[解决方案]“教育经费管理年”检查制度系列.doc

张店中心中学财务稽核制度一、会计机构内部建立稽核制度，配备相应的稽核人员。 二、实行会计岗位责任制。出纳人员不得兼管稽核工作。会计人员管帐不管钱，学校主管负责开支审批、财务领导和检查工作，不能兼管钱、帐业务。同时还应建立支票、印鉴分管制度。支票由出纳员鉴发，并由学校主管和会议盖章方能生效。会计与出纳应严格分工，明确职权，在业务上密切配合。 三、建立现金、银行存款收支单据制度。出纳人员对每笔收支业务都要有凭有据，收入要有依据，支票要有凭证，付款实行“三章”（经手人、审批人、验收人盖章），各项手续要完备。 四、建立开支审批和报帐制度，学校应根据开支性质和金额大小，分别规定审批权限。所有账目经校长批准后，方可开支。严格执行国家财经政策、法令、制度，预算和财务计划，改进经济管理，要监督并制止一切违反财经纪律的行为发生，如擅自扩大开支范围，提高开支标准，乱列乱支和分资金、擅自动用公款，公物请客送礼等。 五、建立清点制度。出纳员必须坚持做到日清月结，帐帐相符、帐款相符。学校主管还必须对库存现金和银行存款定期和不定期的清查。清查现金要实地盘点，不准以单据、借条抵充现金，更不得有帐外现金或“小金库”。银行存款要经常与开户银行核对帐目。清查结果要向领导报告，研究处理。 六、会计人员要严格审批会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。 七、会计机构根据经过审核的会计凭证，按照会计制度的规定登记帐薄，编制会计报表，以保证帐、证、表的合法性、正确性和完整性，做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符、帐与凭证相符，及时发现问题，以便提出改正意见，采取措施，进行处理。 八、加强财会人员培训，提高财会人员的专业水平和业务能力。 张店中心中学公务招待费管理制度为倡导勤俭节约，杜绝铺张浪费，规范财务管理，树立行业形象，学校根据上级规定，结合实际，制定本规定。一、建章立制，确定标准。本着实惠、节约的原则，倡导来客在学校食堂就餐，既文明，健康，又可以和教师增进交流。食堂就餐，中午不安排饮酒及饮用含酒精成分的饮料。确需到县内酒店就餐的，陪同人员不安排车辆接送。用烟、用酒一律由学校采购自带。二、严格程序，实名登记。 1、来客需要招待的，原则上先有校长指令办公室填写统一印制的公务接待就餐呈批表，如实填写主要来客姓名、职务、随行人数及主陪人员姓名和人数，报校长审批。县内招待的，由办公室通知指定接待点；县外招待的由办公室电话联系。 2、各处、室因业务工作需要对口招待的，由各处室填写公务接待就餐登记表，提请校长批准后，县内招待的，由办公室通知指定接待点；县外招待的由办公室电话联系。 3、来客就餐需要陪同的，由办公室根据校长安排通知相关人员参加；业务招待陪同就餐，由对口接待负责人请示校长同意后直接通知相关人员参加。4、用烟、用酒要先付钱采购，后使用。杜绝在酒店用烟、用酒，杜绝在商店佘烟佘酒，杜绝零散买烟买酒。来人招待确需用烟用酒时，由对口接待负责人先请示校长，由校长通知办公室准备，后从办公室领取用品。三、完善手续，三单合一。就餐结束时，由对口接待负责人及其他两人以上共同在原始菜单上签注用餐事由、金额、时间和姓名。公务招待的餐饮费用在报销时入账时，会计凭证必须做到公务接待就餐审批表、菜单和正式发票三张单据齐全。对违反三单合一規定的，财务人员不得给予报销。四、定期公布，加强监督。招待费用严格控制在义保经费使用规定的百分比范围之内，不得突破，招待经费使用实行月清月结，最长不得超过两个月；结算时，凭办公室公务接待就餐审批表与总务处结算。学校建立和健全财务“两公开一监督制度”，将公务招待费用支出情况在政务公开栏公布。通过建立民主理财监督小组等形式，接受学校内部教师职工评议和监督。张店中心中学收费公示制度一、收费公示制度 为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度： 据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。 收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。 二、收费管理制度 严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，收费时，一律由学校总务处办理，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款，一所学校一种收费发票，要坚决杜绝乱收费现象的发生。