商业银行的工作人员对单位或者个人强令其发放贷款或者提供担保未予拒绝的，应当 给予纪律处分；造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。()（p840） NextPage风险管理部分 一、单选题： 。 1、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（B）P94 A、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期 进行对账，并确保对账的适时有效； B、商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、 评价； C、内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相 应的责任； D、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则； 2、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（D）P85 A、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各 个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。 B、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不 得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的 印章和单证。 C、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对 风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 D、审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部 意见应当记录存档。被审贷委员会否决一次的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。 3、商业银行_C_应至少向银行监管部门提交一次相关风险评估报告。 。P101 A、每季。C、每年 B、每半年。D、每二年 。4、备付金比例是属_B_指标。P104 A、资本充足性指标；。B、流动性指标； C、安全性指标；。D、效益性指标。 。 5、商业银行风险监管核心指标（试行）明确，单一集团客户授信集中度为最大一 家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于_B_。 P148 A、10%。B、15% C、25%。D、30% 6、商业银行风险监管核心指标（试行）明确，单一客户贷款集中度为最大一家客户 贷款总额与资本净额之比，不应高于_A_。 P148 A、10%。 B、15% C、20%。 D、25% 7、商业银行房地产贷款风险管理指引明确，商业银行对申请贷款的房地产开发企业， 应要求其开发项目资本金比例不低于_C_。 P116 A、25%。 B、30% C、35%。 D、40% 8、商业银行房地产贷款风险管理指引明确，商业银行应着重考核借款人还款能力。 应将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在_以下，月所有债务支出与收 入比控制在_以下。(。C。)。 P118 A、40%。 45%。 B、45%。 50% C、50%。 55%。 D、55%。 60% 9、商业银行房地产贷款风险管理指引明确，商业银行在对贷款申请做出最终审批前， 贷款经办人员须至少直接与借款人面谈_A_，从而基本了解借款人的基本情况及 其贷款用途。P118 A、一次。 B、二次 C、三次。 D、四次 10、被审贷委员会两次否决的贷款申请_A_内不得提交审贷委员会审议。P85 A、半年。 B、一年 C、一年半。 D 两年 11、拆入资金比例属_B_。 P104 A、资本充足性指标；。 B、流动性指标； C、安全性指标。D、效益性指标。 12、个人人住房抵押贷款的风险权重为_D_。P139 A、10%。B、20% C、40%。D、50% 13、资本充足程度指标包括核心资本充足率和_C_。 P149 A、风险加权资产。B、附属资本 C、资本充足率。D、正常贷款迁徙率 14、不良贷款迁徙率包括次级类贷款迁徙率和_D_。P149 A、损失类贷款迁徙率。B、呆滞类贷款迁徙率 C、关注类贷款迁徙率。D、可疑类贷款迁徙率 15、下列哪项指标属综合发展能力指标：（B）。 P105 A、资本充足率。B、存款增长率 C、不良贷款比例。D、资产利润率 。 16、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除_D_以外的其他存款的所 有人定期进行对账，并确保对账的适时有效。 P89 A、教育教育储蓄存款。B、单位存款 C、临时存款。 D、储蓄存款 17、应当承担检查失误、清收不力责任的是_C_。P86 A、调查人员；。B、审查和审批人员； C、贷后管理人员；。D、放款操作人员。 二、多项选择题： 1、商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任。下列表述 正确的有（A、B、C、D、E）P86 A、调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任； B、审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责； C、贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任； D、放款操作人员应当对操作性风险负责； E、高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。 