答案2010年上半年会计分录练习题.doc

以下是某同学的作业,老师批改了,红色是有错误的,绿色是老师加的批注或解释2010年上半年会计分录练习题1. 10日从银行提取现金15000元。准备发放工资借：现金 15000 贷：银行存款150002. 发放上述工资。其中张三因出差无法领取1000元借：应付工资14000（实际领多少就冲多少，未领的部分为应付工资的贷方余额，留待以后领时再冲） 贷：现金140003. 三天后张三回公司领取工资1000元借：应付工资1000 贷：现金10004. 12日将现金15000元存入银行借：银行存款15000 贷：现金150005. 月初小王出差向公司借款1500元，已经支付。借：其他应收款1500 贷：现金15006. 月底小王出差归来，报销差旅费1450元；多余现金退回给出纳。若小王报销1550元差旅费，应如何做会计分录？借：管理费用1450借：管理费用1550现金 50 （退还差额）贷：其他应收款1500贷：其他应收款1500 现金 50（付其差额）7. 去年12月20日订全年报纸1800元。请做去年12月20日及今年1月份报纸摊销的会计分录借：待摊费用18001月份分摊 借：管理费用150 （因题目注明全年，而且要求摊销） 贷：现金1800贷：待摊费用1508. 1月初，公司向银行借款100万元6个月，月利率0.1%，按月计提利息，3个月自动扣息一次。请编制连续3个月有关该笔借款业务的会计分录（借入时，计提利息时，支付利息时，最后一次归还本金及利息）（1）借入时 借：银行存款100万 贷：短期借款100万 （2）1-6月每月计提利息 借：财务费用 1000 贷：预提费用1000 （负债类，性质相当于其他应付款，其他应付款与往来款、借款有关，与费用无关，应付未付的费用入预提费用）（3）支付前3个月利息 借：预提费用3000 （每月已预提，冲负债） 贷：银行存款3000（4）最后一次还本付息 借：短期借款100万 预提费用3000（最后三个月已预提但未付，在此一齐冲） 贷：银行存款100.3万9. 存入银行收到利息1万元。借：银行存款10000 贷：投资收益10000 （银行利息应入财务费用，支付给银行则借方，收银行利息则贷方）10. 行政部采购日常文具用品980元，以现金支付。借：管理费用980（管理部门：行政、人事、财务等后勤部门）贷：现金98011. 为公司产品销售支付广告费10万元。借：销售费用10万（销售部门或销售过程中的一切费用） 贷：银行存款10万12. 本月所有折旧情况如下：直接生产A产品的机器折旧5000元；车间机器折旧15000元；管理部门用电子产品折旧5000元；销售部门运输汽车及电子产品折旧15000元。借：生产成本-A产品5000 （用于生产，能分清产品的）制造费用15000 （用于生产，不能分清产品的管理费用5000 （管理部门的一切费用）销售费用15000 （销售部门或销售过程的一切费用） 贷：累计折旧4000013. 本月工资情况如下：生产工人的工资150000元，车间管理人员工资15000元；销售运输部门司机工资5000元；厂部及管理人员工资30000元。公司医务室人员工资1500元。并按上述人员工资的14%计提福利费。借：生产成本150000借：生产成本21000 制造费用15000制造费用2100 （入帐原则同上述12折旧费） 销售费用5000销售费用700 管理费用31500管理费用 4410 贷:应付职工薪酬-工资201500贷：应付职工薪酬-职工福利2821014. 本月吸收另一个股东入股，入股后公司总资本为3，000，000元。该股东占三分之份额，实际出资额为120万元。本月还收到D企业捐赠的60000元，款项存入银行。借：银行存款120万借：银行存款60000 （该题实际要做的只是后半部分） 贷：实收资本120万贷：营业外收入6000015. 本月采购情况如下：a) 预付货款给A公司17万元。借：预付账款17万 （资产类、站在采购方角度） 贷：银行存款17万b) 向A公司采购材料100万元，另用银行存款外支付采购费用0.5万元；入库前挑选整理费用0.5万元，用现金支付。材料已验收入库。用预付款抵增值税部分款项，50万为赊购；另外50万公司开出一张3个月商业承兑汇票。请计算并写出本次采购的买价、入库价、总的支付金额及会计分录。3个月后支付上述欠款及票据款。借：原材料101万（100+0.5+0.5）课本P73,1-5点借：应付票据50万 应交税金-应交增值税-进项税额17万 （100*17） 贷：银行存款50万 贷:银行存款5000 (做复杂题的技巧是知道哪项就先做哪项,如商业汇票则是应付票据.如此类推,利用现金 5000 贷必相等的规则, 剩下的就是差额) 预付账款17万 应付票据50万 应付账款50万c) 向D公司采购商品一批，价税合计234万元，支付34万元，其余开出一张3个月不带息商业承兑汇200万元。(1)假设3个月后按时支付；(2)假设3个月后因资金周转不灵，暂时无法支付。又过一个月后支付上述款项。（1）借：库存商品200万（2）借：应付票据200万（3）借：应付票据200万 应交税金-应交增值税-进项税额34万贷：银行存款200万贷：应付账款200万 贷：银行存款34万 应付票据200万 (暂时无法支付的汇票转入应付帐款，对方企业则是转入应收帐款)（4）借：应付账款200万 贷：银行存款200万16. 本月生产制造过程中材料，人工等费用情况如下：期初未完工甲乙产品如下：未完工产品直接人工直接材料制造费用合计甲500008000010000140000乙7000010000012000182000a) 生产甲乙产品分别领用材料150000元、170000元；车间维修领用材料10000元；管理部门和销售部门各领用材料5000元。