办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。 三、收费责任追究制度 学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施： 对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分； 对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承担相应责任人的法律责任。张店中心中学财务管理责任追究制度 为规范会计人员依法理财行为，保障会计人员依法行使管理职权，预防或减少工作过错发生，进一步完善监督制约机制，特制定本制度。一、本制度所称工作过错责任追究是指对因过失或者故意造成过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。对过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照法律、行政法规的规定执行。二、会计工作过错责任追究应当坚持公平公正、有错必究、过错与处罚相当、教育与惩戒相结合的原则。三、会计工作过错责任追究的形式有九种：限期改正补救；赔偿损失；扣发绩效工资或目标考核奖；通报批评；取消年度考核优秀及评先进资格；年度考核不合格；暂时停止本职工作；取消会计任职资格；行政处分等。四、工作过错追究的范围：（一）在执行国家法律、政策和学校制度上确有错误，必须纠正的行为。（二）在财务管理和会计核算工作中，因工作人员的过失或失职，造成不良影响的。（三）在工作中确有重大错误，造成不良后果或重大损失，必须纠正或挽回经济损失的。（四）利用职务之便，徇私舞弊，受到群众举报和领导及有关部门追查，经核查属实的。（五）接转电话、传达通知、参加有关会议、传达领导旨意、执行领导交办任务失误，造成不好影响或影响工作的。（六）遇重大问题情况不报或办理不及时导致延误或误传并造成不良后果的。（七）统计、行文、审核、签章工作中马虎从事，未按规定把关并造成不良后果或经济损失的。（八）对公物、重要物品管理不善，导致公物、重要物品损失或者丢失的。（九）收费不执行政策的。（十）应及时归档的具有重要价值的文件、资料未按要求及时归档，造成残缺或丢失的。（十一）办理业务不执行规定，态度粗暴或久拖不决，造成上访或矛盾激化的。（十二）擅自将单位现金不及时存入银行导致被盗或丢失的。（十三）工作任务不能完成或失误较多受到上级部门或校领导的点名批评或由于责任心不强、工作不力造成在检查评比活动中失分的。（十四）分工不明确，责任模糊，致使互相扯皮或故意扯皮、推诿等导致影响工作的。五、 工作过错责任确认：（一）个人独立行使职权并作出处理的，由其个人承担责任。（二）少数人共同决定并处理的，其成员共同承担责任，坚持正确意见未被采纳的成员不承担责任。（三）由领导班子集体讨论决定的，由导致错误决定的成员承担责任，没有过错的成员不承担责任。（四）对同一工作过错负有责任的不同人员，应根据过错主次大小、承担相应责任。六、 追究会计工作过错责任，应根据过错的事实、性质、情节、后果作出相应的处理。（一）由于工作行为造成的过错，需向公民、法人和其他组织赔偿损失的，由学校或所属独立核算单位赔偿损失后，再追究责任人的赔偿责任，责令过失或故意的工作人员，承担部分或者全部赔偿损失及费用。（二）在工作中因人为责任事故造成财产、资金损失，责令赔偿损失，并根据情节轻重扣罚绩效工资100元、200元、300元、500元、800元或1000元。（三）对工作过错的调查由学校纪委监察等部门负责的，计财处、有关单位和个人应积极配合并提供方便。（四）工作过错的调查，需指派两名以上人员进行调查，调查完成后形成专题调查材料。（五）工作过错追究的认定由财务处班子或学校领导在听取调查情况汇报的基础上，集体讨论决定。（六）工作过错认定生效后，由计财处或学校发出过错责任追究通知书，责令有关单位纠正过错行为或采取措施挽回过错造成的影响。七、 被追究工作过错责任的单位或人员，对认定的过错和处分有异议的，可在接到通知书一周内向财务处或学校说明原因，提交校长办公会议研究决定是否取消，减轻或维持责任追究。八、 本制度自下发之日起执行。由学校财务处负责解释和修订。张店中心中学学区委员会财务管理制度为了进一步加强学校财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业的发展，做到民主理财，增加透明度。根据事业单位财务规则和国家有关法规，结合我校实际情况，制定本管理制度。一、关于加强学校财务管理的办法1、学校总务处工作人员应认真贯彻执行财政部，国家教育委员会共同研究制定的中小学校财务制度。财文字（1997）281号的规定。