公司财务工作手册.doc

财务工作手册财务工作手册1. 制度1.1. 财务制度1.1.1. 基本财务制度1.1.1.1. 总则1.1.1.1.1. 为了规范公司的财务工作，正确进行会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据相关法律规定和公司的具体情况，制定本制度。1.1.1.1.2. 公司总部及公司分公司会计工作的处理，依照本制度管理。1.1.1.1.3. 公司财务部负责本制度的制定、修改、废止的起草工作。1.1.1.1.4. 总经理负责本制度的制定、修改、废止的核准。1.1.1.2. 财务工作原则1.1.1.2.1. 规范填制会计凭证、登记会计帐薄，装订会计档案，法定会计档案的保管期限按照法律规定，其他会计档案的保管期限由公司具体规定。1.1.1.2.2. 会计核算以核算主体所发生的各项交易或事项为对象，反映和记录核算主体本身的各项生产经营活动，但公司有特别规定的除外。1.1.1.2.3. 会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提，划分会计期间（年度、半年度、季度、月度），分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间均以公历起讫日期确定。1.1.1.2.4. 会计核算时需遵守以下基本原则：1.1.1.2.4.1. 以实际发生的交易或事项为依据，如实反映核算主体的财务状况、经营成果和现金流量等信息。1.1.1.2.4.2. 按照交易或事项的经济实质进行会计核算。1.1.1.2.4.3. 会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计制表口径一致、相互可比。处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。按照规定进行必要变更的，需进行详细说明，明确累积影响数。1.1.1.2.4.4. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计报表及时提供，清晰明了，提供的会计信息能够满足会计信息使用者的要求。1.1.1.2.4.5. 会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，均应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经收付，也不得作为当期的收入和费用。1.1.1.2.4.6. 会计核算时收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的各项成本、费用，在该会计期间确认。1.1.1.2.4.7. 公司的各项财产在取得时按照实际成本计量。其后发生资产减值的，按照规定计提减值准备，财产增值的，不得增加其账面价值。1.1.1.2.4.8. 支出的效益及于几个会计年度的，作为资本性支出，支出的效益仅及于一个会计年度，作为收益性支出。对收益性支出和资本性支出采用不同的会计核算方法。1.1.1.2.4.9. 会计核算应当遵守谨慎性原则的要求，不得多计资产及收益、少计负债或费用，符合要求的确认预计负债。1.1.1.2.4.10. 会计核算应遵循重要性原则的要求，在核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。有较大影响的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理、报告，对于次要的会计事项，可适当简化处理。1.1.1.3. 资产1.1.1.3.1. 资产是指过去的交易、事项形成的并由公司控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。不能给公司带来经济利益的现有资源不得作为公司的资产。1.1.1.3.2. 公司资产按照其流动性分为流动资产、固定资产、长期投资和其他资产，流动资产的管理是公司资产管理的重点。1.1.1.3.3. 流动资产1.1.1.3.3.1. 流动资产，是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金及其等价物、银行存款、应收及预付账款、存货、其他应收款等。1.1.1.3.3.2. 公司设置现金和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，银行存款按照不同的账户进行明细登记。现金的账面余额须与库存数量相同，银行存款的账面余额定期与银行核对，并按月调整银行存款余额相符。1.1.1.3.3.3. 应收及预付账款，是指公司在日常经营活动中发生的各种债券，包含应收款项（应收账款、其他应收款等）和预付账款等。1.1.1.3.3.4. 应收及预付账款按照实际发生额记账，并按照客户名称等设置明细账，进行明细核算。公司于期末对应收款项按法定比例计提坏账准备，应收款项的净值为其账面价值减去坏账准备。1.1.1.3.3.5. 公司与债务人进行债务重组的，收到资产按照公允价值入账，其净损失部分作为营业外支出。1.1.1.3.3.6. 