2、下列哪些关于商业银行内部控制的观点是正确的（B、C、D）P94 A、内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管 理层纠正内部控制存在的问题。 B、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手 续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。 C、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、 贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。 D、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账 款、账实、账表和内外账的六相符。 。 3、商业银行对集团客户授信应遵循以下原则：（A、B、C）P99 A、统一原则。B、适度原则。 C、预警原则。D、超前原则。 4、安全性指标包括（ B、C、D、。）P111 A、资产利润率。 B、不良贷款比例 C、.对最大一户贷款比例。 D、对最大十户贷款比例 5、风险权数为 100的资产有（。A、B、D。）P112 。 A、短期农业经济组织贷款；。 B、短期农村工商业贷款； C、短期农户贷款；。D、各类呆滞贷款。 6、商业银行给集团客户贷款时，应在贷款合同中约定，贷款对象有下列情形之一，贷款 人有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息： （A、B、C、D）P100 A、提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的； B、未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易 的； C、利用与关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银 行贴现或质押，套取银行资金或授信的； D、拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关经营财务活动监督和检查的。 7、农村合作金融机构风险权数为 50的资产 _BD_。P113 A、各类逾期贷款。 B、逾期调出调剂资金 C、农户小额信用贷款。D、农户联保贷款。 8、下列哪三项指标是商业银行风险监管核心指标（试行）中明确的商业银行风险监 管核心指标。(A、C、D)。P148 A、风险水平。 B、效益水平 C、风险迁徙。 D、风险抵补 9、商业银行风险监管核心指标（试行）明确，风险抵补类指标衡量商业银行抵补风 险损失的能力，包括哪三个方面。（A、B、C）。P149 A、盈利能力。B、准备金充足程度 C、资本充足程度。 D、流动性 10、下列关于房地产贷款的表述正确的有（A、B、C ）。P118 A、商业银行应对发放的土地储备贷款设立土地储备机构资金专户，加强对土地经营收益 的监控。 B、商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资本金比例不低于 35%。 C、商业银行应严格落实房地产开发企业贷款的担保，确保担保真实、合法、有效。 D、商业银行应根据各地市场情况的不同制定合理的贷款成数上限，但所有住房贷款的贷 款成数不超过 70%。 11、农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）明确，流动性指标包括以下 哪些指标（B、C、D）。 P104 A、不良贷款比例。B、备付金比例 C、资产流动性比例。D、拆入资金比例 12、集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（A、B、C、D） P 98 A、在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的； B、共同被第三方企事业法人所控制的； C、主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属 关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的； D、存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集 团客户进行授信管理的。 13、商业银行内部控制指引明确，内部控制应当包括以下要素： （A、B、C、D、E）。P82 A、内部控制环境；。 B、风险识别与评估； C、内部控制措施；。 D、信息交流与反馈 E、监督评价与纠正。 14、房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储 备贷款、_、_、_等。(A、B、C、)。P114 A、房地产开发贷款。 B、个人住房贷款 C、商业用房贷款。D、房屋中介机构周转用款。 三、判断题： 1、商业银行内部控制指引规定，鉴于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时 调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。错 P84 2、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不 得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的 印章和单证。使用和保管密押的人员应当保持相对流动，但人员变动应当经主管领导批准， 并办好交接和登记手续。 错 P89 3、商业银行应当指定某一个机构或部门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、 评价。错 P94 4、五级分类以贷款内在风险为主要依据，内在风险是由于贷款逾期而形成的风险。 错 P359 5、商业银行内部控制指引规定，商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄 存款以外的其他存款的所有人不定期进行对账，并确保对账的实时有效。