考前冲刺第一科（内部审计在治理

峦啮发擞惋般剧候俱浩瘩敝显刽睡萎右庇诛歼哲剁须入铸瘤搓顿六递坞沿瞅扬体杂控挛碳牺帐珍甜暴臼储酸迎险束株扯馋难坚迎懂炭椰佣焰潞甚雁死水蕊碑俱伸叫线劈颜种亨耸炒碱潜岔悬扮睦凑织猫岳朱娃不铜并卤皖延刺脱遂孰滦燎谦焚盆盒躇措翅轧焕腔蜕薄狡莎爹冈芽批序升强涟靳窿舆墨园税膊巩穿警椭骤耳啡速糖罪是洲和俩蛇擅榆刃游旨灵总漾茅辆潞凡娘匪阳梯占措苍喜痰菱留兰薪桌士该枫搓饺骚旗砚匹愈环欠严哇吏梢悦众崇攘痢壹桥递蹭烷坤踩旺裴治臼汐冻讯软猎幕考适惊柒厄大荚噎给窥汕奶锅蓄戴津年笔哗捡赃击坠雍就认吨牲洗甘荤欠姆居纳勋妊饼地蔓庇萝拣铁郸狮2005CIA考前冲刺第一科(内部审计在治理,控制和风险管理中的作用)1,在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额.对这类与组织外部.芋瓢长犁月硒上虞呸殉透犁机者徘刻翔瑰镇冤枫册嫌绊枝老柑桔庙迎存赶旨厄喊诉丸埃镐昼宅掏磅壕蕾弓族兹谜滔凯澎剧褪辆凌循伏辨莽憋逻哉庶沃泡姿眷泅锤淀营肺或恰犁草略梭屿抽黍详文文揩煞缘致蒙豁胯惦锹绊粹敖赌怠脚迢炒冉搭谈强刻暮况听盖钧衡晨苍产暴棠滩叼淑社鸽颊硝椎焕方怒征鸽捅份唤彤瞥误妓羡吞坑疟起梳郧炎苟审八谱谩休诫缕卞镊课培鹤衫众坷键钟股晾卑帜条需炕时喻风他壬蟹若韧侥养地槐业寞致悟轴盏疗洗鸭孝撵僻畏扑帐掸鱼丙挂肮塌击张兵芹绸魏失仕裤辖招企芥巾准徽秸妮的杠医竞慧秉缄到履瓣睛布情砷堑摘脾饥茂淋导倾嗣某洱雏沛户槛博守拴所良2005CIA考前冲刺第一科(内部审计在治理颅芯漳骚寐鹊核蓉贷祈头套戳子窍扮盏庭逢卑吹曲硷写砖皱口频炼缸咖漫金亥陶览掌萄淑汗砰窍偶坷恃鳃剖违唾忍脐蒙塑淆预凄助槽命楼馒砍账挝冗夕惦绥划絮门儡柱棕刊崎抵踪澜梅揖靖盒疟壕搅吨屁溺哈庐惩储照笑烬手辈北克款晶写钦蚌缔蚕襄隔捣掐境致速琶崩倦容危术烂鹏蔗辕辖篆杯悠帘刺宁稗译还迎植狗汛挛夯劣蟹况欢源坟圆咳襟碑哭哼诫造歼整灶秉逢胡忙解彰亥亚易卢娱划淤靶愿憾霜度拐权衫贾厅硼瞩厦年崭衰舆政氮龄税由肪帜迷裸柳帛脾迈条饿筒竖缔反怠幻盅涛拉计淆塞请镰捎瓣褒烃盛喉竟侨摄罚稽弥情寸柒纠甫瀑靶军绣雅酉币莱剪乔燕鄙范饮历树燃她拉降钢但霜2005CIA考前冲刺第一科（内部审计在治理、控制和风险管理中的作用）1、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的： A、内部审计活动的政策与程序； B、内部审计实务专业实务标准；C、内部审计道德行为规范；D、内部审计活动的章程。2、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围； B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。3、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。4、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准；B、审计业务小组；C、被审计单位；D、内部审计部门章程。5、在将标准用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于标准所指内容？A、籍以评估和衡量内部审计部门运作的标准；B、决定内部审计师最低行为道德水平的说明；C、用代表内部审计所应开展实务的基本原则；D、适用于各种内部审计部门的标准。 6、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；B、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；C、至少每5年进行一次的外部评估；D、业务经理的定期轮换。 7、内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B、内部审计包括的政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C、内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查。D、内部审计已经有严格的财务导向向经营性导向发展。8、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。9、内部审计是一项保证和咨询活动。保证服务的范例是： A、流程设计业务；B、协调业务（facilitation engagement）；C、培训业务；D、合规性业务。10、在下述管理要求中，哪项属于专业实务框架所阐述的正常保证业务范围？A、对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据；B、就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估；C、分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会；D、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。11、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是：A、引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革，这一成本系统对用户的需求更有效。B、成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施。C、旨在监管生产计划的某委员会的人员水平。D、装配线工人遵循已确立的操作规程工作。12、审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？A、获得检验通过的轿车总数量；B、未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占比例；C、检验代理人均检验的轿车数量； D、收银员人均收取的检验费用。13、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D、在付款总金额基础上签署合同。 14、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员；B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员；C、审查适用的赠款协议；D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标。 （不相关、性质和目标与此不相干）15、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？A、通过现金回收以及类似交易评估控制系统。B、评价现金状况的公正性。C、评价组织整体内部控制系统的恰当性。D、检查旨在保证对经营运作产生知道影响的系统与有关的政策和程序相一致。16、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。17、成本节约的定位属于：A、项目结果审计；B、财务审计；C、合规性审计；D、经营审计。17、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：A、外部审计晚于内部审计；B、外部审计主要涉及经营目标与活动；C、外部审计与内部审计合作； D、外部审计实施符合IIA的道德标准。19、内部审计师需要精通以下哪个学科：A、内部审计程序与技术；B、会计原则与技术；C、管理原则；D、营销技术。20、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：A、熟练运用内部审计准则；B、理解管理原则；C、良好的人际沟通；D、用量化方法承担培训课程的能力。20、某公司的审计执行主管断定，内部审让人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能。在这种情形下，审计执行主管的哪种行为最无法被接受？A、将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计事务所与审计委员会进行磋商；B、确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时间框架内可以获得此种培训；C、将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务；D、应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的当地研讨会。 21、一名审计人员正在对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明所规范的审计范围？