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会计基础工作规范讲解 县会计核算中心 方红波 2010年4月23日 概述 会计基础工作是会计工作的基本环节 ，也是经济管理工作的重要基础。我 国历来十分重视会计基础工作，制定 了相应的规章制度。随着社会主义市 场经济体制的确立和1993年以来会计 制度的重大改革，会计基础工作出现 了许多新情况、新问题。为适应会计 基础工作的新要求，财政部于1997年 6月17日发布了会计基础工作规范 （以下简称规范）。 规范的结构 规范共六章一百零一条，第一章总则， 第二章会计机构和会计人员，第三章会计核 算，第四章会计监督，第五章内部会计管理 制度，第六章附则。 规范的第一章总则，阐明了会计基础工 作规范制定的依据、必要性、适用范围和管 理。 规范的主体内容是关于会计机构和会计 人员、会计核算、会计监督、内部会计管理 制度等四个方面的规范，规范分四章分 别进行阐述。 规范的第六章也就是最后一章是“附则” 。本规范自公布之日即1996年6月17日起实 施。 一、会计机构和会计人员 会计机构 会计机构设置的要求 设置会计机构应以会计业务需要为基本 前提。 单位规模的大小。 经济业务和财务收支的繁简。 经营管理的要求。 不设置会计机构的应当配备会计人员。 实行代理记账是途径之一。 会计人员的要求 同从事任何技术工作一样，从事会计 工作的人员要在专业素质方面具备一 定的条件。规范对此提出了三方 面要求。 （）持有会计证（会计从业资格证 书）。 （）具备必要的专业知识和专业技 能。 （）按照规定参加会计业务培训。 代理记账业务范围 （一） 根据委托人提供的原始凭证和 其他资料，按照国家统一的会计制度 的规定进行会计核算，包括审核原始 凭证、填制记账凭证、登记会计账簿 、编制财务会计报告等； （二） 对外提供财务会计报告； （三） 向税务机关提供税务资料； （四） 委托人委托的其他会计业务。 代理记账书面合同应明确的内容 （一） 委托人、受托人对会计资料真 实性、完整性承担的责任； （二） 会计资料传递程序和签收手续 ； （三） 编制和提供财务会计报告的要 求； （四） 会计档案的保管要求及相应责 任； （五） 委托人、受托人终止委托合同 应当办理的会计交接事宜。 代理记账委托人应当履行的义务 （一） 对本单位发生的经济业务事项，应 当填制或者取得符合国家统一的会计制度规 定的原始凭证； （二） 应当配备专人负责日常货币收支和 保管； （三） 及时向代理记账机构提供真实、完 整的原始凭证和其他相关资料； （四） 对于代理记账机构退回的要求按照 国家统一的会计制度规定进行更正、补充的 原始凭证，应当及时予以更正、补充。 代理记账机构及其 从业人员应当履行的义务 （一） 按照委托合同办理代理记账业务， 遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计 制度的规定； （二） 对在执行业务中知悉的商业秘密应 当保密； （三） 对委托人示意其作出不当的会计处 理，提供不实的会计资料，以及其他不符合 法律、行政法规和国家统一的会计制度规定 的要求，应当拒绝； （四） 对委托人提出的有关会计处理原则 问题应当予以解释。 二、填制会计凭证 原始凭证 原始凭证，亦称单据，是在经济业务 发生时，由业务经办人员直接取得或 者填制、用以表明某项经济业务已经 发生或其完成情况并明确有关经济责 任的一种凭证。原始凭证是填制记账 凭证或登记账簿的原始依据，是重要 的会计核算资料。各单位在经济业务 发生时，不但必须取得或者填制原始 凭证，还应该将原始凭证及时送交本 单位的会计机构或专职会计人员，以 保证会计核算工作的顺利进行。 