供水企业应收账款风险控制对策研究.docx

供水企业应收账款风险控制对策研究摘要：在现代商品经济中，企业之间的商品交易大都是建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。商业信用在扩大销售、拓展市场、降低整体经营成本、强化企业市场竞争地位和实力，进而实现规模经营等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势。然而，随着信用经济的不断发展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款问题也日益严峻。本文基于我国供水企业应收账款的现状，讨论如何对其加强应收账款风险控制，提高企业经济效益。 总结大全 关键词：供水企业；应收账款；风险控制 一、 供水企业加强应收账款风险控制的必要性 应收账款是企业流动资产的重要组成部分，它管理的好坏直接反映企业管理水平的高低。怎样才能管理好应收账款是当今管理层应普遍重视的问题。应收账款是企业销售产品采用权责发生制原则核算而形成的债权，这部分债权是企业总资产的重要组成部分，是企业的家底。从管理的角度来讲，企业的应收账款越大，只能说明企业的实力雄厚，但不能说明企业的经济效益好，因为在销售一定的条件下，应收账款越大，营业周期越长，流动资金周转速度就越慢，就会出现资金短缺，企业的生存和发展就会受阻。 供水企业应收账款的形成就是水费收入的实现，水费收人是企业生存的源泉如果水生产出来卖不出去，或卖出去收不回钱，企业是不会生存下去的，更谈不经济效益的提高。因为任何企业的奋斗目标都是生存、获利、发展。在市场经济条件下，应收账款的形成是不可避免的。若想实现真正意义上的管理到位，就必须采取有效措施，实施积极可行的应收账款管理对策，做到相互协调通力配合，把应收账款管理好，真正使这项工作规范化、制度化，才能使企业兴旺发达。以前供水公司的生产经营是在计划经济指导下进行的，而如今面临的是市场经济，这种模式已经不适应发展的需要。由于财政取消补贴，向财政要钱过日子已经不存在，供水公司必须完全面向市场，应收账款的管理越来越引起管理层的重视。 二、 应收账款风险管理体系的构建 在进行应收账款的管理时，应强调事前防范，而不是事后处理，通过建立一整套系统的组织结构预先防范和控制风险。 1. 科学地确定企业经营策略 企业应分析自身所处的经营环境，包括经济法律环境、地域经济发展情况、行业及竞争状况，客观评估企业自身实力，从而确立合适的经营策略。企业对自身的评估包括规模大小、生长期间。由于实力的限制，小企业不能接受和给予较大的信用额度。大企业尽管能接受和给予较大的信用额度，但其管理也较为规范，信用政策较为稳定。生长期间有成长期、扩张期、巩固期和衰退期，各个时期经营策略的侧重点应该有所不同：扩张期着重的是市场占有率。对应收账款的管理较为“宽松”，会产生较多的应收账款；巩固期侧重的是利润和现金流。对应收账款的管理应该趋于规范和严格。一般来讲，无论是处于成长期还是扩张期的企业，无论是中小型企业，还是大型企业，企业经营都应当选择稳健的经营策略。 2. 建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理 企业信用风险管理是一项专业性、技术性、综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。信用管理部门应该保持完全的独立性，不能是销售部或者财务部的下属部门，而是沟通销售部门和财务部的桥梁。建立一个独立的信用管理部门可以起到相互制衡的作用，管理更加科学。信用部门的主要职责是:建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、制定客户信用额度，执行应收账款监督等。 3. 重视客户资信调查，制定合理的信用政策 对客户的信用进行评价是管理应收账款的重要内容。在赊销之前，要对购货方进行严格的资信调查，科学地进行信用评估，考察其信用状况的优劣。调查的渠道一般包括：销售部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商所调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件（简称5C系统），客户与企业往来的历史记录，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等。通过对上述因素进行综合分析后，确定客户信用度的高低，作为向客户提供商业信用的依据。 信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。制定科学合理的信用政策，是加强应收账款管理，提高应收账款资金效率的重要前提，因此，企业应在充分进行信用调查和正确进行信用评价后，根据评价结果制定合理的信用政策。信用政策主要包括信用标准、信用条件、信用额度和现金折扣四方面内容。 4. 加强企业内部控制，做好应收账款的日常管理 企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，防止损失。第一，实施应收账款的追踪分析。应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深人调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，防患于未然。第二，对应收账款进行账龄分析。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆、坏账损失的可能性越高。因此要把过期债权款项纳人工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。第三，建立应收账款坏账准备制度。不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。第四，建立赊销审批制度。企业强化管理所有的赊销业务，均需经过有审批资格的经办人员审批后方可进行。企业可根据自身特点和管理方便，设立一个赊销审批制度，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。第五，制定合理的激励政策及销售回款责任制。企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、 思想汇报 奖金挂钩，制订合理的奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆坏账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。第六，建立切实可行的对账制度。企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据，发生差错应及时处理。对未超过期限的赊销客户，获取经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发生对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款，企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。 5. 建立应收账款风险预警指标体系 为了做好应收账款的日常监督和分析，企业必须建立一套与应收账款高度相关的、反应灵敏的、可操作性强的指标体系来对企业客户的应收账款进行分析与风险预警。对于企业来说需要建立以总量指标、比重指标及系数指标为一体的指标体系。例如，应收账款周转率，该指标反映的是企业应收账款周转情况。应收账款周转次数越多，则应收账款周转天数越短，这说明企业应收账款周转速度越快，企业应收账款的管理越好；反之，说明企业应收账款管理越差。再如，应收账款回收率。应收账款回收率指标能够真实、正确地反映企业应收账款的变现速度。加快应收账款回收速度，使在流动资产中占较大份额的应收账款能及时收回，能够减少营运资金在应收账款上的呆滞占用。从而搞活企业营运资金，提高企业的资金利用效率。该指标越高，说明客户付款及时、企业收款迅速，企业资产流动性强、偿债能力强;企业发生坏账损失减少，企业信用政策执行情况良好。此外，通过该指标的计算还可以间接反映企业的赊销规模大小。 简历大全 综上所述，应收账款居高不下，是供水企业面临的难题之一，加强对应收账款的核算和管理，影响到企业的生死存亡。因此，供水企业应把它作为一项长期的、制度化的工作来抓，力求将应收账款控制在合理水平上，提高企业经济效益。 参考文献：