（企业管理专业论文）我国水能资产流失问题研究.pdf

摘要 水能资产是我国资源性国有资产的重要组成部分，作为一种清洁的可再生能 源，水能资产的开发对于优化我国的能源结构、缓解电力紧张的局面具有重要意 义，水能资产的流失实际上就是国有资产的流失。虽然国有资产流失是当前理论 研究的热点问题，但却很少有人关注水能资产的流失。本文在借鉴村人对国有资 产流失问题研究的基础上，分析了水能资产流失的现状、成因，提出了相应的对 策建议。论文研究的主要内容和创新点如下： ( 1 ) 提出了国有资产流失类型新的划分方式。将国有资产流失分为以产权 转移为特征的并为人们所熟知的显性流失和以资产不能有效配置为特征并不为 人们所熟知的隐性流失这两种方式。水能资产流失属于国有资产的隐性流失。 ( 2 ) 在水能资产开发的必要性和可行性分析的基础上对水能资产流失作出 界定。 ( 3 ) 通过具体数据的对比分析，得出水能资产流失严重的结论，并针对水 能资产流失的现状，在分析水能资产流失成因的基础上，提出了防止水能资产流 失的相应对策。 关键词：水能资产；国有资产流失；水能资产流失；水能资产开发 v a b s t r a c t t h ea s s e t so fh y d r o p o w e ri sai m p o r t a mp a r to fo u rc o u n t r y ss t a t e o w n e da s s e t s a sak i n do fc l e a rr e p r o d u c i b l ee n e 唱yr e s o u r c e s ， t h ed e v e l o p m e n to ft h ea s s e t so f h y d r o p o w e ri si m p o r t a n tf o ro p t i m i z i n go u rc o u n t r y se n e 娼yr e s o u r c e s f r a m e w o r k a n dl i g h t e n i n gt h es h o no fe l e c t “cp o w e lt h el o s so ft h ea s s e t so fh y d r o p o w e r b e l o n g st ot h el o s so ft h es t a t e - o w n e da s s e t si nf a c t t h o u 曲m er e s e a r c ho nt t l e l o s s o ft h ea s s e to fh y d m p o w e ri sm eh o t s p o ti na c a d e m i cr e s e a r c h ， b u tf e wo fp e o p l ep a y a t t e n t i o nt ot h el o s so fa s s e t so fh y d r o p o w e lt h i sp a p e ro nt h eb a s i so ft h ec u r r e n t r e s e a r c ha b o u tt h el o s so f m es t a t e - o w n e da s s e t s ，r e s e a r c ht h ep r e s e n ts i t u a t i o na n dt h e r e a s o n so ft h e1 0 s so fa s s e t so fh y 出o p o w e ra n ds u g g e s ts o m es o l u t i o n s t h em a i n c o n t e n ta n dm ei m p o r t a n ta s p e c t so f t h j sp a p e ri sa sf 0 1 l o w s ： f i r s t l y ，p u tf o n v a r dn e wc a t e g o r ym e t h o da b o u tt h e1 0 s so ft h es t a t e o w n e d a s s e t s ， o n ei so b v i o u s1 0 s sc h a r a c t e r i z e db yp r o p e r t yr i g h tt r a n s f 色r r i n g ，t h eo t h e ri s r e c e s s i v el o s sc h a r a c t e r i z e db ya s s e t si n e f 诧c t i v eu t i l i z a t i o n t h el o s so fa s s e t so f h y d r o p o w e rb e l o n g st ot h er e c e s s i v el o s so f t h e s t a t e o w n e da s s e t s s e c o n d l y ，o nt h eb a s i so f a n a l y s i so f n e c e s s i t ya n df e a s i b i l i t yt h ep a p e rd e f i n et h e