（公共管理专业论文）县级财政法定支出问题研究.pdf

中文摘要 近年来，各地在法定支出方面暴露出诸多问题，例如，国债资金使用效果 不理想，地方配套资金不落实或假落实，财政专项资金被挤占、挪用等等，相关 的新闻报道也是屡见不鲜。但目前学术界对这些问题的产生缺乏专门的、系统 的研究和论述。笔者意图通过本文，对法定支出的内容、发展、产生的根源、解 决的方法等作较为系统的探讨。这是本文选题的初衷所在，也是本文意欲创新之 处。 在论证逻辑上：第一章，本文首先通过三则案例，引出法定支出的概念，在 范围上将法定支出分为法定增长支出和法定配套支出两大类。其中，法定增氏支 出主要包括农业支出、教育支出和科学支出；法定配套支出主要包括农业综合开 发支出、世行和外国政府贷款、国债项目资金、粮食风险金。其次，将法定支出 存在的主要问题概括为三个方面，即数量上的问题、结构上的问题和使用上的问 题。再次，对衡水市法定支出的现状和规模作了简要的介绍，指出法定支出规模 庞大_ 月，增长刚性会对其他财政支出以及预算平衡状况产牛影响，本文称作两个效 应，即“挤出效应”和“赤字效应”。在对这两个效应的作用机制分析过程中， 本文采用了图形演示、数据表格、建立回归模型等多种形式。 第二章，本文结合衡水的实际情况，对法定支出的历史沿革做了较为全面的 回顾，将法定支出的发展过程划分为起源、强化和扩大三个阶段。接着，从法定 支出历史发展中提炼出法定支出扩展所围绕的两条主线，即国家大政方针的实施 和改革的需要。最后指出法定支出仍有继续扩大的趋势，并举出三个例子作为佐 证。 第三章，以支出的效率与公平分析为核心，对法定支出问题的本质和产生的 根源进行了界定。第一个层次，是政府与市场的关系的界定，本文的观点是，政 府的主要职能应着眼于公共支出和市场不愿做和无力做的事务；第二个层次，是 上下级政府之间关系的界定，指出划分政府间权责应依据两个基本原则，受益原 则和能力原则；第三个层次，是对法定支出的公平状况进行评价，指出现行规定 明显不利于贫困地区发展；第四个层次是衡量法定支出的效率，即预算效率和决 策效率。在每一个层次的最后，笔者都结合衡水的实际情况，对法定支出的现状 加以列示和分析。通过四个层次的分析，本文得出的结论是：由于未处理好政府 与市场、上级与下级的关系，导致法定支出宏观无效率：由于缺乏科学的预算和 决策，导致法定支出微观无效率；由于缺乏对各地的财力差异的考虑，导致法定 支出的不公平。其中，法定支出问题最本质的原因，是政府问关系问题，也就是 如何分权的问题。 第四章，借鉴中外实践和相关理论，本文提出了解决法定支出问题 的基本思路，一是以宪法或法律形式界定政府间职责和事权，从根本上防止支出 划分的混乱和随意性；二是完善分税制，包括建立地方税体系，赋予地方适当的 税收政策权，完善转移支付制度和税收之外多种筹资方式的选择：三是科学确定 上级对下级资助，解决上级对下级的无资助指令问题；四是加强法定支出计划与 监督，提高法定支出微观效率。 最后，论文提出解决法定支出问题的财政之外的四项配套措施，包括公众 参与和社会监督，界定部门间职责，科学的政绩考核体制，以及适当 减少政府层次。 关键词：法定支出县级财政政府间关系 a b s t r a c t a tp r e s e n t ，v a r i o u so fp r o b l e m sl i ei nt h em a n d a t e de x p e n d i t u r eo fc o u n t yb u d g e t ，s u c h a sc o n s t r u c t i o ni t e mw i t hn a t i o n a ld e b t si sl a c k i n gi nb e n e f i t ，t h el o c a lm a t c h i n g e x p e n d i t u r ei ss h o r to ri l l u s o r y , t h es p e c i a lf u n di so f t e na p p r o p r i a t e d t h e s ep r o b l e m s a r eo f t e nm e n t i o n e di nn e w s p a p e r ，o nb r o a d c a s ta n do nt e l e v i s i o n ，b u tt h e r ei sf e w s p e c i a l i z e da n ds y s t e m i cr e s e a r c ho nt h a tp r o b l e m ，t h r o u g ht h i sp a p e rt h ew r i t e rt r i e st o f i n dt h ec o n t e n t ，d e v e l o p m e n to ft h em a n d a t e de x p e n d i t u r e ，t h er e a s o nw h yt h e r ea r es o m a n yp r o b l e m sa n dh o w t os o l v et h e m t h i si st h eo r i g