凭证摘要书写规范-.doc

凭证摘要书写规范一、现金业务1. 售兽药借：现金 售兽药 贷：主营业务收入 售兽药 应交税费销项税额 兽药计税2. 售废品（饭卡）借：现金 售废品贷：其他业务收入废旧物资 售废品 应交税费销项税额 售废品计税3. 售工作服等借：现金 售劳保 贷：其他业务收入 售劳保 应交税费销项税额 售劳保计税4. 收货款借：现金 收货款 贷：应收账款* 收货款5. 收养殖押金、车辆押金等借：现金 收养殖押金、车辆押金 贷：其他应付款见附件 收养殖押金、车辆押金6. 收罚款借：现金 收罚款 贷：营业外收入 收罚款7. 收职工生活费借：现金 收职工生活费 贷：应付福利费 收职工生活费8. 车间未付工资挂账借：应付职工薪酬 *月份未付车间工资挂账 贷：其他应付款未付工资 *月份未付车间工资挂账9. 购材料、备品备件借：原材料 购于*应交税费进项税额 采购进项税 贷：现金 付采购款10. 食堂购物借：应付福利费 食堂购物 贷：现金 食堂购物11. 付产品运费借：销售费用运输费 付产品运费 贷：现金 付产品运费12. 付招待费、差旅费等借：管理费用 付招待费、差旅费等制造费用 付招待费、差旅费等 销售费用 付招待费、差旅费等 贷：现金 付招待费、差旅费等 13. 退养殖押金、车辆押金借：其他应付款见附件 退养殖押金、车辆押金 贷；现金 退养殖押金、车辆押金14.付车间挂账工资借：其他应付款 付职工挂账工资 贷：现金 付职工挂账工资一、 银行业务1. 电汇收货款、平台收货款、电子商务收货款借：银行存款 贷：应收账款* 2.pos机划款收货款借：银行存款农行 pos机划款收*货款 贷：应收账款* pos机划款收货款3.存现借：银行存款 存现 贷：现金 存现4.付包装（采购）款借：应付账款* 付包装（采购）款贷：银行存款农行 付包装（采购）款5.收银行利息借：银行存款农行 银行结息 贷：财务费用利息收入 （借方负数） 银行结息8. 付手续费借：财务费用手续费 付手续费 贷：银行存款农行 付手续费9.收购毛鸡借：原材料毛鸡 毛鸡收购* 应交税费进项税额 毛鸡进项税 贷：银行存款 付毛鸡款10. 资金转户 借：银行存款 资金转户 贷：银行存款 资金转户11、 总部下拨资金 借：银行存款 总部下拨资金 贷：其他应付款-内部往来 总部下拨资金12、 上交总部资金借：其他应付款-内部往来 上交总部资金 贷：银行存款 上交总部资金13、 收往来款借：银行存款 收往来款 贷：其他应付款 收往来款14、 付往来款 借：其他应付款 付往来款 贷：银行存款 付往来款15、 付毛鸡运费 借：原材料-主要材料-毛鸡运费 付毛鸡运费 贷：银行存款 付毛鸡运费16. 付产品运费借：销售费用-运费 付产品运费 银行存款 付产品运费三 转帐业务1. 销售鸡产品及副产品 借：应收账款* 销售产品贷：主营业务收入 销售产品 应交税费销项税额 销售产品计税2. 食堂领用 借：应付福利费 食堂领用 贷：主营业务收入 销售产品 应交税费销项税额 销售产品计税3. 代兄弟公司收货款借：应收账款* 代*冷藏收*货款 贷：其他应付款* 代*冷藏收*货款4. 兄弟公司代收款借：其他应付款* *冷藏代收*货款 贷：应收账款* *冷藏代收*货款5. 代走账产品借：库存商品 购于* 应交税费进项税额 采购进项税 贷：应付账款* 采购欠款6. 购包装材料等借：原材料见附件 购于*应交税费进项税额 购包装计税 贷：应付账款* 采购欠款7. 冲销计提毛鸡运费借：原材料-主要材料-毛鸡（借方负数） 冲*月份计提毛鸡运费 贷：其他应付款-其他 （贷方