（企业管理专业论文）国有大型电网企业综合计划管理模式研究.pdf

华北电力大学硕士学位论文 关键词：电网公司，综合计划，计划管理，指标体系 a b s t r a c t f o ral o n gt i m e ，t h ep l a n n i n gm a n a g e m e n th a sb e e nt h em a i nt o o lf o rd a i l y m a n a g e m e n ti ng r i dc o m p a n i e s ，t h ee f f e c t i v eo ft h ep l a n n i n gm a n a g e m e n td i r e c t l y d e t e r m i n e st h ee f f i c i e n c yo ft h ee n t e r p r i s e t h i sp a p e rd e s c r i b e st h eb a s i cc o n c e p t s ， f e a t u r e sa n df u n c t i o n so ft h eu n i f i e dp l a n n i n gm a n a g e m e n t ；i ts e l e c t e sm a n yd o m e s t i c a n di n t e r n a t i o n a ll a r g e s c a l ee n t e r p r i s e s ( g r o u p ) a st h eo b j e c to fs t u d y , a n a l y z e st h e i r c h a r a c t e r i s t i c sa n dm o d eo ft h eo p e r a t i o nm a n a g e m e n t ，a n a l y s i s e st h e i rs u c c e s s f u l m a n a g e m e n te x p e r i e n c ef o rt h es t u d yo ft h em a n a g e m e n tm o d e lo ft h eu n i f i e dp l a n n i n g m a n a g e m e n tf o rt h el a r g es t a t e - o w n e dp o w e rg r i dc o m p a n i e s ；i tp u t sf o r w a r dt h ec o r e c o n c e p t ，t h eo v e r a l lm a n a g e m e n tm o d e la n do p e r a t i o ns y s t e mo ft h eu n i f i e dp l a n n i n g m a n a g e m e n tf o rt h el a r g e s t a t e - o w n e dp o w e rg r i d c o m p a n i e s ；a c c o r d i n g t ot h e c h a r a c t e r i s t i c so fg r i de n t e r p r i s e s ，i te s t a b l i s h e st h ek p ip e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n i n d i c a t o r so ft h eu n i f i e dp l a n n i n gm a n a g e m e n tf o rt h el a r g es t a t e - o w n e dp o w e rg r i d c o m p a n i e s ，a n di n t r o d u c e st h ee v a l u a t i o nm e t h o du s e di nt h i sp a p e r s h e nx i n ( b u s i n e s sm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f z e n gm i n g k e yw o r d s ：g r i dc o m p a n y ，u n i f i e dp l a n n i n g ，p l a n n i n gm a n a g e m e n t ，i n d i c a t o r s y s t e m 华北电力大学硕士学位论文 英文摘要 第一章引言1 1 1 论文研究背景与意义1 1 2 国内外研究现状2 1 3 论文研究的方案与技术路线2 1 4 预期结果和可能的创新点3 第二章综合计划管理基础理论研究4 2 1 计划管理概述4 2 1 1计划管理的概念4 2 1 2计划管理的职能4 2 1 3计划管理的作用4 