存货，是指公司在日常经营过程中只有以备出售，或者在提供劳务的过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品等，其核算原则为：1.1.1.3.3.6.1. 公司购入由火车运达的商品，按照到站的含税单价作为公司的进价，采购过程中发生由我公司承担的运输费、装卸费、仓储费用等作为费用，计入当期损益。购销合同中产品单价包含了运输费用的，单独支付的该运输费用计入商品成本，超出部分应计入费用，列入当期损益。1.1.1.3.3.6.2. 公司接受捐赠、盘盈、客户抵债的物资，公司有类似商品的，参照类似商品的成本确定其成本，无参照商品的，按照该物资的销售价格减去销售该产品公司会发生的费用和公司合理利润作为其成本。1.1.1.3.3.6.3. 公司自用或发出的存货，一般采用加权平均法计算其成本，但公司的存货发出能够做到先进先出的，按照先进先出法确定存货成本。1.1.1.3.3.6.4. 存货需定期盘点，流动性大的存货需每月盘存一次，每年年终全面盘存一次。盘点结果与账面记录不符的，需查明原因，盘盈盘亏的存货按照公司的规定进行处理。1.1.1.3.3.7. 其他应收款1.1.1.3.3.7.1. 其他应收款，是指公司可以收回或处理的员工借款及他人借款、应收利息、待扣罚款及费用、代垫厂家及客户款项、 保险公司应赔未赔的款项以及其他应收尚未收到的款项。1.1.1.3.3.7.2. 带息对外借款的，按期计提利息，增加应收款账面金额。1.1.1.3.3.7.3. 其他应收款应在规定的时间内收回或处理，定时清理。1.1.1.3.4. 固定资产1.1.1.3.4.1. 固定资产，是指公司拥有的使用期限超过一年的建筑、房屋、运输工具，办公设备及其他工具等生产经营设备。不属于上列物品，但单位价值超过3000元且使用年限超过2年的，作为固定资产。1.1.1.3.4.2. 公司根据固定资产定义，结合公司实际资产的购置情况，将固定资产分类为办公设备，交通运输设备、房屋建筑、生活设备和其他设备，办公设备主要包括单位价值满足固定资产条件的电脑、传真机、复印机、办公室空调等，交通运输设备包括公司自有的货运车辆，交通车、面包车、轿车等，房屋建筑包括公司拥有所有权的房屋、库房等，生活设备包括公司用水加热设备，其他设备包括生产用扩胎机、单独的土地等。1.1.1.3.4.3. 办公类设备和生活类折旧年限为3年，交通运输设备中轿车的折旧年限为10年，其他车辆折旧年限为5年，房屋建筑的折旧年限为20年，新购新建外方式取得的固定资产，根据该固定资产已使用程度加以调整。1.1.1.3.4.4. 固定资产的预计净残值一般为原值的10%，房屋建筑的净残值需考虑其土地所有权价值部分。1.1.1.3.4.5. 固定资产的折旧方法采用平均年限法。1.1.1.3.4.6. 固定资产在取得时，按照取得时的成本入账。其成本包括为使该固定资产达到正常使用所支出的买价、税费、运输费、安装费、调试费、杂费等，抵账的固定资产成本参照存货成本的确定方法。1.1.1.3.4.7. 房屋和建筑物、在用和正常原因停用的固定资产计提折旧，但单独计价作为固定资产的土地不计提折旧。1.1.1.3.4.8. 不计提折旧的固定资产有：1.1.1.3.4.8.1. 已提足折旧继续使用的固定资产；1.1.1.3.4.8.2. 房屋、建筑物之外未使用、不需用的固定资产；1.1.1.3.4.8.3. 以付租金方式或无偿使用的他人固定资产。1.1.1.3.4.9. 公司按月计提折旧，当月增加的固定资产下月计提折旧，当月减少的固定资产下月停止计提折旧。1.1.1.3.4.10. 对固定资产进行大修有效提高固定资产使用价值的，大修后的固定资产当作新的固定资产进行核算，其成本等于旧有固定资产净值加上对该固定资产进行大修的所有支出。对固定资产的日常修理费用，列入当期费用。1.1.1.3.4.11. 固定资产建立固定资产台帐，每年至少实地盘点固定资产一次，盘盈盘亏的固定资产均按其公允价值减去必要处理费用后作为成本。1.1.1.3.4.12. 固定资产处置的盈亏部分作营业外收入或支出处理，固定资产盘盈盘亏的，须上报总经理进行处理，其盈亏净值作营业外收入或支出处理。1.1.1.3.5. 长期投资1.1.1.3.5.1. 长期投资，是指公司与他人合办实业的投资，以及持有时间准备超过一年的各种股权、债券性质的投资。1.1.1.3.5.2. 长期投资按投资单位建立明细账，以成本法进行核算。1.1.1.3.5.3. 公司收到股权类投资单位的分红的，首先冲减投资成本，超出投资成本的部分，作为投资收益，处置长期投资后仍无法弥补成本的部分，作为投资损失。1.1.1.3.5.4. 公司投资债券的，按照债权规定计提利息，实际收到利息时冲减应收利息。1.1.1.3.5.5. 长期股权投资确需改用权益法核算的，不得变动其原始投资成本，变动部分通过“长期股权投资-变动损益”核算。1.1.1.3.6. 其他资产1.1.1.3.6.1. 其他资产，是指上述资产以外的资产，如未摊销完毕的筹建费用、不能计入固定资产分期摊销的修理费用等。1.1.1.3.6.2. 公司当前无此类资产，略。1.1.1.3.7 资产减值1.1.1.3.7.1. 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面净值。