会计实习报告

1 / 6 会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 (会计实习报告 ) 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录， 并并要求存款人在存单上 留留下自己姓名的制度。 其其根本宗旨在于有效保 护护个人利益和维护国家 利利益的前提下，促进金 融融体系在公平、公正、 公公开的基础上进行，保 证证个人金融 资产的真实 性性、合法性。 我国建 国国五十年来，储蓄存款 制制度一直实行的是记名 ( 虚名 )储蓄制度。其 记记名可以是真名、假名 、代码亦可以是亲友的 名名字。特别是活期储蓄 ，银行只认存折不认人 ，只要取款人提供存折 出出示印鉴或输对密码 (由由取款人开户时约定 )银银行即按折付款。储蓄 存存款实名制是发达国家 早早已实行的一项金融制 度度，也是绝大多数发展 中中国家实行的金融制度 . 二、为什么要实储 蓄蓄存款实名制 我国现 行行的储蓄存款记名制可 以以说从源头上造成了一 系2 / 6 系列社会经济问题，已 经经妨碍了改革开放的进 程程，到了积重难返 的地 步步。 1、储蓄存款加 快快增长现象下掩盖了触 目目惊心的社会财富转移 。截止 1999 年 6 月 末末，我国商业银行储蓄 存存款总额 (本外币全折 人人民币 )达万亿元。我 国国居民储蓄存款是呈几 何何级数增长的， 1987 年，我国居民储蓄存 款款余额仅 3073亿元 ,1992年突破 1 万 亿亿元 ,1994 年突破 2 万亿元 ,t995 年 突突破 3 万亿元，到 19998 年末更是达万亿元 ，而仅仅半年 ,1999 年 6 月末已达万亿元 。 1992 年以来，我 国国 gdp 增长率虽然走 上上了快速增长的通道， 最最高的年份是 1992 年年的 %，最低的年份是 11998年的 %，从 92 年到 98 年，算术平 均均数也仅 %,gdp 的 增增长与储蓄存款增长不 同同步，这说明两点，一 是是国民收入的分配过份 向向个人倾斜。二是有些 个个人收入已经不来源于 国国民收入，而是直接来 源源于国有资产的流失。 2、税收征管困难， 偷偷逃税款严重。纳税是 公公民的义务，但在现实 条条件下，能偷逃税赋成 了了个人的本事，对不少 财财务管理人员来说，逃 税税倒成了其义务，我国 个个人所得税规模占人均 ggdp 的比重大约在 %左左右，远低于发展中国 家家平均水平的 %，税源 流流失过多，根源在于我 国国的现行储蓄存款制度 根根本无 法支持个人所得 税税的征收和监管，而存 款款制度的不完善，不利 于于建立公民的信用体系 ，不能明确个人对国家 应应尽3 / 6 的义务，无法通过 税税收杠杆调节居民收入 差差距和贫富差距，缓解 社社会矛盾，使国家集中 力力量办大事。 3、使 我我国的相关调整政策无 所所适从，实施效果大打 折折扣。比如，针对我国 内内需不旺、消费疲软的 状状况，国家出台了一系 列列刺激消费的政策，如 连连续下调利率、鼓励消 费费信贷、征收储蓄利息 所所得税、增加公务员和 事事业单位人员工资收入 、刺激教育消费等等， 但但这些政策实施效果很 不不明显，为什么 ?因为 储储蓄存款记名 制掩盖了 贫贫富差距，立法和行政 机机构很难对症下药，对 少少部分暴富阶层的人士 来来说 (据非官方资料， 这这部分仅占存款人数 7% 的阶层控制了约 60% 以上的储蓄存款总额 ) ，收入只是数字的增 加加减少，钱对他们来说 几几辈子也花不完，该有 的的都有了，因此他们对 刺刺激 消费的政策很麻木 。 4、个人信用制度 无无法建立起来。