i n a li n t e n t i o nw h yt h ew r i t e r w a n tt ow r i t ei t ，m a da l s os o m e t h i n gc r e a t i v et h ep a p e rw a n tt os h o w t h el o g i c a ls t r u c t u r eo f t h i sp a p e ri sa sf o l l o w e d ： i nc h a p t e ro n e ，t h ew r i t e rd e r i v e st h ec o n c e p to f t h em a n d a t e de x p e n d i t u r et h r o u g ht h r e e n e w sr e p o r t s t h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei n c l u d e sm a n d a t e di n c r e a s i n ge x p e n d i t u r ea n d m a n d a t e dm a t c h i n ge x p e n d i t u r e t h em a n d a t e di n c r e a s i n ge x p e n d i t u r em a i n l yi n c l u d e s a g r i c u l t u r ee x p e n d i t u r e ，e d u c a t i o ne x p e n d i t u r ea n ds c i e n c ea n dr e s e a r c he x p e n d i t u r e t h em a n d a t e dm a t c h i n ge x p e n d i t u r em a i n l yc o n s i s t so fi n t e g r a t e de x p l o i t a t i o no n a g r i c u l t u r e ，l o a nf r o mw ba n df o r e i g ng o v e r n m e n t s ，c o n s t r u c t i o ni t e mw i t hn a t i o n a l d e b t s ，c o m m i s s a r i a tr i s kf u n d ，e t c t h e n ，t h ep a p e re n u m e r a t e st h r e ek i n d so f p r o b l e m s i nm a n d a t e de x p e n d i t u r e ，t h a ti sp r o b l e mo nt h ea m o u n t ，t h es t r u c t u r ea n dt h ee f f e c to f t h em a n d a t e de x p e n d i t u r e t h i r d ，t h ep a p e rd e s c r i b e st h em a n d a t e de x p e n d i t u r e p r e s e n t c o n d i t i o na n ds c a l e so fh e n g s h u ic i t y , p o i n t i n go u tt h em a n d a t e de x p e n d i t u r e h u g e s c a l ea n dr i g i di n c r e a s ew i l li n f l u e n c eo t h e rk i n do fp u b l i ce x p e n d i t u r ea n dt h eb u d g e t e q u i l i b r i u mc o n d i t i o n ，w h i c hi nt h i st e x ta r ec a l l e dt w oe f f e c t s ，n a m e l y ”t h ee x t r u d e e f f e c t ”a n d ”t h ed e f i c i te f f e c t ”t oa n a l y z et h ef u n c t i o nm e c h a n i s mo f t h e s et w oe f f e c t s t h i sp a p e ru s e st h es k e t c h ，d a t as h e e ta n dt h em a t hm o d e l s c h a p t e rt w o ，b a s e do nd a t ao fh e n g s h u ic i t y ，t h et e x tl o o k sb a c kt h eh i s t o r ya n d d e v e l o p m e n to ft h em a n d