2 2 现代计划管理方法分析比较6 2 3 综合计划管理的基本概念7 2 4 综合计划管理的特点8 2 5 综合计划管理的作用9 第三章国内外企业经营管理案例及其经验总结10 3 1 案例介绍1 0 3 1 1中国联通资产管理1 0 3 1 2埃克森美孚公司平衡计分卡1 2 3 1 3美国商业银行经营计划管理1 4 3 1 4法国电力公司c s r 管理1 5 3 1 5 日本九州电力公司全面管理1 8 3 1 6b ch y d r o 电力公司绩效管理2 0 3 2 国内外企业经营管理案例经验总结2 2 第四章国有大型电网公司综合计划管理模式及运作体系2 3 4 1 国有大型电网公司综合计划管理的核心理念2 3 4 2 国有大型电网公司综合计划管理的总体模式2 4 4 3 国有大型电网公司综合计划管理的运作体系2 7 4 3 1管理组织体系2 7 4 3 2 职责划分2 8 i 华北电力大学硕士学位论文 ， 4 3 3流程体系设计2 9 第五章国有大型电网公司综合计划管理指标体系的构建与评价方法研究3 2 5 1 指标体系设立的原则3 2 5 2 国有大型电网公司综合计划管理控制指标设计的特点3 3 5 3 综合计划管理指标体系框架3 4 5 4 综合计划管理指标评价方法研究3 6 5 4 1德尔菲法3 6 5 4 2层次分析法3 7 5 4 3基于a h p 的模糊综合评价法4 0 5 5 算例4 2 第六章结论4 5 参考文献4 7 致谢5 0 在学期间发表的学术论文和参加科研情况5 1 l i 华北电力大学硕士学位论文 1 1 论文研究背景与意义 第一章引言 随着电力体制改革的不断深化，作为电力市场主体之一的电网公司，将面临越 来越多的市场压力。要想在市场中赢得主动，实现公司利润和社会效益的最大化， 首要研究解决的问题便是企业的经营管理模式及其运行机制问题。因为经营管理模 式及其运行机制体现着企业管理的理念，关乎企业的管理效率和运营成本。只有将 电网公司经营管理模式及其运行机制研究清楚、设计完善和全面实施，才能从根本 上推进电网公司先进管理理念的落实，真正地提高电网公司各管理层的执行力，全 面提高管理效率、降低运营成本，从而确保电网公司总体管理目标的实现。 长期以来，电力企业的生产经营管理一般以专业计划为主，即采用各单位、部 门相对独立的条块分割式的管理，各单位、部门之间缺乏集中统一的管理。这种管 理模式由于缺乏各专业计划目标与企业总体目标之间、各专业计划之间的协调机 制，从而导致了各专业计划目标与企业总体目标、各专业计划之间存在矛盾与不一 致的现象，使计划管理缺乏全局性和统一性。这种状况造成了企业运营过程中的不 协调和低效率，难以实现企业内部各种要素资源的优化配置。在这种情况下，就需 要通过综合计划管理的实施来解决企业的这些问题。 实施综合计划管理，对于国有大型电网企业具有深远的意义。首先，综合计划 管理是实现电网企业发展战略目标的基础环节。通过综合计划管理，着力推进企业 整体运作，加强对规划、财务、人事等重大事项的管理，有利于促进企业战略目标 的实现；其次，综合计划管理有利于优化资产结构，全面整合资源，实现资产优良 和运营高效，形成良好的企业内部资源优化配置；第三，通过用规划指导计划，用 措施落实计划，加强重点工作、重要环节的策划和过程控制，以综合计划管理为基 础，可以增强企业对计划执行情况的掌控力，增进集团化运作，提高综合计划的调 控力、约束力；此外，通过综合计划的执行，建立健全各类指标体系，可以深化创 一流企业的目标，提高管理效率和企业效益。同时，实施综合计划管理，可以加强 和完善电网企业综合计划管理职能，促进企业发展方式的根本转变，实现企业可持 续发展。 研究综合计划管理模式，有利于实现国有大型电网企业的战略目标，把企业建 设成为具有科学发展理念、持续创新活力、优秀企业文化、强烈社会责任感和国际 一流竞争力的现代企业：有利于企业发展战略和企业发展舰划的顺利实施，确立企 华北电力大学硕士学位论文 业总体的年度经营目标，统一协调、优化和平衡各专业计划，实现资源的合理配置， 促进企业运营的高效性和整体效益的发挥。因此，研究国有大型电网企业综合计划 管理模式是十分重要和必要的。 1 2 国内外研究现状 在许多的管理学论著中【1 2 】，计划主要指为决策和任务的顺利实施而制定的，即 为了达到一种特定的目标而制定的合理配置各种资源的方案。同时在现代管理学体 系中，战略规划和计划是单独两门学科，虽然两者之间有着紧密的天然联系，但是 将其真正综合在一起进行论述并不多。综合计划是企业的年度经营计划，是在企业 战略、规划的指导下，充分考虑了企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经 营目标和实现目标的安排。综合计划实际内容上包括了战略规划和计划，将两者统 一在一起，相互包容，此时的计划不单是为了实施某项任务而制定的，而是为了实 现企业的战略发展目标而制定的，因此具有更为广泛的意义【引。 通过查阅、收集资料分析知i 2 j ，当前企业综合计划一般包括综合计划编制、 综合计划统计、经济活动分析三部分，未见将全面预算纳入企业综合计划体系中， 未体现出综合计划在企业运作机制中的龙头地位和核心作用。 