化工企业之QGCLTXZN_20706-2010_固定资产管理制度.docVIP

QGCLTXZN 20706-20101 范围本制度规定了泰兴中能远东硅业有限公司(以下简称“泰兴中能”)企业标准固定资产管理、各部门职责与权限，管理内容与要求，检查与考核标准。本制度适用于泰兴中能固定资产申购、计划、采购、验收、保管、处置、修理、盘点、评估、保险等固定资产事项的管理工作。2 引用标准会计与财务手册企业会计准则第4号固定资产3 术语与定义3.1 生产类固定资产指生产用相关固定资产，实物管理部门为设备保障部。3.2 信息类设备指电脑、打印机、扫描仪、投影仪、照相机、防爆手机、影像设备等，实物管理部门为人力资源与行政部。3.3 非生产类固定资产指除信息类资产外的非生产性用固定资产（以下同），如：办公家具、食堂设施、员工宿舍家具、车辆、不动产等，实物管理部门为人力资源与行政部3.4 固定资产管理核算部门是财务部3.5 固定资产管理部门是指设备保障部、人力资源与行政部。3.6 固定资产使用部门是指实际使用（占用）固定资产的部门、车间等。3.7 固定资产处置是指已经购入使用的资产根据实际情况进行：转移、报废、出售、出借和损失处理等事项。4 职责4.1 财务部4.1.1 负责全公司固定资产的账务管理和处置的审核，保证帐实相符。4.1.2 负责固定资产财务保险工作。4.1.3 检查、监督各部门固定资产的管理情况，对各部门使用的固定资产使用情况，账、卡、物相符情况进行检查考核并报送到总经理室。4.1.4 审核固定资产的购买和大修是否符合预算。4.1.5 负责管理、编制固定资产编码。4.2 设备保障部4.2.1 负责公司所有生产性固定资产的实物管理和处置的评价及审批，包括设立、登记、修改固定资产的NC台账，异动手续及记录，资产卡片维护等。4.2.2 负责制定公司生产性固定资产使用、维护的相关技术工作标准，并监督执行情况。4.2.3 负责汇总编制公司生产性固定资产的购置计划，并监督执行情况。4.2.4 负责汇总编制和审批公司生产性固定资产大修（技改除外，技改按ZNGF-20727技改资本性支出管理制度，下同）计划。4.2.5 负责公司生产性固定资产大修的招标工作。4.2.6 负责生产性固定资产报废清理等管理工作。4.2.7 配合财务部组织的公司生产性固定资产的清查盘点工作。4.2.8 负责对生产类固定资产编码的标记和登记。4.3人力资源与行政部4.3.1 负责公司所有非生产性以外的固定资产的实物管理和处置的评价及审批，包括设立、登记、维护固定资产的NC台账，异动手续及记录。4.3.2 负责编制公司非生产性固定资产的年度购置计划，负责购置计划的执行监督。4.3.3 负责编制公司非生产性固定资产的技改和检修技术方案，并负责组织监督实施。4.3.4负责全公司ERP系统固定资产卡片的授权和节点设置，负责管理固定资产编码标记的信息处理和制作。4.3.5 配合财务部组织的公司非生产性固定资产的清查盘点工作。4.3.6 负责对非生产性固定资产编码的标识和登记。4.5 固定资产使用部门4.5.1 固定资产的使用部门为该项固定资产的实际使用和保管部门，共同使用的固定资产由技术分工分界确定的负责部门为保管部门。使用保管部门再明确具体的使用保管责任人，并报固定资产的核算部门与管理部门备案。4.5.2 负责提出固定资产购置、处置、修理的申请。4.5.3 负责报废、拆除以及修理固定资产的有关物资的移交。4.5.4 负责固定资产卡片基础信息变动的申请，负责固定资产的编码标记到实物上，负责固定资产标记的维护和日常的帐实核对。4.6 设备保障部负责符合条件的固定资产购买的招标管理。5 管理内容与程序5.1 固定资产的购置5.1.1年度预算时制定年度固定资产需求计划，并每月末确认次月预算。使用部门按预算申请购置固定资产，需求填写部门联系单，按设备类别对口交固定资产管理部门（即设备保障部、人力资源与行政部）审查。5.1.2 预算外固定资产购买，按完成预算调整后购买。5.1.3 经批准后，由固定资产管理部门填写固定资产采购申请表（附录A），报使用部门对应分管副总、财务部及总经理批准后，统一交由设备保障部实施采购。5.1.4 收到固定资产后，由固定资产使用部门和管理部门共同负责联合验收，并填写固定资产验收使用单（附录B）一式三份，经部门经理签收。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门，在填写固定资产验收使用单时，由资产管理部门将增加的固定资产卡片基础信息录入ERP中（具体操作见NC固定资产操作流程图），财务部资产管理会计审核卡片、赋予卡片编码。5.1.5固定资产的购置属于规范化流程制度范围的，按其规定流程办理。5.1.6购置领用后，固定资产管理部门当月交财务部核算，包含而不限于附件：预中标通知书、合同和固定资产验收使用单等。5.2 固定资产的转移5.2.1 固定资产在公司内部门间转移，转出部门填写固定资产处置申请单（附录C）一式四联，经鉴定小组、接收部门、财务部、分管副总、总经理审核批准。5.2.2固定资产处置申请单一式四联：第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。集团公司实行EC系统统一管控流程后按集团要求办理。5.2.3固定资产管理部门将固定资产处置申请单在处置当月交财务部进行帐务处理。5.3 固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写处置申请单，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：5.3.1 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产处置申请表。