市赛答案及评分标准9月27日(文字版) 10-19 终改.doc

会计电算化竞赛试卷注意事项：1. 本试卷共100分，考试时间为180分钟。2. 考试软件系统为畅捷通T3软件。考查选手对畅捷通T3系统中总账、报表、工资、固定资产、购销存等模块的应用能力。3. T3系统中已加载了账套：北京康德有限责任公司。其初始信息选手可到考试账套中查看，不需要重新建立账套，直接在该账套上进行操作。4. 部分初始化资料已经建好，选手不需要录入。需要录入和处理的资料在试题中有明确的要求，请选手注意审题。5. 在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。【企业基本情况】（1） 北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行企业会计准则（2007年）。该公司的主营业务为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。（2） 存货采用实际成本核算（3） 制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。（4） 个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2 000元/月。（5） 会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。（6） 企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲（7） 当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。（8） 当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。（9） 要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账【账套已有信息】1. 账套代码：2222. 账套名称：北京康德有限责任公司3. 启用会计期： 2011年07月4. 单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司 单位地址：北京市海淀区畅通东路18号法人代表：赵佳晨邮政编码：100100联系电话：62491288传 真：62491289电子邮箱：税务登记号：1101082586386895. 本币代码：RMB；本币名称：人民币6. 企业类型：工业7. 行业性质：2007年新会计准则，按行业性质预置科目8.账套主管：杜莎莎9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程10.会计科目编码：4-2-2-211.客户分类编码：2-212.部门编码：2-213.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：215.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间2011-07-0116：凭证类别：记账凭证用户管理及权限编号姓名权限密码01杜莎莎账套主管空02马薇(1)公用目录设置(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳签字”以外的所有权限(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限03李西现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询【考试信息】一、基础设置(18分，“暂估应付账款”期初明细加0.5分)1、增加操作员及权限：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)编号姓名权限密码04朱潜公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限空2、增加职员档案：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)部门编码部门名称 职员编号职员名称职员属性05生产车间 501何晓阳管理人员05生产车间502黄华生产人员3、增加供应商档案：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)供应商编号供应商名称供应商简称纳税人登记号所属分类编码开户银行账号03北京多奇有限公司多奇11010875632809701建行上地支行43674200111757834014、增加存货档案：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)存货编码存货代码最好不评判。存货名称所属分类码计量单位税率属性自由项04010401运费04元7%劳务费用05010501康德组合柜C05套17%销售、自制颜色基础设置-自定义项，存货-自由项1的项目名称中录入“颜色”5、增加产品结构：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)父项编码父项名称生产车间0501康德组合柜C加工车间子项编码子项名称定额数量存放仓库0201康德组合柜A1东区成品仓0202康德组合柜B1东区成品仓6、新增会计科目：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)科目编码科目名称辅助核算账页格式科目属性受控系统100202港币外币核算金额式借无220202暂估应付账款供应商往来金额式贷无7、指定“库存现金”为现金总账科目， 指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银行存款”的下级科目为现金流量科目。(1分，红字为评分点，错一项不得分)8、增加项目目录信息。(1分，红字为评分点，错一项不得分)项目编号项目名称所属分类码方向99提现0101流入9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)10、增加工资类别为生产人员的人员档案：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)部门名称人员编号人员姓名人员类别账号中方人员是否计税工资停发生产车间0000000501何晓阳管理人员是是否生产车间0000000502黄华生产人员是是否11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)工资项目项目类型长度小数增减项基本工资数字102增项日工资数字102其它应发合计数字102增项事假天数数字100其它事假扣款数字102减项病假天数数字100其它病假扣款数字102减项代扣税数字102减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项11、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。