原始凭证必须具备的内容 7项共同基本内容 1、原始凭证的名称 2、填制凭证的日期 3、接受凭证单位的名称 4、经济业务内容摘要 5、经济业务的数量、单位和金额 6、填制单位的名称及经办人员的签名和 盖章 7、凭证的编号 原 始 凭 证 的 七 项 基 本 内 容 原始 凭证 的名 称 (1)原始凭证名称 填制 凭证 的日 期 接受凭 证单位 的名称 经济 业务 内容 摘要 经济业 务的数 量、单 位和金 额 填制单位的 名称及经办 人员的签名 或盖章 凭证 的编 号 (2)填制凭证的日期 (3)接受凭证单位的名称 (4)经济业务内容摘要 (5)经济业务的数量、单位和金额 (6)填制单位的名称及经办人员的签名或盖章 (7)凭证编号 原始凭证的填制 1、原始凭证填制的基本要求。 真实可靠。即如实填列经济业 务内容，不弄虚作假，不涂改、挖 补。 内容完整。即应该填写的项目 要逐项填写（接受凭证方应注意逐 项验明），不可缺漏，尤其需要注 意的是，年、月、日要按照填制原 始凭证的实际日期填写；名称要写 全，不能简化；品名或用途要填写 明确，不许含糊不清；有关人员的 签章必须齐全。 填制及时。即每当一项经济业务发生 或完成，都要立即填制原始凭证，做到 不积压、不误时、不事后补制。 书写清楚。即字迹端正、易于辨认， 做到数字书写符合会计上的技术要求， 文字工整，不草、不乱；复写的凭证， 要不串格、不串行、不模糊。 顺序使用。即收付款项或实物的凭证 要顺序或分类编号，在填制时按照编号 的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳 记，不得撕毁。 2、原始凭证填制的附加要求。 从外单位取得的原始凭证，必须盖 有填制单位的公章；从个人取得的原始 凭证，必须有填制人员的签名或者盖章 。自制原始凭证必须有经办部门负责人 或其指定的人员的签名或者盖章。对外 开出的原始凭证，必须加盖本单位的公 章。所谓“公章”，应是具有法律效力和 规定用途、能够证明单位身份和性质的 印鉴，如业务公章、财务专用章、发票 专用章、收款专用章或结算专用章等。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与 小写的金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实 物购入以后，要按照规定办理验收手续，这有 利于明确经济责任，保证账实相符，防止盲目 采购，避免物资短缺和流失。实物验收工作应 由有关人员负责办理，会计人员通过有关的原 始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须 填写入库验收单，由仓库保管人员按照采购计 划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填 写实收数额，并签名或盖章。不需要入库的实 物，由经办人员在凭证上签名或盖章以后，必 须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并 由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖 章。经过购买人以外的第三者查证核实以后， 会计人员才能据以报销付款并作进一步的会计 处理。 一式几联的原始凭证，必须注明各 联的用途，并且只能以一联用作报销 凭证；一式几联的发票和收据，必须 用双面复写纸套写，或本身具备复写 功能，并连续编号，作废时应加盖“作 废”戳记，连同存根一起保存。 、职工公出借款的收据，必须附在记 账凭证之后。职工公出借款时，应由本 人按照规定填制借款单，由所在单位领 导人或其指定的人员审核，并签名或盖 章，然后办理借款。借款收据是此项借 款业务的原始凭证，是办理有关会计手 续、进行相应会计核算的依据。在收回 借款时，应当另开收据或者退还借款收 据的副本，不得退还原借款收据。因为 借款和收回借款虽有联系，但又有区别 ，在会计上需要分别进行处理，如果将 原借款收据退还给了借款人，就会损害 会计资料的完整性，使其中一项业务的 会计处理失去依据。 经上级有关部门批准的经济业务， 应当将批准文件作为原始凭证附件。 如果批准文件需要单独归档的，应当 在凭证上注明批准机关名称、日期和 文件字号。 发现原始凭证有错误的，应当由开 出单位重开或者更正。在更正处应当 加盖开出单位的公章。 