a t e de x p e n d i t u r ec o m p l e t e l y t h ew h o l es t a g ei sd i v i d e di n t o t h r e es t a g e s ：t h eo r i g i n a ls t a g e ，t h ee n h a n c i n gs t a g ea n dt h ee x p e n d i n gs t a g e t h ep a p e r f i n d st h a tt h e r ea r et w om a i nl i n e sa r o u n dw h i c ht h em a n d a t e de x p e n d i t u r ee x p e n d s f i n a l l yt h ew r i t e rp o i n t so u tt h a tt h ea m o u n ta n df i e l do ft h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei s s t i l lg r o w i n ga n de x p a n d i n g t op r o v ei t ，t h ep a p e re n u m e r a t e st h r e ee x a m p l e s i nc h a p t e r3 ，t a k i n gt h ee f f i c i e n c ya n de q u a l i t ya st h ec o r eo ft h ee x p e n d i t u r ea n a l y s i s ， t h ep a p e rt a k e sar e s e a r c ho nt h ee s s e n c ea n ds o u r c eo ft h em a n d a t e de x p e n d i t u r e t h r o u 曲f o u rl a y e r s t h ef i r s tl a y e ri st od e f i n et h er e l a t i o nb e t w e e ng o v e r n m e n ta n d m a r k e t ，t h et e x tp o i n t so u tt h em a i nw o r ko ft h eg o v e r n m e n ts h o u l db et h ep u b l i c e x p e n d i t u r ea n dt h eb u s i n e s sw h i c hm a r k e td o e sn o tw i s ht od oo ri sn o ta b l et od o ；t h e s e c o n dl a y e ri st od e f i n et h er e l a t i o n s h i po ft h ei n t e r - g o v e r n m e n t ，t h ep a p e rp o i n t so u t t h a tt h et w ob a s i cp r i n c i r i l e sa c c o r d i n ga sw h i c ht h ee x p e n d i t u r ei sd i v i d e db e t w e e n g o v e r n m e n t ss h o u l db et h eb e n e f i tp r i n c i p l ea n da b i l i t yp r i n c i p l e ；t h et h i r dl a y e r e v a l u a t e st h ef a i rc o n d i t i o no ft h em a n d a t e de x p e n d i t u r e ，p o i n t so u tt h a tc u r r e n tr u l eo f t h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei so b v i o u su n f a i rt ot h ep o o rr e g i o na n df o r b i d st h e d e v e l o p m e n to ft h e s er e g i o n s ；t h ef o u r t hl a y e ri sa b o u tt h ee f f i c i e n c yo ft h er e l a t e d d e p a r t m e n t so f t h em a n d a t e de x p e n d i t u r e ，n a m e l yt h eb u d g e te f f i c i e n c ya n dt h ed e c i s i o n e f f i c i e n c y a te a c he n do ft h e s ef o u