通过查阅、收集的多家电网公司绩效考核制度【1 3 2 2 1 ，发现在多数企业中，缺乏 一套统一的企业管理指标体系，缺乏将综合计划执行情况分析结果真正运用于绩效 管理中。对企业经营班子的考核，各电网公司基本沿用“三项责任制 。对企业整 体性的评价，近年来提出了同业对标的管理思路，但未见将同业对标的横向评价与 企业自身安全管理、资产经营、廉政建设“三大中心工作”考评相结合的例子。 1 3 论文研究的方案与技术路线 本文研究由基础理论和案例为基本出发点，以综合计划管理为研究主线，采用 理论结合实证的方法，试图从这两个方面推导出电网企业开展综合计划管理工作的 必要性与重要性，进而通过提炼综合计划管控工作的关键因素，建立综合计划管理 指标体系和评价方法，从而研究出国有大型电网企业的综合计划管理模式。本文的 主要内容包括： 第一章介绍论文研究背景及选题意义，分析国内外研究研究动态，简要描述论 文的主要研究内容，指明论文的预期成果及可能的创新点。 第二章则研究了计划管理的理论基础，结合现代计划管理方法的比较分析，提 出综合计划管理模式，比较其与现有计划管理方法的区别，分析其优缺点，在此基 2 华北电力大学硕士学位论文 础上阐述综合计划管理的基本概念、特点和作用。 第三章中，选取国外大型企业( 集团) 作为研究对象，分析其经营管理特点和 运作模式，提炼并借鉴其企业管理的成功经验，与综合计划管理模式进行比较，总 结并提出建议，为国有大型电网企业的综合计划管理工作提供研究思路。 第四章，基于综合计划管理基本理论与国内外大型企业( 集团) 经营管理经验， 提出国有大型电网企业综合计划管理的核心理念、总体管理模式与运作体系。 第五章根据上章内容设计出的综合计划管理模式，根据电网企业指标设计的特 点，建立国有大型电网企业综合计划管理k p i 绩效评价指标，并介绍本文所采用的 指标赋权方法。 1 4预期结果和可能的创新点 本文提出国有大型电网企业综合计划管理理念，丰富和完善符合电网企业的综 合计划管理指标，提取出k p i 绩效评价指标，设计出绩效评价模型和评价方法，最 终形成集综合计划管理理论与具体实施方案的实证性报告。 本文的创新点在于把研究目标锁定为国有大型电网企业，设立一套符合大型电 网企业的综合计划管理模式和实施方案。并基于企业绩效管理的基本理念【2 3 铘】，研曩 究给出了电网企业基于战略角度的k p i 绩效考评思路，从电网发展、资产质量、服 务水平、经营业绩、安全管理和发展潜力六个维度建立k p i 绩效评价指标，从而加 强电网企业对下属单位的掌控能力，加强综合计划管理的有效落实。 3 华北电力大学硕士学位论文 第二章综合计划管理基础理论研究 2 1计划管理概述 2 1 1计划管理的概念 基于计划在企业管理中的作用，我们认为既然计划是组织、控制、激励、领导 四个职能实现的基础，并且在计划的指导下，组织中各成员的努力将合成一种组织 效应，大大提高工作效率，促使各项工作均衡稳定的发展。传统定义上，计划的概 念包括对未来的预测、建立目标、制定方案政策与步骤等几方面内容，而此观念仅 仅描述的是计划的具体措施，并未解释计划作为管理的首要职能，与管理及管理的 其他职能之间关系的实质，以及计划在管理中的作用。传统计划的定义上存在一定 的片面性和狭隘性，下面将引入计划的广义概念计划管理。 计划管理是指对计划制定与执行过程的全程管理活动，计划管理体现了目标管 理和过程管理的基本理念，是企业管理的一项重要工作，是一切工作的主线。 2 1 2 计划管理的职能 简而言之，企业计划管理的基本职能包括三点：平衡、协调、衔接。 计划管理是通过科学的决策分析和综合平衡，协调、衔接好企业的产、供、销、 运、技术、基建等各工序、各环节的工作，充分发挥现有人、财、物的资源优势， 避免和减少各种浪费，求得企业的最佳经济效益。 一个企业不管其规模大小，不管其经营方式如何，也不论其机构如何设置，其 计划管理的职能不可或缺。在规模较小的企业，计划管理的内容比较简单，根据生 产经营的特点，可把计划管理与生产管理或销售管理职能放在一个部门。在规模较 大的企业，由于在组织生产中上下工序较多，在管理上涉及人、财、物、产、供、 销、运、技术、基建的环节较复杂，需要平衡、协调、衔接的内容也较多，计划管 理的内容也较复杂，因此，一般都成立专门的计划管理部门，在经理( 厂长) 的领 导下负责计划管理职能的实施。 2 1 3计划管理的作用 从系统的观点来分析，如果把整个企业作为一个系统来看待的话，那么，企业 中的计划管理部门则是一个子系统。这个子系统为了完成计划管理的任务，它有自 己的管理职能及其特点，这些特有的管理职能和特点便决定了计划管理部门的管理 4 华北电力大学硕士学位论文 方法和组织管理形式，从而也就决定了计划部门的职责范围及其在企业管理中的地 位和作用。企业计划管理部门不仅有其独特的管理职能、管理方法、管理组织和职 责范围，而且在管理职能上还有以下三个特性：决策性、综合性和制约性。 ( 1 ) 决策性 企业计划管理的决策性主要表现在计划管理职能与其它专业管理职能不同，它 的工作具有决策性质。计划制定需要从企业发展战略和规划出发，通过对企业内部 环境和资源的系统分析，做出企业一段时间内“做什么、“怎么做、“达到什 么目标 的决策。 ( 2 ) 综合性 企业计划管理的综合性表现在计划管理的内容不是专业管理，而是综合管理。 企业计划管理的内容涉及了企业方方面面的工作，计划管理通过综合平衡衔接好企 业的人、财、物、供、产、销、运、技术和基建等各方面的工作和各项计划，使其 按一定比例协调发展，挖掘企业潜力，使企业的各项工作全部纳入计划的管理，把 其有机结合起来，在计划管理职能的制约下，建立起正常的生产经营管理秩序。一一， ( 3 ) 制约性 企业计划管理的制约性主要表现在两方面：一是企业的计划一经确定后，各专 业部门、各单位必须按计划认真贯彻执行，不能私自调整计划，更不允许拒不执行。 如果专业部门因客观原因需调整计划指标，必须按一定程序先提出要求调整计划指 标的报告，经综合平衡、审批后下达正式调整计划的文件。二是表现在计划管理部 门有权对计划执行情况进行检查，并按有关规定和责任制进行考核，体现出很强的 约束性。 决策性、制约性和综合性是企业计划管理职能不同于其它专业管理职能的三个 特点，也是企业综合计划管理部门的三个重要特征。通过以上分析，我们可以看出， 由于企业管理部门作为企业的子系统有其自己的管理职能、管理方法、组织形式和 职责范围，特别是与众不同的三个特性，这决定了企业计划管理在整个企业管理活 动中的重要性。从这个意义上讲，企业的计划管理部门应该独立地设置。特别对大 中型企业，生产经营管理活动比较复杂，需平衡、协调的内容也较多，就更需要有 一个独立的计划管理部门专司计划管理职能，独立地行使编制计划、检查计划、分 析计划、调整计划和总结考核计划的管理职能。使企业计划管理部门通过综合平衡 衔接好企业的人、财、物、供、产、销、运、技术和基建等各方面的工作和各项计 划，使其按一定比例协调发展，挖掘企业潜力，减少浪费，增加效益。 通过计划的检查与分析，及时反映各部门计划的执行情况，预测计划的完成情 况，分析影响计划完成的原因，采取措施解决薄弱环节。通过计划完成情况的总结 考核，奖优罚劣，总结经验教训，找出规律性来指导工作，有机结合企业的各项工 作，在计划管理职能的制约下，建立起正常的生产经营管理秩序。企业才能健全和 5 华北电力大学硕士学位论文 完善企业的自我约束、自我发展的内部机制，提高企业在市场经济中的竞争能力， 为企业的发展奠定基础。 2 2 现代计划管理方法分析比较 m r p 经过不断演化与完善，最终形成m r p i i 系统，作为整个企业运作的核心体 系，m r p i i 不仅具有生产计划与控制功能，还可以对企业计划的实施效果进行模拟， 形成了一个完整的经营生产信息系统。但m r p i i 在销售分销、制造、财务三大功 能上还并不完善，对于企业的整个动态的生产经营活动还没有达到更好的控制，不 能支持动态监控，自身的系统功能还有待改进与完善。 e r p 在m r p i i 的基础上吸收和融合了其他管理思想，不断进行完善和发展自身 理论，最终在m r p i i 的销售分销、制造、财务三大功能基础上扩展延伸，扩宽了 系统的信息集成范围，并且支持动态监控，支持多模式运行平台。并且它强化了系 统功能，具有更灵活的应用环境和更强的控制能力，使之成为一种更全面有效的管 理信息系统。 e r p 与m r p 、m r p i i 的区别包括以下几个方面： ( 1 ) 资源管理范畴方面：m r p 是对物料需求的管理，m r p i i 实现了物料信息同 资金信息的集成，e r p 在m r p i i 的基础上扩展了管理范围，它把客户需求和企业内 部的制造活动以及供应商的制造资源整合在一起，形成企业一个完整的供应链并对 供应链上的所有环节进行有效管理。 ( 2 ) 生产方式管理方面：m r p i i 系统把企业归类为几种典型的生产方式来进行 管理，如重复制造、批量生产、按订单生产、按订单装配、按库存生产等，对每一 种类型都有一套管理标准。而到了9 0 年代初期，企业为了紧跟市场的变化，e r p 能很好地支持和管理混合型制造环境，满足了企业的多角化经营需求。 ( 3 ) 在管理功能方面：e r p 除了m r p i i 系统的制造、分销、财务管理功能外， 还充分利用企业业务流程重组的思想，增加了支持整个供应链上物料流通体系中 供、产、需各个环节之间的运输管理和仓库管理；支持生产保障体系的质量管理、 实验室管理、设备维修和备品备件管理；支持对工作流( 业务处理流程) 的管理。 ( 4 ) 事务处理控制方面：m r p i i 是通过计划的及时滚动来控制整个生产过程， 它的实时性较差，一般只能实现事中控制。而e r p 支持在线分析处理o l a p ( o n l i n e a n a l y t i c a lp r o c e s s i n g ) 、售后服务及质量反馈，强调企业的事前控制能力，为企 业提供了对质量、适应变化、客户满意、绩效等关键问题的实时分析能力。 ( 5 ) 在计算机信息处理技术方面：e r p 采用客户机服务器( c s ) 体系结构 和分布式数据处理技术，支持i n t e r n e t i n t r a n e t e x t r a n e t 、电子商务、电子数 据交换e d i ，能充分利用互联网及相关的技术。此外，还能实现在不同平台上的相 6 华北电力大学硕士学位论文 互操作。 ， 有以上分析可以看出，e r p 在整个计划管理流程的各个方面都比m r p i i 更系统 全面，但是，e r p 计划管理方式存在系统成本极高、技术要求难度大、系统支持复 杂、收益见效周期长等问题，e r p 的这些缺陷在很大程度上阻碍了系统在企业中的 有效实现。 专业计划管理由于是各职能计划的制定、管理以及考核都在其职能部门内部进 行，职责分工明确，并且有助于数据的收集整理，确保了数据的统一性和准确性。 并且专业计划管理在一定程度上提高了各职能部门的积极性和能动性，提高了各专 项计划管理工作的效率。但专业计划中各专业计划之间缺乏有机的联系、协调和平 衡，可能导致无法实现计划目标与企业战略目标的衔接，容易造成企业运营过程中 的不协调和低效率，难以确保企业整体战略的全面落实。 2 3 综合计划管理的基本概念 x ” 随着社会化大生产水平的日益提高，群体工作中各项职能部门工作的协调性变 得愈发重要。而要使企业整体上取得良好的工作效果，最为重要的一点是使各职能 部门明确被期望去完成什么目标，这就是计划工作的职能。在所有的管理职能中，t 一 计划是最基本的职能。 计划的本身就是决策，正如比利戈茨说的那样，计划工作“基本上是抉择 ， “只有在出现需要抉择的行动方针时，才会产生计划的要求 。计划工作就是预先 决定做什么，怎么做，何时做和谁去做。尽管很少能准确地预测将来，不可控制的 各种因素也可能干扰拟定的很好的计划，但是如果不做计划，许多事情就只能放任 自流。计划工作要求有意识地确定行动方针，并根据目标、知识和深思熟虑来做出 决策。 当今世界上经营成功的公司其计划工作的主要特点是使其具有“综合性 或 “策略性。“综合性 强调计划涵盖的内容广泛，各层面间相互协调平衡，互为 因果，互相促进；“策略性 强调计划的制定要科学，目的性要强，侧重于公司战 略目标的实现。近年来，世界上许多从事经济管理研究的科学家提倡用更全面的指 标体系对公司进行绩效评价，比如加入了创新能力、现金流、顾客满意度等，而不 是像以往那样只用财务指标。实际上，这两种趋势是互为因果的，计划的综合要求 有全面的绩效考评机制与之相配套以督促各项计划的执行，同时全面的绩效评价体 系要想真正的成为公司发展的原动力就必须建立综合计划管理体系以指导各项工 作的开展。 综合计划是企业的年度经营计划，是在企业战略、规划的指导下，充分考虑了 企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经营目标和实现目标的安排。综合计 7 华北电力大学硕士学位论文 划实际内容上包括了战略规划和计划，将两者统一在一起，相互包容，此时的计划 不单是为了实施某项任务而制定的，而是为了实现企业的战略发展目标而制定的， 因此具有更为广泛的意义。 对于一个生产经营型企业，综合计划管理不是简单地将各专业计划进行汇总， 而是从公司的全局出发，对公司未来一年各类计划及其执行情况进行全程管理的一 项工作。它包括对公司未来一年的战略计划进行设计，合理分配任务指标至各专业 部门，由各专业部门分别完成各专业计划的初步设计，然后进行内部协调平衡，减 少重复与交叉，达到资源最佳配置与利用，确定最终计划后再进行计划的下达、执 行、控制、综合计划执行情况分析与绩效考核，即对计划及其执行情况实施全过程 管理。 2 4 综合计划管理的特点 综合计划较传统的计划而言，具有以下显著特点： 涉及的内容广泛。凡是影响企业的经营发展的重要内容均应收录在综合计 划内。 各部分间强调相互的协调和平衡。综合计划不是内容上的简单堆砌，它要 求各部分间相互平衡、相互协调，使整个计划成为一个有机的整体，更好 的行使计划管理工作的职能。 需要有健全的管理信息系统做支持以及部门之间良好的合作关系做保障。 与一般计划管理模式相比，综合计划管理具有以下明显优势： 为实现公司战略目标而进行的过程管理与集中管理； 注重公司内部职能部门以及生产单位之间的协作配合，倡导企业团队精神； 注重资源的最佳配置，减少交叉浪费： 更好的分析和计划能力： 最新技术( 网络计算机技术) 的应用，提高了管理的效率与透明度。 综合计划指标体系较原有的指标体系而言有以下特点： 指标所涵盖的范围广阔。不仅涉及生产经营指标，还涉及财务指标、技术 指标；不仅有客观指标，还有主观指标。 计划指标的设置更讲究科学性和导向性。通过选取一定的指标来引导经营 者工作中心的转变，以达到某些特定目标，最终实现企业的战略发展目标。 利用考核指标进行考评的结果不仅能反映企业的经营管理效果，而且在一 定的程度上能体现出企业未来的发展潜力和盈利能力。 8 华北电力大学硕士学位论文 2 5 综合计划管理的作用 实施综合计划管理对于企业的经营发展会起到十分重要的作用：有效地规避风 险；集中目标；提高经营效益；便于控制；保证企业的可持续发展。 ( 1 ) 有效地规避风险 实际工作中存在的不确定性和风险，使计划工作成为必需。即使一切情况都是 确定的且不存在任何经营风险( 实际上不可能) ，还是有必要做计划工作。这是因 为我们需要选择完成某个目标的、在任何情况下都使用的最好方法，并且在行动方 针确定后还需要安排计划以使整个组织的各个机构都能为完成自己的任务而努力 工作。 当前，企业的外部经营环境较以前复杂和严峻，政策变动、汇率波动、竞争加 剧使得企业的生存和发展越来越艰辛。在变数如此多的情况下，做好综合计划工作 就显得尤为重要和必要。一个好的综合计划不仅可以决策出最优的经营方案，而且 可以将风险降至最低点，使企业实现稳定持续的发展。 ( 2 ) 集中工作目标 综合计划将各部门的专业计划有机的统一起来，使各项工作都围绕企业的经营 目标进行，这就使得各项工作的目标十分明确。 。- ( 3 ) 提高经营效益 综合计划强调经营效率、各部门工作的协调一致，同时对资源进行最优配置， 使生产费用降到最低的限度。它用共同的目标、明确的努力来代替不协调、分散的一 活动，用均匀的工作流程来代替不均匀的工作流程，以深思熟虑的决策来代替草率 匆忙的判断。 ( 4 ) 便于控制 主管人员如果没有既定的目标和规划作为测定的尺度，他就无法检查经营任务 的完成情况。如果没有计划工作为标准，就无法进行控制工作。计划工作和控制工 作都是面向未来的，计划工作为控制工作提供了行动的依据和评判的标准。 ( 5 ) 保证企业的可持续发展 综合计划将企业的长期战略、中期规划和近期计划联系成一个有序、有继承性 的协调整体，保证企业经营发展方向的稳定，决策的连续性，确保企业经营战略目 标的最终实现。 9 华北电力大学硕士学位论文 第三章国内外企业经营管理案例及其经验总结 3 1 案例介绍 3 1 1 中国联通资产管理 中国联通是国有股份制有限公司，成立于1 9 9 4 年，2 0 0 0 年6 月，联通在香港、 纽约成功上市，筹资5 6 5 亿美元，进入全球首次股票公开发行史上的前十名。2 0 0 2 年1 0 月，公司又在上海成功完成a 股上市，成为国内资本市场流通股最大的上市 公司。 中国联通实行总部、省分、地市三级管理模式，作为中国唯一的全业务电信营 运商，联通公司经过高速发展，整个企业拥有上千亿的资产，其资产的主要部分是 覆盖全国范围的电信基础设施和各种功能各种型号的电信网络设备。中国联通资产 现状和特点主要表现在以下几方面： ( 1 )数量庞大 中国联通经过1 5 年的发展，随着网络建设的完善，机构的壮大，已经积累了 数量非常庞大的资产，固定资产规模庞大。 ( 2 ) 价格昂贵 联通公司是电信运营商，其资产特别是生产类资产价格昂贵，而且其价值表现 经常表现到板卡一级，以交换机为例，其一张板卡的价值就超过一辆小汽车的价值， 管好用好这些高价值的资产，对企业资金利用，减少重复投资具有重要意义。 ( 3 ) 地点分散 中国联通公司下辖3 1 个省分公司及几百家地市分公司，经营的业务主要包括 移动电话( g s m 和c d m a 两种制式网络) 、无线寻呼、长途电话、本地电话、数据通 信( 因特网和i p 电话) 、电信增值业务以及其他业务。全国各地遍及乡镇的营业网 点和大量的基站都有管理着大量的资产，地点分散的特点突出。 ( 4 ) 涉及岗位、人员众多 中国联通部门人员众多，每个部门、每个人员都是资产的占用者或使用者，要 管理好资产离不开资产占用人或使用人的参与。 ( 5 ) 增长速度快 中国联通同时也是一个高速发展的公司，随着用户的增长，系统升级换代的要 求，资产不断在进行着建设、扩容、升级、更新，高速增长的资产规模也是中国联 通资产管理的一大特点。 ( 6 ) 资产形态多样 1 0 华北电力大学硕士学位论文 中国联通资产主要分为生产类资产和管理类资产，其中生产类资产具有联通的 专有特点，生产资产主要是通过工程转过来的，主要分为三个阶段，在建工程、暂 估资产和固定资产。 ( 7 ) 管理难度大 一方面正是因为数量庞大、地点分散、人员众多、资产增长快等特点造成要进 行资产的动态管理与监控，甚至是例行的清查盘点，都非常的困难。另一方面由于 通讯网络运营的特点和市场竞争的压力，快速、频繁的资产调动、转移以及管理变 革带来的机构、人员调整等，都给资产管理带来的非常大的难度。管理者很难做到 真正的账实相符，责任分明往往心有余而力不足。 ( 8 ) 内控制度对资产管理提出新的要求 中国联通作为一家同时在纽约、香港、上海三地上市的公司，在资产管理的内 部控制方面的要求也越来越高，加强资产的内控制度建设，找出并控制风险点，利 用信息化手段建立规范的流程，确保资产安全完整，防止企业潜亏是中国联通在资 产管理方面的首要任务，也对中国联通的持续发展具有战略意义。 。 中国联通资产管理的总体目标是“通过建立从总部到省分两级管理平台，实现 总部、省分到地市三级资产管理体系，实现属地化管理、责任到人的管理模式，达 到降低成本、防范风险、提高效率、辅助决策的应用目标 。