账面净值是指该资产的账面价值减去其已提折旧、已提各种准备后的余额。1.1.1.3.7.2. 资产减值测试1.1.1.3.7.2.1. 对准备使用至报废期的固定资产，不进行减值测试。1.1.1.3.7.2.2. 对应收账款分别按照其余额账龄进行减值测试，其账龄按照正常范围内、停止往来3个月、停止往来6个月、停止往来1年和停止往来1年以上5个范围进行滚动测试，对于1年以下的按比例计提坏账准备，1年以上的分客户进行具体测试。公司当前根据应收账款余额，不分期限，按照一定的总比例估算减值金额，个别客户单独确定减值金额。1.1.1.3.7.2.3. 对存货按照厂家类别进行减值测试，对库存时间过长或规格不适应市场的个别品牌、规格进行单独减值测试。1.1.1.3.7.2.4. 对其他应收按照应收明细进行减值测试。1.1.1.3.7.2.5. 减值测试中应遵守谨慎性原则、按照有关制度及规定进行，合理估计。1.1.1.3.7.3. 经减值测试发生减值的，按照规定计提减值准备，列入当期损益。因同一减值原因消失的，冲回已计提的减值准备，其他原因导致资产价值上升的，公司允许冲回已计提的减值准备。1.1.1.3.7.4. 公司处置已计提减值准备的资产时，同步结转已计提的减值准备。1.1.1.3.7.5. 对于不能收回的应收款项等查明原因，追究责任。对有确凿证据表明无法收回资产的，根据管理权限，经总经理批准后作为资产损失，冲销已计提的减值准备。1.1.1.4. 负债1.1.1.4.1. 负债，是指公司公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益的流出。1.1.1.4.2. 负债按照流动性分为流动负债和长期负债，满足或有负债条件的，确认或有负债。1.1.1.4.3. 流动负债1.1.1.4.3.1. 流动负债，指公司将在1年内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用等。1.1.1.4.3.2. 各项流动负债，按实际金额入账。带息负债，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。1.1.1.4.3.3. 公司购入商品验收入库但发票未到的，在期末时暂估入账，待发票到达后，再按照正确的金额重新入账。1.1.1.4.3.4. 预收帐款在应收账款中核算，通过其贷方余额反映，公司不单列“预收帐款”账户。1.1.1.4.3.5. 公司对明确或可较为准确估计的费用及支出，进行合理预提，估计有偏差的，其偏差列入发生期损益，调整下期预提标准。1.1.1.4.3.6. 债务重组减少的负债额，计入资本公积。1.1.1.4.4. 长期负债 1.1.1.4.4.1. 长期负债到期时转为流动负债，其处理同流动负债。1.1.1.5. 所有者权益1.1.1.5.1. 所有者权益，是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。1.1.1.5.2. 实收资本1.1.1.5.2.1 公司收到以现金或现金等价物投入的资本，按照不高于实际收到的金额协议资本额入账，实际收到的金额超过协议资本额的部分，作为资本公积。1.1.1.5.2.2 以非货币资产投入的资本，按照不高于其投入时公允价值的协议价值入账，公允价值高于协议价值的部分，计入资本公积。1.1.1.5.3 其他核算按照有关规定。1.1.2费用开支管理规定1.1.2.1. 费用及开支规定1.1.2.1.1. 所有费用开支前应经公司批准，在预算标准内进行开支，支出后经财务部门费用审核人、财务负责人二级审核、总经理审批后予以报销。1.1.2.1.2. 发生借款或申请款项时，填制“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，并注明归还期限，财务室对同一原因借款执行“前帐不清，后帐不立”的原则，每季度进行核对和清理。1.1.2.1.3. 临时出差借款和费用借款外的借款须经总经理批准，临时出差借款和费用借款不超过2000元的总经理不在时由总经理授权审批，临时出差借款和费用借款在事情完毕后在两个报销日内报销，并立即归还借款。借款金额以出差期间内的合理支出总额为基准。1.1.2.1.4. 费用发生后应在次月内报销，跨月在3个月内报销的须作出书面说明，该说明属于报销的附件之一，无书面说明的跨月报销单财务室不予审核，无公司认可的特殊情况或未事先征得公司同意超3个月未报销的，不再给予报销。1.1.2.1.5. 经财务部门审核后的费用报销单由总经理在每周四统一审批，总经理因故周四全天不在公司时，除总经理助理、财务负责人外其他人员日常费用报销的审批工作按照公司的相关规定执行，非日常报销和总经理助理、财务负责人的所有报销必须由总经理审批。1.1.2.1.6. 报销人周四将准备好报销单据（正式发票按单位名称和非正式发票分别粘贴）及相应附件，算出具体金额用铅笔注明后送交财务部门审核，正式发票报销的抬头必须和报销人的公司所属一致，不符合要求的报销单不予审核，其中业务部门的差旅费报销在财务部审核后、送交总经理审批前须经综合部门对出差时间进行登记并签字。1.1.2.1.7. 规定时间外公司不进行日常费用的审核工作，但因公司认可的特殊情况或事先征得公司总经理同意的除外。