原始凭证的审核 （一）审核的内容 1、内容合法性和合理性属实质性审 核 2、填制完整性和正确性属形式上的 审核 （二）审核结果的处理 1、内容不合法或不合理不与办理 2、形式不完整或不正确要求改正补 充后办理 记账凭证 记账凭证，俗称传票，是对经济 业务按其性质加以归类，确定会 计分录，并据以登记会计账簿的 凭证。会计机构、会计人员要根 据审核无误的原始凭证填制记账 凭证。 记账凭证的基本内容 1、记账凭证的名称 2、填制凭证日期和编号 3、经济业务内容摘要 4、经济业务应借、应贷会计科目和金额 5、所附原始凭证张数 6、填制、审核、记账等人员签章 记账凭证的填制 （一）填制要求 1、凭证日期的填写 2、凭证编号的填写 3、经济业务摘要的填写 4、正确确定会计分录 5、注明原始凭证附件的张数 6、有关人员的签章 （二）填制步骤 第一步：复核原始凭证 第二步：分析业务 第三步：填列记账凭证 日期：编制凭证当天日期、 经济业务发生时的日期、 月末日期 编号：统一编号：“记”字号、 三类编号：“收” “付” “转”字号 、 五类编号：“现收” “银收” “现付 ” “银付” “记” 字号 备注：编号按月依次由1，2，编制都， 业务需填多张凭证的可采用分数形式。 摘要：应与所属原始凭证的内容相符，文字表 述准确，简明扼要。 会计分录：科目填写全称，记账方向正确，先 借后贷。附件：要注明附件张数，并将附件粘贴在记账 凭证背面的左上方。签章：会计负责人、填制人、审核人、记账人 应在指定位置签章。 复核：原始凭证数据、确认原始凭证的合法性 、真实性、正确性。 分析：业务应借应贷科目。 填列：注意凭证的选择。 记账凭证摘要，是该项经济业务的 基本概括，概括好了，叫人一看就 知道经济业务的来龙去脉，反之， 若写的文不对题、词不达意，可能 会给看账者或查账者以错觉，不利 于会计信息的分析和利用。对于如 何写好记账凭证摘要，必须做到如 下几点。 1简单明了、一看便知。 有些会计人员单纯追求“简单”， 但却不明了。其实只要稍微多加几 个字，其意义就会很清楚。 2内容要与附件相符，不能照抄。 在实际工作中，附件能真正表明 业务的发生及完成情况，应根据附件 的内容总结业务的性质，概括其业务 内容，给人以一目了然的感觉。但又 不能照抄原始凭证，有的会计将原始 凭证的内容全写入“摘要栏”，过账时摘 要写了半张账页，则大可不必。凭证 摘要的书写虽不能像会计科目那样规 范标准，但作为会计人员，应努力提 高自己对会计业务事项的表达和概括 能力，力求使摘要的书写标准化、规 范化。 记账凭证附件的统计 记账凭证一般应附有原始凭证，并注明 其张数。附件的张数应用阿拉伯数字填 写。 1、凡属收、付款业务的记账凭证都必 须有附件； 2、职工出差借款的借据必须附在记账 凭证上，收回借款时应另开收据或退还 经出纳(收款人)签名的借款结算联； 记账凭证张数计算的原则是： 1、没有经过汇总的原始凭证，按自然 张数计算，有一张算一张； 2、经过汇总的原始凭证，每一张汇总 单或汇总表算一张。 例如： 1、某职工填报的差旅费报销单上附有 车票、船票、住宿发票等原始凭证35 张，35张原始凭证在差旅费报销单上 的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记 ，在计算记账凭证所附原始凭证张数时 ，这一张差旅费报销单连同其所附的 35张原始凭证一起只能算一张。 2、当一张或几张原始凭证涉及到几张 记账凭证时，可将原始凭证附在其中一 张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内 注明“本凭证附件包括号记账凭证业 务”字样，在其他有关记账凭证的摘要 栏内注明“原始凭证附于号记账凭证 后面”的字样。 实行会计电算化单位 记账凭证的要求 实行会计电算化的单位，其机制记 账凭证应当符合记账凭证的一般要 求，并应认真审核，做会计科目使 用正确，数字准确无误。打印出来 的机制记账凭证，要加盖制单人员 、审核人员、记账人员和会计主管 人员印章或签字，以明确责任。 记账凭证的审核 （一）审核的内容 1、所附原始凭证的审核 2、会计分录的审核 3、内容的审核 （二）审核结果的处理 备注：只有审核无误的记账凭证才能作 为记账的依据。 