（新课标）高考政治一轮总复习第3单元课时2财政与税收教案（必修1）.docx

课时2财政与税收考纲展示1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。3税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 课前八分钟记忆 填一填，背一背，想一想授课提示：对应学生用书第48页授课提示：对应学生用书第48页考点一国家财政抓教材夯基础自主扫描1财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分温馨提示(1)财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。2财政的地位和作用(1)地位：国家治理的基础和重要支柱。(2)作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持某些行业或地区的建设，有助于资源的合理配置。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。抓重点析难点互动探究问题1财政收入与支出(重难问题师生共研)2018年前三季度，全国一般公共预算收入145 831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69 582亿元，同比增长9.8%；地方一般公共预算本级收入76 249亿元，同比增长7.8%。2018年前三季度财政收入快速增长的原因是什么？尝试解答经济发展水平和分配政策的调整。总结提升(1)财政收入的来源及其影响因素财政收入的四大来源税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。影响财政收入的主要因素a基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。b重要因素：分配政策。国家财政集中的财富过多不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；国家财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。(2)对财政收支关系三种情况的理解收大于支财政盈余财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。收小于支财政赤字财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。收等于支收支平衡财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。(3)全面认识财政赤字含义：出现财政支出大于收入的情况。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。出现的原因a收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。b调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。产生的影响a经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。b经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。弥补财政赤字的方式：主要是发行国债。问题2全面把握财政的作用(重难问题师生共研)2018年我国坚持稳中求进工作总基调，保持积极的财政政策取向不变。上半年，全国财政收支运行情况良好。财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，支出进度总体加快，对重点领域和关键环节的支持力度进一步加大，有力促进了经济社会平稳健康发展。如何实行积极的财政政策？尝试解答实行减税政策，适当增加必要的财政支出和政府投资。总结提升(1)全面把握财政的三方面作用作用表现如何发挥举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐坚持公平原则，加大民生支出力度 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势加强财政资金管理，提高资金的使用效率增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落优化财政收支结构，调节社会总供给和总需求扩张性财政政策、紧缩性财政政策(2)对比两类财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策不同点解决问题经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约内容不同增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收相同点使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济平稳运行 (3)如何区分财政政策和货币政策的关系财政政策货币政策区别含义财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等制定国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段。在一定条件下，二者相互配合起作用练题组链热点直通高考题组一财政收入与支出12018年前三季度，全国一般公共预算收入145 831亿元，同比增长8.7%，全国一般公共预算收入中的税收收入127 486亿元，同比增长12.7%；全国一般公共预算支出163 289亿元，同比增长7.5%。由此可见()合理的财政支出能够增加财政收入税收是财政收入最重要的来源税收增长是财政收入增长的目的财政收入是财政支出的前提A B C D解析：从财政收入与税收收入的数字，财政收入与财政支出的比较，可见税收是财政收入最重要的来源，财政收入是财政支出的前提，故入选。错误，财政收入的增加才会增加财政支出。错误，税收增长是财政收入增长的主要原因。答案：D22018年8月，山东省局部地区受第18号台风“温比亚”影响，遭受严重洪涝灾害。为支持做好抗洪救灾工作，国家发改委29日紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设。材料中的1.77亿元()属于财政支出，体现社会主义制度的优越性是国家优化服务、履行对内职能的经济基础是国家对山东的社会救助，目的是提高人民生活水平能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作A B C D解析：中“国家优化服务”的表述与题意不符。错误，这里的1.77亿元不是为了提高人民生活水平。国家发改委对山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设，这里的1.77亿元属于财政支出，体现了社会主义制度的优越性，能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作，入选。