2017年最新税法知识竞赛试题及答案+考试注意事项

2017 年 最新税法知识竞赛试题及答案 一、单项选择题 1. ( B )是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。 A 免征额 B 起征点 C 减税 D 免税 2. 娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按 ( B )征税。 娱乐业征营业税 3. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( D )元。 . 下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是 ( D )。 一般纳税人 )， 2008 年 12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元。该食品公司将 30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元 ;将剩余 10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公 司当月应纳增值税税额为 ( D)。 解答过程： 答：销项税额 =50000*17%=8500元 可抵扣进项税额 =40000*(30000/40000)*13%=3900 元 应纳增值税额 =8500600元 照当时的税收法律 受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后 (B )年内，逐步过渡到规定的税率。 残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的 ( D )加计扣除。 于增值税混合销售行为的是 (C )。 照 ( A )日期确认收入的实现。 约定收款 征增值税的是 (C ) A 邮政部门销售的集邮商品 B 银行开办的融资租赁业务 C 典当业的死当物品销售 D 邮政部门发行报刊 征收增值税的有 ( A ) A 某商店为厂家代销服装 B 某批发部门外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的床单用于职工福利 购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费 1800元，取得运输企业开具的运输结算单据 (其中保险费用 350元 00 元 )。则可以抵扣的进项税额为 ( B )。 3 解答过程： 答：可抵扣的进项税额 =100000*17%+(18007% =17000+1250*7% =扣额单独开发票，增值税计税价的确定应是 ( B )。 A 扣除折扣 额的销售额 B 不扣除折扣额的销售额 C 折扣额 D 销售额加折扣额 14 料由剧团提供，剧团支付加工费 8000元，增值税由 ( A )缴纳。 A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴 于增值税征税范围的是 ( A ) A 供电局销售电力 B 房地产开发公司销售房屋 (C 生产企业转让由其研发的专利 D 咨询公司提供中介服务 业财务、会计处理 办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照 ( D )的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 008 年度通过乡政府，向该乡的一所小学捐赠 50 万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠 100万元。请问 2008年度允许扣除的捐赠为 ( D )万元。当年会计利润为 1000万元 (不含公益性捐赠 )。 答过程： 答：捐赠允许扣除的限额 =1000*12%=120 万元 因为：通过县级及以上的政府等的捐赠才允许扣除 所以：公司通过乡政府捐赠的 50万元不能扣除 又因为：通过县民政举捐赠的 100万元小于限额 120万元 所以： 2008年度允许扣除的捐赠为 100 万元 008 年初购买了某上市公司的股票， 2008年 10月 16日取得该上市公司分配的股息 5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 (B )元。 答过程： 答：因为根据个人所得税法的规定，个人从上市公司获得的股息可以按运用税率减半征 收 所以：该股息所得应纳税的个人所得税 =5000*20%*00元 月份组织 4次国内团体旅游，收取旅游费 120000元，其中替旅游团支付给其他单位的吃住行 0000元，改由其他旅游企业接待一个团，转付旅游费 20000元。该旅行社应缴城建税为 ( B )。 解答过程 答：因为：该旅行社应纳的营业税： (125%=4*5%=2000元 所以：该旅 行社应纳的城建税为 =2000*7%=140 元 C ) 付价款和相关税费合计 900万元，预计使用期限为 9年，该公司每年提取折旧为 ( B )万元。 答过程： 答：因为：林木等生物资产的折旧率年限最低为 10年，题中预计使用年限为 9年，小于 10年 所以：按 10年计提折旧，每年提取折旧 =900/10=90万元 008 年 7月 1日开业，因故在 2009年 6月 30日终止营业， 7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是 ( D ) 008年 1月 1日至 2008年 12月 31日 009 年 4月 31日前，报送 2008 年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴。 009年 8月 29日之前办理 2009年度的企业所得税汇算清缴。 月 15日前缴清清算所得税款 企业先支付其 3000 元，第三个月设计完成又支付其 5000元，该工程师共纳个人所得税为 ( D )。 解答过程： 答：因为：该工程师所做产品设计两次收取的劳务报酬应合并征税 所以：该工程师应纳个人所得税 =(3000+5000)*(1*20%=1280 元 于劳务报酬所得的是 (C )。 任职取得的收入 008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100万元，该公司按照 ( D )万元予以税前扣除。该公司 2008年度的销售收入为 4000万元。 答过程： 答：因为： 4000*5=20 万元， 100*60%=60 万元 所以：业务招待员允许扣除的限额为 20 万元，即该公司业务招待员可按 20万元税前扣除 008 年度实现应纳税所得额 28万元。该企业从业人数 60人，资 产总额 2700万元。该企 业 2008年度应纳的企业所得税额为 ( C ) 元 元 解答过程： 答：因为：该工业企业属于小型微利企业 所以：其运用的所得税率为 20%，该企业 2008年应纳企业所得税额=28*20%=载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲 )。 解答过程 ： 答：甲、乙分别应缴纳印花税 =(500元 =1200 元 B )后的余额。 照 ( B )征营业税 下列项目免征营业税的有 ( B ) A、咨询公司从事技术咨询 B、从事农业机耕，排灌 C、残疾人福利企业为社会提供的劳务 D、婚介公司的婚庆服务收入 二、多项选择题 特征。 A 普遍性 B 强制性 C 无偿性 D 固定性 列属于企业所得税纳税人的是 ( 。 征收营业税的有 ( 。 本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有 ( 税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(。 。 用减半征收企业所得税的项目是 ( 。 合并为一次所得征税的是 ( 于资产折旧最低年限的说法正确的有 ( 10 年 3年 10年 5年 ( C. 中药材种植 税销售额中应包括 ( 企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金，正确的税务处理是 ( 销售额缴纳消费税 16下列各项中，应当征收增值税的有 ( 理厂修车并同时提供洗车服务 值税计税依据包括 ( 。 18纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有 ( A 。 。 属于税务机关作出的征税行为有 ( 。 三、判断题 (错 )使单独记帐核算的，也应在收到押金时并入销售额征收增值税。 (对 )收消费税时一律从高适用税率。 (对 )市乙企业加工一 批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 (对 )照规定，该甲类卷烟应于移送使用时计算缴纳消费税。 (错 )须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 (错 )境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (对 )征企业所得税。 (错 )关税收协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。 (错 )当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。 (错 )当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。 考试注意事项 一、考前要求 考前复习要注重查缺补漏，着眼与自己水平相近知识的复习，减少大量（难度过大）的训练。 中午和晚上要注意多休息，保证睡眠充足。 注意饮食安全，不要吃的过饱，也不能空腹考试，更不能乱吃乱饮。 提前准备好考试所需的 物品（如：钢笔、圆珠笔、铅笔、橡皮、尺子、圆规、小刀等）。 要按时到指定考场考试，不能迟到，提前 10 分钟到考场（第一场提前 20 分钟）。 进入考场，不要说笑，做到心情平静、神情放松，默默回忆老师讲过的知识，尽快进入考试状态。 二、考试要求 试卷发下后，先把姓名、考号写好。 做题时要先审题，再做题。先易后难，由前到后，先把会做的做好，不会的，在全部完成后再思考。 注意卷面要整洁，书写要工整，步骤要规范、齐全、清晰，不要乱涂乱划