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文档简介

建账账务处理流程一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证5.1摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）5.2预提当月费用（同上）5.3计提当月折旧费（同上）5.4结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制)5.5分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）5.6计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）5.7结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）5.8结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制）5.9结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”5.10转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）5.11计提其他税金5.12计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记账簿三、根据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试
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