稽查工作考核办法

稽查工作考核办法（试行） 湘国税发201145 号 【发布时间】：2011 年 12 月 27 日 【来源】：湖南省国税局 第一章 总 则 第一条 为适应扁平化、集约式稽查管理要求，进一步提升我省稽查工作现代化水平, 加强全省国税系统稽查工作管理，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 税务稽查工作规程等规定制定本考核办法。 第二条 稽查工作考核遵循激励引导和惩戒约束相结合，科学规范与简便易行相结合， 全面考核与突出重点相结合，创新形式与注重实效相结合，计算机考核与人工考核相结合 的原则，力求考核结果客观、公正。 第三条 本办法的考核对象为各市州国税系统稽查工作。 第二章 考核内容及标准 第四条 考核内容分为稽查基本业务、稽查内部管理、稽查队伍建设和稽查工作创新 四大项。 第五条 考核评分实行计分制，即根据考核内容和指标，分别赋予不同分值，结合评 分标准逐一评分，累加分项得分形成考核总分，其中，基础分为 100 分，包括稽查基本业 务考核 75 分，稽查内部管理考核 15 分，稽查队伍建设考核 10 分，有扣有加；稽查工作 创新及突出成效，只加不扣，加分最高不超过 5 分。 第六条 稽查基本业务考核包括稽查效能、专项检查、大要案件、案件举报、案件协 查和案件审理等 6 项内容，具体考核及计分方法如下： （一）稽查效能（50 分） 稽查效能考核包括稽查收入贡献率、人均稽查户数、选案准确率、案件查结率、查补 收入入库率、趋同率等指标，具体以综合征管软件中的稽查数据为准。 1.稽查收入贡献率（10 分） 税务稽查查补收入（包括税款、罚款和滞纳金，下同）占全部国税收入（不含海关代 征税款、烟草税、燃油税、车辆购置税，下同）的比重。 稽查收入贡献率=全年稽查查补收入入库数全年国税收入入库数100% 计分方法：以省局当年下达指令性或指导性指标为基准，每低一个百分点扣 1 分，扣 完本项目指标分值为止；每超过一个百分点加 0.2 分，加分上限为 1 分。 2.人均稽查户数（8 分） 人均稽查户数=年度查结的纳税人户数市州稽查局年平均人数100% 计分方法：以年人均稽查户数 2.5 户为标准，达到 2.5 户计满分，未达 2.5 户达 2 户 计 6 分，低于 2 户不计分。 其中：查结一般纳税人户数所占比重（4 分） 查结一般纳税人户数所占比重=年度查结一般纳税人户数年度查结的纳税人户数 100% 计分方法：以年人均稽查一般纳税人户数 1.5 户为标准，达到 1.5 户计满分，未达 1.5 户达 1 户计 3 分，低于 1 户不计分。 3.稽查选案准确率（8 分） 稽查选案准确率=年度查结有问题案件总户数年度查结案件总户数100% 计分方法：以 80%为基准，每低一个百分点扣 1 分，扣完本项目指标分值为止。 4.案件查结率（8 分） 案件查结率=年度查结案件总户数当年下达稽查通知书的总户数100% 计分方法：以 90%为基准，每低一个百分点扣 1 分，扣完本项目指标分值为止。 5.查补收入入库率（8 分） 查补收入入库率=年度查补实际入库收入年度查补收入100% 计分方法：以 90%为基准，每低一个百分点扣 1 分，扣完本项目指标分值为止；每 超过一个百分点加 0.2 分，加分上限为 2 分。 6.趋同率（8 分） （1）查补税款趋同率（4 分） 查补税款趋同率=税务处理决定书列明的查补税款金额税务检查签证列明的 补缴税款金额100% 计分方法：未达到 80%的，每低于一个百分点扣 1 分，扣完本项目指标分值为止； 每超过一个百分点加 0.2 分，加分上限为 1 分。 （2）税务行政处罚趋同率（4 分） 税务行政处罚趋同率=税务行政处罚决定书列明的罚款金额税务行政处罚事项 告知书列明的罚款金额100% 计分方法：未达到 80%的，每低于一个百分点扣 1 分，扣完本项目指标分值为止； 每超过一个百分点加 0.2 分，加分上限为 1 分。 （二）专项检查（包括区域税收整治和重点税源检查）（5 分） 主要考核税收专项检查的组织落实情况，以及各项工作取得的成效。 计分方法：1.未下发税收专项检查、区域税收整治和重点税源检查相关文件的，每项 （次）扣 2 分；2.未按时下发税收专项检查、区域税收整治和重点税源检查相关文件的， 每项（次）扣 1 分；3.对上级明确的指令性项目应查未查的，每项（次）扣 2 分；4.对上 级明确的指令性项目已查但效果不明显或未达到上级要求的，每项（次）扣 1 分；5.未报 送相关资料的，每项（次）扣 1 分，迟报或报送资料不符要求的每项（次）扣 0.5 分。以 上扣分扣完本项目指标分值为止。 （三）大要案件（含督办案件）（5 分） 主要考核上级交办大要案件、督办案件的查处、反馈及资料报送情况等。 计分方法：1.未按时完成上级交办大要案件、督办案件查结任务户数的，每户（次） 扣 1 分；2.未按时报送相关资料、反馈案情的，每户（次）扣 0.5 分；3.查办大要案件、 督办案件被上级机关通报批评的，每户（次）扣 2 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 （四）案件举报（5 分） 主要考核举报案件是否及时受理、处理，是否按规定回复查办结果、是否及时报送有 关举报工作的材料及报表，是否按规定管理、发放举报奖励金等。 计分方法：1.举报案件未录入税收违法检举管理系统、综合征管软件的，每 户（次）扣 0.5 分；2.未在规定期限内回复查办结果的，每户（次）扣 0.5 分，回复不符 合要求的，每户（次）扣 0.2 分；3.上级交办案件，在做出处理决定之前未上报案情的， 每户（次）扣 0.5 分；4.泄露举报信息，压制、迫害、打击报复举报人，或导致举报人被 打击报复的，每户（次）扣 0.5 分；5.未按规定管理、发放举报奖励金的，每户（次）扣 0.2 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 （五）案件协查（5 分） 主要考核协查案件质量和回复情况，包括金税工程协查系统的日常管理、系统维护等。 协查按期回复率=全年按期回复协查发票份数全年应回复协查发票份数100% 计分方法：1.按期回复率以 100%为基准，每低一个百分点扣 0.2 分；2.不如实回复 协查结果的，每次扣 0.5 分，情节严重的，扣 1 分；3.协查信息回复不完整的，每次扣 0.5 分；4.协查案件质量不符要求的，每次扣 1 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 （六）案件审理（5 分） 1.审理质量管理（3 分） 主要考核案件审理的准确性和审理案件质量。 计分方法：（1）适用法律法规依据错误、程序违法、违法事实不清、处理处罚显失 公正的，每户（次）扣 0.5 分；（2）证据不充分，或证据材料不符合客观性、合法性、相 关性要求的，每户（次）扣 0.5 分；（3）行政复议变更或撤销原处理处罚决定的，每户 （次）扣 2 分；经行政诉讼，原处理处罚决定被人民法院判定变更、撤销或责令重新做出 处理决定的，每户（次）扣 3 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 2.准期审结率（1 分） 主要考核审理部门对稽查案件在规定时限内的审理情况。 稽查案件准期审结率=准期审结案件户数应审结稽查案件户数100% 计分方法：以 100%为基准，每低一个百分点扣 0.1 分，扣完本项目指标分值为止。 3.稽查档案管理（1 分） 主要考核稽查案卷的归档、保管等情况。 计分方法：（1）未按规定期限整理归档的，每卷（次）扣 0.2 分；（2）整理归档的 案卷不符合要求的，每卷（次）扣 0.5 分；（3）未按规定期限保管、移交稽查案卷的，每 卷（次）扣 0.2 分；（4）未按规定外借稽查案卷的，每卷（次）扣 0.5 分。