1.1.2.1.8. 有下述具体规定的报销及开支，按照下述规定执行，在上述规定范围外的费用报销，按照1.1.2.4.6.的规定办理。1.1.2.1.9. 在规定报销日外单人需领用现金超1000元的，提前一天办理手续，现金出纳在规定报销日的备用金不低于2万元，运费报销日现金出纳按通知准备现金。1.1.2.2.差旅费管理规定1.1.2.2.1. 差旅费是指因公到外地出差期间发生的交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等，公司对差旅费的报销采用根据公司任职的不同，实行实报实销和定额补助相结合的办法。1.1.2.2.2. 员工出差前应明确出差目的，拟出出差路线及办理事情的时间安排计划，无故不得改变出差计划，因故改变出差计划的须提前报告，出差归来后需汇报出差情况，未按照出差计划路线或办私事发生的交通费、住宿费等公司不予报销，考勤按事假处理。1.1.2.2.3. 业务部门出差前需提供正式的出差计划，详细的出差路线，财务部门按公司授权人员签认后的出差计划审核交通费、过路费，内勤人员在3日内的短期出差可提供简易出差计划。公司安排内勤员工出差的，需向员工明确出差目的及要求，员工也需拟出出差计划并报告，公司要求必须提供书面出差计划，报销人报销时未提供的，财务室不予审核。1.1.2.2.4. 出差过程中乘坐汽车、火车等交通工具发生的乘车费、过路费实报实销，超标乘坐交通工具的超标部分个人承担，住宿费、生活补贴、市内交通费等不单独报销，公司按照任职不同给予不同的出差补贴，部门经理100元/天，部门主管80元/天，其他人员60元/天，特殊情况需变更标准的由总经理审批报财务室备案。1.1.2.2.5. 出差补贴天数计算时出差当日予以计算，出差返回日不予计算。返回日期为：出差人员自带交通工具的，按照阳关、金关、小碧等收费站开具过路费小票上的时间作为到达时间，乘坐汽车、火车返回贵阳的按照车票上的出发时间加上正常到达时间计算。1.1.2.2.6. 出差时间超8小时未跨日的不计算出差补贴天数，实报实销所有正常交通费用，给予生活补贴15元/人。员工出差时住宿费、就餐费、市内交通费实报实销的，不计算出差补贴天数，工作原因误餐的按照15元/餐给予补贴。1.1.2.2.7. 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票。1.1.2.2.8. 外出人员的临时性支出，要及时与总经理取得联系，在得到同意后方可支出。1.1.2.3. 招待费管理规定1.1.2.3.1. 招待费是指因生产经营和业务的需要，用于招待客户、工厂来人等相关人员而发生的接待费、餐费、住宿费等费用。1.1.2.3.2. 在中午招待客人时原则上在公司食堂进行，须在外招待的经书面请示公司领导后在标准内招待，陪同人员超两人的应经公司领导同意，公司领导不在口头请示的，事后办理书面手续；1.1.2.3.3. 公司根据具体情况给予业务部门招待费额度，业务部门书面请示后对外招待的按照50元/人的标准执行，费用超标的部分个人承担，但提前请示并得到同意的除外。1.1.2.3.4. 相关人员到公司由对应的人员及部门接待，内勤部门需招待的，事先向公司报告，按照相应的招待标准执行，费用超标的部分个人承担，但提前请示并得到同意的除外。1.1.2.3.5. 报销招待费时须用铅笔注明招待客人及陪同人员的名字，附有得到同意的书面报告，财务部门按照公司的相应标准进行审核，实报实销，超标不予审核。1.1.2.3.6. 经请示同意后方可领取公司招待酒，在公司领用的招待酒扣减招待标准。1.1.2.4. 办公费管理规定1.1.2.4.1. 办公费是指在公司经营过程中发生的低值易耗品耗用、手机费、座机费、邮寄费、办公设备维修费及其他的一些零星支出等，各部门负责人对本部门办公费的使用控制负责。1.1.2.4.2. 低值易耗品1.1.2.4.2.1. 公司低值易耗品由综合部统一购买和发放，并建立台帐，综合部保证质量的情况下货比三家，经公司审核后定点购买，降低成本。1.1.2.4.2.2. 公司对工人用手套、打印纸、圆珠笔等公司常用易耗品核定库存范围，综合部按照公司规定的要求发放，定时清理，在少于最低库存时按照经济批量进行补充，每月向财务室提供低值易耗品报表。综合部未按公司规定发放的易耗品的，按照易耗品购进价格赔偿，并处以相应处罚，未按公司规定购买易耗品的，不予报销。1.1.2.4.2.3. 各部门按照计划或规定领用常用易耗品的，凭部门负责人签认的凭据、在综合部制作的出库单上签字后领取，确需用公司核定常用易耗品外办公用品的，申请人填制申购报告单，部门负责人认可，经公司同意后由综合部购买，按规定发放。1.1.2.4.2.4. 易耗品正常使用损坏的，凭损坏的易耗品到综合部换领，因使用人丢失或不当使用损坏的，不得换领，满易耗品使用年限后按公司规定领用。1.1.2.4.2.5. 综合部报销购买易耗品支出时，须附有对应的申购报告单，公司领导口头通知购买的，需有公司对该事项的签字，手续不全的财务部门不予审核。1.1.2.4.2.6. 公司租用办公室的租金按合同的规定支付，按月摊销。1.1.2.4.3. 手机费1.1.2.4.3.1. 公司根据各岗位性质的不同，核定其手机费标准，每月由综合部按标准统一缴纳。1.1.2.4.3.2. 