答案：B3党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于()经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用财政赤字的增加不会引发经济风险保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险通过财政杠杆功能，刺激社会总需求A B C D解析：中央提高财政赤字率，实行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，故符合题意；错误，财政赤字的增加在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除。答案：C题组二财政的作用4五年来，安徽省将更多财力向民生倾斜，民生支出累计达到2.2万亿元，占全省财政支出八成以上，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要。可见，该省旨在通过财政支出()A刺激总需求，拉动经济增长B调节分配，促进资源合理配置C理顺收支关系，实现财政平衡D促进社会公平，改善人民生活解析：“安徽省将更多财力向民生倾斜，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要”，这发挥了财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用，故D正确；A、B、C均与题意不符。答案：D5国务院总理李克强指出，要着眼补短板、调结构、增后劲扩大有效投资，提高政府资金使用效率，降低民间投资准入门槛，带动扩大社会投资，推动经济发展和改善民生需要、具备条件的重大项目抓紧开工建设，尽早发挥效益。由此可见()财政可以促进资源合理配置财政可以促进社会公平、改善人民生活市场在资源配置中起决定性作用国家可以实行科学的宏观调控A B C D解析：降低民间投资准入门槛，推动具备条件的重大项目抓紧开工建设表明财政可以促进资源的合理配置，正确；促进社会公平在材料中没有体现，不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，市场在资源配置中起决定性作用没有体现，不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，正确。答案：D方法技巧快速辨别财政的三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。题组三财政政策和货币62018年7月31日，中央要求财政金融政策协同发力，有效服务实体经济，有力服务宏观大局。要求以更加积极的财政政策，扩大降税减费力度，支持实体经济发展，进一步要求财政政策在扩大内需和结构调整上发挥更大作用。下列能体现积极财政政策传导路径的是()经济建设支出增加社会总供给增加生产扩大拉动经济增长降低增值税起征点企业税负减轻生产扩大促进实体经济发展适度提高财政赤字率扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长加大民生支出力度稳定社会预期消费需求增加拉动经济增长A B C D解析：传导路径错误，经济建设支出增加，有利于扩大生产性需求，需求增加，拉动经济增长。符合题意，降低税收能减轻实体经济企业税负，促进生产扩大，促进实体经济发展。符合题意，提高财政赤字率能扩大国债发行规模，投资增加，刺激经济增长。不符合题意，本题强调的是财政对实体经济发展的作用，不是民生问题。答案：C7财政部发布关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知，对今年农业补贴的大方向作出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等，都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是()A加大财政对农业的补贴农业生产规模扩大提高粮食安全保障水平促进社会稳定B全面实施营改增增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展C减少税收收入扩大农业生产队伍农业投资增加提高农业生产效率D实施积极的财政政策货币信贷规模扩大社会消费总量增加拉动经济发展解析：题目中，财政部制定相关文件，对农业补贴作出了详细安排，会使财政部加大财政对农业的补贴，扩大农业的生产规模，提高粮食安全保障水平，从而促进社会稳定，故A入选。B错误，营改增在一定程度上会降低财政收入。C错误，财政支出的增加不意味着税收收入的减少。D错误，货币信贷规模扩大属于货币政策，不是财政政策。答案：A题组四2018年的财政政策、主要支出政策2018年的财政政策预计全年再减税8 000多亿元，将减轻税费负担1万亿元以上：财政赤字2.38万亿元，赤字率预计2.6%2018年的主要支出政策为防范化解重大风险，安排地方政府专项债券13 500亿元，比2017年增加5 500亿元中央财政安排大气、水、土壤三项污染防治资金合计405亿元，比2017年增长19%中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元；将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元8.每年的预算报告被形象地称作“国家账本”，每年国家的钱怎么收、怎么花，一笔笔都有精心安排。根据上表2018年预算报告，以下判断不正确的是()A降低成本，进一步推进供给侧结构性改革B安排转移支付资金13 500亿元，化解金融风险C积极的财政政策取向不变，适度扩大财政支出规模D财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用解析：2018年预算报告反映出积极的财政政策取向不变，适度扩大了财政支出规模，减税政策会降低企业成本，进一步推进供给侧结构性改革，财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用，A、C、D项均说法正确，但与题意要求不符；安排地方政府专项债券13 500亿元，而不是安排转移支付资金13 500亿元，B项判断错误，但与题意要求相符。答案：B9中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元；将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元。对此下列选项中理解正确的有()财政具有促进国民经济平稳运行的作用通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性国家坚持再分配要更加注重公平财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用A B C D解析：题目中，增加中央财政补贴地方专项扶贫资金，提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准等表述，体现了国家通过再分配促进社会公平，表明财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，故入选，不符合题意；错误，题目中没有涉及市场调节的局限性，不选。答案：D考点二税收抓教材夯基础自主扫描1税收及其基本特征本质国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式依据税法特征强制性、无偿性、固定性温馨提示(1)税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提供的各种服务。