管理会计之——内部控制2

管理会计之管理会计之内部控制内部控制 一、单选题一、单选题 1、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。 A、重大 B、一般 C、运行 D、重要 【正确答案】C 2、（ ）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不 履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 A、担保 B、业务外包 C、财务报告 D、领购 【正确答案】A 3、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ ）。 A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以 实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经 营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞 争优势，丧失发展机遇和动力 【正确答案】D 4、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（ ）。 A、企业安全严禁企业违法经营或非法获利 B、资产安全企业现金资产和实物资产安全 C、信息安全财务报告及信息的真实和完整 D、效率效果促进实现发展战略是终极目标 【正确答案】D 5、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任 负责人，审计委员会中至少还应有（ ）独立董事是会计专业人士。 A、一名 B、两名 C、三名 D、四名 【正确答案】A 6、（ ）是企业实施内部控制的基础。 A、内部环境 B、外部环境 C、人力资源 D、组织架构 【正确答案】A 7、“企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减 轻损失的策略“指的是哪种风险应对方式（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受 【正确答案】A 8、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（ ）。 A、重大事项的决策 B、重要干部的任免 C、重要项目的安排 D、小额资金的使用 【正确答案】D 9、（ ）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况， 协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A、审计委员会 B、董事会 C、监事会 D、财务总监 【正确答案】A 10、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ ）。 A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债 务危机 B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效 益低下 C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成 可行性研究报告，全面反映风险评估情况 【正确答案】D 二、多选题二、多选题 1、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则和成本效益原则 【正确答案】ABCD 2、内部控制实现了（ ）。 A、由结果控制向过程控制的转化 B、由执行层面向决策层面的转化 C、由会计控制向企业控制的转化 D、由微观细节向风险导向的转化 【正确答案】ABCD 3、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（ ）。 A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等 【正确答案】ABCD 4、内部控制审计的审计意见包括（ ）。 A、无保留审计意见 B、带强调段的无保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 【正确答案】ABCD 5、企业层面控制包括（ ）。 A、组织架构 B、发展战略 C、人力资源 D、社会责任和企业文化 【正确答案】ABCD 6、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（ ）。 A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、反舞弊机制 【正确答案】ABCD 7、风险评估主要包括（ ）。 A、目标设定 B、风险识别 C、风险分析 D、风险应对 【正确答案】ABCD 8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（ ）。 A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调 整程序，经审批后，再行办理请购手续 C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对 供应商进行合理选择和调整 D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式 【正确答案】ABCD 9、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（ ）。 A、建立制度，提高意识，落实责任 B、重视生态保护，加大投入和支持 C、重视资源节约保护，加快产业改造 D、定期监督检查，发现问题及时纠正 【正确答案】ABCD 10、销售业务流程主要包括（ ）。 A、销售计划管理 B、客户开发与信用管理 C、销售定价 D、订立销售合同等环节 【正确答案】ABCD 三、判断题三、判断题 1、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。 对 错 【正确答案】错 2、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权 限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 对 错 【正确答案】对 3、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。 对 错 【正确答案】对 4、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（ ） 对 错 【正确答案】错 5、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。 对 错 【正确答案】错 6、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。 对 错 【正确答案】错 7、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。 对 错 【正确答案】对 8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互 监督的机制，同时兼顾运营效