公司员工因工作需要，经书面申请、公司同意后可加入公司亲情网，亲情网费用由公司统一缴纳，员工间的工作联系尽可能采用亲情网方式，少用公司座机联系，但座机间有短号的除外。1.1.2.4.3.3. 公司员工自行控制本人手机费，超支自付（因特殊工作情况经公司领导特批的除外），但在公司规定的开机时间内不得无故关机或不接听电话，违反规定的，公司减少或取消其手机费补贴，并处以相应处罚。1.1.2.4.3.4. 公司员工因岗位或工作内容的调整，需要调整手机费标准的，综合部向公司领导汇报（员工本人也可直接书面申请），经公司领导批示后按新标准执行，其中增加手机费标准的，公司须有书面批示，没有新批示的，财务室按照上月缴纳标准审核，有新标准的，按照新标准审核。1.1.2.4.4. 座机电话费1.1.2.4.4.1. 公司根据部门具体情况核定部门座机电话费标准，主要用于和公司外的工作联系，座机电话使用时长话短说，不得用公话聊天、公话私用，办公室间座机联系时相互间有短号的须使用短号。1.1.2.4.4.2. 各部门应改进工作方式，在确保工作质量的情况下控制座机的使用，减少座机费的产生。座机费通话明细由综合部每月打印，公司不定期抽查，座机费超标准的，须对通话记录进行分析，确因工作需要合理产生的由公司承担，非办公用产生的费用及罚款先由部门负责人缴纳。1.1.2.4.4.3. 综合部报销部门座机电话费时实报实销，由个人承担费用的及处罚由部门负责人向个人收取。1.1.2.4.5. 邮寄费用1.1.2.4.5.1. 公司各部门需发送发票、信件、汇票等到客户、厂家的，有条件的情况下尽量采用不产生额外费用的方式送到，确需通过邮局邮寄的，由综合部统一办理，各部门须准确提供收件人资料。1.1.2.4.5.2. 重要资料如发票、汇票必须采取安全快捷的邮寄方式，一般不紧急的资料，采用平信、挂号信等费用较低的邮寄方式，综合部对邮寄事项进行登记。1.1.2.4.5.3. 综合部报销时，注明每一项邮寄的收件人和公司办理人，从邮局收回的返回联作为报销的附件。因个人原因造成资料误寄或重寄的，该邮寄费用由责任人承担。1.1.2.4.6. 公司办公设备维修及其他办公事项办理前，经办人向公司领导汇报，明确合理费用范围，实际办理时费用超标的，须提前报告并取得同意。经办人报销时，应经公司领导确认或附有公司领导签认的报告，财务室据此审核。 1.1.2.5.运输费管理规定1.1.2.5.1. 运输费是指公司物资由货运站、托运部、厂家仓库等地点运达公司库房发生的和公司库房通过托运部、公司汽车送货等方式运达客户所在地或其指定地发生的，以及由工厂直接运达客户所在地发生的，并由公司付款的费用支出。1.1.2.5.2. 火车运达由汽车中转到公司1.1.2.5.2.1. 厂家用火车发货到贵阳的，公司和合作单位签订合同，明确单价，委托合作单位办理提货手续及货物的运输，合作单位按合同定期和公司结算。1.1.2.5.2.2. 合作单位送货到公司库房经库管验收后，须要求公司库管在其送货单上签字，送货单上注明货物的规格、花纹、数量，合作单位定期凭铁路大票和经公司库管签认的送货单和公司结算。1.1.2.5.2.3. 审核人须核对公司库管签认收到货物的规格、数量是否和铁路大票及其发货明细吻合（有铁路货运短少记录、且合作单位又及时通知我公司的该短少作为公司已收到，公司按程序索赔），公司收到货物数量少于工厂发货数量的，短少部分按相应的厂价从运费中扣出，有货运短少记录，但未在规定期间通知我公司造成无法索赔的，短少部分依然按相应的厂价从运费中扣出。1.1.2.5.2.4. 整车货物运达公司的，按照合同每卡单价结算，零担货物运达公司的，首先按照汽车满载运输车数结算，尾货装载不满一车的，按照吨位结算。1.1.2.5.2.5. 运输单价调整的，须经总经理书面批示。1.1.2.5.2.6. 每月根据历史运输单价及当月由火车运输的进货数量，估算当月的运输费用入账，实际结算有差异或运输单价调整的，调整估算数，从下月起执行。1.1.2.5.3. 由货运部运输货物到我公司的，收到货物的部门验收后在托运单上签字（三包胎由三包组，正品胎由库管，宣传品系列由综合部），零星小额的由公司授权人员审批后付款，其他的运费由公司领导审批后付款，不由公司承担的运费列入其他应收款中，按照相应流程转入客户应收款账上，无法转入的经公司审批后列入费用。1.1.2.5.4. 托运部运输货物由公司仓库到到客户所在地1.1.2.5.4.1. 托运部运输物资由公司仓库到到客户所在地的，公司应和托运部签订运输合同，确定运输单价，托运部凭客户签收的货运单和公司结算，运输单价变更的，须按规定重新签订合同或补充协议。1.1.2.5.4.2. 客户服务部收到托运部要求结算的托运单后，须落实客户是否货已收到，有货物丢失、毁损的由托运部照价赔偿，在按照协议单价计算运费时予以扣出，并在付款手续的第一页进行说明。1.1.2.5.4.3. 财务室审核运费时，须认真核对单价，托运事项是否属实（审核时须在公司精算系统对应的出库单上注明审核日期、运输托运部及其托运单号，在托运单上注明公司发货的出库单号），托运单数量超过公司发运数量的须查明原因，运单重复或托运事项不实的公司拒付运费，运费核对无误经公司领导审批后付款。1.1.2.5.4.4 合同外运输的，运输单价不得高于同条件下的合同单价，但经公司领导批准的除外，无参考的，须有公司领导的批示。