会计凭证的保管规定 为了确保会计资料的安全、完整， 规范第五十四条和第五十五条分别 对会计凭证的传递及保管作了具体规 定。 会计凭证作为重要的会计资料。应妥善进行保管： 1、每月记账完毕，要将本月各种记账凭证加以整理，检查 有无缺号和附件是否齐便。然后按顺序号排列，装订成册并加 具封面，为了防止任意拆装，在装订线上要加贴封签，并由会 计主管人员盖章。 2、如果在一个月内，凭证数量过 多，可分装若干册，在 封面上加注共几册字样。如果某些记账凭证所附原始凭证数量 过 多，也可以单独装订保管，对重要原始凭证，如合同、契约 、押金收据以及需要随时查阅的收据等在需要单独保管时，应 编制目录，并在有关的记账凭证上注明附件另行保管，以便查 核。 3、装订成册的会计凭证应集中保管，并指定专人负责。查 阅时，要有一定的手续制度。 4、会计凭证的保管期限和销毁手续，必须严格执行会计制 度 三、会计电算化 会计电算化，是指计算机技术在会计 工作中的应用，即采用计算机替代人 工记账、算账、报账，以及对会计信 息进行分析和利用的过程。 会计核算电算化是会计电算化的第一 个层次，主要内容包括：设置会计科 目、填制会计凭证、登记账簿、编制 会计报表等。 会计电算化的处理流程 （1）由操作员输入记账凭证，或直接上 机编制记账凭证，或由计算机自动转账生成 记账凭证； （2）对记账凭证进行审核和修改，对于 涉及到现金和银行存款科目的记账凭证，还 要由出纳人员进行出纳审核，以确保记账凭 证的确准无误； （3）随时对审核无误的记账凭证进行记 账处理，并将已记账的凭证打上已记账标志 ； （4）根据各有关科目发生额与余额及记 账凭证随时生成并输出日记账及各种明细账 ； （5）根据各有关科目发生额与余额随时 生成并输出总账； （6）根据各有关科目发生与余额随时生 成并输出会计报表。 电算化会计信息系统的数据处理流程 将手工数据处理流程与计算机数据处理流程进行 比较，两者的主要区别在于： 在手工方式下，日记账、明细账、总账及报表等 主要表现为会计数据的存储，每编制一张记账凭证 ，就要将其数据转抄到相应的日记账和明细账上； 每隔一定时间，就要对积累起来的记账凭证进行汇 总，以便及时登记总账、明细账和科目汇总表，而 总账和科目汇总表又是积累会计报表信息的必要步 骤，要完成从凭证到报表的数据流程需要历经较长 的时间。 在计算机处理方式下，日记账、明细账、总账和 报表等并不需要形成数据存储，而主要表现为账表 生成程序的输出数据流。也就是说，在电算化会计 信息系统中并没有账簿和报表，但在需要某种账薄 和报表时，可以临时快速生成。这不仅可以避免账 、证、表不符的现象，而且可以大大减少存储空间 。之所以可以采用这样的处理方式，其根本原因在 于电算化会计信息系统具有手工会计处理系统无法 比拟的快速处理能力。 实行会计电算化 记账凭证和账簿的打印 计算机内会计数据的打印输出和保存是替代 手工记帐单位的重要工作，根据会计电算化 的特点，各单位应注意以下问题： 1.采用电子计算机打印输出书面会计凭 证、帐簿、报表的，应当符合国家统一会计 制度的要求，采用中文或中外文对照，字迹 清晰，作为会计档案保存，保存期限按会 计档案管理办法的规定执行。 2.在当期所有记帐凭证数据和明细分类 帐数据都存储在计算机内的情况下，总分类 帐可以从这些数据中产生，因此可以用“总 分类帐户本期发生额及余额对照表”替代当 期总分类帐。 3.现金日记帐和银行存款日记帐的打 印，由于受到打印机条件的限制，可 采用计算机打印输出的活页帐页装订 成册，要求每天登记并打印，每天业 务较少、不能满页打印的，可按旬打 印输出。一般帐簿可以根据实际情况 和工作需要按月或按季、按年打印； 发生业务少的帐簿，可满页打印。 四、会计档案管理 会计档案 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和 财务报告等会计核算专业材料，是记 录和反映单位经济业务的重要史料和 证据。（财政部和国家档案局财会字 199832号会计档案管理办法第 五条） 实行会计电算化会计档案的管理 1.