加强业务进修，提高业务水平和自身素质。认真履行财会职责。2、学校应认真执行安政教（1996）267号关于制定加强学校财务管理办法的通知，严格执行“一支笔”审批制度，各种凭证要经手人、验收人及注明用途，经总务处审核后，在500元以下由总务主任审核，校长审批，500元以上经学校行政研究后，由校长审批。3、人人要有事业心。集中资金用于事业发展和保证教师岗位补贴。严格控制生活消费、接待费。4、学校总务处学期初应根据实际情况，编制预算表，报送校长室审批，以后逐月月初应编制收支情况表，报送校长室备查。5、学校要严格执行现金管理条例的规定，加强现金管理，不得公款私存和公款出借。6、学校要建立健全财产管理制度，凡单价在200元以上，耐用期在一年以上的一般设备或单价未达到200元，但耐用期在一年以上的大批同类物品，都应列入固定资产管理，会计应设置固定资产总帐，财产管理人员应设置明细帐，各科室应建立固定资产卡，学校定期组织人员对固定资产进行清查盘点，做到帐、卡、物相符。取得固定资产时，应组织财产管理人员进行验收。严格执行领用、退回、保管、检查和维修制度。办理报销时应付财产保管清单一式三份，方可报销。7、各种票据应尽量取得税务发票。8、代办费开支规范化，班费用于班级卫生设施，班队活动费用等。年段经费用于年段开展的各种活动及各种知识竞赛的奖品等。9、严格执行上级有关收费政策，严禁各年段、处室擅自乱收费，否则追究当事人责任。10、各种票据应当月办理报销。11、出差伙食补助，按实际住宿天数计发，市里交通费包干使用，参加各种会议，培训班的发给头尾各一天的市内交通费。住宿费第一天不能超过规定标准的25%，出差人员要严格按标准报销，超过部分概由个人负责。12、超工作量补贴：因工作需要，利用双休日加班，每天补贴20元。二、关于采购物品，订购教育教学资料和生活用品的管理办法1、各科室根据教学实际需要，要添置教学设备、器材、单像、教具等。均需提出书面建议报送总务处审核，100元以内由总务处指定有关人员采购，100元以上5000元以下由总务处审核后，呈送校长审批，大宗物品采购，一律通过县采购中心招标采购。2、德育组、教学组、图书室、后勤等各组根据教育、教学的需要征订有关资料，书籍、报刊杂志等，应提出书面建议，连同征订单报送总务处审核后，呈送校长审批。 3、各科室组，凡需要购买与教学、教育、教研、生活等相关的物品，一律实行填报需购单制度，送总务处审核，校长审批后，方可购买。三、关于学校基建，修缮的管理办法学校基建，修缮，造价在1000元以上的，总务处应提出书面报告，（包括项目、造价、预算、承包方案等内容）呈送校行政会研究，校长审批，方可执行，办理报销时，应附合同书，工程结算验收情况说明，一式二份，方可报销。四、关于学校财务收支帐目的审核稽查管理办法学校要加强对财务收支的审核和监督，对违反财经法规的行为，要及时予制止和纠正。每学期末，学校党支部教代会组织各方面有代表性人员对财务收支进行审核，在校务公开栏向全体教职工公布，接受群众监督。学校财务管理制度一、严格执行党和国家的财政经济政策、法令、法规和各项财务制度，严格遵守财经纪律。二、学校财务工作必须贯彻勤俭办学和为教育教学服务的原则。三、坚决执行预算外资金“收支两条线”管理的制度，学校所有预算外资金收入必须及时全额上解财政专户，不坐收坐支，不记帐外帐，不设“小金库”。四、学校经费支出必须严格执行开支标准，专款专用，按计划使用资金，量入为出。任何人不得任意扩大开支范围，提高开支标准。五、必须严格按照价格部门规定的收费项目和标准收费，严禁自立项目，扩大收费范围和提高收费标准。六、认真做好代办费的收支管理工作，坚持按规定标准收费、期初预收、期末分班分项目结算，并将收支情况以书面形式向学生公布，多退少不补。七、一切收支原始凭证要合法。支出单据报销，坚持一支笔审批制度，要有经手人、验收人签字后，经主管领导审批签字，同意后方可办理报销手续。手续不全，或不符合规定，出纳会计有权拒付。八、会计室主任要经常检查出纳会计现金使用管理情况，杜绝白条抵库，库存现金不得超过规定限额。九、加强财务监督，维护财经纪律。建立民主理财小组，定期审查财务帐目，发现问题及时纠正。十、加强财务档案管理，帐册单据按年度装订编号，隔年移交学校档案室集中保管。十一、财务工作人员如因退休或工作调动，必须办理好交接手续，方可离职。学校财务公开公示制度为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。 一、成立学校财务公开工作小组，由学校计财科长任组长，工会、会计参加。 二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效” 的原则。三、设立学校财务公开栏，并设意见箱一只。