(0.5分)13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)工资项目项目类型长度小数增减项基本工资数字102增项岗位工资数字102增项应发合计数字102增项代扣税数字102减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用iff函数）(2分，每行各0.5分，红字为评分点，错一项不得分)工资项目公式定义条件基本工资销售部：3000元；财务部：2500元；行政部3100：供应部：2700元日工资基本工资/21事假扣款日工资事假天数病假扣款日工资病假天数0.215、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用iff函数）(1分，每行各0.5分，红字为评分点，错一项不得分)工资项目公式定义条件基本工资生产车间：1000岗位工资生产人员：500；管理人员：100016设置固定资产选项：(1分，红字为评分点，错一项不得分) （1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额17增加部门对应折旧科目：(0.5分，每行各0.5分，红字为评分点，错一项不得分)部门编码部门名称折旧科目01财务部660203,折旧费02行政部660203,折旧费03供应部660203,折旧费04销售部660103,折旧费05生产车间510102,折旧费18、录入固定资产期初：(2分，每行各0.5分，红字为评分点，错一项不得分)卡片编号固定资产编号固定资产名称类别名称所在部门增加方式使用状况使用年限折旧方法开始使用日期原值累计折旧0000100001大厂房房屋建筑生产车间在建工程转入在用20平均年限法（一）2001-12-234000000 .001824000.000000200002小厂房房屋建筑生产车间在建工程转入在用20平均年限法（一）2009-01-20560000.0064960.000000300003电脑办公设备销售部直接购入在用5平均年限法（一）2010-09-2010020.001397.790000400004汽车运输工具供应部直接购入在用5平均年限法（一）2011-2-15220000.0014256.0019.录入采购期初余额：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)入库单号入库日期供应单位仓库存货名称数量单价金额00000000012011-04-11北京启达有限公司原材料仓三合板50015750020.录入存货期初余额：(0.5分，红字为评分点，错一项不得分)仓库编码仓库名称存货大类存货编码存货名称计量单位数量单价金额存货科目入库日期01原材料仓010101铁板平方米45904520655014032011-06-2101原材料仓010102实木平方米3234268408414032011-05-3001原材料仓010103三合板平方米5643158464514032011-06-0302东区成品仓020201康德组合柜A套17311780308118014052011-06-2621根据以下资料，完善对应期初余额。输入供应商往来期初余额：(1分，每行各0.5分，红字为评分点，错一项不得分)发票号开票日期凭证号供应商部门名称科目编码摘要方向存货名称数量单价金额税额价税合计000603132010-12-02记-20北京启达有限公司供应部220201采购铁板贷铁板10004545000765052650000712352010-12-21记-46河北黑宇有限公司供应部220201采购实木贷实木15002639000663045630输入有关会计科目期初余额。(全对得1分，否则不得分)科目编码科目名称方向年初余额期初余额1001库存现金借34522.7934522.791002银行存款借32432523243252100201人民币借32432523243252100202港币借1003存放中央银行款项借1011存放同业借1012其他货币资金借1101交易性金融资产借1111买入返售金融资产借1121应收票据借1122应收账款借79411.779411.71123预付账款借1131应收股利借1132应收利息借1201应收代位追偿款借1211应收分保账款借1212应收分保合同准备金借1221其他应收款借1231坏账准备贷7007001303贷款借1401材料采购借1402在途物资借1403原材料借3752793752791404材料成本差异借1405库存商品借308118030811801406发出商品借1407商品进销差价借1408委托加工物资借1411周转材料借1601固定资产借479002047900201602累计折旧贷191361419136141603固定资产减值准备贷1604在建工程借1605工程物资借1606固定资产清理借2001短期借款贷2201应付票据贷2202应付账款贷105780105780220201人民币贷9828098280220202暂估应付账款贷750075002203预收账款贷67000670002211应付职工薪酬贷221101工资贷221102职工福利贷221103职工教育经费贷221104社会保险贷221105住房公积金贷2221应交税费贷536000536000222101应交增值税贷22210101进项税额贷22210102转出未交增值税贷22210103销项税额贷22210104进项税额转出贷222102未交增值税贷5600056000222103应交所得税贷480000480000222104应交城市维护建设税贷222105应交教育费附加贷222106应交个人所得税贷2231应付利息贷2232应付股利贷2241其他应付款贷3202被套期项目借4001实收资本贷60000006000000400101人民币贷60000006000000400102港币贷4002资本公积贷400201资本溢价贷4101盈余公积贷550000550000410101法定盈余公积贷5500005500004102一般风险准备贷4103本年利润贷4104利润分配贷24395722439572410401未分配利润贷243957224395724201库存股贷5001生产成本借500101直接材料借500102直接人工借500103制造费用借5101制造费用借510101职工薪酬借510102折旧费借6001主营业务收入贷6011利息收入贷6301营业外收入贷6401主营业务成本借6402其他业务成本借6403营业税金及附加借640301城市维护建设税借640302教育费附加借6411利息支出借6421手续费及佣金支出借6501提取未到期责任准备金借6502提取保险责任准备金借6601销售费用借660101职工薪酬借660102广告费借660103折旧费借6602管理费用借660201职工薪酬借660202办公费借660203折旧费借660204物料消耗借660205差旅费借输入“应付账款-暂估应付账款”的期初明细余额（0.5分）日期凭证号供应商摘要方向金额2011-06-30记-42北京启达有限公司采购三合板贷750022、采购、存货记账（0。