款项和有价证券的收发及其他.doc

款项和有价证券的收发及其他一、现金和银行存款提现的账务处理1、 小企业从银行提现。借：现金贷：银行存款（按支票存根记载的提取金额）存现的账务处理2、小企业将现金存入银行。 借：银行存款 贷：现金三、其他投资业务的账务处理10、小企业购入各种股票、债券等作为短期投资。借：短期投资（按实际支付的价款） 贷:银行存款11、小企业收到被投资单位发放的现金股利或利息等。借：银行存款等 贷：短期投资财产物资的收发、增减和使用25、小企业购入材料，已验收入库并支付款项。借：材料 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：银行存款26、小企业购入并已验收入库的材料，款项未支付，但承诺支付。借：材料 应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款27、小企业购入并已验收入库的材料，款项未支付，但开出、承兑商业汇票。 借：材料 应交税金应交增值税（进项税额）28、小企业采购物资，但物资尚未运抵。1.已取得发票等凭证且已支付货款，但材料或商品尚未运抵。借：在途物资（按购入材料的实际成本） 应交税金应交增值税（进项税额）（按专用发票上注明的增值税额或海关提供的完税凭证上注明的增值税额） 贷：银行存款等（按实行支付的金额）2.已取得发票等凭证但未支付货款，且材料或商品尚未运抵。 借：在途物资（按购入材料的实际成本） 应交税金应交增值税（进项税额）（按专用发票上注明的增值税额或海关提供的完税凭证上注明的增值税额） 贷：应付账款等（按应支付的金额） 待购入的材料或商品运抵并验收入库时 借：材料等 贷：在途物资29、小企业生产经营部门领用材料。借：生产成本制造费用 营业费用 管理费用等 贷：材料（按实际成本）30、小企业计算自制并已验收入库的材料的生产成本。 借：材料 贷：生产成本（按生产过程中发生的实际成本）31、小企业发出委托外单位加工的材料。 借：委托加工物资 贷：材料（按实际成本）32、小企业将委托外单位加工完成的材料验收入库。 借：材料 贷：委托加工物资（按委托加工过程中发生的实际成本）33、小企业销售材料。 借：银行存款 应收账款等（按售价和应收增值税） 贷：其他业务收入（按实现的营业收入） 应交税金应交增值税（销项税额）34、月度终了，小企业结转销售瓣实际成本。 借：其他业务支出 贷：材料库存商品一、 产成品入库的账务处理35、月度终了，小企业计算已经生产完工并已验收入库的产成品的生产成本。 借：库存商品 贷：生产成本基本生产成本（按实际成本）二、 销售商品结转销售成本的账务处理36、月度终了，小企业计算结转本月销售商品、提供劳务的主营业务成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品37、小企业本月销售的商品退回，应单独计算退回商品的成本。 借：库存商品 贷：主营业务成本 如本月销售商品尚未结转成本的，也可以直接从本月销售商品数量中减去。三、 库存商品其他经济业务事项的财务处理38、小企业清查盘点库存商品。盘盈的库存商品，按其市价或同类、类似商品的市场价格作为实际成本。借：库存商品 贷：管理费用盘亏的库存商品区分不同原因分别处理 39、小企业计提存货跌价准备。借：管理费用（按可变现净值低于成本的差额） 贷：存货跌价准备已计提跌价准备的存货，共价值以后得以恢复，应转回已计提的存货跌价准备，转回的存货跌价准备以原计提的金额为限。借：存货跌价准备 贷：管理费用固定资产一、 购入不需要安装的固定资产的账务处理40、小企业购入不需要安装的固定资产，按买价加上相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前的其他支出作为固定资产的入账价值。借：固定资产 贷：银行存款购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，待安装完毕交付使用时再转入“固定资产”科目。41、小企业自行建造完成的固定资产，按建造资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账价值。 借：固定资产 贷：在建工程二、 固定资产折旧的账务处理42、小企业按月计提固定资产折旧。借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧三、 固定资产处置的账务处理43、小企业将出售、报废和毁损的固定资产转入清理。 借：固定资产清理（按固定资产账面净值） 累计折旧（按已提折旧） 贷：固定资产（按固定资产原价）44、小企业清理