借经营活动现金流量.ppt

借：经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 应收账款（增加额） 坏账准备（核销的坏账） 坏账准备(增加额） （期末 期初） 应收票据（增加额） 预收账款（减少额） 贷：营业收入 应缴税费应交增值税（销项税额） 应收账款（减少额） 坏账准备(减少额） 应收票据（减少额）（不含贴现息） （期末 期初） 预收账款（增加额） 借：营业成本 应缴税费应交增值税（进项税额） 应付账款（减少额）、应付票据（减少额） 其他应付款（减少额）、预付账款（增加额） （期末期初） 存货（增加额）、应付职工薪酬（减少额） 存货跌价准备（增加额） 贷：经营活动现金流量购买商品支付的现金 -支付给职工以及为职工支付的现金 应付账款（增加额）、 应付票据（增加额） 其他应付款（增加额）、 预付账款（减少额） 存货（减少额）、应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提数）、累计摊销（本期摊销数） 存货跌价准备（减少额） 借：营业税金及附加 应交税费（相关税费减少额） 贷：经营活动现金流量支付的各项税费 应交税费（相关税费增加额） 借：销售费用 其他应收款（增加额） 应付职工薪酬（减少额） 贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 其他应收款（减少额） 应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提的相关折旧） 借：管理费用 其他应收款（增加额） 应付职工薪酬（减少额） 贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 其他应收款（减少额） 应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提的相关折旧） 累计摊销（本期计提的相关摊销） 借：财务费用 贷：筹资活动现金流量支付股利、利润和偿付利息所支付的现金 应收票据（的贴现息） 应付利息 应付债券应计利息 长期借款 借：资产减值损失 贷：坏账准备 存货跌价准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 长期股权投资减值准备 持有至到期投资减值准备等等 借：交易性金融资产 贷：公允价值变动收益 或 借：公允价值变动收益 贷：交易性金融资产 借：投资活动现金流量取得投资收益所收到的现金 应收股利（增加额） 应收利息（增加额） 贷：投资收益 应收股利（减少额） 应收利息（减少额） 借：营活动现金流量收到的其他与经营活动有关的现金 贷：营业外收入 借：营业外支出 贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 借：营业外支出 累计折旧、累计摊销 固定资产减值准备、无形资产减值准备 投资活动现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收到的现金净额 贷：固定资产、无形资产 营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：所得税费用 递延所得税资产（增加） 递延所得税负债（减少） 应交税费（应交所得税减少额） 贷：经营活动现金流量支付的各项税费（所得税） 递延所得税资产（减少） 递延所得税负债（增加） 应交税费（应交所得税增加额） 借：交易性金融资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 贷：投资活动现金流量投资所支付的现金 借：投资活动现金流量收回投资收到的现金 投资收益 贷：交易性金融资产、可供出售金融资产 持有至到期投资、长期股权投资 投资收益 借：可供出售金融资产 贷：资本公积 递延所得税负债 借：递延所得税资产 资本公积 贷：可供出售金融资产 借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：在建工程 投资活动现金流量构建固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金 借：在建工程 贷：工程物资 长期借款（利息） 应付利息 应付债券应计利息 投资活动现金流量构建固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金 借：工程物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：投资活动现金流量构建固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金 借：无形资产 贷：开发支出 投资活动现金流量构建固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金 借：开发支出 贷：投资活动现金流量支付的其他与 投资活动有关的现金 借：筹资活动现金流量借款收到的现金 贷：短期借款 借：短期借款 贷：筹资活动现金流量偿还债务支付的现金 借：应付股利、应付利息 贷：筹资活动现金流量分配股利、利润和偿 付利息所支付的现金 借：应交税费（增值税） 贷：经营活动现金流量支付的各项税费 借：长期借款、应付债券、长期应付款 贷：1年内到期的非流动负债 借：1年内到期的非流动负债 贷：筹资活动现金流量 偿还债务支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 借：筹资活动现金流量借款收到的现金 贷：长期借款 借：筹资活动现金流量吸收投资所收