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文档简介

内部控制与风险管理,中国市场发展的五个时期,产品短缺时期 点子时期 标王时期 品牌时期 整体竞争时期,全新的中国市场状况,国际化 全面竞争 市场机会匮乏 市场中的不确定性增加,市场充满着机会和风险,研发风险 投资风险 供应风险 生产风险 销售风险 售后服务风险,人力资源风险 财务风险 资产风险 信息风险 法律风险 战略风险,企业致命的风险,战略失误 投资、购并失败 经营失误 资债结构失衡，资金链条断裂 资本经营投机,启示,汇丰集团主席庞约翰认为： 过去摧毁一座金融帝国可能需要一个很漫长的过程，但是现在，即使是经营了上百年的金融帝国也可以在一夜之间倾塌。 企业风险管理已成为当今企业管理的一项最重要的工作。,内部控制的发展,内部牵制阶段 内部控制的产生 内部控制两要素阶段 内部控制三要素阶段-内部控制结构 内部控制五要素阶段-内部控制整体框架 内部控制八要素阶段-企业风险管理,内控与风险管理的失灵,企业管理混乱 有制度不能得到很好执行，制度流于形式 人浮于事，责任心不强，抱怨 企业自身的免疫力不高，内部控制存在严重缺陷，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立 ,怎么办？,战略风险的控制,尊重客观经济规律 完善公司治理和决策机制 培育企业核心竞争力,经营风险的控制,完善企业管理制度 强化执行力 培育企业文化,财务总监做什么？,善于沟通（对上与对下），树立权威 充分运用财务内控手段,财务内控手段,全面预算管理 资金集中管理 投资可行性论证与监管 筹融资控制 经营资金使用审核 合同审核管理 定价、赊销政策的审核 成本费用核算与控制,财务信息化 派驻财务总监 财务经理管理 税收缴纳 业绩考核 审计 事前、事中、事后 ,运用财务内控手段的方法,循序渐进 抓主要矛盾 支持企业与监督企业并举 持续与不断改进,总 结,市场充满着机会和风险； 风险的源头在于战略与经营，风险管理有利于控制和规避风险，创造价值； 企业内控管理要循序渐进，善于抓主要矛盾，解决主要矛盾； 财务总监/经理要善于沟通，推进管理，担当好角色。,共勉：,财政部王军副部长寄语： “铁肩担道义，妙手著华章” 希望大家能够坚持学习实践，不断提高能力水平，大力弘扬诚实守信、客观公正、胸襟开放、进取创新的中国会计精神，以深厚的理论素养、宽广的国际视野、过硬的业务水平、卓越的工作能力，承担起会计领军人才的重任，发挥好榜样的作用、统率的作用、方向的
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