以上扣分扣完 本项目指标分值为止。 第七条 稽查内部管理考核主要包括各项内部管理制度的建立及落实情况、办案专项 经费管理使用情况和文字综合材料及报表报送情况等。 （一）各项内部管理制度建立及落实情况（5 分） 包括：各项内部管理制度的建立及落实情况，稽查内设机构的职能分工、制约机制落 实情况等。 计分方法：1.未按要求建立相关制度的，每项（次）扣 1 分；2.未按要求落实相关制 度影响稽查工作开展或被上级机关通报批评的，每项（次）扣 1 分；3.稽查内设机构职能 划分不清影响稽查工作开展或被上级机关通报批评的，每项（次）扣 1 分；4.稽查制约机 制落实不到位影响稽查工作开展或被上级机关通报批评的，每项（次）扣 1 分。以上扣分 扣完本项目指标分值为止。 （二）稽查办案专项经费使用管理情况（5 分） 主要考核是否按规定权限分配、下拨办案专项经费；办案专项经费是否做到专款专用， 有无挤占、挪用情况发生；办案专项经费支出是否手续完备、凭证合法等。 计分方法：1.办案专项经费挪作他用的，每项（次）扣 2 分；2.办案专项经费未按规 定权限分配、下拨的，每项（次）扣 1 分；3.办案专项经费支出手续不完备、凭证不合法 的每项（次）扣 0.5 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 （三）文字综合材料及报表报送工作（5 分） 主要考核稽查工作计划、工作总结的报送情况，稽查报表的报送情况，调查研究、案 例分析、案件公告、工作建议以及信息宣传等工作开展情况等。 计分方法：1.未按规定报送相关材料的，每项（次）扣 1 分；2.未按规定报送相关报 表的，每项（次）扣 0.5 分；3.未按规定开展调查研究、案例分析、案件公告、工作建议 以及信息宣传等工作的，每项（次）扣 0.5 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 第八条 稽查队伍建设考核主要包括廉政建设和教育培训两方面。 （一）稽查人员工作纪律（5 分） 主要考核税务稽查人员是否遵守工作纪律，恪守职业道德。 计分方法：1.税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、以权谋私， 受到纪律处分或被依法依规处理的，每人（次）扣 2 分；2.涉嫌犯罪被依法移送司法机关 的，每人（次）扣 5 分。 （二）教育培训工作（5 分） 主要考核是否按规定参加上级部门举办的稽查业务培训，是否组织开展日常业务学习 和稽查业务培训等情况。 计分方法：1.不按规定参加上级部门举办的稽查业务培训的，每次扣 1 分；2.市（州） 稽查局每年至少举办两次稽查业务骨干专题培训，每少一次扣 1 分；3.市（州）稽查局每 年至少举办一次稽查业务全员培训，未举办的扣 3 分。以上扣分扣完本项目指标分值为止。 第九条 稽查工作创新及突出成效考核主要包括：在稽查管理中有创新、有成效；在 办理大要案或协查专案中有创新、有成效；积极推行稽查体制改革并取得明显成效；稽查 信息化管理方面有突出成效等。 计分方法：稽查工作创新及突出成效被上级机关通报表扬、表彰或推广，被上级领导 书面肯定的，每项加 1 分，加分上限为 5 分。 第三章 考核实施和结果运用 第十条 考核工作所属期为上一年度 1 月 1 日至 12 月 31 日，于每年第一季度实施考 核。 第十一条 考核采集的数据主要通过现有各类应用软件系统提取，以系统自动生成的 数据为准。需要通过实地检查的项目，由省局组织进行实地检查考核。 第十二条 严禁对考核项目的结果弄虚作假，如发现通过修改各类应用软件系统数据 或稽查文书内容的，每发现一起（次），扣该项目的全部分值。 第十三条 本办法