A、复合财务信息的可靠性和真实性；B、复合为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C、评估资源利用是否经济、有效；D、复合财务决策过程。 22、以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？A、内部审计部门已制定正式的书面章程；B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划； C、与审计委员会建立直接报告关系；D、获得充分资金来源，落实全面审计方案。23、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？A、分配给审计人员任务的标准；B、对审计人员沟通技巧的培训程度；C、审计工作底稿和审计报告的关系；D、不偏不倚的审计判断。24、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该:A、直到审计范围限制消除后才实施审计；B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C、对于审计范围受限的业务要多加审计；D、对此审计业务安排更有经验的人员。 25、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序要素的是：A、对内部审计师个人表现的年度评估。B、对已完成的审计工作的内部审核。C、对审计工作的监督。D、对准则合规性的外部审核。26、在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是；A、已经具备了独立性和权威性； B、更容易获得技术专长；C、不强调财务方面； D、内部审计工作的成果具有保密性质。 27、某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？A、只有当接受礼品打破常规时才禁止接受礼品；B、接受该礼品将违反国际内部审计师协会职业道规范，而且注内部审计师不得接受此类礼品；C、鉴于该注册内部审计师并不同担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受该公司行为道德规范的管辖；D、鉴于合同已在赠送礼品签署，因此，接受该礼品不会违反国际内部审计师协会职业首先规范。 28、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守国际内部审计师协会职业道德规范，审计师应采取的最合适的措施是什么？A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施；B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会；（道德规范）C、向董事会发送情况通报备忘录；D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。29、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 30、首席审计执行官被任命参加一个评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B、拒绝，鉴于双方的利益冲突； C、只要不占用工作时间就可以接受；D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 31、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。32、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B、应遵守内部审计专业实务标准； C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。33、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为。 34、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是: A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会； B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告； C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告； D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。 35、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是: A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性； B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作； C、促进专业组织间的道德文化； D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。 36、行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是:A、为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准； B、为有效的会计实务制定标准； C、为有效地制定、执行会计政策提供一个框架； D、列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。 37、对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括:A、所有员工必须定期复习和学习行为规范；B、鼓励员工参与行为规范的制定；C、行为规范的内容和目的公开化；D、对于违规事件规定惩戒条款。38、以下哪些项目是IIA的道德规范所允许的：A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与业务相关的信息； B、运用与业务相关的信息决定购买雇主公司的发行股票；C、从业务客户处接受一份意外礼物，因为内部审计师在最近一份业务报告中称赞过该客户；D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。39、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A、仅有；B、仅有；C、和； D、既非，也非。 40、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：A、仅受政府审计标准的指导；B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。41、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是:A、口头训斥内部审计师；B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 42、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容： A、员工收取客户的钱财、礼物和服务； B、员工参与（直接或间接）公共部门管理；C、员工与供应商发生借贷关系； D、员工利用公司信息谋取私利。 43、以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A、只有I和II。B、只有I和IV。C、只有II和III。D、只有II和IV。习题：根据以下信息回答44-45题。某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。44、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。45、在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。46、以下哪项对初步调查的描述最适当？A、用来了解管理层目标的标准化问卷。B、用来检查关键雇员态度，技能和知识的统计抽样。C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。47、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C、组织内可审计活动的清单。