5分）二、2011年7月经济业务账务处理（72分，业务11、14生产加工单分值各0.5分删除，业务29产成本分配1分删除，共计2分。）运用畅捷通T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。（存货核算期初记账后，生成的红字回冲单凭证核算-凭证-购销单据制单-红字回冲单，也可在后续业务中生成）凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：原材料 7500凭证中是红字 贷：应付账款-应付暂估账款暂估应付账款 7500凭证中是红字凭证来源辅助核算存货核算无17月1日，收到商品款。收款单答案（分值1分；错一项不得分）：客户：华远 结算金额：79411.7 结算方式：转账支票 核销人：马薇存货核算核销制单答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：银行存款-人民币 79411.7 贷：应收账款 79411.7凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算客户往来华远0127月2日，刘启借款1000元。在总账中填制凭证答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000凭证来源辅助核算部门个人现金流量项目总账个人往来供应部-刘启0737月3日，提取现金2000元。在总账中填制凭证答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：库存现金 2000贷：银行存款-人民币 2000 凭证来源辅助核算部门个人现金流量项目总账无无9947月4日，收到4月11日采购三合板发票。发票答案（分值0.5分 以下错一项不得分）：发票号：01243234 供应商：北京启达有限公司 存货：0103-三合板 数量：250 单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 结算单查询4月-7月、启达答案（分值0.5分 以下错一项不得分）：供应商：启达 结算数量：250 结算单价：18 结算金额：4500 暂估单价：15 暂估金额3750存货核算发票制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：应付账款-暂估应付账款 4500借：应交税费-应交增值税-进项税额 765贷：应付账款-人民币 5265 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算供应商往来启达无5.7月5日，购买办公用品。凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：管理费用-办公用品办公费 300 贷：库存现金 300 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目总账无无046. 7月6日，向河北阳光有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价税合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。发货单答案（分值0.5分，错一项不得分）：客户：阳光 存货：康德组合柜A 数量：5 含税单价：6552.0 无税单价：5600 价税合计：32760 审核人：马薇发票答案：（分值0.5分，错一项不得分）：发票类型：销售专用发票 发票号：0000001 客户：河北阳光有限公司 存货：康德组合柜A 数量：5 单价：5600元 金额：28000元 税额：4760元 价税合计：32760 审核人：马薇收款结算-预付冲应付预收冲应收答案（分值0.5分，错一项不得分）：客户：河北阳光有限公司 结算金额：32760销售出库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：东区产成品仓 存货：康德组合柜A 数量：5 单价：1780 金额：8900存货核算-客户往来-发票制单答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：应收账款 32760 贷：主营业务收入 28000贷：应缴税费应交增值税销项税额 4760凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算客户往来阳光无 存货核算-客户往来-转账制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分贷：预收账款 -32760 贷：应收账款 32760凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算客户往来阳光无等效答案：借：预收账款 32760 贷：应收账款 32760存货核算-购销单据销售出库单制单答案： 凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：主营业务成本 8900 贷：库存商品 8900凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算无无无7. 7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。总账中填制凭证答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：管理费用-差旅费 900贷：其他应收款 900凭证来源辅助核算部门个人现金流量项目总账部门个人供应部-刘启无借：库存现金 100贷：其他应收款 100凭证来源辅助核算部门个人现金流量项目总账部门个人供应部-刘启03等效答案（其他评分点相同）：借：管理费用-差旅费 900借：库存现金 100贷：其他应收款 100087月8日，交纳上月增值税、所得税。