5.3.2 准备出售的固定资产明细固定资产处置申请表，公司内部经部门经理、鉴定小组、分管副总、公司财务部、公司总经理审批（集团授权额度之上的按审批流程报集团财经管理部审批）。财务部确认是否属于海关监管期内，属于海关监管期内不能出售。5.3.3 固定资产出售申请经批准后，由申请部门联络设备保障部将固定资产出售。5.3.4 出售后，固定资产管理部门对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。5.3.5 财务部根据已经批准的出售申请表出售凭证，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。5.4 固定资产报废5.4.1 当固定资产严重损坏，不能维修没有使用价值时，应及时进行报废。5.4.2 由固定资产使用部门提出报废申请，填写固定资产处置申请表5.4.3 将准备出售的固定资产明细的固定资产处置申请表，经部门经理、鉴定小组、分管副总、公司财务部、公司总经理（集团授权额度之上的按审批流报集团财务部审批）。财务部确认是否属于海关监管期内，属于海关监管期内可以报废，但是不能出售。5.4.4 固定资产报废申请经批准后，对不属于海关监管期内的资产由申请部门联络设备保障部将固定资产出售。属于海关监管期内的资产，由申请部门转移到生产物资仓库管理，仓库用工作联系单作收货证明，同时仓库应建立监管期内报废资产备查薄。监管期结束后由资产管理部门联络生产物资部出售。5.4.5 变卖或者转移到仓库后，固定资产管理部门对固定资产卡片登记出售或转移日期，台帐做固定资产减少。5.4.6 财务部根据已经批准的报废申请表和出售凭证（或入库凭证，转移到仓储管理部时填写入库凭证），开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。5.5 固定资产盘点5.5.1财务部每月10日发布固定资产台帐，各固定资产使用部门每月按固定资产台帐进行自行盘点，确认固定资产的编码、价值和数量以及卡片信息是否与台帐一致。5.5.2 符合报废条件时按“5.4 固定资产报废”程序处理。5.5.3 财务部一年至少组织一次固定资产清查，按财务软件中的卡片数据打印盘点表交固定资产使用部门，并组织设备保障部、人力资源与行政部、集团资产管理经理等参与监盘，确认固定资产的价值和数量以及卡片信息是否与台帐一致。5.6 盘点的结果处理5.6.1 盘点时评估出的固定资产减值准备，按会计核算管理制度处理。5.6.2 盘点时发现的价值或数量差异，经固定资产使用部门和固定资产管理部门经理确认后，报告给财务部门，经总经理批准后处理。并追究相关责任人管理责任。5.6.3 差异调整的会计处理按会计核算管理制度。5.6.4 属遗失的填写固定资产处置申请表，经审批后财务部进行账务处理。5.7 固定资产出借5.7.1 由借出部门（即原使用部门）填写固定资产处置申请表经部门经理审核后，报鉴定小组、分管副总、财务部、总经理审批。5.7.2 提交申请表时需附出借合同，未经财务部报税务局批准不得无偿出借。5.7.3 借出当月需取得接收单位加盖公章的接受凭证作为附件附在固定资产处置申请表后，由原部门保管备查。6 检查与考核6.1 作为全公司固定资产的会计核算部门，财务部负责对公司各部门执行固定资产管理制度的考核工作。6.2 固定资产管理部门对管辖范围内的固定资产的日常实物管理和业务手续完备情况进行考核，并就固定资产管理情况接受财务部的考核。7 表格与记录7.1 固定资产采购申请表 Q/GCL/TXZN20714/BG-01-A7.2 固定资产验收使用单 Q/GCL/TXZN20714/BG-02-A7.3 固定资产处置申请单 Q/GCL/TXZN 20714/BG-03-A8 附录8.1 附录A Q/GCL/ZNGY20706/BG-0103-A附加说明本制度由公司标准化领导小组负责提出。本制度由公司财务部负责修改。本制度主要起草、修订人：吴学红 曹路晨 审 核：马建国 批 准：蒋国成本制度由公司财务部负责解释。本制度于二一年十一月三十日发布，二一年十二月一日发布实施。附录A-1：（标准的附录） 固定资产采购申请单Q/GCL/TXZN20714/BG-01-A .使用部门： 编号：附件： 1.部门联系单 2.预算表资产名称规格型号单位数量推荐候选厂家1.2.3.4.预算金额订购价格资产使用效益在用部门技术员： 在用部门负责人： 年 月 日专业技术鉴定及处理意见鉴定小组意见：资产管理员： 组织部门负责人： 年 月 日财务部门意见资产管理员： 财务部负责人： 年 月 日分管副总意见年 月 日总经理意见年 月 日附录A-2：(标准的附录) 固 定 资 产 验 收 使 用 单Q/GCL/TXZN20714/BG-02-A .固 定 资 产 验 收 使 用 单年 月 日名 称编 码数 量规格型号金 额 大写: 小写:供应单位名称采购部门经办人验收部门经办人采购部门主管验收(使用)部门主管存放地点备 注附录A-3：(标准的附录)固定资产处置申请单Q/GCL/TXZN20714/BG-03-A . 申请部门： 编号：处置类型： 1. 转移 2.出售 3. 报废 4. 遗失 5.出借 6.其他 资产名称规格型号单位数量资产编号设备位号原值净值存放地点投用日期已提折旧估计残值规定年限现状和处置原因在用部门技术员： 在用部门负责人： 年 月