l o s so f a s s e t so f h y d r o p o w e l t h i r d l y ，t h r o u 曲t h ec a l c u l a t i n ga n da 1 1 a l y z i n gh i s t o r i c a ld a t ao fe l e c 扛i cp o w e r d e v e l o p m e n t ，i n d i c a t et h el o s so f a s s e t so f h y d m p o w e r i ss e r i o u s ，r e s e a r c ht h er e a s o n s o ft h el o s so fa s s e t so fh y d r o p o w e ra i l ds u g g e s ts o m es o l u t i o n so ft h ei o s so fa s s e t so f h y d r o p o w e l k e yw o r d s ：a s s e t so fh y d r o p o w e r ； 1 0 s so ft h es t a t e o w n e da s s e t s ； l o s so ft h e a s s e t so f h y d r o p o w e r ； d e v e l o p m e n to f t h ea s s e t so f h y d r o p o w e r 学位论文独创性声明： 本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论 文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同事 对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 如不实，本人负全部责任。 论文作者( 签名) ：2 面年 月扩日 学位论文使用授权说明 河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期刊 ( 光盘版) 电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或电子文 档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被 查阅和借阅。论文全部或部分内容的公布( 包括刊登) 授权河海大学研究 生院办理。 论文作者( 签名) ：垄二兰 7 略6 月旷日 埠 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 1 1 问题的提出 第一章绪论 国有资产是我国国民经济发展和社会主义现代化建设的重要物质基础，在以 公有制经济为主体的我国，公有制的主体地位主要体现在：公有资产在社会总资 产中占优势，国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用。而数量足够 的优质国有资产，是国有经济对国民经济起主导作用和控制作用的物质基础，在 经济活动中起着非常重要的作用，改革开放以来，随着国有企业产权制度改革的 展开与推进，在取得改革成果的同时，也出现了国有资产管理不善和大量流失的 问题，成为当前学术领域研究的热点问题，同时也引起了全国上下的广泛关注和 重视，当前的研究主要集中在产权交易过程中经营性国有资产大量流失的问题 上，而对另一块资源性国有资产的流失问题却没有引起足够的重视，使得这一领 域的研究基本上处于一个相对薄弱的地位，实际上，我国国有资产的最大流失在 于资源性国有资产的流失，而不是经营性国有资产。根据资源性国有资产开发和 利用中的不完善的资料预计，每年资源性国有资产流失的数额很难用数字来衡 量，但远远高于经营性国有资产的流失数额。但因为资源性国有资产的流失具 有一定的隐蔽性，以及其他一些方面的原因，研究开展的并不充分。 近几年来，随着我国国民经济的快速发展，对电力的需求日益增长，电力市 场的供需平衡被打破，电力供给已不能满足经济高涨对电力的需求，能源供应方 面出现了比较明显的短缺现象，这可以从现在经常在报刊媒体中出现的“电荒”、 “煤荒”、“能源危机”等词语中得到一定的印证，而能源短缺现象出现与资源性 国有资产流失的事实是有着一定联系的，若仅仅从煤炭等能源用于发电的视角来 看，电力能源的短缺与资源性国有资产流失中的水能资产流失是有一定关系的， 因为水能资源是可再生资源，尽量开发利用水能发电不仅可以增加我国的电力供 给，还可以缓解煤炭等不可再生资源的快速消耗，优化我国的能源结构。与经营 性国有资产流失研究的广泛程度相比，水能资产等资源性国有资产流失问题的研 究急需要得到加强。 。莫童，国有资产管理与资本运营 m ，上海交通大学出版社，第9 0 页 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 1 2 研究的目的和意义 水能资源是一种特殊的自然资源，作为水资源的重要组成部分，是生态系统 不可缺少的要素。在水能资源研究中，对水能资产的研究是个新兴的研究课题。 仅从水能资产的发电用途来看，它与煤炭、石油、天然气等常规能源资产相比具 有不污染水资源，不消耗水资源，没有核辐射等优点，水能又和太阳能、风能一 样属于清洁能源，即使和核能相比其优势同样非常明显。 