企业税务筹划及风险控制

1 / 9 党员先进性教育学习的心得体会 对保持我 *党员先进性教育活动，本人十分拥戴、果断支持。学习活动已进行了半个多月，下面是本人的一点粗浅的学习体会，写出来与大家交换，以便共同进步。 一、对保持我 *党员先进性教育活动的熟悉 中国我 *党自建党之日起，就是中国工人阶级的先锋队组织。靠先进性，党克服了帝国主义、封建主义和官僚资本主义，颠 营中有效节约成本的手段之一。 一、 企企业税务筹划及风险 （一）税务筹划及其风 险险 在现代企业视角 下下，企业法人为了维护 企企业的合法权益，对企 业业的经营、投资、理财 等等一系列活动进行科 学 筹筹划和控制，以实现节 约约企业发展成本、减轻 企企业发展过程中所承担 的的税负，以保证企业获 得得节税收益的目的。由 于于企业税务筹划的最根 本本的目的是利用税法规 定定中的漏洞，为了实现 企企业税负的最小化和企 业业利益的最大化，企业 在在承担税务筹划的过程 中中会受到一些客观因素 和和主观因素的影响，而 造造成企业的发展风险加 剧剧，企业如果无视这些 风风险而对企业进行私自 筹筹划，很有可能会对企 业业的发展产生不利的影 响响，甚至有可能会让企 业业遭受更大的发展危害 与与损失。在现今变幻莫 测测的市本文由毕业论文 网网收集整理场环境下， 企企 业的经营情况也面临 着着更加复杂的多变的局 势势，再加上我国税法制 度度的2 / 9 亟待完善，企业的 税税务筹划面临着更大的 发发展风险。 （二） 税税务筹划的基本原则 1、不违法原则： 税务筹划与偷税、逃税 、欠税、抗税、骗税等 违违法纳税的根本区别主 要要是由于税务筹划是有 法法律依据的，它以我国 的的税收征管的相关法规 和和政策为依据，不是非 法法的税务活动，是由企 业业根据其自身的发展情 况况对企业税负进行优化 调调整，以实现节约企业 资资源的目的。不违法原 则则也是企业进行税务筹 划划的最基本的原则。 2、时效性原则： 税收筹划 的时效性主要 是是针对宏观经济发展大 局局和国家、地方的税收 政政策的变化而言，由于 企企业的发展受到宏观经 济济和税收政策的双重影 响响，当宏观大局和税收 政政策发生变化时，企业 的的税务筹划也应随之发 生生改变，只有不断顺应 发发展需要，企业才能够 持持续享受税收收益，实 现现企业的长期发展。 3、整体综合原则： 由于企业所承担税负的 税税种不同和纳税程序的 复复杂，在进行税务筹划 时时，企业不仅需要考虑 税税负应承担的效应，还 要要考虑多种税负之间的 关关系，然后要进行整体 综综合筹划，在3 / 9 多种税负 中中寻求企业税负的平衡 点点，从而保证企 业税负 的的最小化和总体收益的 最最大化，这样就实现了 企企业税务筹划的成功， 对对企业的长期发展有促 进进作用。 二、企业 税税务筹划的风险构成 企业的税务筹划所面临 的的发展风险是多种多样 的的，但其主要引起的风 险险因素主要是由于宏观 经经济政策引起的税务风 险险、税法法律环境引起 的的税务风险和企业自身 筹筹划基础不稳而引起税 务务风险，这些风险对于 企企业税务筹划发展产生 了了不利影响，极有可能 导导致税务筹划失败。 （一）税务筹划的政 策策风险 为适应不同 时时期市场经济发展的需 要要，国家或地方的税收 政政策也要根据宏观经济 发发展的情况要做出变更 ，而地区不同经济发展 水水平必然有差异，造成 了了不同地方之间的税收 政政策也会存在差异，再 加加上各地激烈的税收竟 争争带来政策差异，企业 在在进行税务筹划时，如 果果对本地的税收政策没 有有清楚的认识和把握， 就就会引发政策选择错误 的的风险。此外，宏观经 济济形势的不断变化也使 政政策表现出一定程度或 阶阶段的不适应性，对于 企企业的税务筹划产生影 响响。如果企业的筹划人 员员对当前的税收政策精 神神认识不清，理解不透 ，则会造成企业的税务 筹筹划不符合国家的政策 或或法规，造成税务筹划 工工作的风险加大，不但 不不有 利于企业节约资本 ，反而会造成企4 / 9 业的损 失失。