也就是通过搭建统一 的资产管理数据库，形成统一的资产管理业务平台，建立资产管理三级管理体系， 实现对实物资产的精细化、流程化、全程化的管理，将资产价值管理与实物管理紧 密结合，及时掌握实物资产的状态、分布和归宿，实现实物的全程监控和业务过程 管理，建立资产权利与责任体系，规范业务流程，提供丰富的统计查询和历史查询， 从而建立资产管理业务基础数据，支持资产的监控、统计、分析和决策需要。 联通的资产管理体系取得了一定成效：通过资产管理体系的建设，配合全面的 资产清查，摸清了企业存量资产的总体状况；解决账实不符等问题，满足了内控管 理要求；提高资产的利用率，可以为企业购建资产提供决策依据，利用动态的资产 信息，掌控资产闲置状况，充分利用资产，减少重复投资；管理更加规范，将总部、 省分及公司各级部门的相关管理规范和要求都通过系统进行固化；利用工作流管理 功能，将各种资产日常处理业务，审批业务、资产处置业务等流程在系统中进行固 化，使资产管理日常处理流程更加规范；工作效率大幅提高，信息透明，管理轻松。 从联通的资产管理体系可知，资产管理在企业的发展中占有重要地位，良好的 资产管理可以降低成本、防范风险、提高效率、辅助决策。对国有大型电网公司综 合计划的管理控制上，也应重视资产的管理，通过优化资产结构，实现企业的可持 续发展。通过建立资产管理体系，实现对实物资产的精细化、流程化、全程化的管 理，对企业资产进行优化。在综合计划管理的管控指标上，也应将资产管理类的财 务指标作为管控的重要方面，对企业的资产总额、销售收入、净资产收益率等关键 1 l 华北电力大学硕士学位论文 指标进行管控，实现电网公司资产的良好管理控制，使资产结构更加合理，资产更 加优良。 3 1 2 埃克森美孚公司平衡计分卡 埃克森美孚公司是世界三大石化公司之一，由约翰洛克菲勒于1 8 8 2 年创建， 总部设在美国得克萨斯州爱文市。埃克森美孚通过其关联公司在全球大约2 0 0 个国 家和地区开展业务，拥有8 6 万名员工，其中包括大约1 4 万名工程技术人才和科 学家。它是世界最大的非政府油气生产商和是世界最大的非政府天然气销售商；同 时也是是世界最大的炼油商之一；在全球拥有3 7 万多座加油站及1 0 0 万个工业和 批发客户。公司连续8 5 年以上获得3 a 信用等级，是世界上保持这一记录为数不多 的公司之一，在美国财富杂志评出的2 0 0 8 年度世界5 0 0 强中排名第二。 埃克森美孚公司的平衡记分卡管理方法主要做法包括： ( 1 ) 建立平衡计分卡目标 以战略目标为依托，整合所有业务，使整个内部流程通畅：同时使所有员工基 于业务流程参与到战略目标的实现中来。 ( 2 ) 按职能部门成立工作小组 为实施平衡计分卡项目，美孚润滑油部门成立了七个小组，包括混合工厂管 理者小组、混合工厂筹划监督小组、工业用油和汽车用油营销代表小组、客户反映 中心代表小组、领导人员代表小组。 ( 3 ) 重整内部业务流程( 见图3 1 ) ( 4 ) 建立部门、小组、个人绩效因果树 通过绩效因果树，将润滑油部门的经营策略，远景目标和小组、个人的工作任 务结合起来。通过四个方面( 财务方面、客户方面、内部经营方面、学习与成长方 面) ，将各层次绩效及各层次绩效之间的因果关系体现出来。依照因果树，各小组 成员可以明确自己所处的位置，及在总体计划和目标实现中所需完成的工作内容。 1 2 客 户 方 面 i 重视公平价格完美订单执行 有成本效率的供应商 建立联合 实现双赢 文 有 愿 i 预计市场需求l 及时没 件 效 意 精镱 有 和 客 并 产品 化略 坏 和 户 及 成本 关 联 l 改进营销策略 建立良好建立最好 账 发 时 效率 系 盟 管 的销售网的分配网 票 支 理 付 e = = 习甩嚅丽嘲 l 树立品牌形象il 几1 刚m ii _ j l 。j ：一 围困匣匿 因果树 图3 - i 埃克森美孚公司内部业务流程图 ( 5 ) 依据因果树，建立部门、小组、个人的平衡计分卡 其中，小组又为个人在建立计分卡时设立了特殊标准：个人计分卡必须支持管 理者的计分卡；计分卡必须包括一个目标和支持其他部分业务的指标；每个管理者 必须有目标和指标，并且指标与评估和雇员发展相关；计分卡必须包括提前和滞后 反应的指示器；一个最低目标和各方面的指标体系；至多1 5 个指标；任何改变需 要管理者和雇员一致同意。 ( 6 ) 建立统一的管理者和雇员奖惩制度，并一贯坚持。建立员工的内部流程 培训等。 埃克森美孚公司通过平衡记分卡的实现，其中学习与成长解决企业长期生命力 的问题，是提高企业内部运作管理能力的基础；企业通过内部管理能力的提高为客 1 3 内部经营方面 学习与成长方面 华北电力大学硕士学位论文 户提供更大的价值；客户的满意导致企业良好的财务效益。平衡计分卡反映了财务 与非财务衡量方法之间的平衡，长期目标与短期目标之间的平衡，外部和内部的平 衡，结果和过程的平衡，管理业绩和经营业绩的平衡等多个方面。所以能反映组织 综合经营状况，使业绩评价趋于平衡和完善，利于组织长期发展。通过平衡计分卡 的思想，为我们启示了企业的综合计划管理要以综合计划模型为基础，加强综合平 衡与优化。 