rl a y e r s ，t h ew r i t e rd e s c r i b e st h ea c t u a lc o n d i t i o no f h e n g s h u ic i t y t h r o u g ht h ea n a l y s i so ff o u rl a y e r s ，t h i st e x tg e t st h ec o n c l u s i o n ：f o rn o t h a n d l i n gw e l lt h er e l a t i o nb e t w e e nt h eg o v e r n m e n ta n dt h em a r k e to rt h er e l a t i o no f i n t e r - g o v e r n m e n t ，t h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei si n e f f i c i e n ti nm a c r o s t m c t u r e ；f o rl a c k i n g s c i e n t i f i cm e t h o d so ft h eb u d g e ta n dd e c i s i o n ，t h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei si n e f f i c i e n c y i nm i c r o s t r u c t u r e ；f o rl a c k i n gt h ec o n s i d e r a t i o no ft h el o c a lf i n a n c i a lp o w e rd i f f e r e n c e ， t h em a n d a t e de x p e n d i t u r ei su n f a i r a m o n gt h e m ，t h ep i v o t a le l e m e n ti st h er e l a t i o n s h i p o f g o v e r n m e n t s ，o rh o w t od i v i d et h ep o w e rb e t w e e ns u p e r i o ra n di n f e r i o rg o v e r n m e n t s c h a p t e r4 ，u s i n gt h ec h i n e s ea n df o r e i g nf u l f i l l m e n ta n dr e l a t e dt h e o r i e sf o rr e f e r e n c e ， t h i st e x tp u t sf o r w a r ds u g g e s t i o n st os o l v et h ep r o b l e m ：f i r s t ，t h em a i ne x p e n d i t u r e f i e l d so f e a c ha d m i n i s t r a f i v el e v e ls h o u l db ed e f i n e di nc o n s t i t u t i o no rt h el a wf o r m ，i n o r d e rt oa v o i dc o n f u s i o ni ne x p e n d i t u r ed i v i s i o n ；s e c o n d ，t h ec u r r e n tf i n a n c es y s t e m s h o u l db ep e r f e c t e d ，i n c l u d i n gt h ef o u n d a t i o no fl o c a lt a xs y s t e m ，g i v i n gt h el o c a lp o w e r t om a k et a xp o l i c y ，p e r f e c t i o no fi n t e r g o v e r n m e n t a lt r a n s f e rm a dp a ys y s t e m ，a n d v a r i o u sk i n d so fr e v e n u eo u t s i d et a x e s ；t h et h i r dp a r ti sa b o u tt h ei n s t r u c t i o nw i t h o u t s u p p o r tf r o ms u p e r i o rg o v e r n m e n t ，s o m em e a s u r e ss h o u l db et a k e nt op r e v e n tt h i s c o n d i t i o nt oo c c u r ；t h ef o u r t hp a r ti st h a tm o r es c i e n t i f i cp l