（企业管理专业论文）我国公路建设项目投资控制的分析与研究.pdf

西华大学硕士学位论文第1 i 页 摘要 随着改革开放的深化和发展，我国公路建设取得了显著成绩。公路里程迅 猛发展，路网结构进一步完善，公路技术等级和路面等级不断提高，各类公路 工程投资快速持续增加由于公路项目具有投资巨大、建设周期长，管理难度 大的特点，其项目管理中的投资控制越来越受到人们的重视。在市场经济条件 下，新的课题不断出现，要解决这些课题，在工程项目中进行投资的控制和研 究势在必行。 建设项目投资控制贯穿于项目建设全过程、全方位，要从项目前期开始， 采取“全过程、全方位”的管理方针。论文从项目业主的角度出发，以我国公 路项目的投资控制作为研究对象，借鉴建筑工程中的全过程投资控制理论，对 该领域进行一些探讨。论文第一章对我国公路工程投资管理的现状及论文主要 研究工作做了简要的介绍；第二章介绍我国公路项目的投资控制条件和依据， 以及工程造价费用的构成；第三章、第四章、第五章、第六章则是沿着我国公 路基本建设程序对项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段和施工阶段分别进行 分析研究。最后得出：要做好我国公路建设项目的投资控制，应坚持全过程投 资控制的管理思想，加强对项目前期的分析论证，技术与经济结合坚持以设计 阶段为重点的投资控制方法，同时必须加强合同管理和规范化、程序化控制， 才能使我国公路项目投资进行更有效地控制。 关键词：公路工程；建设项目；投资控制；分析研究 西华大学硕士学位论文第1 l l 页 a b s t r a c t a l o n gw i t ht h ed e v e l o p m e n to ft h er e f o r ma n do p e n i n g - u pt ot h eo u t s i d ew o r l d , o u rc o u n t r y sh i g h w a yc o n s t r u c t i o nh a sm a d er e m a r k a b l ea c h i e v e m e n t s f o r i n s t a n c e ，t h eh i g h w a ym i l e a g ei sd e v e l o p i n gr a p i d l y , t h ec o n n e c t i o nb e t w e e nr o a d s i sc o n s u m m a t i n g , a n da l s ot h eg r a d eo ft h eb u i l d i n gt e c h n i q u e sa n dr o a dq u a l i t ya r e u n c e a s i n g l yi m p r o v i n g a sar e s u l t ，a l lk i n d so fp r o j e c t si n v e s t m e n ta r ei n c r e a s i n g s u c c e s s i v e l y a s t h e h i g h w a yp r o j e c ti n v o l v e sh e a v yi n v e s t m e n t a n dl o n g c o n s t r u c t i n gp e r i o d , d i f f i c u l tm a n a g e m e n t , t h ec o n t r o lo fi n v e s t m e n tw h i c ha c t s u p o nt h em a n a g e m e n to ft h ep r o j e c t sh a sa t t r a c t e dg r e a t e ra t t e n t i o n o nt h eb a s i so f t h ec u r r e n tm a r k e te c o n o m y , h o wt od e t e r m i n ear e a s o n a b l ec o s ti si m p e r a t i v ei n t h ec o n t r o la n da s s e s s m e n to fo u ri n v e s t m e n ti nao g r t a i np r o j e c t t h ec o n t r o lo ft h ei n v e s t m e n ti np r o j e c t sp r o n g st ot h ew h o l ep r o c e d u r ea n da l l d i r e c t i o n s w em u s ta d o p ts u c ha l l - r o u n da p p r o a c ht om a n a g ef r o mt h ee a r l y b e g i n n i n g o ft h ep r o j e c t f r o mt h ep e r s p e c t i v eo fp r o j e c to w n e r s ，u s i n gt h e i n v e s t m e n ti no u rh i g h w a yp i d j e e l sa st h es u b j e c t , r e f e r r i n gt ot h et h e o r yo ft h e e n t i r ep r o c e s st h ei n v e s t m e n tc o n t r o l ，t h ep a p e rt r i e st oc a r r yo u ts o m er e s e a r c hi n t o t h i sa r e a i nc h a p t e ro n e ，t h ep r e s e n ts t a t u so ft h ei n v e s t m e n tc o n t r o li no u rc o u n t r y h i g h w a yp r o j e c t sa n dab r i e fi n t r o d u c t i o no ft h er e s e a r c hw o r k s ；hc h a p t e rt w o ，a b r i e fi n t r o d u c t i t oc o n d i t i o n so ft h ei n v e s t m e n tc o n t r o li no u rc o u n t r yh i g h w a y p r o j e c t sa n dt h ec o s to ft h ep r o j e