错 P89 6、贷款承诺不包括在授信业务范围之内。错。P98 7、商业银行制定的集团客户授信业务风险管理制度应报银监会备案。对。 P99 。8、农村信用社各类正常抵押贷款的风险权数为 50%。对。P113 。9、房地产开发贷款是指向借款人发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的 房地产项目的贷款。对。 P114 。10、个人住房贷款是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类 型房产的贷款。错。 P114 11、商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展 的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括过程评价和结果评价。 对 P120 。 12、商业银行内部控制评价由中国人民银行及其派出机构组织实施。错。P120 。 13、信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度三类指标。 。 对。P148 14、商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。对 P85 15、商业银行风险监管核心指标（试行）明确，流动性比例为流动性资产余额与流动 性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于 25%。对。 P148 16、商业银行对集团客户授信实行统一管理，集中对集团客户授信进行风险控制。 对。 P99 17、被审贷委员会一次否决的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。错 P85 18、银行应当对同一客户的各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。 对 P85 19 贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的 对策。对 P85 20 借记卡不可透支款项，所以商业银行发行借记卡，不必按照实名制规定开立账户。 错 P90 21 商业银行下级机构会计主管的变动应不必经上级机构会计部门同意。错 P92 22 债权消灭留置权不消灭。错 P175 23 抵押物依法被继承或者赠与的，抵押权不受影响。对 P183 NextPage会计出纳部分 一、单项选择题 1、会计人员办理交接手续，由（ C ）监交。P571 A、联社分管主任。 。 B、内勤主任 C、内勤主任或会计主管。D、指定人员 2、会计法规定，会计帐簿包括（ C ）。P481 A、总帐。明细帐。现金帐。其他辅助帐簿。 B、总帐。明细帐。日记帐。现金帐 C、总帐。明细帐。日记帐。其他辅助帐簿。D、总帐。明细帐。现金帐。银行存款帐 3、原始凭证金额出现错误的，（ C ）。P481 。 A、允许接受单位用红笔更正，但必须加盖接受单位印章 。 B、应要求开具单位在原始凭证上更正并盖章 。 C、只能由原始凭证开具单位重新开具,不得在原始凭证上更正 4、会计核算必须以（ D ）的经济业务事项为依据。P551 。 A、领导批准。 B、计划执行 。 C、合同确认。 D、实际发生 5、农村信用社必须向人民银行缴存 （ B ）。 A、管理费。 B、存款准备金 C、利润。D、二级准备金 6、（ C ）应当保证财务会计报告真实、完整。P499 A、分管会计工作的负责人 B、会计主管人员 C、单位负责人 。D、会计记账员 7、（ D ）不得兼任稽核、会计档案和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。 P484 A、会计主管 B、单位负责人 C、单位负责人和出纳人员 D、出纳人员 8、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对结算账户存款余额，需交回（ A ）银 行核对无误后，方可办理销户手续。 A、各种重要空白凭证和开户许可证。B、各种重要空白凭证 C、开户许可证。D、不需交回各种重要空白凭证和开户许可证 9、本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，( B。)。P556 A、同时更改决算报表。 B、不得更改决算报表 C、重新编制决算报表。 10、柜员制营业网点柜员之间（ B ） 、可以自行调剂现金和重要凭证。 B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证 、 不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证。 D、 不可以调剂现金，重要凭证 11、会计档案的保管期限分为（ A ）。P567 A、定期和永久保管。 B、短期和长期保管 C、定期和长期保管。 D、短期和永久保管 12、信用社会计凭证定期装订最长不得超过（ B ）天。P554 、5。、10。 、15 。 、7 13、信用社内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经（ B ）批准方可调阅。P569 、主任。 、会计主管 、档案管理员。 、联社会计科长 14、 计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印(。D。)姓名、代号及打印日 期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和归档保管。 A、 机构负责人。 B、会计主管人员 C、复核人员。D、操作人员 15、 季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报和试算表分别于( D )打 印输出。 A、 月和 11 月。B、7 月和 11 月 C、6 月和 11 月。