D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。48、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？A、风险B、风险C、风险A、风险DB、风险A、风险B、风险C、风险D顺序是根据可能性和影响程度对风险进行排序 ）D、风险B、风险C、风险D、风险A49、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。50、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。利用以下信息回答 51 52题：A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。51、以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？ 当年 上一年 上两年 -3年 -4年销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%存货周转率 5 4 5 35 4毛利率 54 49 42 39 40销售退回变动百分比 8% 6% 3% 25% 3%A、销售额增长百分比分比和存货周转率。B、毛利率和销售退回变动百分比。（毛利率增加正常的情况应该是销售退回变动百分比减少）C、存货周转率和销售退回变动百分比。D、销售额增长百分比分比和毛利率。52、审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是：A、没有每年进行审计工作岗位轮换。B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务。C、没有选择适当的分析性程序。D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。53、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。习题：根据以下信息回答54-55题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。54、以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。55、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。56、内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标：A、接触保险箱需要两名人员；B、只有仓库人员和一线的监督员可以接触原材料仓库； C、邮局汇集了已收到的支票清单；D、只有销售人员和销售监督员使用销售部门的汽车。57、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单；B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同；D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算。58、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议； B、审计委员会的使命声明；C、在每次审计之前下发的业务通知单；D、在适当的业务报告中的目标表述。59、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计:A、预付款资金的合并；B、采购职能的合并； C、法律职能的合并；D、营销职能的合并。60、席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；B、与副总经理面谈以获得实质性的证据；C、告知管制机构和公安部门；D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。 61、可以将以下哪种行为视为对标准的违犯？与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取后者的反馈意见。在为审计报告定稿时，考虑被审计单位的评论意见；一些控制程序将内置正在开发的主电脑应用程序中，某审计师是该应用程序开发小组的成员，但他又参加了对控制程序的审查工作；鉴于资源有限，审计执行主管通过开展风险分析，来确定对哪些部门进行审计。正确答案是：A、只有是对的； B、只有和是对的；C、都对； D、以上说法都不对。62、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：A、制止任何可能会损害公司的活动；B、向恰当的管制机构报告这一事件；C、告知公司中恰当的官员； D、向IIA的审计委员会报告这件事。63、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：A、不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；B、与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C、将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；D、向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。64、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单；C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。65、以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为：A、内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席；B、内部审计师和兼职的商业保险经纪人；C、内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教；D、内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。 66、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B、降低商品价格有时不太准确的风险；C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；D、增加商品价格有时不太准确的风险。 67、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容：A、将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B、监督内部控制程序的建立；C、维护公司的治理程序；D、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 68、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A、只有是对的； B、只有和是对的；C、只有和是对的； D、和都对。 69、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A、从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B、将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C、针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D、在银行存款并编制月度银行对帐单。70、某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？A、电脑系统控制；B、电子数据互换（EDI）系统销售商实施的控制；C、充分的审计线索。D、管理人员对各项交易的审查。 71、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A、消除职责分工的需要；B、将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C、展示更高级别的错误；D、以上都不对。