随着人口和经济的快速增长，世界对能源的需求量不断增加，各国能源供应 出现的不同程度的短缺现象。能源短缺问题已引起世界各国的广泛关注，如何开 发和利用可再生资源来替代不可再生资源在经济运行中的相关用途，以保持经济 持续、快速、健康的发展，是摆在各国人民面前的一个重要问题。 我国是一个能源短缺的国家，加强对水能资产流失情况的研究，不仅会对缓 解我国目前能源供应紧张的情况有积极的作用，而且对我国经济的可持续发展有 着重要的意义。概括地说，对水能资产流失的研究主要有以下的意义： ( 1 ) 有利于可持续发展。可持续发展已是世界经济发展的共同主题，可持 续发展的核心内容之一是强调当代人之间及当代人和后代人之间在资源分配与 利用上的公平性，其实质是强调对自然资源及生态环境的保护。如何既能满足人 类对社会对能源的迫切需要同时又不会给已经脆弱的环境系统带来新的压力，是 人类经济可持续发展要解决的重要问题。水能资源是一种清洁无污染的能源，加 强对水能资产流失问题的研究，不仅能对解决日益困扰人类的环境问题带来启 发，还有助于提高人们对资源保护的意识。 ( 2 ) 通过对水能资产流失问题的研究，一方面可促进水能资产开发利用形 式的多样化，另一方面也可延缓不可再生资源的开发利用量，有助于不可再生资 源的保护利用。 ( 3 ) 为解决我国电力紧缺提供途径。水能、煤炭、石油、天然气是广泛应 用于发电领域的四种常规能源。但水能资源是可再生资源，目前，煤炭、石油、 天然气价格持续上涨，电力供应短缺，相对于不可再生的煤炭等能源而言，加强 对水能资源的开发利用，加大水电建设应是解决我国电力紧缺的较佳途径。 ( 4 ) 有利于加强国有资产管理。水能资产是国有资产，它的经营管理，即 其保值增值及绩效的管理应是水能资产经营管理的核心。加强对水能资产流失问 题的研究可以促进水市场的发展，使得水能资产能够合理的流动，从而更好地开 发水能资源，促进水能资产的管理。 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 ( 5 ) 有助于资源的优化配置。我国自然资源总量丰富，但由于人口众多， 人均占有量很少，这使得怎样提高资源的利用效率变得更加有意义，本论文的出 发点之一是用可再生资源来代替不可再生资源在经济运行中的相关用途，这将提 高我国资源整体利用效率，促使资源的优化配置。 水能资产流失问题的研究是一项全新的研究课题，可以说本论文研究的内容 具有一定的前瞻性。希望通过对水能资产流失问题的研究能够加深人们对水能资 源、水能资产及水能资产流失的认识。 1 3 文献综述 目前关于水能国有资产流失的研究国内外并没有直接涉及，而与此相关的国 有资产流失的研究和水资源等自然资源资产的研究是目前理论界较为关注的，研 究成果也比较多，而水能资源、水能资产以及水能资产流失这方面的研究还处于 初始阶段，有很多值得研究的内容等待去发掘和深入。 1 3 1 国外研究进展 由于政治和经济体制的差异，国外对于国有资产的研究主要是在国有资产管 理与经营方面，对于国有资产流失方面的研究是比较少的。 2 0 世纪3 0 年代以前，西方国家国有经济所占比重都很小，存在领域也非 常有限。在二战后，为了弥补在某些领域的私人投资缺口，恢复或促进市场经济 发展，加强政府对宏观经济运行的调控能力等，许多西方国家采取直接投资、没 收和购买私人企业等手段大大发展了国有经济。据统计，到1 9 7 2 年意大利和 英国的国有资产占本国资产总量的比重均高达3 3 ，西德为3 0 ，奥地利为 3 5 ，法国最低也达到了2 0 “1 。在国有经济发展初期，多数西方国家采取的是 “政资合一、行业归口直接管理”的国有资产管理体制。比如，英国的国有企业 按行业不同分别归属于运输部、能源部、工业部、环境部、苏格兰事务部等部门 管理。西德的国有企业由1 3 个主管部门归口管理。法国的财政经济和预算部、 计划总署、运输部、邮电部、国防部、工业部等部门分别管理各自行业的国有企 业。美国的国有企业也由总统和相关的主管部门分别管理。1 。 国外国有资产管理体制有其合理的一面，尤其是它的议会立法、政府依法管 理、议会监督等，至今仍然具有很强的生命力。但在国有企业的经营管理方式上， 却存在着很大的体制缺陷。主要是：政资不分，有损市场公正；两权合一，政府 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 直接干预企业行为；政府对国有企业缺乏激励机制，企业对政府依赖性大。随着 国有经济规模的不断扩大，这种体制缺陷必然导致许多国家的国有经济运行效率 日趋下降。因此在1 9 5 6 年意大利率先进行国有资产管理体制改革之后，英国、 法国、德国等国家都纷纷开始了国有资产管理体制改革，同时对国有经济结构开 始进行较大的调整。在2 0 世纪7 0 年代末、8 0 年代初，伴随着国有资产管理 体制改革的不断深入，许多西方国家还对国有经济结构进行了较大的调整，主要 是采取整体出售、无偿分配、部分出售、引入私人成分、关闭等方式，对国有产 权或国有资产经营权进行私有化改革，其目的在于降低国有经济比重，提高国有 经济运行效率。“1 到了2 0 世纪9 0 年代，这种体制改革和结构调整已趋于平静。 