1.1.2.5.5. 公司自有车辆运输1.1.2.5.5.1. 运输过程中合理发生的燃油费、过路费、停车费按实际发生列入费用，车辆的保险费、养路费、年审费等按月计提列入费用，实际发生时冲减预提费用，预提数有差异的及时调整。1.1.2.5.5.2. 货运车辆500元以下日常维修的，报车队负责人审批，超过500元的，报分管领导审批，超载罚款外的罚款送交财务部门审核前应经公司领导书面同意，手续不完整的财务室不予审核。1.1.2.6. 水电及仓储费用管理规定1.1.2.6.1. 公司所有员工，应节约用水用电，白天明亮天气开灯、水龙头不关及下班离开办公室不关水关电的，一经查实予以相应处罚，对主动加以关闭的员工加以奖励，但精算主机因工作原因设置为定时关机的除外。1.1.2.6.2. 水电费由综合部统一缴纳，按发票实报实销。1.1.2.6.3. 公司租用仓库的租金按合同缴纳，按月分摊，公司自有仓库，按照规定每月计提的折旧额计入仓储费用。1.1.2.7. 工资、福利费用1.1.2.7.1. 员工工资按月支付给员工本人，本人因故不能不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代为领取，也可将其工资存入员工的个人银行账户。公司认为有必要时，可以委托银行代发工资。1.1.2.7.2. 员工严格遵守公司的考勤制度，财务室须按照考勤制度审核员工工资。1.1.2.7.3. 员工社保1.1.2.7.3.1. 员工转正后在公司连续工作满一年，个人申请经公司审批同意后办理社保。1.1.2.7.3.2. 新办理社保的，由公司直接办理，以前已办理公司外社保的，须将其社保关系转入公司，公司按照国家规定统一缴纳各项社保金，个人承担部分在工资中扣出，单位承担部分由公司承担。1.1.2.7.3.3. 因员工社保关系未转入公司或已达退休条件的，单位未承担的社保金部分不予补贴。1.1.2.7.4 员工转正在公司连续工作满一年的，每年按标准享受生日费。1.1.2.7.5. 食堂费用1.1.2.7.5.1. 公司设立食堂，由综合部统一管理，各项购买、领用需相关人员在入库单、出库单上签字，手续完整，并每月提供报表。食堂计划费用=食堂实际就餐人次每餐标准，因招待客户、节日加餐等原因超标的单独加入计划费用，财务部门按照正常标准审核费用。1.1.2.7.5.2. 公司为上班的员工免费提供中午的工作餐，因工作原因无法中午在食堂就餐且未享受生活补贴的，或因公司客观原因造成中午无法在食堂就餐的，公司按照标准给予误餐补贴，员工有条件在食堂就餐未就餐的，不予补贴。1.1.2.7.5.3. 员工因工作需要拖班超过食堂晚餐时间的，免费用餐，非工作原因或工人用餐的，食堂人员须做好记录，按照公司规定的相应收费标准由综合部负责在当月工资中扣出，或由员工本人缴现到出纳处，冲出本月食堂费用。1.1.2.7.5.4. 每月食堂购买报销时须附有有效签名的购买清单、入库单、送货单、收据等，在计划费用内经审核后实报实销。1.1.2.7.6. 公司按月计提的福利费，用于节日员工聚餐及节日费、生日费、慰问费的发放，计提标准根据具体情况每年调整。1.1.2.8. 折旧、租金管理规定1.1.2.8.1. 公司对固定资产的折旧年限根据公司的实际使用情况及保修年限确定，采用加速折旧年限，在折旧年限内采用直线法每月计提折旧，折旧计提完毕后停止计提折旧。1.1.2.8.2. 公司现有固定资产折旧年限为金关库房8年，货运车辆5年，轿车10年，空调3年，计算机及其他保修年限不超过1年的较低金额固定资产1年。1.1.2.8.3. 处置固定资产的收入或损失均计入处理当月的折旧费用。1.1.2.8.4. 固定资产转让使用权收取租金的，折旧计入相应的成本，无偿提供给分公司使用的，折旧计入分公司费用。1.1.3.往来管理1.1.3.1.应付管理1.1.3.1.1. 帐目管理1.1.3.1.1.1. 公司按照厂家名称设置“工厂往来-厂家往来-应付厂家账款”三级科目，公司以多个户头和厂家往来的，设置“工厂往来-厂家往来-应付厂家账款-公司户头”四级科目，通过该科目核算明细公司和该厂家的付款、采购入库及冲帐等往来事项，贷方余额为公司欠厂家名义余额，借方余额为厂家欠公司名义余额。1.1.3.1.1.2. 设置“工厂往来-厂家往来-代垫费用”三级科目，公司给厂家垫付运费、费用等时记入该科目借方，厂家冲往来帐时从该科目贷方中转出，科目借方余额为厂家给我公司应冲未冲费用的余额。1.1.3.1.1.3. 设置“工厂往来-厂家往来-应收返利”三级科目或“工厂往来-厂家往来-公司户头-应收返利”四级科目，在满足厂家返利条件（一般为付款）时，预先按照和工厂签订的合同计算公司应得到的返利，计入该科目的借方中，在厂家返利冲帐时从该科目中转出，科目借方余额为工厂应给公司冲帐尚未冲帐的应收返利。1.1.3.1.1.4. 设置“工厂往来-厂家往来-应收促销”三级科目或“工厂往来-厂家往来-公司户头-应收促销”四级科目，在满足厂家促销条件时，预先按照促销政策计算公司应得到的促销金额，计入该科目的借方中，在厂家促销冲帐或送胎时从该科目中转出，科目借方余额为工厂应给公司促销尚未兑现的促销。1.1.3.1.1.5. 设置“工厂往来-厂家往来-应收三包胎”的三级科目，用以核算工厂给公司的三包胎冲帐情况。