电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘 中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的 会计数据和计算机打印出来的书面等形式的 会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐 簿、会计报表（包括报表格式和计算公式） 等数据。 2.电算化会计档案管理是重要的会计基础工 作，要严格按照财政部有关规定的要求对会 计档案进行管理，由专人负责。 3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火 、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双 份，存放在两个不同的地点。特别要注意日 常数据的备份和防病毒管理。 4.采用磁性介质保存会计档案，要 定期进行检查，定期进行复制， 防止由于磁性介质损坏，而使会 计档案丢失。 5.通用会计软件、定点开发会计软 件、通用与定点开发相结合会计 软件的全套文档资料以及会计软 件程序，视同会计档案保管，保 管期截止该软件停止使用或有重 大更改之后的五年。 会计档案的内容与归档范围 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇 总凭证，其他会计凭证； 2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐， 固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿； 3、财务报告类：年度财务报告，包括会计 报表、附表、附注及文字说明，其他财务报 告。 会计档案的内容与归档范围 4、工资表：各单位工作人员工资表及 个人所得税申报表。 5、其他类：银行存款余额调节表，银 行对帐单，其他应当保存的会计核算 专业资料，会计档案移交清册，会计 档案保管清册，会计档案销毁清册。 注：实行会计电算化的单位，有关 的电子数据和相应软件资料也应归档 。（其它类） 归档时间 当年形成的会计材料，由财务会 计部门的专（兼）职人员在次年第一 季度内按立卷要求分类整理装订，在 财务会计部门保管一年后，由会计部 门编制移交清册，向本单位综合档案 室移交统一保管。 归档要求 1、各单位每年形成的会计档案，由会计财 务部门按照归档要求，负责整理立卷， 装订 成册，编制会计档案保管清册。要建立立卷 归档、移交、复印、借阅、 保管、销毁等制 度。 2、月度、季度报表不用按归档要求整理， 可由财务部门自行保管至5年期满后编制清 册销毁。 3、银行存款余额调节表，银行对帐单等按 要求装订成册，保管期限为5年。 4、已开具的发票（或收据）存根联，整本 的不用装订，保管期限为5年。 保管期限 会计档案保管期限分为永久、定 期两类。定期保管期限分为3年、5年 、10年、15年、25年5类。 各类会计档案的保管期限参照会 计档案管理办法所列期限执行。 会计档案保管期限除年度报表类 按“永久”中文表示外，其它类的保管 期限用数字表示。 会计档案的鉴定与销毁 1、鉴定：组成鉴定小组（由分管领导及有关人员 组成）； 2、销毁程序按办法第十条执行。 3、销毁审批表模式： 经鉴定后，清出无保存价值的报表 卷（册）, 帐簿 卷（册）， 凭证 卷（册）应予以销毁， 请审批。 鉴定领导小组负责人（签名） 年 月 日 主管负责人（签名） 年 月 日 监 销 人（签名） 年 月 日 五、会计核算职能退 还 单位后应注意的事 项 1.现金日记账每天在计算机内登账并打 印输出后，由出纳人员核对现金库存， 核对无误后由出纳人员、记账人员、复 核人员、会计机构负责人或会计主管在 账簿上签章，按月连续编页码并装订成 册，以防账页的散失或被抽换。年终再 将各月现金日记账按顺序装订成册，加 盖封印，妥善保管。同样，银行存款日 记账也应每天登账并打印输出，绝不能 等到期末集中登账和打印，其审核签章 、装订、保管与现金日记账相同。此外 ，对于财务机构不健全，业务量小的单 位，出纳账最好实行手工记账。 