借：生产成本-甲产品150000 -乙产品170000 制造费用 10000 （入帐原则同上述12折旧费）管理费用 5000销售费用 5000 贷：原材料 340000b) 工资情况如下：直接生产甲乙产品工人的人工为100，000元、150，000元；车间管理人员及维修工人工资8000元；借:生产成本-甲产品100000-乙产品 150000 （入帐原则同上述12折旧费） 制造费用 8000贷：应付职工薪酬-工资258000c) 按工资14%计提职工福利；借:生产成本-甲产品14000 （入帐原则同上述12折旧费）-乙产品 21000 制造费用 1120贷：应付职工薪酬-职工福利36120d) 本月公司水电费情况如下：甲乙产品直接用水电分别为：50000元、60000元；车间照明用水电10000元。 借：生产成本-甲产品50000 （入帐原则同上述12折旧费）-乙产品60000 制造费用 10000 贷：预提费用120000e) 将制造费用按直接人工工时分配到甲乙产品中去，并编制会计分录。借：生产成本-甲产品12133.33-乙产品16986.67 贷：制造费用 29120 （本月全部借方发生额按产品工时结转）f) 本月产品全部完工入库。借：半成品-甲产品466133.33 （确切点应该入产成品或库存商品）-乙产品599986.67 贷：生产成本-甲产品466133.33-乙产品599986.6717. 本月销售产品情况如下：每笔销售转结成本，增值税率17%a) 预收丙客户货款11.7万元；借：银行存款11.7万 贷：预收账款-丙客户11.7万 （站在销售方角度，负债类）b) 收回上月其它客户所欠货款200万元借：银行存款200万 贷：应收帐款200万c) 向丙客户销售产品一批，价税合计刚好丙客户预付款项；成本7万元；借：预收账款-丙客户11.7万借:主营业务成本7万（结转销售成本） 贷：主营业务收入10万贷:库存商品7万 应交税金-应交增值税-销项税额1.7万 （10*17%）d) 向丁客户销售产品一批，价款100万元，丁开出一张3个月不带息商业承兑汇票一张117万元。（1）假设3个月后丁按期支付；（2）又假设3个月后丁无法支付。第四个月后方支会。该批产品成本70万元。（1）借：应收票据-丁客户117万（2）借：银行存款117万贷：主营业务收入100万贷：应收票据-丁客户117万应交税金-应交增值税-销项税额17万（100*17%）（3）借：应收帐款-丁客户117万（4）借：主营业务成本70万（结转销售成本） 贷：应收票据117万贷：库存商品70万（无法收回的应收票据转入应收帐款）e) 销售材料15000元（不计增值税），收到款；该批材料成本10000元。借：现金/银行存款15000借：其他业务成本10000（结转销售成本） 贷：其他业务收入15000（非主要业务）贷：原材料10000f) 本月专设销售机构发生各种费用10万元。借：销售费用10万贷：现金/银行存款10万g) 本月营业税金及附加为15000元（城建税占70%，教育费附加占30%）借：营业税金及附加15000 （损益类） 贷：应交税费-应交城市维护建设税10500应交税费-应交教育费附加 4500h) 结转本月收入和费用到本年利润账户。借：主营业务收入1100000借：本年利润 1070190其他业务收入15000贷：主营业务成本770000投资收益10000（本月所有益类贷方发生额合计） 其他业务成本10000营业外收入60000销售费用225700贷：本年利润1185000管理费用48490 （本月所有损类的借方发生额合计财务费用1000营业税金及附加1500018. 本月其它收入如下：a) 投资其他公司取得投资利润15000元（已收到存入银行）借：银行存款15000 （如果未收到则入应收股利） 贷：投资收益15000b) 被其它公司罚款500元；罚其他公司1500元；借：营业外支出500借：现金/银行存款1500 贷：现金/银行存款500贷：营业外收入1500c) *盘盈固定资产15000元，转到营业外收入；盘亏固定资产5000元，转作营业外支出；1:盘盈时，借：固定资产15000 2:处理时，借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢15000 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢15000贷：营业外收入150001盘亏时:借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢50002处理时：借：营业外支出5000贷：固定资产5000贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢500019. 根据公司利润分配政策，所得税率25%；按净利率的10%计提法定盈余公积；分配股利5%；结转18题收入和费用到本年利润账户：借：投资收益15000借：本年利润5500营业外收入16500 （结转全部益类贷方发生额）贷：营业外支出5500 （结转全部损类本月借方发生额）贷：本年利润31500利润总额=140810应纳税额=140810*25%=35202.5借:所得税费用35202.5借：应交税费-应交所得税35202.5 贷:应交税费-应交所得税35202.5 贷：本年利润35202.5 第一个分录做对了,但第二个分录应改正为：借：本年利润 35202.5 贷：所得税费用 35202.5 (所得税费用是损类科目,月末应结转到本年利润,而应交税费是负债类,以后缴纳时才冲)净利润=140810-35202.5=105607.5 (应等于本年利润的余额,即所有益类和所有损类结转到本帐户后的差额)（1）：借：本年利润10560.75 贷：利润分配-未分配利润10560.75 （2）：借：利润分配-提取法定盈余