(2)税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。2税收的种类根据征税对象不同，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。4依法纳税(1)纳税人与负税人纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。负税人：最终承担税款的单位和个人。(2)必要性从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。现实生活中仍然存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。(3)要求自觉履行依法诚信纳税义务。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。抓重点析难点互动探究问题全面认识税收的作用(重难问题师生共研)从2018年5月1日起，我国将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。从2018年7月1日起，我国将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。简要说明营改增的作用。尝试解答有利于发挥税收在宏观调控中的作用，有利于减轻企业负担，激发经济体释放经济活力，有利于小微型企业发展壮大，有利于扩大对内投资，增加就业，促进创业和创新，加速产业结构调整升级。总结提升全面认识税收的作用分析角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产，促进企业技术创新，扩大投资需求分配缩小收入差距，调节和实现社会公平交换调节商品价格，影响社会总供求消费引导消费行为，促进科学消费 宏观调控财政收入的重要来源；调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过税收政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障点拨“营”改“增”的意义(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题，即可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，还有利于促进公平竞争。(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。(4)从对国民经济的角度看：有利于促进实体经济发展，建设现代化经济体系，促进国民经济持续健康发展。练题组链热点直通高考题组一税收的特征及其作用1中华人民共和国环境保护税法作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多缴税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。此举有利于()提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任降低企业排污成本，增加国家财政收入促进经济结构调整，转变经济发展方式实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用A B C D解析：环境保护税法作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法的实施，由以往排污费改为环保税，这有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，促进经济结构调整，转变经济发展方式，符合题意； 错误，“降低企业排污成本”说法错误； 错误，税收杠杆的调控作用是财政政策，不是货币政策。答案：B22018年“两会”期间，全国“两会”代表委员提出应加大减税降费力度，通过“放水养鱼”增强实体经济内生动力，特别是对小微企业实施精准减税。“放水养鱼”发生作用的传导路径有()取消不合理收费减轻企业负担增强实体经济内生动力降低出口退税率降低企业出口成本增强企业国际竞争力降息降准鼓励企业自主创新提高企业劳动生产率全面推开“营改增”降低相关企业税负激发企业活力A B C D解析：本题是传导型试题，要明确变量之间的关系。取消不合理收费有利于减轻企业负担，增强实体经济内生动力，符合题意；提高出口退税率有利于降低企业出口成本，增强企业国际竞争力，错误；本题考查的是财政政策，是货币政策，不符合题意；增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，增加“营改增”试点有利于降低企业税负，激发企业活力，符合题意。答案：D32018年的政府工作报告指出要提高个人所得税起征点。我国个人所得税3 500元的起征点是2011年调整的。现在，国家将个人所得税起征点由3 500元上升到5 000元，若其他条件不变，下列说法中正确的是()A个人月收入5 000元以下者未获实惠B个人月收入3 500元以下者获得实惠C个人月收入3 500元以上者获得实惠D个人月收入3 500元以上者未获实惠解析：工薪个人所得税起征点由原来的3 500元上调至5 000元意味着月收入5 000以下的居民不用缴纳个人所得税，这样可使居民整体可支配收入增加，月收入超过3 500的居民得到了实惠，故C符合题意；A、B、D项错误，排除。答案：C4国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。这表明()税收是国家实现各项职能的物质基础增值税可以避免对一个经营额重复征税税收具有强制性，纳税人必须依法纳税税收具有固定性，要预先规定征税对象A B C D解析：材料不体现税收与国家职能的关系，不符合题意，排除。材料反映了国家对自贸区税收政策的规定，不是具体强调增值税，不符合题意，排除。在自贸区生产、加工并销往内地的货物，必须缴纳增值税和消费税，体现税收具有强制性，正确。在征税前，事先规定对什么征税，体现了税收的固定性，正确。故本题答案选D。答案：D题组二依法纳税5环境保护税法于2018年1月1日起施行，全国各地均统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在法定幅度内确定了税额方案。我国开征环境保护税有利于()提高纳税人环境保护意识和遵从度解决排污费制度存在的执法柔性不足等问题强化税收征管，打击偷税漏税等违法行为构建促进经济结构调整、发展方式转变的税制体系A B C D解析：开征环境保护税，会增加污染物排放量大的企业的税负，降低其利润，因此有利于引导企业提高环境保护意识和遵从度，促进企业调整经济结构，转变经济发展方式，以减少污染排放量，降低自身税负，符合题意；与材料无关。答案：B62018年10月3日，据新华网报道，国家税务总局以及江苏省税务局公布由群众举报的明星范某“阴阳合同”涉偷漏税一案调查报告。报告显示，范某在拍摄电影大轰炸时偷逃个人所得税618万元，此外还查出范某及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作。规范影视行业纳税将有利于()加大征税监管力度，规范影业发展强化行业规范意识，打击非法收入减轻个人创业负担，提高创业意识缩小行业收入差距，维护社会公平A B C D解析：根据题目的表述，国家税务总局以及江苏省税务局对明星范某偷逃税款进行了调查后，国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作，将有利于强化行业规范意识，打击非法收入，缩小行业收入差距，维护社会公平，正确入选。