D、7 月和 12 月 16、 内勤主任或会计主管（ A ）至少检查一次有价单证库存，帐实核对相符后，填写查 库记录，以备查考。P564 A、每月。 B、每季度。 C、每半年。 D、每年 17、 ( C ) 每月应对重要空白凭证的使用、结存数量进行清查核对，并在登记簿上进行 登记。P564 A、信用社主任或副主任。 B、稽核主管或稽核人员 C、内勤主任或会计主管。 D、一般会计人员 18、 会计档案管理，其中磁介质档案( B )翻录一次，实行双备份。P569 A、每半年。 B、每年。 C、每二年。 D、每三年 23、出纳“四双“制度的内容不包括（ D ）P573 A、双人管库。 B.双人临柜。 C、双人押运。D.双人复核 二、多项选择题 1、会计基础工作规范规定，必须在记帐凭证上签名或盖章的有（ ABCD ）。P494 。A、填制人员。 B、复核人员 。C、记帐人员。 D、会计主管人员 2、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为：( ABCD )以及配偶关系。 P571 A、 夫妻关系。B、直系血亲关系 C、配偶亲关系。 D、三代以内旁系血亲关系 3、会计人员应当遵守职业道德，保证所提供的会计信息( ABCD )、完整。P490 A、合法。 B、真实。 C、准确。 D、及时 4、原始凭证的内容必须具备：(。ABCEF。)。P493 A、凭证的名称。 B、填制凭证的日期。 C、填制凭证单位或者填制人姓名 D、单位负责人签名或者盖章。 E、经济业务内容。 F、数量、单价和金额 5、会计帐簿启用时，在帐簿首页上应当附启用表，主要内容包括：(ABCD)P496 A、启用日期。 B、帐簿页数。 C、记帐人员和会计机构负责人姓名、会计主管人员姓名并加盖名章。 D、单位公章 6、下列情况，可以用红色墨水记帐：( ACD ) P496 A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录 B、在二栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 C、在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 D、根据国家统一会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录。 7、信用社购买的(。CD。)必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应 通过表外科目核算。P563 A、存折。 B、存单。 C、国库券。D、金融债券 8、信用社定期保管的会计档案，属保管 5 年的有：（ ACDE ）P568 A、 计息科目余额表。 B、 信用社决算报表。 C、 社内往来、联行往来及同业往来的对帐及查询、查复书。 D、 会计主管人员移交清册（单） 。 E、各种不定期报表 9、重要空白凭证的管理包括（ ABCD ）P591 A、建立重要空白凭证保管库（柜）及保管登记薄。 B、必须指定专人负责管理 。 C、凭证管理人员不得兼管联行密押 。 D、凭证管理人员不得兼管各种业务公章 10、重要空白凭证包括（ABC）。P563 A、支票。 B、存单 。C、 联行报单。 D、 特种转账贷方传票 。三、判断题 1、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（。） 2、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 （ ） 3、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能向外界提 供或者泄露本单位的会计信息。( / )。P490 4、单位撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。（ 。）P491 5、会计科目由中国人民银行总行统一规定，但信用社可自行增设辖内科目。（ ）P553 6、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知和签发联行业务往来往凭证。（）P561 NextPage稽核部分 一、单项选择题 1、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审 计（ A。） A、可以。B、经下级审计机关本级人民政府同意后可以进行 C、不可以。D、经上级审计机关本级人民政府同意后可以进行 2、根据审计法的规定，被审计单位的财务会计资料的真实性和完整性由（。 D。 ） 负责 A、财务会计资料的编制者。B、被审计单位财务部门 C、被审计单位的财务负责人。D、被审计单位的负责人 3、根据审计法的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持 （。B。）签发的查询通知书，并负有保密义务。 A、县级以上人民银行行长。 B、县级以上审计机关负责人 C、县级以上人民法院院长。 D、审计组组长 4、根据审计法的规定，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，一 般情况下，应在实施审计的（。A。）日前，向被审计单位送达审计通知书。 A、3。 B、5。 C、10。 D、15 5、对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是 （A）。 A、审计决定。 B、审计意见书 C、审计处罚决定书。D、审计决定书 6、根据审计法的规定，国务院设立审计署，在(。D。)领导下，主管全国的审计工作。 A、全国人大委员长。 B、国家主席。 C、国务院。D、国务院总理 7、第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议关于修改中华人民共和国审计 法的决定是在(。C。)作出的，并将于（ ）开始施行。 A、1994 年 8 月 31 日，1995 年 1 月 1 日。B、2005 年 2 月 28 日，2005 年 7 月 1 日 C、2006 年 2 月 28 日，2006 年 6 月 1 日。