针对“政资不分”和“政企不分”问题，以及国有企业的功能定位问题，西方国 家主要采取如下改革措施；第一，建立专门的国有资产管理机构，使国有资产管 理职能与政府的社会经济管理职能相分离，解决“政资不分”问题；第二，建立 独立经营的国有控股公司，制定和完善各种相关法律，依法界定国有资产管理部 门和国有资产控股公司的关系，解决“政企不分”问题；第三，国有企业实行分 类管理，对于竞争性企业，按照市场化原则管理，对于非竞争性企业，制定专门 的法律，设置专门的“法定机构”，实行专门的管理。总的来说，国外国有资产 管理的发展总体呈现出经营市场化、产权结构多元化、企业制度现代化和管理民 主法制化这几个趋势和特点。 1 3 2 国内研究进展 1 3 2 1 经营性国有资产流失方面的研究 我国的经营性国有资产流失问题，主要是伴随着国企改革的历程而产生的， 因为没有可以借鉴的成功经验，一切都是在摸索中前进，所以不可避免的是，国 企改革政策的每一次变动都会带来国资流失的新途径和新形式 2 0 世纪5 0 年代中期刚刚实现国有化以后，政府就发现国有企业普遍活力不 强，效益不高。从1 9 5 7 年开始，就着手进行改革。采用的是调整行政隶属关系 的办法，文革结束以后，否定了调整，否定了调整隶属关系的改革办法，明确主 要应该解决国家与企业的关系问题，适当扩大企业的自主权益。但由于理论问题 没有解决，不敢涉及产权改革。结果，只能搞种种单纯的放权让利，包括利润分 成、利改税、利润承包经营责任制和扩大企业自主权等等，又搞了十几年，还是 不成功。1 9 9 3 年，否定了国有企业改革靠放权让利的办法，在党的十四届三中 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 全会决定中，明确提出要进行制度创新，建立起产权清晰、权责明确、政企分开、 管理科学的现代企业制度。在实践中对涉及产权改革的内容并没有触动，结果， 由于产权不清晰，权责就不可能明确，权责不明确，政企就不可能分开。到9 0 年代末，由于国有企业改革长期不到位，企业经营多数发生了困难，有相当一部 分甚至到了求生无力、求死不能的地步。国有企业的落后面貌仍然没有发生根本 的变化。到了党的十六届三中全会关于完善社会主义市场经济体制若干问题的 决定，才第一次明确指出产权是所有制的核心和主要内容，并且提出要建立归 属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，大力发展国有资本、 集体资本、非公有资本等参股的混合所有制经济，实现投资主体多元化，使股份 制成为公有制的主要实现形式。实现了我国经济改革在理论上的重大突破。1 在国有企业改革进入了实质性的阶段后，由于种种原因，在产权改革的过程中， 出现了严重的国有资产流失问题，引发了一场关于国资流失和国企产权改革的大 讨论。 郎咸平教授认为国企因为效率低下而引发了几乎长达2 0 年的国企改革。 但他反对目前所推行的“国退民进”的方式，因为这个方式是法律缺位下的“合 法交易”，而且是买卖双方自订价格，因而造成国有资产大量贱价流失。他认为， 造成为种现象的根本原因是国内职业经理人信托责任制度的缺失，如果把所有问 题都归结为产权问题，将导致最大的错误。国企改革的“良方”就是立即停止那些 私下交易形式的产权改革，目前解决国有资产流失的一个较为好的方法是，在国 有企业内部建立一套激励机制与信托责任并重的职业经理人制度，施行职业经理 人制度。而职业经理人可以包括过去经营卓有绩效的民营企业家让董事会用硬指 标来考核职业经理人，如果做得不好，就辞退。但职业经理人不能成为股东，他 只能透过期权激励机制以市场价格用自己的钱购买股票。 张文魁”则认为只要实行公开性、竞争性的国资交易程序，国资流失是可以 有效避免的。同时，国资流失争议还涉及到对国资质量的判断以及对改制成本的 支付，许多国企的账面资产有大量的不良不实资产，所以改制时国资大量“缩水” 是完全正常的，改制时还要进行职工身份转换、实现社保并轨，等等，需要支付 巨额的改制成本，而目前比较普遍的做法是用本企业的资产来支付改制成本。虽 然以国有资产来抵扣改制成本并不是好办法，容易发生暗箱操作。另外，政府也 可能有意识地将国资以低于正常值的价格卖掉，这背后可能反映了政府对卖价之 外的其他特定经济社会目标的追求，譬如说职工就业、新控制人增量投资等等， 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 所以应加快建立国有资本经营预算制度，使改制成本的支付能够公开透明和统筹 进行。 张维迎。1 认为有一些国企改制操作不规范、甚至是买者和卖者相勾结造成国 有资产的流失的现象是客观存在的，这是不能宽容的，但关键是要看到这些年国 有企业的改制给整个社会财富、社会价值的增加带来的好处，这些整体性的好处 是远远大于它流失掉的那部分损失的，这些损失往往是为了总财富的增加而不得 不付出的成本，不能因为会出现国有资产流失的可能，就终止国有企业的改革， 当然，在这个过程中，一方面国有资产的经营管理体制要不断完善，1 另一方面法 律法制环境也要不断健全。改革的过程就是怎样把寻租的行动变为创造价值的行 动。如果不改革，寻租的机会更多，国有资产流失会更严重。改革恰恰是为了改 掉寻租机会。离开社会总财富的变化，纠缠于分配问题，是没有意义的。 以上是具有代表性的几位经济学家的观点，还有许多经济学家的一些观点和 看法，限于篇幅，不一一列举，总的来说，大家对于国有资产大量流失现象的存 在是没有异议的，但对于怎么看待流失这个问题，以及由此而带来的国企产权改 革应不应该停止还是坚定不移的执行下去的分歧还是比较大的，希望这些争论对 解决我国的经济体制改革和防止国有资产流失等问题起到积极的促进作用。 