“加大征税监管力度”的表述是规范影视行业纳税的措施，不是意义，排除。的表述与题意无关。答案：B7骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是()某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报A B C D解析：骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税，某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免均属于骗税，符合题意；某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为和某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报，均属于偷税，不符合题意，排除。答案：B题组三改革个人所得税促进社会公平在过去的十年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，2011年从2 000元提高到3 500元，并执行至今。2018年政府的“民生红包”中再次提高个人所得税起征点。2018年8月全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点提高到5 000元，并扩大低档税率适用范围。8“个人所得税不能成为工薪税，要注意公平。”对此，下列建议可行的是()建立个人所得税起征点与工资水平增长相适应的长效机制通过加强税收征管工作防止“富人”偷税骗税在征税中对子女教育、大病医疗等支出进行必要的扣除税务机关及其工作人员要根据纳税人家庭状况灵活调整税率A B C D解析：个人所得税是实现社会公平的有效手段，为此，应建立个人所得税起征点与工资水平增长相适应的长效机制，随着经济的发展，工资水平的提高，不断提高个税起征点，并且在征税中对子女教育、大病医疗等支出进行必要的扣除，故符合题意；骗税不涉及个人所得税，故不选；我国坚持税收法定原则，错误。答案：A9在过去的十年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，2011年从2 000元提高到3 500元，并执行至今。2018年政府的“民生红包”中再次提高个人所得税起征点。下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是()提高个人所得税起征点增加国家税收收入实现资源优化配置促进经济发展提高个人所得税起征点调节个人收入分配缩小收入差距实现社会公平提高个人所得税起征点减轻企业负担加大产品研发投入提高企业效益提高个人所得税起征点增加居民可支配收入提高消费水平拉动经济增长A B C D解析：提高个人所得税起征点，能够调节个人收入分配，实现社会公平；同时可增加居民的可支配收入，提高消费水平，促进生产的发展，推导正确且符合经济逻辑；提高个人所得税起征点，近期会减少国家税收收入，不是增加国家税收收入，排除；个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，并非向企业征收，推导错误。答案：C授课提示：对应学生用书第53页有关“财政”的高考常考点一、析热点，做到学考对接热点材料2018年以来，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，继续实施积极的财政政策并更加精准有效，切实加快预算执行进度，调整优化财政支出结构，加大对重点领域和重点项目支持力度，推动经济社会平稳健康发展。积极支持打好“防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治”三大攻坚战，19月全国扶贫支出3 153亿元，增长49.9%，污染防治、自然生态保护支出分别增长20.1%、35.6%；落实创新驱动发展战略，19月全国科学技术支出5 439亿元，增长16.7%；提高保障和改善民生水平，19月全国就业和社会保障、医疗卫生支出分别增长9.3%、7.9%，其中，财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助支出分别增长11.9%、10.8%。获取信息材料中有什么处体现了 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 。处体现了 财政具有促进资源优化配置的作用 。处体现了 财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 。材料中考什么，怎样答学会运用需要的知识1结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。答案：(1)这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。(2)是深入贯彻落实新发展理念，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。2结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。答案：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大对重点领域和重点项目支持力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。(2)财政支持落实创新驱动发展战略，加大支持科学技术发展的力度，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。(3)积极支持打好精准脱贫攻坚战，有利于解决协调发展问题，促进区域、城乡协调发展。(4)积极支持打好污染防治攻坚战，保障污染防治、自然生态保护，有利于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。二、理要点，做到触类旁通全悉考情高考还可能这样考财政是历年高考的重点，选择题和非选择题都有，但更多以非选择题呈现。背景材料多选取图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等，考查财政的作用及财政政策的有关知识。常从材料体现了我国财政的哪些作用，公共财政为什么要向民生倾斜，政府加大民生领域投入对促进社会建设的重要性，国家财政在社会主义经济、文化建设和生态文明建设等方面的作用等角度考查。复习备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设施建设支出、对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。背牢术语财政和税收对经济社会发展的作用(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运行的作用。(2)税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用。(3)财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。