收到三包组传递来的工厂三包鉴定表后，预先计算金额计入该科目的借方中，冲减公司三包组的欠款，工厂给公司三包胎冲帐以及公司收到工厂收取磨损费赔来的三包胎时，计入该科目贷方，预计金额和实际金额的差异部分给公司三包组冲帐，该科目应无历史余额。1.1.3.1.1.6. 公司设置“其他应付款-”二级科目，必要时设置三级科目，明细核算工厂外其他应付款的情况，贷方余额表示公司其他应付款余额。1.1.3.1.1.7. 设立“应付运费-进货运费-”、“应付运费-送货运费-”三级科目，每月按一定标准预提计入该科目的贷方，实际支付运费时予以转出，贷方余额为公司应付未付的运费。1.1.3.1.2. 资金管理1.1.3.1.2.1 资金计划1.1.3.1.2.1.1. 每月28日召开由总经理、财务部门，计划部门、业务部门及其他相关部门参加的资金平衡会，确定次月的正式资金计划，确定下月各厂家的付款计划、贷款还款计划、现金支出费用计划、各部门的资金回笼计划，资金计划经与会人员签字后由财务部门监督实施。1.1.3.1.2.1.2. 计划员应根据供应商的合同解读摘要，结合公司的实际销售情况，在25日前拟出次月的采购计划，确定资金需用量，并明确需要付款的时限及说明，报分管领导审核后交财务部门。1.1.3.1.2.1.3. 业务部门在25日前拟出次月以10日为一阶段的资金回笼计划，报分管领导审核后交财务部门。1.1.3.1.2.1.4. 财务部门在25日前拟出次月的还款计划和现金支出费用计划，结合采购计划、现金支出费用计划、公司现有的资金情况和资金回笼计划在27日15：00前拟定公司次月的资金计划及对应的资金情况，在16：00报告给总经理。1.1.3.1.2.1.5. 财务部门在监督执行资金计划时，随时跟踪资金计划中资金回笼的执行及库存资金情况，监督付款能够按计划执行，实际执行时有变动时，书面报告总经理。1.1.3.1.2.1.6. 公司所有资金的支出均需提前一个工作日书面通知财务部门，每月26日前财务部门对资金计划的实际执行情况进行书面分析，在资金平衡会后交总经理。1.1.3.1.2.2. 现金及存折付款1.1.3.1.2.2.1. 请款：请款人填写付款通知，付款通知上注明付款金额、付款方式、公司付款帐号、付款用途，如果是汇款的，还应注明收款人的帐号、开户行等资料，报经公司领导审批，必要时其付款金额经会计人员的审核。1.1.3.1.2.2.2. 付款：经办人在付款通知的经办人栏签字。1.1.3.1.2.2.2.1. 付款通知注明支付现金的，出纳支付现金并要求领款人签字。1.1.3.1.2.2.2.2. 付款通知注明是用存折电汇的，出纳通知存折密码保管人一同外出付款。出纳带存折并按付款通知上的要求填制单据，密码保管人核对金额及收款人无误后输入密码，完成付款业务，出纳应清楚知道存折上每一笔付款的用途。1.1.3.1.2.2.3. 通知：出纳存折付款完毕后及时通知收款人，收款人有要求的，及时传真已付款资料给收款人。1.1.3.1.2.2.4. 核对：会计人员审核出纳人员的付款是否和付款通知一致，附件是否完整，及时入账并和厂家核对余额。1.1.3.1.2.2.5. 总经理外出期间需要对外付款的，付款通知由总经理授权人签字，待总经理回来后核实并签认。总经理在外以短消息通知付款的，经办人员须电话确认。1.1.3.1.2.3. 银行对公账户付款 1.1.3.1.2.3.1. 请款：填写要求及审批流程同现金及存折付款。1.1.3.1.2.3.2. 付款：经办人在付款通知的经办人栏签字。 1.1.3.1.2.3.2.1. 付款通知注明是支票付款的，出纳根据付款通知签发未盖章的支票，支票领用人签收后凭付款通知到印鉴章保管人处盖章，印鉴章保管人收付款通知后次日内交给出纳。支票领用人带回的支票头应盖有收款单位的财务专用章或公章。1.1.3.1.2.3.2.2. 付款通知注明是电汇付款的，出纳根据付款及时通知填制电汇单并到印鉴章保管人处盖章，然后到银行办理。1.1.3.1.2.3.3. 通知、核对及总经理不在时的付款同现金及存折付款。1.1.3.1.2.4. 承兑汇票付款1.1.3.1.2.4.1. 请款：填写要求及流程类同现金及存折付款，但在付款通知上尚需注明每张承兑汇票的票号、金额、总份数等资料。1.1.3.1.2.4.2. 付款：经办人在付款通知的经办人栏签字。1.1.3.1.2.4.2.1. 汇票由公司送到收款单位的，经办人带回的汇票复印件应盖有收款单位的财务专用章或公章；汇票交给厂家业务人员无法盖章的，汇票复印件上应有厂家业务人员的签名。1.1.3.1.2.4.2.2. 汇票通过邮寄方式的，综合部点收汇票在经办人栏签字后到邮局办理邮寄业务，邮寄的“寄件人存”联返回给交寄人。1.1.3.1.2.4.3. 通知：由交寄人通知。1.1.3.1.2.4.4. 核对及总经理不在时的付款同现金及存折付款。1.1.3.2.应收管理1.1.3.2.1. 帐目管理1.1.3.2.1.1.1. 按客户名称设置“客户往来-应收账款-客户”二级科目，分别核算各客户和公司的往来情况，借方余额为公司应收该客户余额，贷方余额为公司欠客户余额，客户有预付款的，通过该科目的贷方余额反映。1.1.3.2.1.1.2. 设立“客户往来-代付客户费用”二级科目，必要时设置三级科目，明细核算为客户的费用代垫等情况，其借方余额为公司应收金额，公司不对个人借款。