1 3 2 2 资源性国有资产流失方面的研究 资源性资产研究是资源性国有资产流失问题研究的重要部分，在资源性资产 研究方面，近年来取得了不少可喜的成果，除了水资源、森林资源资产等专题研 究成果外，综合性的研究成果主要有： 李金昌等在资源经济新论”1 中的第二篇论述了资源资产论，其主要内容 包括资源资产的构成及评估、资源资产的财产权制度、资源资产的特点与经济行 为、资源资产的国家控制及其效能、资源资产运行制度改革及国家管理职能的转 变，这是我国较早的资源资产方面的论著，对资源资产研究具有开拓性贡献，占 有重要的学术地位和历史地位。 钱阔、陈绍志主编的自然资源资产化管理一可持续发展的理想选择” 一书，对资源资产进行了一定的研究，该书在首先探讨了人与自然的关系，提出 了人与自然应协调发展即可持续发展的主题，然后对我国自然资源的态势及管理 存在的主要问题进行了分析，阐述了自然资源资产化管理的理论基础，自然资源 资产化管理的目标、原则及基本要求，资源性资产运营的管理、自然资源核算、 自然资源的部门管理( 此章中列出了各部门资源资产化管理的文件) 、海外自然 6 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 资源资产化管理、国外矿产资源资产化管理比较研究，在该书的最后，附录了有 关法律法规。该书出版以来，被多次检阅和引用。该书对我国资源资产方面的研 究进行了较为系统的总结，并有一定的创新，有一定的学术价值，特别是书中所 提供的部门资源资产化管理的各种文件，资料性较强，可以反映当时我国资源资 产化管理概貌。 相比较于经营性国有资产流失的研究，资源性国有资产流失的研究要少，中 国农业科学院的姜文来博士在国有自然资产流失的初步研究“”中提到国有自 然资源资产流失与固定资产、流动资产、有价证券、无形资产等流失表现形式不 同，它主要区别表现在：国有自然资源资产被无价或低价使用，资源所有者没有 因资产的付出获得足够的收益：生产的外部不经济性使国有自然资源资产在数量 上或在质量上的下降；国有自然资源资产未有效地配置，造成国有自然资源资产 的闲置与浪费等方面。 其他的主要是关于专门资源性国有资产流失问题的探讨，如杨瑞珍在国有 土地资产流失的机理及防治对策“2 1 一文中提出，随着我国社会主义市场经济体 制的建立和土地使用制度改革的深入，由于土地产权制度、使用权制度不健全以 及现行土地管理体制的落后等多种因素的影响，致使我国国有土地资产收益的大 量流失，剖析了我国国有土地资产流失的种种形式。其他的如矿产等资源流失的 研究也有不少，在此不一一列举。 关于资源性国有资产流失的研究还应该在以下这些方面加以强化：( 1 ) 资源 性国有资产流失基本理论研究，构建自然资源转化为资源性资产的基本理论，探 讨资源性资产实行资产化管理的理论基础，分析资源性国有资产流失的机理；( 2 ) 资源性国有资产流失价值量测算理论研究，研究资源性国有资产流失价值量测算 理论和方法，估算资源性国有资产流失对“绿色”国民经济的影响；( 3 ) 资源性 国有资产流失治理模式研究，针对各种资源性国有资产流失实际，探寻各种可能 的治理模式，提高资源性国有资产流失环境阻力，从更高的角度完善资源性国有 资产流失治理理论。 1 3 2 3 水能资产流失方面的研究 国内目前也没有对水能资产的流失问题作具体研究，主要在借鉴国外水资 源价值问题研究的基础上对于水资源资产及水资源价值等相关问题作了比较 深入的研究，在前人的这些研究成果的基础上，开展水能资产流失问题的研究 就具备了必要的理论准备，使得本文的研究能够顺利进行。 硕士毕业论文 我国本能资产流失问题研究 我国水资源价值研究最初阶段的工作主要是对国外相关理论和文献的介 绍。水资源价值的研究在资源核算的带动下得到迅速开展。1 9 8 7 年，李金昌等 翻译了雷佩托的关于自然资源与折旧问题、挪威的自然资源核算与分析 及洛伦兹的自然资源核算与分析等研究报告，同时撰写了实行资源核算 与折旧很有必要“3 1 论文，它们的广泛传播对于促进我国资源核算研究起到了 极大的推动作用，开辟了我国资源价值研究的新领域。 最早提出水资源资产概念的文献是人民黄河1 9 9 8 年第7 期的试谈水资源 资产及其价值评估“”一文。文中，沈菊琴教授首次对水资源资产和水资源资产 评估的相关概念进行了界定，并对水资源资产评估适用的标准和方法进行了初步 研究。在水资源资产评估探析“”一文中，沈菊琴教授详细分析了水资源资产 的特点，提出了进行水资源资产评估应考虑的因素、评估的目的、评估标准及方 法。随后在此基础上对水资源价值评估采用市场比较法“、重置费用法“”、替代 法“”等方法建立数学模型，进行参数分析，比较各种方法的优缺点，为水资源价 值评估的研究作了很多贡献。 沈菊琴教授还在水利资源性资产经营管理的考核与评价探讨“”中，提出 了水利资源性资产经营管理的考核指标和评价指标，包括对经营状况、政策性亏 损、水资源资产数量、水资源资产质量进行考核的指标和对经营状况，水资源资 产数量、水资源资产质量进行评价的指标，还指出了考核与评价的具体组织实施 步骤。在浅谈水权市场与水资源资产。1 一文中，对水权市场中的水资源作了 界定，并对资源水价和水资源资产量问题进行了初步分析，同时阐述了水资源资 产研究的经济意义。 