做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。 四、财务公开采用定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为： （1）学校经费的预算、结算收支情况。 （2）学校的校产及其增减变动情况，创收情况。 （3）学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。 （4）依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。 五、在教职工代表大会或全体教职工大会上，学校要向代表们或全体教师汇报一年经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督（1）对财务公开内容及数额必须实事求是，不隐瞒、不扩大，坚持原则。（2）对财务公开的资料必须有存档，并妥善保管。（3）学校经审小组成员对公开内容及数额必须认真核实，并签具审核意见。（4）对老师提出的问题和意见要及时研究解决。民主理财制度1、学校本年度经费收支情况，下一年度财务预算，由教职工代表大会审议通过。2、凡大宗物品的采购，符合政府采购要求的，由校长办公室或行政办公会讨论，研究决定后由学校提出申请，由政府进行采购。3、校内各部门因工作需要购买物品的，由各处室主任签字把关，报由学校相关领导签字同意后，归口由学校购物小组予以办理。4、教职工结构工资、奖金分配、福利和日常行政事务较大开支由校长办公会、行政会研究、讨论决定后予以执行，并在校务公开栏中公布。5、重大基建工程、建筑装潢、设备投资，由党政联席会议讨论通过后，按上级部门相关规定，实行招、投标制，杜绝“暗箱”操作。张店中心中学固定资产管理制度为规范学院固定资产管理，确保学院固定资产的保值、增值,特制订本制度。一、固定资产的核算1、固定资产的核算范围（1）一般设备单价在100元以上、专用设备单价在800元以上（含单价不足800元，但属批量购买、数量较大的），且耐用期限在一年以上的教学类与非教学类财产；（2）单价低于上述核算起点，且耐用期限在一年以上的大批同类财产；（3）凡自制、捐赠、调拨的符合上述规定的财产。2、固定资产的分类学院固定资产分为非教学类固定资产与教学类固定资产两大类。（1）非教学类固定资产包括：学院一切建筑物及其附属设备、取暖设备、交通设备、电器设备、通信设备、广播器材、乐器、炊事机械设备、医疗器械设备、办公设备、学生学习生活设备等。（2）教学类固定资产：学院所有实验、实习用仪器、仪表、器械，电教设备、语音设备、体育教学设备，办公自动化设备和图书资料等。3、固定资产的计价固定资产在取得时，应按取得时的成本入账，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。（1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。（3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。（4）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。（5）接受捐赠的固定资产，按照以下规定确定其入账价值：-捐赠方提供了有关凭据，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值；-捐赠方没有提供有关凭据的，同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；不存在活跃市场的，按所接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；（6）盘盈、无偿调入和旧存固定资产，不能查明原价的，估价入账。（7）调出、变卖和报废的固定资产，按账面原价注销。（8）事业单位的固定资产不计提折旧。二、固定资产管理的职责范围1、设备管理科职责（1）组织计划财务处、使用部门在固定资产新置一周内完成验收工作；（2）贯彻执行固定资产管理制度；（3）编制设施、设备台帐，并建立设施、设备档案和设施、设备卡片，内容至少包括使用说明书、保修卡、设施设备基本情况、图纸等。设施设备卡片一式三份，一份设备管理科留存，一份交计划财务处，一份交使用部门。（4）办理固定资产的调拨、盘盈、盘亏、报废、报损手续，并及时登记变动情况，记入设施、设备档案；（5）按时与计划财务处、使用部门对账，确保账账相符，账实相符。2、财产使用部门职责（1）协同计划财务处、设备管理科在固定资产新置一周内完成验收工作；（2）贯彻执行固定资产管理制度；（3）爱护所使用的财产，确保其完好性。