电网公司综合计划的编制，也要以指标为基础，经过综合平衡，形成计划草案。 经过综合平衡，加强综合计划与各专业计划、公司规划、前期工作的衔接，进而增 强综合计划的调控力和约束力。强化综合平衡，要通过考核指标各个方面内容的平 衡形成完整的控制指标体系，其中指标体系中不仅要体现财务指标，也要注重非财 务指标的考核，实现财务与非财务衡量方法的平衡。 3 1 3 美国商业银行经营计划管理 “经营计划”是现代商业银行内部管理的重要内容，是实现银行战略目标行之 有效的手段。 ( 1 ) 美国商业银行注重计划职能 美国商业银行的计划管理，是实现以谋求股东最高收益为目标的系统工程，可 以分为三个层次：一是明确的对银行内部每个经营单位都适用的，惟一的战略计划； 二是以战略计划为基本依据的详细的年度经营计划；三是保障计划管理实施的管理 会计系统。计划职能在美国商业银行管理中具有非常重要的地位和作用，它是银行 实施战略目标。组织业务活动的基本手段，也是评估各部门、分行和个人工作业绩 的惟一依据。 在美国，商业银行的战略计划是对银行未来整体发展目标清晰明确的描述，是 银行一切经营活动的基本出发点。成功的战略计划需要具备明确的全局性目标和可 操作性的发展指标( 主要指资产负债增长指标、业务重点等) ，并要兼顾股东及顾 及员工三方面的利益。 美国商业银行的战略计划具有较强的稳定性，一般在3 年 - - , 5 年内不会有大的 变化，除非市场或组织本身发生重大变动。 ( 2 ) 具有权威性的年度经营计划 美国商业银行在制定整体战略计划之后，其战略目标将通过若干连续的、相对 联系的年度经营计划付诸实施。美国商业银行的年度计划涵盖了银行经营管理活动 的方方面面，不仅包括资产负债业务计划，还包括人员增长计划及财务收支等等， 涉及指标多达数十种，非常具体。经营计划的编制和确定是一个从下而上再从上而 下的过程，是最高管理层与各个利益集团博弈的过程，而计划部门则发挥协调、沟 1 4 华北电力大学硕士学位论文 通的作用。美国商业银行的年度计划充分体现了最高管理层的管理目标，具有极强 的权威性。具体表现在，一是以直观的数字形势明确了各业务部门的基本经营目标 与责任，是绩效考核的基本依据；二是责权利相结合赋予各业务部门完成计划过程 中所需的资源调配权。在计划范围之内，各业务部门主管有权配置资源，不再需要 再行报批。 ( 3 ) 经营计划是绩效考核的惟一标准 在美国的商业银行中，年度计划目标是绩效考核的惟一标准，各级管理人员及 员工获取奖金的基本依据。在绩效考核时，他们会关注主要的经营指标( 如利润计 划等) 是否能够完成。对于一些非主要的经营指标或者子目标，可以给予一定程度 的通融，即允许以丰补歉。 ( 4 ) 完善的会计系统是计划顺利实施的保障 科学合理的绩效考核必须建立在一套行之有效的管理会计体系基础之上，即把 所有的资产、负债、损益按业务线、产品线落实到每个人，使每位员工都能明晰自 己的业绩对实现银行经营目标的影响，能够确切知道个人收入、晋升与业绩之间的 关系。同时，管理会计系统可以自动进行月度计划完成情况的统计分析，对照比较 实际执行情况与计划指标的差异。而计划人员的工作重点则在于分析计划执行中的 问题和原因，与有关业务部门进行沟通并找到解决问题的措施，修正偏差，对出现 重大问题及时向银行最高管理层汇报。 从国际商业银行的管理经验来看，计划管理职能在企业中的重要性是其他任何 职能无法替代的。公司的管控力是通过综合计划实现的，因此，提高综合计划的能 力，可以增进集团化运作，提高调控力和约束力。综合计划要以各专业计划为基础， 综合指导专业，专业落实综合，综合计划和专业计划要形成一个有机的整体。并且 综合计划目标应该是绩效考核的基本标准，考核指标应当包括财务指标、业务发展 指标、资产质量指标，具体指标的确定在经过多方协商后一经确定，即成为企业全 年业务经营的目标和尺度。 3 1 4 法国电力公司c s r 管理 法国电力公司( e d f ，以下简称“法电 ) 属于国有电力企业，拥有员工1 7 2 万 人。法国电力公司成立于第二次世界大战结束后的1 9 4 6 年，是负责全法国发、输、 配电业务的国有企业。从成立伊始，法电就担负着战后重建法国，以“公共服务 为己任的重大社会责任。一直以来，法国电力公司的价值观是尊重人、尊重环境、 效益、团结互助和廉洁。这些价值观成为公司确立企业文化和伦理的准则。法国电 力公司拥有3 l o o 万国内客户和2 0 0 0 多力海外客户，是全球范围最大的供电服务商 之一。 1 5 华北电力大学硕士学位论文 进入新世纪以来，随着美国高科技企业进入调整期，股票市值大幅度缩水，以 及安然公司、世界通信公司财务造假事件的冲击，曾经于2 0 世纪9 0 年代备受推崇 的“美国经济模式 遭到许多人的质疑。人们对公司产生了“信任危机”。法国电 力作为国有公共服务企业，如何帮助员工、供应商、客户、社区等利益相关者树立 对企业的信任成为责无旁贷的任务。 法国电力公司认为：电力和能源是人类重要的生存资源，是经济和社会发展的 基本条件，生产、输送、分配和经营电力需要有高度