a na n d s u p e r v i s i o nm e t h o d s s h o u l d b ea d o p t e dt om a k et h em a n d a t e de x p e n d i t u r em o r ee f f i c i e n t f i n a l l y , t h et h e s i sp u t sf o r w a r ds o m em e a s u r e so u t s i d ep u b l i cf i n a n c et or e s o l v et h e m a n d a t e de x p e n d i t u r ep r o b l e m t h e s em e a s u r e si n c l u d et h ep u b l i cp a r t i c i p a t i o na n d s o c i a ls u p e r v i s i o n ，m o r er e a s o n a b l ej o bd e f i n i t i o nb e t w e e nr e l a t e ds e c t i o n s ，m o r e s c i e n t i f i cs y s t e mt oe v a l u a t ea c h i e v e m e n t so fl o c a lg o v e r n m e n t ，a n dt h ea p p r o p r i a t e a d m i n i s t r a t i v e1 e v e l k e yw o r d ：m a n d a t e de x p e n d i t u r ec o b b t ye x p e n d i t u r e t h er e l a t i o n s h i po f i n t e r - g o v e r n m e n t 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研 究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或 撰写过的研究成果，也不包含为获得盘鲞盘堂或其他教育机构的学位或证书而 使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：j 驾枢或 签字日期：寻哎f年6 月3 d 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解盘洼盘堂有关保留、使用学位论文的规定。特 授权苤盗盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库迸行检索，并 采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家 有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名 闺树成 导师签名： 签字日期：) o 寸年月3 df i 签字日期： 月弓口日舢1 参缈孵 第一章引言 1 1 法定支出的概念 第一章引言 近年来，各地在财政资金使用方面暴露出诸多问题，包括：国债资金项目效 果不理想，地方配套资金不落实或假落实，财政专项资金被挤占、挪用等等，相 关新闻报道也是屡见不鲜( 参见附录卜3 ，三则新闻报道) 。人们不禁会问，为什 么会出现这些问题，问题的症结究竟在哪里? 在对以上问题剖析之前，需要引入一个“法定支出”的概念。笔者认为，法 定支出是指各级政府按照国家法律、法规、部门规章等规范性文件的要求，专门 用于指定项目的财政支出。具体包括两类：一是法定增长支出。即要求财政部门 安排预算时必须达到某个水平，或要求与国内生产总值、财政收入总量直接挂钩 的财政支出。主要有：农业支出、教育支出、科学支出。二是法定配套支出。指 上级财政下达专款时，要求下级财政按照一定比例用于该项目的财政支出。从我 市来看，要求县财政配套的支出项目主要有粮食风险基金、农业综合开发支出、 世界银行和外国政府贷款、国债项目资金。此外，法定支出还包括体育、宣传文 化、扶贫、计划生育等方面的支出( 由于这四类支出数量相对较小，在此不深入 讨论) 。 1 2 存在的问题 总结起来，目前在法定支出方面主要存在以下问题： 问题一：支出数量不足( 不实) 。对于法定增长支出，主要表现在：在年初 预算中不足额安排；或者安排后不能落实，逐年向后结转，造成法定支出增长“有 名无实”。对于法定配套支出，主要问题是：出于种种原因，一些地方在争取国 债建设资金、农业综合开发、世界银行和外国政府贷款项目时有意扩大计划申报 数额，而在要求地方落实配套资金时，采取“假配套”或向企业借款方式。 问题二：支出结构不合理。从支农支出情况看，有些县支农支出虽然达到了 法定要求的数量，但支出的绝大部分用在了农业主管部门的人员经费( 如表l 一1 所 示，安平县、武强县农业支出中，人员支出占到该类全部支出的5 0 以上) ，对农 业基础设施、农业科技、农村社会化服务体系等营运维护和建设资金严重缺乏。 