2.无论单位采取何种方式记账，都应 当做好期末的对账工作，每月底出纳 和会计以及会计核算中心之间要做好 对账工作。 退账以后，会计核算中心 将加强对账工作，每月初会给这些单 位提供对账单，请各单位配合我们做 好对账工作。 总账、其他明细账定期打印输出，连 续编号，经审核后装订成册，同样应 由记账人员、打印人员、装订人员、 会计机构负责人或会计主管在账册封 面上签章并加盖封印，账本的扉页、 科目表和手工账要求相同。 3.加强单位备用金管理。认真执行 现金管理条例，结算起点以上的资 金，尽量通过银行转账。2003年会计 核算中心曾对各单位的备用金进行过 核定。大家要在核定的金额范围内严 格控制，堵塞漏洞，防范风险。 4.严格执行财务审批制度。要严格执 行行政领导一支笔审批制度。大额支 出必须经集集体研究决定。无事由、 无经办人和审核人签字的原始凭证， 财务部门不予报销。 5.严格执行“收支两条线”管理规定。各单 位依据国家有关规定收取或取得的政府非 税收入和以政府名义接受的捐赠收入等， 必须严格执行“收支两条线”管理规定。 6.加强单位票据管理。严格区分非税收入 专用票据和其他财政票据的使用范围。要 确定专人负责财政票据的购领、保管、缴 销等工作，并建立备查簿进行登记。特别 注意：对于开具时间较长仍未收到款项的 票据，应当及时清理，年终清理时收回作 废，待需要时再重新开具。 7.加强政府采购工作。单位购买政府采 购范围内的商品和服务，应当通过政府 采购中心进行采购。每年经审计纪检查 出的没有经过政府采购的单位为数不少 ，希望大家认真执行政府采购相关制度 。例如，下一步，需要采购计算机和打 印机，这两种商品就属于政府采购目录 ，必须通过政府程序。印刷管理方面， 重新确定了四家定点印刷厂家（黄山市 开开印务有限公司、黄山市红梅彩印包 装有限公司、黄山市歙县新华彩色印务 有限公司、歙县振兴塑料装璜印刷厂） 具体要求参见财预201062号 8.原则性和灵活性并行，执行好各项开 支标准。我县现行的差旅费开支标准 还是2001年制定的，执行近10年，已 经越来越不适应目前各单位的需要， 虽然我们也提过多次建议，但一直没 有取得一致意见。因此，在执行的过 程中，需要原则性和灵活性综合考虑 。例如，出差到较发达的城市，标间 的价格都比较高。一个房间一般肯定 超过100元，财务人员如果教条地按50 元的标准给予报销肯定不行，所以这 样的情况可以参考出差目的地的实情 适当放宽。但对出差补助、夜班补 助、车公里补贴等，由于目前没有新 政策，仍按文件执行为宜。 9.加强招待费、会议费等开支审核。严 格执行关于印发歙县公务招待管理 办法的通知（歙办发20076号）的 规定，按照接待费三单同行的原则， 严把支出审核关。 每年县纪委和财政 局会核定各单位的招待费控制指标， 各单位在实际执行过程中，如果超标 ，在年终于前必须向县纪委书面汇报 。 会议费的开支，原先在6号文件中是不 允许进行核算的，后经部分单位向县 纪委反映和争取，同意在手续齐全（ 会议通知，签到等）条件下通过会议 费科目进行核算。 10.会议费的开支标准。目前我县会议费 的开支标准仍旧是政办200715号。主 要内容是一类会议（党代会、人代会、 政协会）参会人员的食宿定额标准为每 人每天80元，其中住宿费30元；二类会 议指县委、政府直接召开的并要求乡镇 负责同志参加的会议，）以及县工会、 县团委、县妇联组织召开的代表大会， 参会人员的食宿定额标准为每人每天70 元，其中住宿费30元；三类会议指除上 述一二类会议以外的会议，不纳入集中 政府采购管理，开支标准可参照二类会 议，经费由承办单位自理。今年的两会 ，由于部分安排在歙县饭店，开支略有 超标且没新文件认可。 11.津补贴和奖金的发放问题。实行“阳 光工资”的单位或人员，除中央出台保留 的津补贴外，不得以任何其他形式发放 津补贴和奖金（县级政府以上考核奖、 招商引资奖等按县里的规定发放，不受 上述要求限制。）尚未实行“阳光工资” 的单位，按照各单位2006年的津补贴标 准执行。 12.机构改革的问题。目前，全市大 部分区县都在搞机构改革，面临着一 些单位的撤并和新设立。