所使用财产如有破损和遗失，要及时查明原因，报主管院领导及计划财务处、设备管理科；无故损坏或丢失的，按有关规定赔偿。三、固定资产的计划、购置、验收设备管理科与使用部门在一周内完成新购置设备的验收工作后，到计划财务处办理资金结算手续，并由设备管理科编制设施、设备台账、设施、设备档案与固定资产卡片。设施、设备档案内容包括使用说明书、保修卡、设施设备基本情况、图纸等。重要的设施设备档案由设备管理科移交院档案室管理。固定资产卡片一式三份，一份留设备管理科、一份交计划财务处、一份交使用部门。四、固定资产的管理和维修每学期结束前一周，使用管理部门将维修记录汇总后送设备管理科。设备管理科根据维修记录更新设施、设备档案。五、固定资产的报损、报失、报废损坏、丢失或报废的固定资产，经院长签批意见后，由设备管理科办理资产核销手续，同时报计划财务处备案。六、固定资产的增减核算1、拨入、购置、新建、接受捐赠、盘盈的固定资产按下述规定办理增加手续：设备管理科验收无误后，进行分类编号，填制固定资产入库或财产估价单，一式两份，一分自存，一份随同有效凭据交计划财务处，并及时登记固定资产明细账或固定资产卡片，把所编号码写在财产实体醒目处；2、拨出、盘亏、报废的固定资产按照固定资产的报损、报失、报废的相关规定办理减少手续。3、固定资产使用权的变更手续：固定资产管理使用权在部门间的变更，经双方协商后，由需方填写固定资产移交申请单，经双方分管院领导审核，院长审批后，由设备管理科组织管理使用部门办理资产移交手续。出借到校外的固定资产由设施设备管理使用部门填写设施设备借出审批单，报分管院领导审核，院长审批后，交设备管理科办理出借手续。张店中心中学财务公示制度一、学校每期对预算收入、支出情况进行通报或说明，民主理财小组每期对学校财务进行清理公示。二、学校每年度对教师专业技术职称、工资结构予以公示，接受民主监督。三、学校对学生、班级评优、教师评优等其他重大事项进行公示，接受民主监督。四、校委员会研究决定的重大事项进行公示，接受教职工监督。五、学校的公示都必须注明公示时间（27天）。教职工在公示规定时间内发现公示对象存在问题的，可以向校委员会反映真实情况或提出质询，校委员会要向对方作出口头或者书面答复。对于公示对象确实存在问题的要及时纠正，不得敷衍了事。六、公示期间向校委员会提出意见或质询的人员，学校要保护其合法权益，注意保密。七、教职工反映问题要客观、公正，不得捏造事实或诬陷。义务教育经费保障机制改革工作领导小组组 长: 鲁舜成 员: 彭兴福 葛四洲 刘子标 陈向阳义务教育经费保障机制改革工作办 公 室主 任： 彭兴福成 员：陈向阳 鲁云飞张店中心中学义务教育经费管理审核小组名单组长：鲁 舜 （总负责人）成员：彭兴福 （财务主管）葛四洲 （监察）陈向阳 （内部控制） 刘子标 （审核组长）李东山 张 娟 张士亮（审核成员）张店中心中学义务教育经费风险评估工作领导小组组 长: 鲁舜成 员: 彭兴福 葛四洲 刘子标 陈向阳 罗 勋 鲁云飞张店中心中学义务教育经费内部控制联合工作领导小组组 长: 鲁舜成 员: 彭兴福 陈向阳 罗 勋 张店中心中学民主理财小组名单组长：张士亮成员：罗 勋 李东山 张娟 刘 涛账目稽核小组名单组长：鲁 舜成员：葛四洲 刘子标 彭兴福 陈向阳 李东山 张 娟 张士亮张店中心中学大额物品采购领导小组组长：鲁 舜成员：葛四洲 刘子标 彭兴福 陈向阳 罗 勋张店中心中学“义务教育经费管理年”领导小组组长：鲁 舜成员：葛四洲 刘子标 彭兴福 陈向阳 李东山 张 娟 张士亮张店中心中学学校支出审核办法 学校经费开支实行校长“一支笔”审批制度。支出凭证必须有经手人、证明人、审批人签字；差旅费由出差人填写报销单。一、审核办法（一）水、电、办公用电话、邮寄、传真、网络、通讯费等支出（1）审核原始单据是否为供水、电力、热力、电信等部门出具的专用发票。（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额，报账数额是否一致。（二）办公用品、印刷费、房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护费等支出（1）审核单位日常办公用品、印刷费等购买支出报账凭据，是否为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票或服务业专用发票。（2）审核结算资料中是否有提供货物或服务单位出具的供货清单或服务价款结算清单；审核报销凭据上是否有单位业务经办人员和货物或服务的验收人员签字。（3）审核收款单位与出具发票单位是否一致。发票金额与单位请付款金额是否一致。（三）县内出租车费用及其他租赁费用支出（1）工作人员因公乘坐出租车辆，报销要经过单位领导批准，说明情况。