另一位学者姜文来在水资源价值初论”“中，对水资源价值作了明确的定 义，认为水资源价值，即水资源本身的价值，是地租的资金化，是水资源使用者 为了获得水资源使用权需要支付给水资源所有者一定的货币额，它体现了水资源 所有者与使用者之间的经济关系，是水资源有偿使用的具体表现，是对水资源所 有者因水资源资产付出的一种补偿，是维持水资源持续供给的最基本前提，是所 有权在经济上得以体现的具体结果。水资源价值与水价是两个不同的概念，合理 的水价应该由水资源价值、水资源生产成本和正常利润等三部分组成。 在关于水资源价值的三个问题。2 1 中，姜文来提出水资源价值作用是多方 面的，它是水资源所有权在经济上得以实现的前提，同时兼具调节水资源供需和 水资源核算功能，而且是水资源可持续利用的经济基础。同时从所有权让渡的角 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 度来考察水资源价值可以避免水资源价值来源的理论争论。 在水资源价值模型评价研究。”一文中姜文来对现有的几种价值模型作了 分析，认为目前可以用来求算水资源价值的模型不同程度地存在各种问题，必须 加以完善和发展。如影子价格模型只反映水资源的稀缺程度和水资源与总体经济 效益之间的关系，其结果不能代替水资源价值；边际机会成本模型存在着应用困 难较大、替代选择多样性、结论缺乏可比性、忽略了水质等问题；供求价格模型 仅仅通过水资源量决定水资源价值并不科学等。并在水资源价值模型研究。” 一文中，提出了水资源价值模糊数学模型，该模型由水资源价值综合评价和水资 源价值( 价格) 计算两部分组成，并以北京市为例，对水资源价值模糊数学模型通 过实例研究表明了水资源价值模糊数学模型的实际应用价值。 上述这些研究在水资源资产以及水资源价值核算等方面取得了很多进展，为 水能资产的研究起到了启发和借鉴的作用，对推动我国水能资产流失及水能资产 价值核算等相关研究的深入具有重要的积极意义。 1 4 论文研究方法及思路 1 4 1 论文的研究方法 本课题主要采用定性研究与定量研究相结合、文献研究与调查分析相结合 的研究方法，运用会计学、财务管理、资源科学、可持续发展经济学、生态经 济科学、资产评估学、水资源经济学等学科知识作为理论基础，在大量阅读相 关文献和收集相关数据的基础上，分析了水能国有资产流失的现状及原因，并 提出了相应的解决之道。 1 4 2 论文的创新点及不足之处 1 4 2 1 创新点 ( 1 ) 提出了国有资产流失类型新的划分方式。即将国有资产流失分为以产 权转移为特征的并为人们所熟知的显性流失和以资产不能有效配置为特征并不 为人们所熟知的隐性流失这两种方式。 ( 2 ) 将水能资产流失问题首次引入理论研究的视野，使人们认识到不仅仅 只在产权改革过程中出现了国有资产流失的现象，资源性国有资产同样也存在着 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 严重的流失状况。 ( 3 ) 通过具体数据的对比分析，得出水能资产流失严重的结论，并针对水 能资产流失的现状，在分析水能资产流失成因的基础上，提出了防止水能资产流 失的相应对策。 1 4 2 2 不足之处 论文的不足之处主要体现在：由于时间和篇幅所限，文章对水能资产的价 值核算问题没有展开研究，使得水能资产的价值量化工作还存在困难，因此本 文对水能资产流失量的计算仅仅限于相当煤炭量的估算，需要在以后作进一步 研究。 1 4 3 论文的结构安排和技术路线 第一章绪论，从研究水能资产流失的现实意义入手，确定研究方向。分析了 国内外研究的现状，并在此基础上，确定自己的研究内容和方法，绘制技术路线 图。 第二章首先论述了水能资产的概念和特征，然后在分析传统国有资产流失途 径研究不足的基础上，提出了国有资产显性与隐性流失的新的分类方式，本文研 究的水能资产流失属于国有资产隐性流失的典型形式，在此基础上，界定了水能 资产流失的范围，并通过水能开发的历史数据，对水能资产流失状况作了具体分 析。 第三章分析了水能资产流失的成因，主要从水能资产开发的观念意识落后、 产权制度安排不完善以及水电建设过程中的资金投入和环境问题的制约、国家政 策支持缺乏和电力体制束缚等方面分析了水能资产开发缓慢而导致流失的成因。 第四章具体针对上一章提出的造成水能资产流失的各种原因，分别提出各自 具体解决问题的对策，具体为深化认识、健全产权、拓宽融资渠道、推动流域滚 动开发、加强环境保护、完善政策和体制这些措施，希望能对加强水能资产开发， 遏止水能资产流失起到一定的促进作用 第五章得出本文的主要研究结论并提出对未来研究的展望。 1 0 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 图1 1技术路线图 硕士毕业论文我国水能资产流失问题研究 第二章水能资产流失的界定及现状分析 2 1 水能资产概念的提出 2 1 1 资源性资产的概念 自然资源与资源性资产是两个不同的概念，自然资源的内涵与外延要比资 源性资产广阔。事实上关于自然资源的概念有多种说法，其分类根据研究对象 或标准不同存在很多的差异。一般来说自然资源是指在一定的技术条件下，自 然界中对人类有用的一切物质和非物质的总称，根据自然资源再生情况，通常 将其分为可再生资源、不可再生资源和恒定资源。如水能资源是可再生资源， 煤炭、石油等为不可再生资源。但并不是所有的自然资源都可以成为自然资源 资产。 