其中，组建 单位有住建委、人社局、文广局等， 新独立的单位有广播电视台、编办。 这些单位的财务人员要加强和财政部 门的沟通，做好国有资产划转、处置 ，预算指标的调整和经费划转等工作 。 对于二级机构的会计核算问题，我们 在政办201011号文件中也强调，尽 量由主管部门统一核算，可以节约人 力和物力，也方便下一步改革，对于 二级机构的国库集中支付，市人行很 可能不给清算。 13.会计核算职能的交接。对第二批试 点单位，下个星期软件公司就要上门 安装软件，你们要在今天下午培训的 基础上，尽可能多地向软件工程学习 更多的知识，对于不清楚的地方，在 软件工程师上门的时候，要多学多问 多记。单位没有计算机的，要抓紧时 间政府采购，票据打印机可以在6月 份提出采购申请。软件初始化如果还 需要会计中心提供的材料和数据，可 及时和我们联系。新组建或成立的单 位，也视同第二批试点单位处理。本 月的会计凭证，会计中心办理好业务 并在原始单据上盖付仡单后退回单位 ，不再保留在中心。 14.非税局最近下发了关于进一步明 确非税收入收缴过程中有关问题的通 知。通知强调：各执收单位要规范 非税收入账务管理。有现金收款情况 的单位必须有专人收款，会计不得收 取。各执收单位要在原先备查账的基 础上，按文件规定会计核算办法进行 账务处理。同时加强与县非税局对账 ，及时确认异地转账产生的待查收入 ，确保非税收入及时划缴国库和财政 专户。对于文件执行过程中遇到的问 题，请与非税局联系。 15.培训材料的下载和联系方式。去年 改革的时候，成立了“歙县国库集中支 付”群（群号：92609115），会上发 的材料以及会计基础规范和行政事业 单位会计制度等，都放在群共享中， 欢迎大家加入群进行问题讨论。 联系电话： 预算股 6512213 非税局 6514482 财政局网管 6519995 会计核算中心6516800/6521080 今天上午的培训到此结束，下 午2：30开始进行财务软件的 培训，请软件进行政府采购单 位的财务人员按时参加，也欢 迎初次使用其他财务软件的同 志前来听讲。 谢谢大家！ YDh(Lp4Tyc!Gk+Ot7WBf&Jo2RwaZEj)Mr5Uze$Hm0Pu9XCh(Kp4Sxc!Fk+Ns7WAf&In2RvaZDi)Mq5Uyd$Hl0Pt8XCg*Ko3Sxb#Fk-Ns6VAf%In1QvaYDi(Lq5Tyd!Gl0Ot8WBg*Jo3Rwb#Ej-Mr6Vze%Im1Qu9YDh(Lp4Tyc!Gk+Ot7WBf&Jo2RwaZEj)Mr5Uze$Hm0Pu9XCh(Kp4Sxc!Fk+Ns7WAf&In2RvaZDi)Mq5Uyd$Hl0Pt8XCg*Ko3Sxb#Fk-Ns6VAf%In1QvaYDi(Lq5Tyd!Gl0Ot8WBg*Jo3Rwb#Ej-Mr6Vze%Im1Qu9YDh(Lp4Tyc!Gk+Ot7WBf&Jo2RwaZEj)Mr5Uze$Hm0Pu9XCh(Kp4Sxc!Fk+Ns7WAf&In2RvaZDi)Mq5Uyd$Hl0Pt8XCg*Ko3Sxb#Fj- Ns6VAf%In1QvaYDi(Lq5Tyd!Gl0Ot8WBg*Jo3Rwb#Ej-Mr6Vze%Hm1Qu9YDh(Lp4Tyc!Gk+Ot7WBf&Jo2RwaZEj)Mr5Uze$Hm0Pu9XCh*Kp4Sxc!Fk+Ns7WAf&In2RvaZDi)Mq5Uyd$Hl0Pt8XCg*Ko3Sxb#Fj-Ns6VAEi)Mr5Uzd$Hm0Pu8XCh*Kp3Sxc#Fk-Ns7VAf%In2QvaYDi)Lq5Tyd$Gl0Pt8XBg*Ko3Swb#Fj-Nr6VAe%Im1Qv9YDh(Lq4Tyc!Gl+Ot7WBg&Jo3RwbZEj-Mr6Uze%Hm1Pu9YCh(Kp4Txc!Fk+Os7WAf&Jn2RvaZEi)Mr5Uzd$Hm0Pu8XCh*Kp3Sxc#Fk-Ns7VAf%In2QvaYDi)Lq5Tyd$Gl0Pt8XBg*Ko3Swb#Fj- 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