市场经 济济就是信用经济，一切 经经济关系要靠信用来维 系系，没有好的信用制度 ，就会产生 “ 交易冷淡 ” 和 “ 投资锁定 ” 现象 ，由于互不信任，交易 方方式会向现金交易和以 货货易货等原始的刻板的 方方式滑落， “ 银行惜贷 、企业惜投、个人惜借 ” 的悲观情绪弥漫，造 成成经济活力日益下降， 宏宏观调控政策难以发挥 作作用。个人信用制度建 立立当然是一个复杂的程 序序，涉及到金融法律法 规规建设、金融产品创新 、技术创新和管理创新 等等诸多内容，但储蓄暑 期期实习报告存款实名制 则则是最基本、最核心的 内内容。 4 / 6 三、如何实行 储储蓄存款实名制 1、 以以现有的个人身份证号 码码为基础，建立储蓄存 款款实名制。信用是公民 活活在世上的面子和通行 证证，个人信用的好坏直 接接关系到能否享受贷款 、透支和分期付款，还 影影响到退休保障。在储 蓄蓄存款 实名制的记录和 支支持下，每个人的每一 笔笔收入、交易、纳税、 借借款、还款的情况都记 录录在案，作为考核信用 的的基础。 2、明确一 个个申报确认期，对现有 个个人帐户及个人财产进 行行申报登记，说明可计 算算的合法来源，对于到 期期按兵不动，无人认领 的的，以及无法说明合法 来来源的，国家给予冻结 调调查，违法收入将没收 充充公。 3、实行银行 帐帐户与税务机关联网， 个个人帐户收支情况在授 权权范围内报送税务局， 由由税务局作为纳税依据 ，税务局有义务对个人 财财产高度保密，并建立 相相应的惩罚措施。为堵 塞塞现金交易、逃避税务 检检查的漏洞， 银行应严 格格控制大额存取款的数 量量和次数，对不正常情 况况报送税务局。 4、 要要促进支付手段的票据 化化，为财产登记和依法 征征税提供依据。尤其是 个个人帐户要普及支票转 帐帐业务，票据清算要实 现现电子化、即时化、通 存存通兑化，切实提供 “ 随随时、随地、随意 ” 的 个个人转帐业务，逐步改 变变传统的依赖现金交易 的的做法。 四、实行储 蓄蓄存款实名制中要注意 减减轻负面影响 5 / 6 50 年 来来，我们是靠广大老百 姓姓的勤俭节约的美德和 高高储蓄率才支撑起社会 和和经济的稳定和发展。 金金融是经济的核心，金 融融稳定了，人心才能稳 定定，社会才能稳定和 发 展展。发展储蓄需要安全 感感，安全感源于储蓄保 密密性，实行储蓄存款实 名名制，有可能造成存款 人人不安全心理的增加， 因因为 “ 怕露富 ” 是一种 普普遍的社会心理，老百 姓姓怕露富，贪污腐败分 子子也怕露富，如何在两 者者之间权衡，趋利避害 ，很费思量，这是我们 实实行储蓄存款实名制要 考考虑的第一个问题。第 二二，推出储蓄存款实名 制制后，大批黑色和灰色 收收入将退出银行储蓄， 一一部分深怀恐慌心理的 老老百姓也可能提款增加 ，而 这种存款下降必然 首首先冲击中小银行，因 为为中小银行的历史、背 景景和存款实力一直是老 百百姓把握不住的。存款 的的 过份提取将造成银行 流流动性风险和支付压力 ，所谓水落石出，存款 的的下降有可能使商业银 行行的不良资产突冗出来 ，由此冲击到整个银行 体体系，甚至引起金融恐 慌慌。 因此，减轻实行 储储蓄存款实名制的负面 影影响，关键要做好以下 三三点： 1、加强法律 法法规配套建设。如 “ 保 密密法 ” 、 “ 个人财产保 护护法 ” 。 2、加强职 业业道德教育。对银行内 部部工作人员和公安、法 院院、纪检、审计等执法 部部门内部工作人员进行 职职业道德教育，严格执 法法，严格保密。加大对 执执法部门的监督力度， 控控6 / 6 制好执法机构对个人 金金融财 产查询、冻结 、划扣的 权力