(4)发挥财政和税收的调节作用，有利于深入贯彻新发展理念，实现“两个一百年”奋斗目标，推动经济结构战略性调整。授课提示：对应学生用书第54页1(2018高考全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC D解析：根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损，A的传导路径正确；B、C、D均不正确。答案：A2(2016高考全国卷) 下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D解析：本题以我国20092015年的宏观经济状况为背景材料，旨在考查学生分析图表信息和运用知识的能力。由图中的信息可以得知，我国GDP和PPI增长率整体处于下滑趋势。政府要保持国内经济平稳、持续增长，必须实施积极的财政政策，可以发行国债，扩大经济建设支出，可以降低企业税费，减轻企业负担，正确；中的“提高”“增加”均不符合材料主旨内容；中减少财政赤字属于紧缩性的财政政策，不符合题意。答案：C考题感悟1有关影响财政收入的因素，从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及，多以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。2由于财政赤字是近些年我国经济发展的常态，又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，故财政赤字是高考的常考点，往往以国家年度收入数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多题是以财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。在备考中注意把握财政赤字的内涵、实施的条件以及如何把握赤字的“度”。3关于财政的作用， 历年来是高考命题的重点和热点。从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解财政三个作用的具体内涵和适用范围，又要加强与其他知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。4随着增值税改革的全面铺开，近几年来，税收的作用成为高考的高频考点。多以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，考查具体税种的知识和税收的作用，注意要将税收与企业经营、财政的作用、国家宏观调控和转变经济发展方式结合起来总体把握。单独成册：对应学生用书第249页一、选择题1十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D解析：“营业税改增值税”有利于减轻企业负担，但不能直接改善民生，排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，有利于减少国家财政支出，但不能直接改善民生，排除；设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准，可直接改善民生，符合题意。答案：C22018年是“交通强国、铁路先行的起步年”，计划全国铁路固定资产投资安排7 320亿元，其中，国家铁路7 020亿元，国家财政支出占绝大比例，投产新线4 000千米，高铁3 500千米。在国家铁路建设过程中()A体现了财政促进社会公平的作用B体现了财政促进国民经济平稳运行的作用C发挥了财政配置社会资源的作用D发挥了积极的财政政策对经济建设的支持解析：在国家铁路建设过程中，国家财政支出占绝大比例，发挥了财政配置社会资源的作用，C符合题意；A、B均与题意不符；材料体现不出国家实施积极的财政政策，D与题意不符。答案：C32018年政府工作报告提到：着眼“放水养鱼”、增强后劲，我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是()优化财政支出结构，促进经济持续健康发展实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况实施积极财政政策，促进国民经济平稳运行A B C D解析：我国政府着眼“放水养鱼”、增强后劲，实施积极财政政策，实施结构性减税政策，大幅减税降费，以减轻企业负担，释放市场活力，促进国民经济平稳运行，符合题意；材料不涉及财政支出结构的优化，与题意不符；材料体现了政府实施积极的财政政策，不涉及货币政策，与题意不符。答案：C4“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着()财政收入将会小幅度减少加大财政对特定对象的扶持力度财政的支出结构更加得到优化紧缩性财政政策的实施A B C D解析：本题主要考查的是财政收入与支出的知识。材料中扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”，要 求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构，正确；不选，因为优化财政支出结构不意味着财政收入减少；与材料无关。答案：C5中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。实施积极的财政政策对经济发展能够产生重要影响，其传导路径正确的有()扩大国债发行规模为经济建设筹措资金扩大市场需求拉动经济增长压缩财政支出减少政府债务负担增强宏观调控能力经济平稳运行实施结构性减税降低企业税收负担产业结构调整升级经济高质量增长降低存贷款利率增加货币流通量刺激消费，发展生产经济健康发展A B C D解析：2018年我国实施积极的财政政策，所以将扩大财政支出、增发国债、减少税收，符合题意，不符合扩张性财政政策的要求；属于货币政策的范畴，排除。答案：B6税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A B C D解析：每个公民都是间接纳税人，但并不是每个公民都是直接纳税人，错误；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确；税制改革是再分配领域而不是初次分配领域，排除。答案：D72018年7月12日国家税务总局新闻发布会指出，上半年，全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)完成81 607亿元，同比增长15.3%，比上年同期增速提高6.4个百分点。其中，工业和服务业税收收入增速分别为14.7%和13.2%，新兴产业税收收入继续较快增长，零售业税收收入增长20.5%，东、中、西和东北四大板块地区税收收入分别增长13.3%、19.5%、19.7%、10.9%。上半年税务部门的“税收账本”反映出()我国税率大幅度提高，企业税负较重经济质效继续提升，新动能茁壮成长国内需求较为旺盛，区域协调发展态势较好财政收入将大于支出，出现财政盈余A B C D解析：上半年税务部门的“税收账本”反映出经济质效继续提升，新动能茁壮成长，国内需求较为旺盛，区城协调发展态势较好，经济保持了平稳运行，符合题意；材料体现不出我国税率大幅度提高，与题意不符；材料反映不出财政收支情况，与题意不符。答案：C8未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理