数额较大的要附以文字说明并经单位财务审批人签字核准。（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额、报账数额是否一致。（四）差旅费支出（1）审核原始单据是否真实、合法、有效；审核报销凭证上填制的出差时间、事由、出发地、到达地、出差人签字、单位财务审批人签字内容是否齐全。（2）审核差旅费报销单中填制的单据张数，与所附单据数是否一致，原始单据金额与申请支付报销金额是否一致。（五）招待费支出（1）严格执行县纪检监察部门及财政教育部门有关学校工作餐招待费支出的规定，严格执行相关支出标准和额度。（2）审核招待费用报销凭据是否为餐饮业合法有效发票，发生的费用是否有服务单位提供的餐饮、住宿、交通费用开支明细。（3）审核单位招待费用开支，是否按照有关财务规定掌握执行。（4）审核报销单中填制的单据张数，与所附单据是否一致。原始单据金额与申请支付报销金额是否一致。（六）培训费支出（1）学校培训经费要达到年度公用经费支出总额的5%（2）审核有无相关培训文件安排。（3）审核培训费报销凭据，是否为财政部门监制的合法有效的事业性收费票据。（3）审核事业性收费票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目，以及收费单位财务专用章或收费专用章等内容是否齐全。（4）审核报销金额是否与事业性收费票据中的收费金额相符。二、审核不通过的票据处理（一）对于不真实，不合理的支付项目，不予受理。（二）对于记载不准确、不完整、虚假的支付凭证，要求更正、补充。义保经费专项督查制度 为了加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资金使用效益，根据教体局农村中小学公用经费支出管理暂行办法和安徽省人民政府关于实施义务教育经费保障机制改革的通知精神，结合我校实际情况，特制定本专项督查制度。一、中小学公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。 公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 中小学公用经费的支出范围为：1、办公费 2、印刷费 3、咨询费 4、手续费 5、水费 6、电费 7、邮电费 8、物业管理费 9、交通费 10、差旅费 11、出国费 12、维修（护）费 13、租赁费 14、会议费 15、培训费 16、招待费 17、专用材料费 18、劳务费 19、福利费 20、其他商品和服务支出”等支出科目。 二、教师培训费在学校年度公用经费预算总额中按10%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。 三、 学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。 四、学校要按规定严格控制招待费支出。 五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。六、公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡。七、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。 八、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。 九、学校购置列入公用经费管理的仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入中小学预算，并按照政府采购法的规定，由县级以上（含县级）有关部门组织实施政府采购。 十、公用经费使用情况每学期在校内外公布，接受师生和群众的监督。义务教育经费管理报告制度为贯彻落实安徽省财政厅安徽省教育厅关于切实做好义务教育经费管理基础工作的通知（财明电201232号）精神，根据市教育局、财政局文件要求，进一步加强义务教育经费管理，切实做好经费管理基础工作，充分发挥教育经费使用效益，特建立义务教育经费使用报告制度：一、报告方式学校于每月5日前向区教育局和财政局报送上月义务教育经费使用管理情况。二、报告内容1、学生数变动情况。主要内容包括：截至上月底在籍在校学生数情况，本月转入、转出和辍学学生数情况，截至本月底在籍在校学生数情况等。2、公用经费使用管理情况。主要内容包括：公用经费支出项目名称、使用用途、累计金额及占公用经费支出比例，符合政府采购条件的项目名称、使用用途及政府采购预算执行情况等。3、家庭经济困难寄宿生生活费补助管理情况。