第一章引言 经验表明，只有这部分资金才更有利于农业生产力的提高、农业现代化和农村经 济的更快发展。教育、科技支出同样存在结构不合理的问题( 2 0 0 4 年我市教育支 出、科学支出中人员支出比例分别达_ 轴j 6 4 3 和6 7 ，见表卜1 ) 。 表卜12 0 0 4 年衡水市法定增长支出的结构 单位：万元 项目实际支出数其中：人员支出人员支出占实际支出比例( ) 农业支出 1 5 1 8 84 9 7 9 3 2 8 武邑县 1 6 2 44 1 5 2 5 6 饶阳县2 2 7 1 6 8 02 5 5 安平县 1 2 7 77 1 45 5 9 冀卅市 1 4 5 14 2 42 9 2 枣强县 1 0 4 93 2 63 1 1 深州市 2 3 3 46 9 7 2 9 9 武强县8 2 6 4 4 55 3 9 故城县 1 6 0 54 2 22 6 3 景县 1 7 5 35 5 3 3 1 5 阜城县 9 9 8 4 0 34 0 4 教育支出 7 2 0 0 0 4 6 3 1 36 4 3 武吕县7 0 6 7 2 9 6 64 2 o 饶阳县 5 2 7 33 3 2 06 3 o 安平县 5 9 1 84 0 3 26 8 1 冀州市 9 0 2 25 9 1 86 5 6 枣强县 8 6 9 26 0 0 9 6 9 1 深州市 1 0 3 5 86 5 9 7 6 37 武强县4 3 7 9 2 2 0 35 0 3 故城县 6 3 7 46 1 1 49 59 景县 9 7 9 25 7 4 75 8 7 阜城县 5 1 2 53 4 0 76 6 5 科学支出 3 4 82 3 3 6 7 0 武邑县5 3 1 83 4 o 饶阳县 3 31 95 7 6 安平县 2 42 4 1 0 0 o 冀州市 6 2 4 48 4 6 枣强县 3 82 25 7 9 深州市3 3 3 19 3 9 武强县 2 11 46 6 7 故城县 2 42 08 33 景县 4 51 9 4 2 2 阜城县 2 5 2 28 8 o 数据来源：2 0 0 4 年衡水市各县财政总决算。 问题三：支出效果不理想。对于法定增长支出，主要是在资金使用上存在重 复、低水平建设，追求“小而全”和外延发展的现象，浪费与不合理开支时有发 第一章引言 生。例如，在教育支出中重复办学，重复购置现象严重，这对于本来就极其有限 的财政资源来讲，是一种巨大的浪费。由于法定配套支出更多地投向项目建设， 问题主要体现在项目质量得不到保障：在地方财政拿不m 足够的项目配套资金时， 或者减少工程量，不能按规划任务完成，形成“半拉子”工程：或者在工程材料 上以劣充好，以假乱真，形成“豆腐渣”工程。 1 3 法定支出的规模及影响 从我市情况看，法定支出1 规模有日益增大的趋势。1 9 9 4 年县级法定支出仅有 2 2 亿元，i i 2 0 0 3 年已达到7 2 亿元，9 年问增长3 3 倍，年均增长1 3 。从时间分布 来看，九年间有四年( 1 9 9 8 年、1 9 9 9 年、2 0 0 0 年和2 0 0 3 年) 法定支山增速高出经 常性收入2 增速( 见图卜1 ) 。 图卜11 9 9 5 年一2 0 0 3 年衡水市县级法定支出、经常性收入增k 情况 数据来源：衡水市各县历年财政总决算，衡水市财政局经济建设科，衡水市财政局涉外经济科。 1 根据我市实际情况和获取的数据资料，本文侧重讨论比重较大的法定支山项目，其中： 法定增艮支山主要是教育、农业、科学支出；法定配套支出主要是农业综合开发支出、粮食风 险金、国债资金和世界银行和外国政府贷款资金。关于“教育支出”、“农业支山”、“科学 支出”存在两种统计口径( 见表1 2 ) ，即“组织部考核口径”和“财政部统计口径”，本文 采用后者。 2 关于“财政经常性收入”的统计口径。根据财政部文件( 财预 2 0 0 4 ) 2 0 号) 关于统 一界定地方财政经常性收入口径的意见文件规定，原则上包括以下三个方面：一是，地方一 般预算收入( 剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入及国有资产经营收益等一次性收入) ； 一二是，省核定的税收返还净额、所得税基数返还及出口退税基数返还；三是，省核定的一般性 转移支付和调资专项转移支付收入。 第一章引言 表1 2 法定支出的统计口径 项目名称组织部考核口径财政部统计口径 支援农村生产支出、农林水气等部门事业 农业支出 支援农村生产支出 费、农业基本建设支出、农业科技三项费 用、农业救济费、其它 教育事业费、教育基建投资、各部门事业 费中用于教育的支出、城市教育费附加支 教育支出教育事业费 出、支援不发达地区资金用于教育的支出、 农村教育费附加支出 科技三项费用、科学事业费、科研基建费、 科学支出科技三项费用 其他科研事业费 法定支出规模庞大，且快于经常性收入增长，会导致两种结果，笔者将其概 括为两种效应，一是“挤出效应”，二是“赤字效应”。 1 1 3 1 挤出效应 法定支出规模扩大使之占财政支出的比重逐步提高。1 9 9 4 年至2 0 0 3 年间，我 市法定支出平均占到财政支出的4 7 ，2 0 0 2 年更是最高达至1 j 6 4 ( 见表1 3 ) 。 