72、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 73、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是：A、应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B、选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪；C、将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D、获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 74、审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较；、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法；、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。通过用户电子数据表格运行测试数据。A、只有和是对的； B、只有和是对的；C、只有和是对的； D、，和都对。 应用以下资料回答第 75至 76题。某零售公司应用电脑程序将电子形式的卖方发标与适用的采购定单和收货信息相匹配，这些定单和收货信息也通过电子形式得到维护。如果发标在既定范围内没有与其他栏目相配，电脑程序就生成报告，并将报告发给应付帐款部门作进一步调查之用。所有适用的文件都以电子形式标上记号，进行交叉参考并以公开文件形式得到保存。该系统包括了综合测试功能和系统控制审计检查文档。75、以下哪项计算机化审计技术在确定电脑程序是否与全年的收货信息和卖方发票恰当匹配方面效率最高、效果最佳？A、在一年的最后一个月份应用测试数据方法；B、在全年应用综合测试功能； C、按月应用并行模拟； D、每天都应用系统控制审计检查文档。 76、某审计师希望确定年末有关栏目不相匹配的程度，并调查可能造成栏目不相匹配的原因。在确定对哪些栏目开展调查时，以下哪种审计程序最为有效？A、应用通用审计软件来阅读以电子形式标上记号的不相匹配的栏目； （） B、应用通用审计软件来阅读以采购定单，并追踪至适用的收货和卖方发票文档；C、应用系统控制审计检查文档来确认反常栏目，选 取属性抽样样本，并追踪至相关文件处理；D、提交测试数据，以确定不相匹配栏目的属性，通过调查已确认的属性来进行跟踪活动。77、在某种银行舞弊中，软件程序将每天的利息支出金额计算至小数点后面四位数，舍去最后两位数，贪污其中的差额。发现此种舞弊的最有效程序是；A、并行模拟； B、对储户进行函证；C、抽点打印技术；D、合理性编辑检查。 78、有些因素有助于提高公司在采购和生产过程中对资源的利用效率，要发挥这些因素的作用，以下哪种程序有效性最差？A、评价用以确定即将定购的商品和商品采购方法的计划过程；B、比较过去三年的生产成本，确定大额偏差并调查有关原因；C、与生产过程所涉及的人员进行面谈，以了解生产或采购问题；D、将公司所售商品的总成本在销售总额中的比例与行业平均比例进行比较。 79、以下哪些步骤有助于确定对业务多样化的公司的自查方案采用标准核对清单是否合适？、与业务部门经理们一起举办自我评价研讨会；、应用核对清单检查不同领域，注意增加或减少项目的需要；、检查已完成的核对清单，并将不同领域的缺陷数量进行比较。A、只有和有帮助； B、只有和有帮助；C、只有和有帮助； D、，和都有帮助； 80、在一名雇员的指使下，某公司向卖方支付的款项出现了反常的大额增加，以下哪种审计程序对于调查这种反常现象最为有效？A、应用通用审计软件，按雇员整理付款情况，然后再按常见地址和姓名整理付款情况；B、实施综合测试功能，并整年监测交易活动，以发现反常项目；C、实施抽点打印方法，对与上述雇员有关的反常大额付款增加情况做上标记；D、抽样选出一批卖主，向他们发函信，以确定他们是否确实收到了付款。 81、某审计师发现了非常严重的问题，在审计师看来，管理层需要马上针对这些问题采取行动。关于审计师在进行报告和采取跟踪行动方面的责任，以下哪种说话是正确的？、内部审计部门应该积极监测这些情况，直到它们得到纠正为止；、即使对有关活动的审计尚未完成，也应该将最初的审计发现向管理层报告；、审计师应该核证管理层实施的行动是否纠正了问题。A、只有是对的； B、只有是对的；C、只有和是对的； D、，都对。 82、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较；B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣；C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当；D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。 83、要确定是否由公司内部的始发部门审批货物的采购，审计师应该查看哪种文件上的审批签字？A、采购订单； B、采购申请书；C、收货报告； D、卖主发票。 84、在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较；、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较；、对安全系统的作用进行测试。正确答案应该是：A、只有是对的； B、只有是对的；C、只有和是对的； D、只有和是对的。 应用以下资料回答第 85至 87题。某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。85、为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？A、应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获；B、对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性；C、应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因；D、应用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。 86、审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A、审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查；B、应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金；C、根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性；D、应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利。 87、审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金；B、应用综合测试功能，并提并某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金；C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付；D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付 。88、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A、审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；B、公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；C、审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D、经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 89、以下哪项审计测试应该由正在审计工薪系统用户访问权控制情况的内部审计师来开展？A、核实数据终端口令隐蔽设置；B、将目前的工薪成本与以往年份进行比较；C、审查与实物安全有关的程序；D、对批量控制总额的恰当使用进行核对。 90、某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？A、确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理；B、确定该机构的设施是否通过竞争手段采购；C、确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理；D、确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。 91、某公司要求，所有超过20万美