主要内容包括：补助对象的界定、公示情况，补助资金的发放、签收情况等。4、循环教科书使用管理情况。主要内容包括：循环教科书保存、发放、回收和补充情况等。5、收费管理情况。主要内容包括：收费项目、标准及额度情况，收费公示制度执行情况等。6、民主理财情况。主要内容包括：民主理财小组建立情况，民主理财小组对经费支出审核情况，财务公开内容及公开形式情况等。7、其他需要补充说明的情况。三、相关要求1、进一步提高思想认识。后勤会计人员要进一步提高思想认识，认真做好报告工作，促进义务教育健康、均衡发展。2、进一步提高报告质量。学校要明确一位分管校长彭兴福负责报告工作，严格按照报告内容认真撰写义务教育经费使用报告，强化基础数据统计工作，严格报告附表数据，具体、全面反映本校实际情况。对虚报、错报、漏报的，将严格按照有关规定给予严肃处理，追究责任，并在一定范围内通报批评。 张店中心中学义保经费管理办法 为了规范中小学义保经费管理，充分发挥教育经费的作用，坚持少花钱、多办事、勤俭办学的指导思想，将有限的资金全部用在刀刃上，确保教育教学工作正常运转，努力改善办学条件，现根据我镇中小学实际情况，制定张店中心中学义保管理工作有关规定。一、 收入管理1、根据省市县义务教育阶段公用经费补助标准，中心学校按季度将补助经费足额划入学校账户，保证学校正常教育教学活动开展。2、严格按照开学初实际收费学生数计算收入入帐，严禁收入不入帐。3、严格按照收费有关规定，使用统一票据，做到一人一据，一费一据。4、严格按照“零户管理”收支两条线规定，及时足额将学校预算外收入、代收代支收入缴纳财政专户，严禁坐收坐支。学校报帐员于开学后两周内将缴款书、收入据存根、收入单据、收入结算表报中心学校。5、学校其他所有收入应开据入帐，入财政专户。二、支出管理（一） 工资福利支出（人员支出）1、学校根据实际需要聘请临时工作人员，严禁虚列人员支出。2、凡属以个人切身利益为主的学历教育如自学考试、函授学习、进修等费用，原则上个人自理，单位不得承担。属必须参加的业务培训如校本培训、能力建设、普通话测试、职称评定等费用在学校承受能力范围内，单位承担材料费、培训费、交通费、生活费。对上级主管部门临时批派的学习培训，视情况而定。3、个人性支出如教学奖、考勤奖、岗制奖、节假日补贴等，原则上中学每人每年不超过2000元。（二） 公用支出1、水费、电费、邮电费凭相关收费单位收费票据入帐，但应盖全收费单位公章和日期戳。2、办公费支出应实事求是，严禁乱开发票乱冲销支出。所有原始支出单据应当合法、真实、有效，一据三章，经办人、证明人、审批人签字齐全，方可入帐。3、招待费应严格控制标准，中心校每年不得超过义保经费的2%。4添置办公设备应根据需要，量力而行，切忌盲目乱投资，办公设备超过500元以上、使用期限在一年以上的，应及时登记，增加固定资产。5、超过2000元以上的大宗支出，应履行审批手续，即首先在班子或学校内研究决定并一致通过，由学校报告到中心校，经中心校审批后方可实施。凡没有履行以上手续的不予报销。三、资产管理1、结合2010年度开展的资产清查工作，重新造册、登记学校现有资产，各校不得重登、漏登固定资产，对资产帐实不符的要作相应的调整。2、确定专人负责管理，校长负总责。3、凡添置固定资产应先申请，购回后及时入帐，减少固定资产应履行手续，即学校报告中心校，说明减少固定资产种类、数量、帐面价值、减少原因，经中心校核实，负责人审批后，报经上级有关部门批准后方可减少固定资产。4、涉及到学校负责人、资产管理人员工作、职务变动，应及时清点学校资产，办好移交手续。5、学校负责人、资产管理人员应认真履行岗位职责，切实管好、用好学校资产，杜绝学校资产随意流失。6、学校报账员根据县会计中心下发的“固定资产增加通知单”及时做好固定资产登记工作。 四、预算管理总体指导原则：量入为出，以收定支。 1、 预算内容要全。要把学校维持基本运转的日常经费和保证教育事业发展的专项经费全部纳入预算管理。 2、预算的数据要实。收支标准要符合国家规定，各项收入的来源要可靠、稳定，属于义务教育阶段免除的学杂费收入、上级财政部门补助的公用经费收入，应严格按照学年初报表的学生数、上级补助标准计算收入。支出要有政策依据。做到收支平衡，不留硬缺口。3、预算的安排要细。每项收入、支出要预算到具体项目，落实到具体部门、人员，有的要细化到具体时间。 4、预算执行要严。应该用于商品和服务支出的不能用于工资福利支出，应该用于建设支出的不能用于运转支出，应该用于学生支出的不能用于教师支出。要保证学校的每项经费支出都严格按照批准的用途使用，发挥资金的使用效益。五、票据管理1、学校应使用省财政厅统一印制的行政事业单位收费收据和收款收据，严禁使用除此以外的其他任何自制收据。