表卜31 9 9 4 年一2 0 0 3 年衡水市法定支出占财政支出比重 年份财政支出( 万元)珐足夏出( j j 兀)法定支出占财政支出的比重 1 9 9 4 年 4 5 ，2 1 9 2 2 ，1 6 54 9 1 9 9 5 正 5 3 ，8 2 02 4 ，4 6 9 4 5 1 9 9 6 正 7 3 ，5 9 4 3 1 ，3 4 4 4 3 1 9 9 7 芷 7 7 ，9 7 43 2 2 0 3 4 1 9 9 8 正 8 5 ，3 6 9 3 8 ，0 9 1 4 5 1 9 9 9 年 9 4 ，7 6 0 4 3 4 0 54 5 2 0 0 0 正 1 0 1 ，8 6 95 1 ，3 2 6 5 0 2 0 0 1 正 1 2 1 ，0 6 35 3 0 5 6 4 4 2 0 0 2 芷 1 0 1 ，8 6 96 5 ，1 6 9 6 4 2 0 0 3 芷1 5 9 6 6 9 7 2 ，0 2 7 4 5 平均4 7 注：1 、财政支山按照一般预算支出统计。 2 、数据来源：财政支出来自衡水市历年财政总决算，法定支出数额根据衡水市财 政局经济建设科、涉外经济科及财政总决算有关数据加总而来。 法定支出刚性增长的同时，政府其他公共支出会如何变动呢? 下面先通过三 幅图，对法定支出刚性对其他支出的影响做一个直观的演示。 第一章引言 如图卜2 ，斜线( 预算线) 代表支出总额，x 轴代表法定支出数额，y 轴代表( 法 定支出之外的) 其他支出数额。斜线上任意一点( x ，y ) ，就代表法定支出与其 他支出的一个组合。 y o 其他 支 x 法定支出 图卜2 基期年，法定支出与其他支岍陆况 第二年支出总额的变动可能存在两种情形： 第一种情形，支出总额下降( 图卜3 ) ，预算线向原点方向内移。这样，法定 支出规模即使保持不变( 仍保持在x 。) ，也会造成其他支出大量减少，由y 。点下 降到y ，点。 其他 支出 y o y 1 x o 法定支山 图l 一3 第二年总支出下降后，法定支出与其他支出变动情况 第一章引言 第二种情形，支出总额增长( 图卜4 ) ，预算线向远离原点方向外移。但法定 支出以高于支出总额的速度增长，e h x 。增加到x 。其他支出同样会减少，由y 。下 降到y ，。 y o y j o x 。 x 图卜4 第二年总支出增长后，法定支出与其他支出变动情况 具体到我市实际情况是怎样的呢? 首先来看两组数据。 第一组数据是我市r y 县1 9 9 5 年至2 0 0 4 年卫生支出占财政支出的比重及项目构 成情况( 见表1 4 ) 。 表1 4r y 县1 9 9 5 年至2 0 0 4 年卫生支出情况 卫生支卫生支出中各项目的比重 出占财( 2 ) 卫 ( 3 ) 防 ( 4 ) 妇 ( 5 ) 其 2 、中医 3 、公费医 年份 1 、卫生 ( 1 ) 医 生院补治防疫幼保健他卫生疗经费政支出 事业费院经费事业费 助费事业费经费事业费( 注2 ) 1 9 9 5 9l7 2 4 3 4 41 9 9 5 7 3 4 9 1 4 3 2 3 3 1 9 9 65 87 6 83 2 42 5 36 63 68 92 62 07 1 9 9 75 97 0 41 3 43 3 56 43 61 3 4o o2 9 6 1 9 9 83 65 9 31 3 91 7 65 12 91 9 800 4 07 1 9 9 93 6 6 2 o 1 5 7 2 4 o 5 36 o 1 10 o o 3 8 0 2 0 0 0 3 4b 5 02 0 42 7 75 44 57 0o 03 5 0 2 0 0 14 26 1 91 862 125 26 91 0 o5 73 2 4 2 0 0 24 37 1 32 0 52 3 65 94 11 7 2o o2 87 2 0 0 33 57 321 7 31 971 2 73 22 0 30 o2 6 8 2 0 0 43 57 0 61 4 51 7 25 03 13 0 82 62 6 9 注：1 数据来源：衡水市r y 县历年财政总决算。 2 “公费医疗经费”科目2 0 0 0 年更名为“行政事业单位医疗经费”。 表1 3 表明：( 1 ) 从卫生支出占财政支出的比例看，卫生支出占财政支出的 第一章引言 比重下降明显，由1 9 9 5 年的9 1 减少为2 0 0 4 年的3 5 。( 2 ) 从卫生支出内部各项 目占卫生支出的比重分析，下降的主要原因是用于医院、卫生院、防治防疫、妇 幼保健的经费减少所致。 第二组数据，是我市r y 县1 9 9 4 年至2 0 0 4 年抚恤和社会福利救济支出占财政支 出的比重情况( 见表卜5 ) ： 表卜5r y 县抚恤和社会福利救济支出情况 单位：万元 抚恤和社会福利抚恤和社会救济支出占 年份一般预算支出 救济支出一般预算支出的 1 9 9 4 3 ，6 1 1 3 0 18 3 1 9 9 5 3 ，8 6 1 3 0 37 8 1 9 9 6 6 ，7 9 8 8 6 01 2 7 1 9 9 7 6 ，5 5 0 5 2 68 o 1 9 9 8 7 ，6 2 13 6 3 4 8 1 9 9 9 8 ，3 6 7 4 1 44 9 2 0 0 0 9 ，1 2 9 4 8 95 4 2 0 0 1 8 2 2 45 3 8 6 5 2 0 0 2 9 ，1 2 9 6 5 l7 1 2 0 0 3 1 3 ，1 5 2 9 5 07 2 2 0 0 4 1 6 ，5 8 6 9 2 95 6 数据来源：衡水市r y 县历年财政总决算。 