总账填制凭证答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：应交税费未交增值 56000 借：应缴税费应交所得税 480000 贷：银行存款-人民币 536000 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目总账无无06等效答案：（1）.借：应交税费未交增值税 56000贷：银行存款人民币 56000(2).借应交税费应交所得税 480000贷：银行存款人民币 48000097月9日，向北京多奇有限公司购买原材料。运费发票尚未收到。采购订单答案（分值0.5分，错一项不得分）：供货单位：多奇 存货：实木 数量：600 原币单价：27 价税合计：18954采购专用发票答案（分值0.5分，错一项不得分）：发票类型：采购专用发票 发票号：0021435 供应商：北京多奇有限公司 存货：实木 数量：600 单价：27元 金额：16200 税额：2754 价税合计：18954采购入库单提示：正常单据记账答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 供应商：多奇 存货名称：实木 数量：600 单价：27 税额：2754 金额：16200 含税单价：31.59 价税合计：18954 结算单答案（分值0.5分，错一项不得分）：入库单号：0000000002 发票号：0021435 存货：实木 结算数量：600 结算单价：27 结算金额：16200存货核算-购销单据制单结算单制单购销单据制单生成的凭证没有税额，所以用供应商制单-发票制单凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：原材料 16200借：应交税费应交增值税进项税额 2754 贷：应付账款人民币 18954 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算供应商往来多奇无10.7月10日，收到4月11日采购三合板发票。采购发票答案（分值0.5分，错一项不得分）：发票类型：专用发票 发票号：002563 供货单位：启达 存货：三合板 数量：250 本币单价：18 本币金额：4500 本币税额 ：764 本币价税合计：5265结算单答案（分值0.5分，错一项不得分）：入库单号：000000001 发票号：002563 存货：三合板 结算数量：250 结算单价：18 结算金额：4500暂估成本处理蓝字报销单制单凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：原材料 9000 贷：应付账款暂估应付账款 9000 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目存货核算供应商往来启达无存货核算-供应商往来-发票制单凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：应付账款-暂估应付账款 4500借：应缴税费-应交增值税-进项税额 765贷：应付账款-人民币 5265凭证来源辅助核算客户供应商存货核算供应商往来启达11.7月11日，加工产品康德组合柜B 50套。要求：使用生产加工单。销售订单答案（分值0.5分，错一项不得分）：客户：华远 存货：康德组合柜B 数量：50 含税单价：10000 价税合计：500000 预发货日期：7月31日生产加工单在库存管理中，填完单据，点领料，点分单，点签收，点审核，选“是”。答案（分值0.5分分值删除，错一项不得分）：产品：康德组合柜B 子件：铁板、实木 计划出库数量：50 本次出库数量：25 本次签收数量：25 出库仓库：原材料仓自动生成材料出库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 （解释：单价金额均为正常单据记账后得出）存货核算-购销单据制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：生产成本-直接材料 1779贷：原材料 1779凭证来源辅助核算客户供应商存货核算无无12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到。运费发票答案（分值0.5分，错一项不得分）：发票号：003251 发票类型：运费发票 供应商：多奇 存货：实木应该是“运费” 税率：7% 本币金额：300 本币税额：21费用折扣结算结算单答案（分值0.5分，错一项不得分）：供应商：多奇 入库单号：0000000002 存货：实木 结算金额：279暂估成本处理-自动生成入库调整单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 存货：实木 金额：279存货核算-购销单据制单-调整单制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：原材料 279贷：应付暂估款 279凭证来源辅助核算客户供应商存货核算供应商往来多奇存货核算-供应商往来制单-发票制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：应付账款-暂估应付账款 279借：应缴税费-应交增值税-进项税额 21 贷：应付账款-人民币 300 凭证来源辅助核算客户供应商存货核算供应商往来多奇13.7月13日，支付广告费。凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：销售费用-广告费 4000 贷：银行存款-人民币 4000 凭证来源辅助核算客户供应商现金流量项目总账无无07 14.7月14日，加工康德组合柜B，将剩余材料一次性领齐。生产加工单答案（分值0.5分分值删除，错一项不得分）：产品：康德组合柜B 子件：铁板、实木 计划出库数量：50 累计出库数量：50 累计签收数量：50 出库仓库：原材料仓自动生成材料出库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 （解释：单价金额均为正常单据记账后得出）存货核算-购销单据制单答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：生产成本-直接材料 1780.75贷：原材料 1780.75凭证来源辅助核算客户供应商存货核算无无15.经公司股东会研究决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7月16日收到银行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是100元港币兑换83元人民币。 