资产这一概念是会计术语，会计学是这样来定义资产的，资产由过去的交 易或事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效 益。此概念中明确资产应具有以下特征：资产能够直接或间接地给企业带来 经济利益。这里的经济利益是指直接或间接地流入企业的现金；资产是为企 业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制的：资产是由过去 的交易或事项形成的。结合以上对资产概念及其特征的分析，自然资源如果能 转化为资源性资产，首要条件要符合资产的概念及特征。同时作为自然资源要 转化为资产，该项资源还必须具有稀缺性。 综上所述，资源性资产是指在现有技术条件下人类可以控制并加以利用， 根据市场经济的相关规则，能为其所有者带来相关利益的自然资源。可见自然 资源和资源性资产不仅有质的差别还有量的不同，能够开发利用的自然资源在 天然禀赋上要优于那些不能开发的自然资源。 2 1 2 水能资产的概念和特征 2 1 2 1 水能资产的概念 水能资源是指蕴藏于河川和海洋水体中，以位能、压能和动能等形式存在于 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 水体中的能量资源，也称水力资源。广义的水能资源包括河流水能、潮汐水能、 波浪能和海洋热能资源；狭义的水能资源指河流水能资源。人类大规模利用的 水能资源主要是河流水能，本论文涉及水能资产中的水能概念一般是指河流水 能。根据自然资源资产的定义和特征，天然水能资源中只有部分能作为资源性资 产进行核算，也就是说并不是所有的水能资源都可以转化为水能资产，水能资源 转化为水能资产要符合许多条件，资源能够资产化首先必须能在未来为所有者带 来一定的经济利益，其次它必须有明确的产权主体，最后它必须可以通过价值核 算进行计量。除此之外水能资源能够资产化还要符合一些其他的特定条件，即在 现有的技术水平条件下能够改变水能资源的态势。 综上，可以推导定义水能资产为：水能资源在水电站建造后，通过水库调蓄 形成水头用于发电，通过电网合并供社会使用使某一拥有或控制主体获得销售收 入的这部分水能资源称之为水能资产。 2 1 2 2 水能资产的特征 由于水资源本身和一般自然资源的差异，这就导致水能资产和其它资产也有 不同之处。由于水能资源本身所具有的特性，水能资产与其他资源资产相比有着 不同的特征，主要表现为：在一定条件下才能形成。水能资产属于水资源资产， 只有在水库、水电站建成发电后才能形成；数量的不确定性。由于水能资产必 须是为人们所拥有和控制，因此其量的核算与工程建设的规模、地点、时l t 白j 等有 很大的关系；随机性。由于水电站发电用水是由水库来水所决定，水库的来水 取决于降雨及降雨形成的径流，而降雨及降雨形成的径流具有随机性，这就决定 了水能资产具有随机性：非消耗性。水电站运行发电是利用具有一定水头，即 具有水能的水资源资产，但它消耗的是水能，并非水资源资产。发电后的水资源 资产在一定条件下仍可供工农业生产服务。因此从水资源资产的数量来讲，可以 重复计量。收益性。根据形成水能资产的条件分析可知，水能资产是由特定主 体控制，且为之带来经济效益。 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 2 2 国有资产流失概述 2 2 1 国有资产与国有资产流失的概念 国有资产是指属于国家所有的一切财产和财产权利的总称，有广义和狭义之 分。广义的国有资产即国有财产，指国家以各种形式进行投资及其收益、拨款、 接受馈赠，或凭借国家权力取得及依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。 广义的国有资产包括：国家以各种形式形成的对企业投资及其收益等经营性资 产；国家向行政事业单位拨款形成的非经营性资产；国家依法拥有的土地、 森林、河流、矿藏等资源性资产。狭义的国有资产就是经营性国有资产，主要指 国家资本，是指国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及其权益。”本文讨论 的水能资产属于资源性国有资产的重要组成部分。 传统意义上的国有资产流失就是指国有资产及其权益在未得到补偿或补偿 不足的情况下被非国有性质的产权主体所拥有或控制的事实，或者国有资产虽未 被非国有性质的产权主体所拥有或控制但其带来的经济效益或其他效果的全部 或一部分被非国有性质的产权主体无偿占有或控制的事实。”这种意义上的国有 资产流失有两个基本特征：一是流向的特定性，即专指国有资产流向非国有性质 的产权主体、加果某项资产从一个国有性质的产权主体流向另一个也是国有性质 的产权主体则这项资产的国有性质并未改变，不属于国有资产的流失：二是国有 资产及其权益的被侵占性，国有资产的流失要么是在没有合理补偿的情况下，国 有资产本身被非国有产权主体侵占、要么是在没有合理补偿的情况下国有资产取 得的经济效益和其他效果被非国有产权主体侵占。如果是在得到合理补偿的情况 下国有资产权益转换到非国有产权主体，则属于国有资产权益的合理转让和合理 流动。 