因此，在税务筹划 工工作中，企业必须对税 收收政策有一个充分的认 识识和详细的掌握，对国 家家的税收优惠政策和适 用用范围清楚了解，从而 保保证企业在满足条件的 情情况下进行税务调整。 （二）税务筹划基 础础不稳定导致的风险 税务筹划是企业进行税 务务工作的重要内容，税 务务筹划绝不是一蹴而就 的的，需要进行科学的规 划划和决策，因此，企业 中中管理决策层和税务筹 划划人员都对税务筹划的 结结果起着重要的影响。 如如果企业的管理者具有 高高瞻远瞩的眼光和科学 合合理的决策，对宏观经 济济大局的掌 握和对企业 税税务筹划的认识程度也 就就会比较高，再加上税 务务筹划人员的科学决策 ，那么企业税务筹划的 成成功率也会相对较高。 反反之，如果企业的管理 决决策层一味注重减轻的 企企业的税负和发展，对 税税务筹划的过程和环节 却却不闻不问，这样也极 有有可能造成税务筹划的 过过程中出现纰漏而影响 了了整个税务筹划的结果 ，加剧税务筹划的风险 ，造成税务筹划基础极 不不稳固，从而导致企业 税税务筹划的失败，加剧 了了企业发展的风险性。 因因此，企业必须加强对 税税务筹划人员的培训， 提提高对税务筹划的重视 ，从而降低税务筹划的 发发展风险，维护企 业的 发发展利益。 （三） 税税务筹划的法律风险 在企业的税务筹划实践 中中，企业的税务工作必 须须要得到相关税务部门 的的确认才能保证税务筹 划划的有效进行。一旦税 法5 / 9 法方面或者税务行政执 法法方面出现偏差，企业 很很难确定制定并实现税 务务筹划的预期效益，而 且且还要承担税务筹划失 败败的风险，在税收法律 规规定的优惠政策下，企 业业依据税收优惠政策进 行行生产经营结构的变通 ，以适应税收优惠政策 ，在此之外，企业必须 要要同税务机关进行沟通 ，因为如果税务机关不 认认同企业应具备此优惠 政政策，会令其承担税务 筹筹划损失成本，令其补 缴缴税款企业受限于税务 机机关扩人企税范围带来 的的危害，则会造成企业 的的额外损失。此外，由 于于我国现行的税收执法 监监督不利，这严重影响 了了税收执法过程中的公 正正性和透明性，对于企 业业在合法范围内进行税 务务筹划将产生严重的负 面面影响，也不利于税务 公公平，间接导致了企业 税税务筹划的失败。三、 企企业税务筹划风险的控 制制 （一）提高企业 对对税务筹划风险的重视 税务筹划得以成功 的的前提是要严格遵守税 法法的相关规定，并在税 法法环境中进行税务的调 整整。因此，企业在进行 税税务筹划的工作中，首 先先要树立严肃的法制观 念念，要明确税法的权威 性性和不可逾越性，企业 的的一切经营活动都要在 税税法的规定下进行。企 业业的管理层还需要树立 强强烈的风险意识，在企 业业的发展中，需要不断 的的从自身的发展情况入 手手，加强对各个生产环 节节的监督和管理，一旦 发发现企业中出现了危机 和和漏洞，就要及时进行 补补救，避免出现违法税 法法规定的情况。同时， 企企业的管理层必须要加 强强对税法和税收环境的 分分析和6 / 9 掌握，并结合税 收收政策对企业的生产经 营营活动进行调整、结合 ，从而制定科学合理的 税税务筹划方案，促进企 业业税务的运行。 （ 二二）加强税收政策的学 习习 就企业税务筹划 而而言，要搞好税务筹划 工工作，不仅要加强对国 家家税法的学习，还要了 解解国家的宏观经济形势 和和相关的税收政策，鉴 于于此，企业的管理者和 税税务筹划人员必须要提 高高对税务筹划风险的重 视视，不断加强对国家税 收收政策学习，通过学习 ，要加强管理者和税务 筹筹划人员要建立前瞻性 学学习眼光，要密切关注 税税收法律政策的变动和 国国家的宏观经济发展形 势势，了解整体行业的发 展展趋势和相关的税收政 策策的变化，从而能够培 养养准确把握税收政策、 更更新和掌握税务新知识 ，提高运用税法武器维 护护企业合法权益、规避 企企业税务风险 的能力， 促促进企业整体对税收政 策策认识程度的提高，将 能能够更好的作用于企业 的的税务筹划工作中，这 将将极大促进税务筹划工 作作的科学性和合理性， 提提高企业税务筹划的成 功功率。 （三）加强 企企业收入和成本管理 在企业实际的经营过程 中中，企业经常会打擦边 球球，打着防范企业谁无 风风险的旗号进行偷税漏 税税的行径，通过少计收 入入或不计收入的方式来 达达到少缴纳税款的目的 ，这就加大了企业的税 务务风险。为了防控企业 的的发展风险，企业必须 加加强7 / 9 对企业生产经营的 管管理，特别是要加强将 企企业收入和成本管理， 企企业需要做好相应的 测 算算工作，控制好收入、 成成本费用、损失等关键 的的风险点。同时，企业 必必须在税法规定下，按 照照相关的规章制度进行 企企业生产成本和收入的 核核算，对于商贸零售企 业业，可以使用税控收款 机机来完整记录企业每日 的的销售品种、数量、金 额额以及销售收入，保证 销销售收入的正确性以规 避避税务风险。加强企业 税税务风险的防控，从某 些些方面来说也能够有效 的的实现企业税务筹划的 客客观性和正确性，保证 企企业的全局利益不会因 为为企业一时贪小便宜而 引引发不可估量的损失， 提提高了企业的经营管理 水水平。 （四）加强 企企业税务筹划 企业 税税 务筹划的最终目的是 为为了帮助企业减少税费 缴缴纳，而在一定程度上 ，税务机关的认可度决 定定了企业税收筹划是否 成成功，企业只有得到了 税税务机关的认可，并遵 循循税法和税制的相关规 定定运行，企业的税务筹 划划才有可能变成企业的 实实际利益。然而在实际 工工作中，企业的很多活 动动都是在法律的边界运 作作，负责税务筹划的人 对对其法律边界又很难准 确确把握确，因此，企业 应应随时关注当地税务机 关关的税收征管办法，随 时时关注当地税务机关的 税税收征管办法的特点和 具具体方法，在制定企业 的的税务筹划方案需要与 税税务部门加强沟通和联 系系，保证 税务筹划的政 策策性风险降到最低。此 外外，在企业内部，税务 筹筹划应先对税务筹划有 一一个整体的把握，综合 考考8 / 9 虑企业对筹划的依赖 度度、企业经营状况，进 而而评估出较客观的风险 值值，建立一个完善的风 险险评估体系，实现企业 的的税务筹划风险控制在 一一定范围内。 （五 ）提高税务筹划人员的 专专业素质 由于税务 筹筹划工作的强度较大， 需需要有关税收、财务、 会会计等各个方面的专业 基基础知识，企业要想科 学学、合理地进行税务筹 划划，其税务筹划的工作 人人员的专业素养是其需 要要考虑的重要因素之一 ，鉴于此，企业在工作 中中需要不断加强 对税务 筹筹划工作人员的专业培 训训，加强对其税收、财 务务等方面的技能培训， 培培养其对税务筹划工作 的的专业敏感性，从而提 高高税务筹划工作人员的 工工作能力和工作水平。 此此外，还要加强税务筹 划划人员的自学能力的培 养养，加强其对国家宏观 经经济形势和经济政策的 学学习和领悟，当国家的 方方针政策出现变化时， 要要保证税务筹划人员及 时时掌握相关的税收政策 变变化，从而提高企业税 务务筹划的成功率，促进 企企业的发展。 四、 企企业税务筹划的意义 （一）税务筹划有助于 提提升企业纳税意识。 企业是社会生产最基本 的的组织细胞，也是纳税 的的主体，企业为了实现 自自身合法权益，就必须 熟熟练掌握税收筹划所涉 及及的相关法律法规，并 加加强对当地税收政策变 动动的了解，只有这样才 能能保证税务筹划工作顺 利利展开。因此，企业的 税税务筹划在帮助企业减 轻轻税负的同时也有利于 提提高企业对税务9 / 9 知识的 学学习，从而提升企业的 纳纳税意识，增强纳税的 主主动参与性和积极性。 （二）税务筹划有 助助于税务政策完善。 在企业的税务筹划中， 税税务的变化是根据国家 的的宏观经济形势而发生 相相应的改变和变动的， 同同样的，税务筹划能够 科科学反映出企业生产经 营营的实际状况。因此， 税税务 机关可以针对企业 上上报的税务筹划活动对 现现行的税务政策进行适 度度修改，以能够好地实 现现税务政策的完善，这 样样对于我国税务改革和 税税制的完善来说是具有 积积极作用的。 五、 小小结 总之，随着随 着着我国现代企业管理的 日日益完善和税制改革的 不不断推进，企业面临的 税税务环境总是在不断地 发