收到外资注资凭证分录其他评分点分值总分值0.5分，错一项不得分借：银行存款港币 USD602410.00 CNY500000.00 贷：实收资本 USD602410.00 CNY500000.00 凭证来源现金流量项目总账17结汇凭证分录其他评分点分值总分值0.5分，错一项不得分借：银行存款人民币 USD602410.00 CNY500000.00 贷：银行存款港币 USD602410.00 CNY500000.00 凭证来源现金流量项目总账1716.7月16日，销售给河北阳光有限公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回。红字专用发票答案（分值0.5分，错一项不得分）：发票类型：红字专用发票 客户名称：阳光 仓库：东区成品仓库 货物名称：康德组合柜A 数量：-1 无税单价：5600 含税单价：6552 税额：-952 无税金额：-5600 价税合计：-6552现结红字销售出库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：东区成品仓 存货：康德组合柜A 数量：-1 单价：1780 金额：-1780（注释：正常单据记账后反填）存货核算-客户往来-现结制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：银行存款人民币 -6552 贷：主营业务收入 -5600贷：应交税费应交增值税销项税额 -952凭证来源现金流量项目存货核算01存货核算-购销单据制单：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：主营业务成本 -1780 贷：库存商品 -1780凭证来源现金流量项目存货核算无17.7月16日，生产车间购入电脑一台，用于生产经营使用。新增固定资产卡片答案（分值2分，以下错一项不得分）：卡片编号：0005 固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税：1020 净残值率7% 固定资产生成凭证：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：固定资产 6000 借 ：应交税费应交增值税进项税 1020贷：银行存款 7020凭证来源现金流量项目固定资产0718.7月16日，固定资产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：管理费用-折旧费 3564 借：销售费用-折旧费 155.31借：制造费用-折旧费 18240 贷：累计折旧 21959.31凭证来源现金流量项目固定资产无19.7月19日，采购原材料。上午入库，下午发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。）要求：合并制单蓝字入库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 存货：铁板 数量：400 单价：45 金额：18000 红字入库单答案（分值0.5分，错一项不得分）：仓库：原材料仓 存货：铁板 数量：-3 单价：45 金额：-135结算单答案（分值0.5分，错一项不得分）：存货：铁板 结算数量：3 结算单价：45 结算金额：135存货：铁板 结算数量：-3 结算单价：45 结算金额：-135存货核算-购销单据制单（合并制单）答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：原材料 17865 贷 ：应付账款-应付暂估账款 17865凭证来源辅助核算客户/供应商存货核算供应商往来启达20. 7月21日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。固定资产减少答案（分值2分，错一项不得分）：卡片编号0003号，减少方式：报废固定资产减少制单答案：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：固定资产清理 8466.90借：累计折旧 1553.1贷：固定资产 10020.00凭证来源辅助核算客户/供应商固定资产产无无21.7月25日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失1000元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金1000.00元。凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 5000凭证来源现金流量项目总账03凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：现金 1000 贷：固定资产清理 1000凭证来源现金流量项目总账03凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：营业外支出 2466.9 贷：固定资产清理 2466.9凭证来源现金流量项目总账无22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。 计提工资设置：（1分，错一项不得分）：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：销售费用-职工薪酬 6285.72 借：管理费用-职工薪酬 22628.58贷：应付职工薪酬-工资 28914.30凭证来源现金流量项目工资无计提工资设置（1分，错一项不得分）：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：生产成本-直接人工 1500制造费用-职工薪酬 2000贷：应付职工薪酬-工资 3500凭证来源现金流量项目工资无23.7月25日，分摊职工福利费。计提比例为14%。要求： 生产车间福利费（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门福利费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：销售费用-福利费 880 借：管理费用-福利费 3168贷：应付职工薪酬-职工福利 4048凭证来源现金流量项目工资无生产车间计提福利费：凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：生产成本-直接人工 210制造费用-职工薪酬 280 贷：应付职工薪酬-职工福利 490凭证来源现金流量项目工资无24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。要求： 生产车间职工教育经费（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。凭证分录其他评分点分值总分值1分，错一项不得分借：销售费用-职工教育经费 157.14 借：管理费用