表中可以看出：抚恤和社会福利救济支出占财政支出的比重总体呈现逐年下 降的趋势，从1 9 9 4 年占财政支出的8 3 减少到2 0 0 4 年的5 6 。 这就引出第一个结论挤出效应：在财政支出总量一定的情况下，法定支 出比重逐年提高，势必会排挤用于其他方面的财政支出，一定程度上对这些公共 产品( 如卫生产品和服务、抚恤和社会福利救济服务) 的提供产生负面影响。而 这些支出可能恰恰是当地民众最关心和最需要的公共产品和服务。例如，卫生事 业对于广大农村和农民而言就是当前急需扶持和发展的事业之一。 1 3 2 赤字效应 首先看一组数据下表是我市r y 县1 9 9 5 年至2 0 0 3 年法定支出、经常性收入 同比增减( ) 情况( 见表1 - 6 ) ： 第一章引言 表1 6r y 县1 9 9 5 年至2 0 0 3 年法定支出、经常性收入同比增减( ) 情况 年均 淤 1 9 9 51 9 9 61 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 02 0 0 12 0 0 22 0 0 3 增减 经常性收入 3 05 1 82 3 91 5 ol o 92 41 1 g5 2 82 71 7 4 其中：一般 预算收入 g 14 6 o4 2 14 5 6一o74 8一1 2 91 4 91 2 11 2 7 法定支出 一3 24 0 3993 9 5836 21 7 45 5 9一o 71 3 2 其中：法定 增k 支出 2 54 0 7l o 11 2 31 8 81 6 23 0 67 5 93 61 3 4 法定配套支 出 - 7 8 31 1 5o o 2 4 倍 3 2 56 2 32 6 3 02 4 94 1 6l o 4 注：l 、数据来源：衡水市r y 县历年总决算，衡水市财政局经济建设科、涉外经济科相关统计 数据。 2 、年均增减：9 匝丽哥两甄瓦币西药骊一1 从上表分析：r y 县经常性收入增速在放缓( 剔除变动异常的1 9 9 6 年年n 2 0 0 2 年) ， 其中；一般预算收入甚至在1 9 9 9 年、2 0 0 0 年、2 0 0 1 年、2 0 0 3 年四次出现较大负增 长；法定增长支出则呈总体上升趋势( 由于r y 县法定配套支出项目年度之间分布 悬殊，波动过大，在此不予讨论) ，且略高出一般预算收入年均增幅0 7 个百分点。 另外，从1 9 9 5 年到2 0 0 3 年的年均增减比率来看，我市枣强县的法定支出增幅 甚至高出经常性收入增幅4 1 个百分点( 数据来源：衡水市枣强县历年财政总决 算) 。 下面以r y 县为例，通过回归分析对该县的财政收入和法定支出的变动趋势和 收支平衡情况作出预测： 表1 7r y 县财政收入与法定支出回归模型计算表 年份 时间x一般预算收入y -法定增长支出y ： 1 9 9 4 正 1 9 9 41 4 1 71 5 7 9 1 9 9 5 定 1 9 9 51 5 4 6 1 6 1 8 1 9 9 6 丘 1 9 9 6 2 2 5 72 2 7 7 1 9 9 7 正1 9 9 73 2 0 82 5 0 6 1 9 9 8 盎1 9 9 84 6 7 22 8 1 3 1 9 9 9 正 1 9 9 9 4 6 3 73 3 4 3 2 0 0 0 生 2 0 0 0 4 4 1 43 8 8 4 2 0 0 1 丘2 0 0 13 8 4 32 6 9 4 2 0 0 2 正2 0 0 24 4 i 44 7 3 9 2 0 0 3 丘 2 0 0 33 8 8 0 4 9 1 1 合计 1 9 9 8 53 4 2 8 83 0 3 6 4 第一章引言 数据来源：衡水市r y 县历年财政总决算。 分别以一般预算收入为因变量财政收入( y 。) ，法定增长支出为因变量法定支 出( y ：) 与时间( x ) ，建立两个一元线性回归方程y 。= a 。_ b 。x 和y 。= a ：+ b ：x 将表1 6 中有关数据代入，得到： y 。= a 。+ b ，x 为y ，一6 4 7 6 7 0 3 9 + 3 2 5 7 9 x ， 相关系数为：r 。= o 7 8 ； y 。= a ：+ b ：x 为y ：= 一7 0 6 5 4 0 11 + 3 5 5 0 5 x ， 相关系数为：r ，= o 9 2 。 本例中，自由度n 一2 - 8 ，在给定显著性水平d = 1 时，r = 0 7 6 5 ，由于r 。、r 。均 火于0 7 6 5 ，所以它们之间的相关关系是显著的。 按照这种趋势，2 0 1 2 年( 将x = 2 0 1 2 分别代入两个方程) r y 县一般预算收入将 达n 7 8 1 9 万元，而法定增长支出将达至1 7 8 2 0 万元，法定增长支出将超过一般预算 收入1 万元。 再作一个简单的推算，1 9 9 4 年r y 县法定支出为1 6 9 9 万元，按照1 9 9 5 年至2 0