1.1.3.2.1.1.3. 设立“客户往来-应付返利-季度返利”和“客户往来-应付返利-年度返利”三级科目，每月进行总额预算计入该科目的贷方，实际冲客户返利时予以转出，核算应返客户返利的情况。1.1.3.2.1.1.4. 设立“客户往来-应付促销-月”三级科目，每月进行总额预算计入该科目的贷方，实际冲客户促销时予以转出，核算应给客户的促销金额。1.1.3.2.1.1.5. 设立“其他应收款-”科目，明细核算除工厂和客户上述情况外的应收、应付情况。1.1.3.2.2. 应收账款资金管理1.1.3.2.2.1. 根据客户的信誉和公司业务需要，核定其月中额度和月末额度（月中额度大于月末额度），客户上月末达到月末额度，本月在发货后依然小于月中额度的，客户自主通知公司有关部门发货，客户发货超出月中额度的，超出部分打款发货或业务员经公司领导同意后担保发货。业务部门对担保发货金额负责，并在每月下旬时催收超过月末额度的欠款部分，使应收账款在月末时达到月末额度标准。1.1.3.2.2.2. 每月开展客户分析会，对未按规定回款的客户重新核定信用额度或取消信用额度。公司对每一客户建立详细的资料档案，包括客户名称、地址、法人代表姓名、联系电话、前期欠款各项内容，客户资料由业务部门负责收集。1.1.3.2.2.3. 建立坏账准备金制度，每月月末按照应收账款余额及账龄，按照比例提取坏账准备。实际发生的坏账损失属公司责任的，由公司承担，对未按公司规定进行操作造成的坏账损失，由责任人承担赔偿责任。1.1.3.2.2.4. 公司授予客户的信用额度在每年的12月下旬全部取消，在12月31日时客户欠款须归零，归零后公司重新授予信用额度，根据具体情况，客户欠款的归零时点可适当提前，归零后的发货计入下年任务或开票时价格直接到位，至12月31日客户欠款仍未归零或提前归零的，公司停止发货并催收欠款。1.1.3.2.2.5. 集团客户或一些特殊客户由公司领导直接操作和管理，其销售、回笼、欠款等均不列入业务部门的考核内容，其信用额度控制和年底欠款归零要求由公司领导掌握。1.1.3.2.2.6. 财务部门每日查询常用存折的到款情况，在正常工作日时应在16：00后查款，双休日时在15：00后查款。包含客户销售、回笼、冲帐、欠款余额等内容的当日销售日报表应在次日16：00前完成，每月25号开始至月末期间当日的销售日报表草表应在当日完成并在次日9：00前提供给业务部门及公司领导，1至24号期间在休息日时报表完成时间顺延。1.1.3.2.2.7. 查款间隔期按照存折的使用程度确定，a类为经常性用存折，包含信合18#、信合61#、信合54#、信合16#四个存折，每日一查，b类为信合71#、a720#、b427#、d4972#、邮政315#五个存折，每月25号前每周内必须查款一次，到25#后两日一查，c类包含a7002#、b664#、b872#、c288#、c678#等存折，15日必须查款一次，每月终了在次月初所有存款账户全部查一次。客户有通知打款到该户头的，须立即核查，公户2日内查询一次。1.1.3.2.2.8. 客户返利分为季度返利和年度返利，返利核算应经计算、审核、审批三个环节，1-3季度返利在次月兑现冲帐，因公司原因滞后的，返利金额在次月开始增加为客户信用额度，4季度及年度返利合并兑现。1.1.3.2.2.9. 促销等临时政策每月预算挂账，季度冲帐。1.1.4. 预决算管理规定1.1.4.1. 编制原则1.1.4.1.1. 预算年度和会计年度必须保持一致。1.1.4.1.2. 利润增长率必须高于费用增长率。1.1.4.2. 编制方法1.1.4.2.1. 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务。1.1.4.3. 预算分解1.1.4.3.1. 财务中心根据每月的销售情况结合个部门经理，分解当月预算指标。1.1.4.3.2. 各部门根据财务部下发的预算指标自行分解到各个预算单位。 1.1.4.4. 预算执行1.1.4.4.1. 各部门根据部门的业务特点登记预算执行进度。1.1.4.4.2. 财务中心不定期对各部门预算执行情况进行跟踪、指导。1.1.4.5. 预算考核1.1.4.5.1. 各部门负责人在每个会计期间结束后一周内对本部门预算执行情况进行总结，并把总结交财务中心预算审计部。1.1.4.5.2. 财务中心预算审计部在每个会计期间结束后10日内对公司预算执行情况进行总结，并把总结交总经办领导。1.1.4.5.3. 各部门的预算指标执行情况作为本部门当月的绩效考核指标。预算执行情况考核的各个部门负责人，具体考核指标见相关标准。 1.1.4.6. 预算调整1.1.4.6.1. 各部门在预算执行过程中，若出现预算指标和实际偏差较大（超过或低于预算20），书面申请予以调整。1.1.4.6.2. 由预算执行单位提出预算调整申请，申请中必须说明产生偏差的原因、申请调整的理由及历史发生数据。申请交预审部审核后转交总经办领导签批。1.1.4.6.3. 预算审计部根据实际需要要求预算执行部门进行预算调整。1.1.4.6.4. 预算调整后如何进行考核应在预算指导中说明，但调减收入和调增支出的，必须明确考核基数。1.1.4.7. 经营预算说明 1.1.4.7.1. 销售预算：销售预算是公司预