D、2006 年 2 月 28 日，2006 年 7 月 1 日 8、被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供 的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由(。B。)责令改正，可以通报批评， 给予警告；拒不改正的，依法追究责任。 A、上级主管部门。B、审计机关 C、公安机关。 D、纪检监察机关 9、2003 年 3 月 4 日（。B。）发布了审计署关于内部审计工作的规定。 A、国务院。B、审计署。 C、中国内部审计协会。 D、中国内部审计准则委员会 10、内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（。C。）应当予以支持和保障。 A、审计机关。 B、政府部门。 C、本单位。 D、内部审计协会 11、内部审计机构履行职责所必需的经费，应当（。A。），由（。）予以保证。 A、列入财务预算、本单位。B、列入财务预算、上级单位 C、据实报销、本单位。D、与本单位财务预算分开、本单位 12、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行 审计结论或者报复陷害内部审计人员的，(。C。)应当及时予以处理；构成犯罪的，移交 司法机关追究刑事责任。 A、审计机关。B、内部审计协会 C、单位主要负责人或者权力机构。D、上级主管部门 13、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由(。A。) 给予精神或者物质奖励. A、所在单位。B、所在地内部审计协会 C、上级单位。D、所在地审计机关 14、现行审计署关于内部审计工作的规定的施行日期为（。D。 ） A、1995 年 7 月 14 日。 B、2003 年 2 月 10 日 C、2003 年 3 月 4 日。D、2003 年 5 月 1 日 15、根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构履行职责所必需的经费,采 取以下方式筹集（。A。） A、列入本单位财务预算，由本单位予以保证 B、由内部审计机构自筹 C、由上级审计部门划拔经费 D、采取本级自筹与上级划拔结合方式 16、内部审计机构和人员应保持（。A。），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的 决策与执行。 A、独立性和客观性。 B、独立性和权威性 C、公正性和客观性。 D、独立性和谨慎性 17、根据内部审计基本准则，内部审计定义为（。C。） A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组 织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。 B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审 查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部 控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及 其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理， 提高经济效益的一种经济监督活动。 18、内部审计基本准则的发布与实施时间分别是（。B。） A、2003 年 3 月 4 日发布，5 月 1 日起施行。 B、2003 年 4 月 12 日发布，6 月 1 日起施行。 C、2003 年 3 月 4 日发布，6 月 1 日起施行。 D、2003 年 4 月 12 日发布，5 月 1 日起施行。 19、内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（。A。） A、重要性与审计风险的问题。B、管理需要与审计资源的问题。 C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题。D、实施后续审计的问题 20、在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形， （。A。）应对其做出解释和说 明。 A、审计报告。B、审计通知书。 C、复核意见。D 审计计划。 21、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（B。 ） A、审计日志。B、审计工作底稿 C、审计报告。C、审计工作记录 22、内部审计机构负责人应根据（。 C ）规划审计项目执行的先后顺序。 A、 年度审计项目计划。B、审计项目的性质、复杂性。 C、审计项目的风险程度。D、审计资源 23、项目审计计划是对具体审计项目实施的（ B。） 所做的综合安排。 A、重要性和审计风险。 B、全过程 C、时间。D、程序 24、（。C。）负责年度审计计划的制定工作。 A、审计项目负责人。 B、审计委员会 C、内部审计机构负责人。D、单位负责人 25、审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（。B。）的充分性、相关性和可靠 性予以复核。 A.、审计项目。B.、审计证据。 C、.审计依据。D.、审计对象 26、可以接受的审计风险水平（。D。），所需证据的数量就（。） A、越高 越多。B、越低 越少。 C、越高 越小。D、越低 越多 27、（。C。）对审计工作底稿的复核负完全责任。 A、项目主审。 B、审计项目负责人。 C、审计部门负责人。 D、复核人员 28、下列各项中不属于审计证据的项目是(。D。)。 A、被审计单位自行编制的统计报表 B、审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果 C、审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录 D、审计人员编制的审计工作底稿 29、内部审