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关于市路桥公司成本监审情况的报告摘要：我局受广东省物价局的委托,对中山市路桥建设有限公司的收费成本(非经营性).三成本费用的审核.成本费用总额包含:公路养护支出,归还银行贷款本金及利息支出,.关键词：成本,报告我局受广东省物价局的委托,对中山市路桥建设有限公司的收费成本类别：论文报告来源：牛档搜索（Niudown.COM）本文系牛档搜索（Niudown.COM）根据用户的指令自动搜索的结果，文中内涉及到的资料均来自互联网，用于学习交流经验，作品其著作权归原作者所有。不代表牛档搜索（Niudown.COM）赞成本文的内容或立场，牛档搜索（Niudown.COM）不对其付相应的法律责任！8关于市路桥公司成本监审情况的报告我局受广东省物价局的委托，对中山市路桥建设有限公司的收费成本（非经营性）进行审核。一、成本监审事由按照我市交通网络建设规划，在“十一五”期间拟投入“路桥一盘棋”的公路建设项目有十一个，总建设里程227公里，新增投资总额约97亿元，其中城桂公路二期、新岐江公路和古神公路已获批准纳入“年票制”统筹还贷，新增债务约13.32亿元。加上近几年银行贷款利率不断上升，成本逐年增加，因此，市路桥建设有限公司提出调整我市路桥通行费标准的申请。二、基本情况该公司财务上实行“收支两条线管理”。收入缴入财政专户管理，支出由市财政局根据预算安排拨付。会计核算上执行行政事业单位会计制度。收支情况。根据报表显示：2004年、2005年和2006年的通行费收入总额（即财政划拨的经费收入）分别为30403.15万元、32997.88万元和31832.24万元（附表一39行），成本费用总额分别为30451.40万元、32824.21万元和31749.05万元（附表二47行）。财务状况。到2006年12月31日止，该公司的账面资产总值为210790.05万元，负债总额为207943.04万元，其中长期负债203938.60万元，所有者权益合计28470.07万元。三、监审情况我局依据广东省人民政府第34号令广东省公路收费站管理办法、广东省财政厅、交通厅关于印发的通知（粤财综20027号）、国家发改委42号令以及财务会计制度等法规和制度，对该公司2004年、2005年和2006年的财务收支情况进行实地审核。收入情况的审核。根据该公司统计资料显示，20042006年路桥通行费收入入库数分别为31689.19万元、32720.15万元和36510.40万元（附表一53、54行之和），与财政拨款（即附表一39行反映的收入数）对比仍有5686.44万元未拨付的资金结存。贷款情况的审核。据省审计厅2002年的审计确认，该公司重组后的还贷基数为225938万元，2003年实行“路桥一盘棋”以来，加强了资金的管理，集中还贷和统筹安排路桥建设的投入，到2006年底还贷基数下降至203000万元。成本费用的审核。成本费用总额包含：公路养护支出、归还银行贷款本金及利息支出、经营和管理费用、东线年票分配以及按国家规定缴纳的各种税费。公路养护支出、归还银行贷款本金及利息支出、以及按国家规定缴纳的各种税费，凭单列支。东线年票分配额根据中山市财政局审批数列支。经营和管理费用总额。根据广东省人民政府第34号令广东省公路收费站管理办法的规定，并经中山市财政局的审批，该公司可提取使用的经营和管理费：2004年测算为2346.57万元，2005年测算为2352.96万元，2006年测算为2338.98万元。该公司实际账面支出数2004年为2497.37万元（即附表二7行，下同），2005年为2414.76万元，2006年为2118.27万元。分别超出预算数150.80万元、61.80万元和节约220.71万元。根据财务会计制度和成本审核的有关规定，下列各项支出已超过规定的支出限额和超出成本开支的范围，其中：职工福利费。按财务制度规定，2004年可提取1498156.46元，实际提取1546954.87元，多提48798.41元，应核减。2005、2006年的提取数符合财务制度的规定。工会经费。按财务制度规定，2004年可提取214022.35元，实际提取220993.53元，多提6971.18元，应核减。2005、2006年的提取数符合财务制度的规定。应由“职工福利基金”等其他专项资金开支的部分补贴，当作费用开支列入“其他费用”科目核算，扩大了成本，应调整，如：“开工利是”、“五一、中秋、国庆慰问金”“伙食补贴”等，20042006年分别为809954元、1016657元和1054922元。业务接待费。按财务制度规定，2004、2005和2006年可支出数分别为496891.85元、507201.52元和545104元，实际已支出878567.70元、834069.19元和846703.40元，分别超出规定支出数381675.85元、326867.67元和301599.40元，应核减。2006年代支个人所得税42559元，列入“其他费用”支出，此款应向职工个人收回，不得列入成本。应核减。 经上述审核调整后，该公司2004至2006年的总成本开支分别为30303.14万元、32675.82万元和31609.14万元（附表二47行）。其余成本费用支出，经审核没有超出成本范围和规定的限额，同意凭单列支。职工年平均收入。根据该公司财务资料显示，2004年工资总额（不含离退休人员，下同）为1070.11万元，其他收入（列入费用等其他科目的各种补贴，下同）257.64，合计1327.75万元，在岗人数361人，人年平均工资总额为36780元；2005年工资总额为1054万元，其他收入242.36万元，合计1296.36万元，在岗人数391人，人年平均工资为33155元；2006年工资总额为1052.30万元，其他收入105.49万元，合计1157.79万元，在岗人数385人，人年平均工资为30073元。分别为全市“道路运输业”上年在岗职工年平均收入21548元、25349元和28652元的1.71倍、1.31和1.05倍，其中2004年职工年平均收入偏高。上缴集团公司托管费（即管理费），凭中山市财政局的审批数在公司管理费中列支。四、问题与建议还贷情况。该公司根据年初预算安排的额度归还贷款，结余资金则滞留在专户和公司账上，根据上述审核显示，公司经费结余，三年合计为645.18万元，其中2004年100.01万元，2005年322.06万元，2006年223.11万元；专户资金结余合计5964.20万元，其中2004年1286.04万元，2006年4678.16万元，上述二项资金共计6609.38万元，如能及时还贷，将减少利息支出约400万元。建议以后年度的结余资金要归还银行贷款。目前该公司债务负担比较重，据省审计厅2002年的审计确认，该公司的还贷基数为225938万元。2003年实行“路桥一盘棋”以来，路桥建设投入不断增加。受车辆分流的影响，次票收入逐年下降，还贷压力不断增加。另外，2007年银行贷款年利率由原来的6.12%调整为6.84%，测算每年约增加利息支出1500万元左右。建议：一是要加强公司内部的管理，特别是要把好成本费用的支出关以及资金的运用；第二，为增加收入，减轻该公司的还贷压力，因