2 2 3 现行国有资产流失研究的不足 通过传统的国有资产流失的定义与特征，可以看出当前对国有资产流失途径 问题的研究主要局限在产权主体转移这种形式上，即国有资产由国有性质的产权 主体非法转移到到非国有性质的产权主体手中，这种流失相对而言是显而易见 1 4 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 的，因为本来所有权原本属于国家的资产通过种种形式突然低价甚至无价的转移 到了某个人或是某些人的手里，损害了绝大部分人的利益，对于这种流失大家都 是深恶痛绝的，对于这种流失的探讨也是广泛和深入的，这种流失方式最大的特 点就是国有资产的产权发生了转移，同时为人们所熟知，本文归纳这种形式的流 失为国有资产的显性流失。 而另一类流失相对而言比较隐蔽，国有资产并没有发生所有权上的转移，而 是表现为由于资产不能有效配置等一些原因，导致国有资产本身或其应得收益的 流失，例如资源性国有资产未有效配置而导致资源性国有资产处于低效或者浪 费，在现实中是普逼存在的：1 由于未采取有效的节水措施，大水漫灌，农业水 资源利用效率低下，国有水资源资产处于低效的运行状态。闲置对于资源性国有 资产而言，在一定程度上是增值，是对自然生态环境的保护，如停止湿地资源的 开发保护湿地，由于湿地得到有效的保护，保护生物多样性，其价值在增加，这 是值得提倡的，但并不是所有的资源性国有资产闲置都会增值的，资源性国有资 产闲置在一定情况下就是资源性国有资产的流失，如一块城市土地，其开发利用 可能带来巨大的经济效益，但由于管理等原因，使其处于闲置状态，国家应该获 得的效益未能获得，造成资源性国有资产未有效利用，从而引致资源性资产的流 失。 这种流失的特点在于谁也没有从中获得利益，而是所有人的利益都因此而受 到损害，中国有这样的思想传统，“不患寡而患不均”。1 ，公平是放在第一位的， 虽然大家的利益都受到损害了，但没有人额外受益，似乎是一种公平，因而人们 对于这种流失关注较少，但事实上，对于国家这个产权主体来说，利益确实受到 了损害，资产也同样流失了，只不过没有流失到某个具体的产权主体手中而已， 最终损害了所有人的利益。但人们普遍意识不到这也是国有资产流失的重要形 式。本文归纳这种因资产不能有效配置导致国有资产本身或其应得收益的流失为 国有资产的隐性流失，这种流失并不为人们所熟知。 本文主要论述的水能资产流失属于因为资源性国有资产未有效地配置而造 成资产闲黄与浪费的隐性流失，作为一种清洁可再生的能源，水能在发电方面有 着得天独厚的优势，对于自然资源并不丰富的中国，原本可以充分加以利用的水 能资产却由于种种原因，却并不能得到最为有效的利用，由此而带来的损失和浪 费是巨大的，但人们往往忽视了这点，因而这方面的研究工作相对匮乏，但却是 值得深入研究的。 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 2 3 水能资产流失界定 对于水能资产流失问题的论述，必须回答两个问题：一是水能资产要不要开 发，如果说我国的能源供应不紧张，环境保护不急迫，水电优势不明显，并不需 要大量的投入开发水能，那么不能说水能资产流失了：二是水能资产能不能开发， 如果说水能资产需要开发，但由于经济、技术、市场等方面的原因不能开发，那 也不可以说水能资产是流失了。只有当水能资产开发的必要性与可行性两方面的 条件同时具备，但实际上却没有及时和有效开发，才能说水能资产的确出现了流 失的情况。 2 3 1 水能资产开发的必要性分析 2 3 1 1 我国面临着严峻的能源形势 能源是国民经济发展的重要基础。改革开放以来，中国能源工业取得了巨大 的成就，能源供应基本满足了国民经济发展的需要，长期以来存在的能源“瓶颈” 现象得到基本缓解。党的“十六大”提出全面建设惠及十几亿人口的更高水平的 小康社会目标以来，全国各地加快发展的积极性空前高涨，经济增长速度进一步 加快。从2 0 0 2 年以来，能源问题又一次突现出来，煤电油运供求关系明显趋紧， 煤炭供应十分紧张，石油进口量激增。2 0 0 4 年，我国石油、电力、煤炭等基础 性能源供应全面告急，全国拉闸限电省级电网增至2 4 个，最大电力缺口3 5 0 0 万千瓦。据估算，全国因电力短缺降低g d p 增速o 5 个百分点。”电力供需形 势是自上世纪9 0 年代以来最为严峻的一年。能源供应不足已成为目前制约经济 发展的重要因素，从长远来看，能源问题仍将是中国经济发展面临的最重要的问 题。从目前能源供需状况来看，中国能源发展主要存在以下问题。 ( 1 ) 能源资源约束十分严重。我国常规能源探明总资源量约8 2 0 0 亿吨标准 煤，探明剩余可采总储量1 5 0 0 亿吨标准煤，约占世界探明剩余可采总储量的 l o ，主要以煤炭资源为主，石油、天然气很小。从人均拥有量来看，煤炭、石 油和天然气分别为世界人均水平的7 0 ，1 0 和5 。我国水能资源较为丰富， 理论蕴藏量和经济可开发量均居世界首位，经济可开发装机容量约3 9 亿千瓦年 。数据来源：新华网，能否突破能源瓶颈直面“可再生能源立法”难题，塾丛n ；纽! 盟x i 丛坠丛盟q 盟，2 0 0 5 o l 1 6 硕士毕业论文 我国水能资产流失问题研究 发电量约1 7 万亿千瓦时，但水能资源已开发的量却只占可开发量的l ，4 左右， 能源资源不足是中国能源发展面临的最大问题。 ( 2 ) 能源供应过分依赖煤炭，环境污染问题严重。中国能源供应主要依赖 于煤炭，目前煤炭消费占全部能源消费总量的7 6 。与世界能源消费结构相比， 中国是世界煤炭消费量最多的国家，占世界煤炭消费总量的3 4 4 ，在一次能源 中的消费比例远高于世界平均水平。这种大量消费煤炭，特别是大量以终端直接 燃烧方式消费煤炭，是造成大气环境污染的主要原因。目前，全国9 0 的二氧化 硫排放