2、学校在开学初到中心校领购收据，并于收费结束后半月内到中心校及时缴销票据，同时将所开据收入全额缴入财政专户。3、票据使用应规范。做到一生一据，一费一据。收费项目、收费金额要填写完整、清楚，金额大小写要一致，收费单位、负责人、经办人印章签字要齐全。4、学校应妥善保管好票据。票据在启用前应当检查是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向上级财政部门报告。使用时如填写错误，应另行填开，填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时声明作废，查明原因，写出书面报告，报上级财政部门处理。以上规定请各校认真执行。有关标准如与上级部门的规定不一致，以上级部门制定的标准为准。对违反财经纪律，弄虚作假行为，轻则批评指正，重则移交有关部门处理。张店中心中学关于设立义务教育公用经费专项管理负责人的决定为加强义务教育公用经费管理，进一步规范教育经费收支行为，提高教育资金使用效益，根据上级文件要求，学校确定义保经费专人负责管理，设立：专职报账员一名，由副校长彭兴福担任兼职报账员一名，由分校会计王磊兼任中心校现金会计一名，由鲁云飞担任。管理人员要严格执行财务管理制度，认真履行职责，管理好学校财务账目，保证学校工作正常运行。张店中心中学财务管理内控制度按照财政部、 国家教委中小学财务制度的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。三、支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 四、资产管理（一）现金管理1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳|会计、分管领导分开保管。 4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。5、按照财务要求做好银行日记帐。6、每周将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任检查一次。建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管理1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度（一）办公费使用范围及规定1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。 （二）差旅费报销规定1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、每次县内出差只报六元午餐费。原则上不报早、晚餐费。3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，教导处或事务处复核，校长审批。5、出县学习、考察等按标准报销。（三）学生书簿费、代办费收费、退款规定1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。3、每学期末将学生书簿费、代办费结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：造好清退表册；学生逐个签字；事务主任复核，校长审批，交财务处入帐；领取现金退给学生。（四）其他费用报销规定1、独生费、培训有关费用，按有关规定办理报销手续。2、上述费用报销由校长审批。六、申购验收制度1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，2000元以上固定资产购买由校务委员会研究决定。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室。3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。 八、会计档案管理1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。学校内部审计制度一、加强内部审计工作领导，建立健全内部监督机制 加强内部审计监督，是维护学校财经法纪，提高教育资金使用效益，保障教育事业有序发展的有效机制。学校内部审计工作在主要行政负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本校财务收支及其它经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，并向学校主要行政负责人报告工作，同时接受国家审计机关和上级