c t ；f r o mc h a p t e rt h r e et os i x ，a n a l y z i n gt h e i n v e s t m e n tc o n t r o li nd e t a i lr e s p e c t i v e l y i nt h ea s p e c to ft h ep r o c e s so fo u rm a d c o n s t r u c t i o n , t h ed e c i s i o n - m a k i n gs t a g e , t h ed e s i g ns t a g e , t h eb i d d i n gs t a g ea n dt h e c o n s t r u c t i o ns t a g ea r ef a l l e ni n t oo u rr e s e a r c hs c o p e f i n a l l y , i nc o n c l u s i o n , t o s t r e n g t h e nt h ei n v e s t m e n tc o n t r o li nh i g h w a yc o n s t r u c t i o n ，w es h o u l d 哪t h e ”w h o l ep r o c e d u r e ，a l ld i r e c t i o n s ”a p p r o a c hs t a t e da b o v e ，s t r e n g t h e nt h ea n a l y s i si n e a r l yp e r i o d , p e r s i s tt oc o m b i n et h et e c h n o l o g ya n de c o n o m ya n dr e g a r dt h ed e s i g n s t a g ea st h ek e yo ft h ei n v e s t m e n tc o n t r o ls i m u l t a n e o u s l y , i no r d e rt oc o n t r o l h i g h w a yi n v e s t m e n tm o r ee f f e c t i v e l y ，w em u s tr e i n f o r c et h ec o n t r a c t , s t a n d a r d i z e m a n a g e m e n ta n dt h ep r o g r a m k e yw o r d s ：h i g h w a yp r o j e c t ：c o n s t r u c t i o np r o j e c t = i n v e s t m e n tc o n t r o l ：a n a l y s i s 西华大学硕士学位论文第1 页 声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西华大学或其他教育机构的学位或 证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论 文中作了明确的说明并表示谢意。 本学位论文成果是本人在西华大学读书期间在导师指导下取得的，论文成 果归西华大学所有，特此声明。 西华大学硕士学位论文第1 页 1 绪论 1 1 我国公路建设发展与规划 1 1 1 我国公路建设的发展 我国公路建设始于2 0 世纪初，与其他国家相比，起步不算太晚。但在半封 建半殖民地的旧中国，公路建设发展缓慢，1 9 4 9 年底，我国能通车的公路只有 8 万公里，且分布极不均匀，路况不好 新中国建立后，我国政府相继建立了一系列公路管理机构，并建立了设计、 施工和养护的专业队伍，公路建设得到稳步发展，截至1 9 7 6 年底，公路里程增 长到8 2 3 万公里，其中有路面里程增长到5 7 9 万公里。o 8 0 年代以来，随着改革开放的深化和发展，我国公路建设取得了显著成绩， 截至2 0 0 5 年底，全国公路总里程达到1 9 3 0 5 万公里。路网结构进一步完善( 全 国公路总里程中，国道1 3 2 6 7 4 公里、省道2 3 3 7 8 3 公里、县道4 9 4 2 7 6 公里、乡 道9 8 1 4 3 0 公里、专用公路8 8 3 8 0 公里，分别占公路总里程的6 、1 2 1 、2 5 6 、 5 0 8 和4 6 ) ；公路技术等级和路面等级不断提高( 2 0 0 5 年底，全国等级公路 里程1 5 9 1 8 万公里，占公路总里程的8 2 5 。其中二级及二级以上高等级公路 里程3 2 5 8 万公里，占公路总里程的1 6 9 ) ；尤其中国高速公路由1 9 8 8 年的 1 4 7 公里，迅猛发展到2 0 0 5 年的4 1 0 0 0 多公里。随着公路发展的加快，各类公 路工程投资快速持续增加2 0 0 5 年，全社会完成公路投资5 4 8 4 9 7 亿元，比上 年增加7 8 2 6 9 亿元，同比增长1 6 矾，比“九五”末增长1 4 倍。霍 1 1 2 我国公路的建设规划 目前，我国公路就其通达的深度，广度及方便程度，是其它任何一种运输 方式所不能替代的。然而，我国公路的总体水平与发达国家相比仍比较低下， 主要问题是交通基础设施不足，技术装备落后，管理手段薄弱，运输能力与运 输需求的矛盾突出。与发达国家相比，我国高速公路发展水平较低，约只占公 路总里程的2 。 根据“统筹规划，条块结合，分层负责，联合建网”原则，国务院规划建 设以国道主干线公路系统为主的全国公路主骨架，并分层次地发展与国道主干 。刘健新主编，监理概论，北京：人民交通出版社，2 0 0 5 7 1 q o2 0 0 5 年公路水路交通行业发展统计公报中华人民共和国交通部( 网站) ，2 0 0 6 5 1 8 西华大学硕士学位论文第2 页 线相连接的省，市干线公路和县乡公路；同时，建设大中城市出入口公路及城 市绕行线( 公路环线) ，并相应建设其他公路配套设施，形成主次结合。设备 齐全，机动灵活，便捷安全的全国公路系统。“十一五”末期，全国公路网总 里程将达2 3 0 万公里，其中高速公路通车里程达到5 5 万公里，全国9 5 以上 的乡镇和8 0 以上的村建成村通沥青( 水泥) 路。 1 1 3 我国公路项目的投资主体概述 过去。交通基础设施的建设长期是由国家计划的，投资主体很单一，投资 方式也局限于政府的计划。 8 0 年代以来。随着公路建设投资规模迅猛加大，我国实行了以国内贷款和 自筹资金为主的多方筹集公路建设资金政策：首先利用地方财政，公路投资主 体由中央政府变为地方政府，中央则把精力集中在国家重点，骨架，国道干线 上；其次是银行贷款( 中外银行) ，在公路收费制度的配合下，银行贷款大幅 度投资公路：第三，公路实现投资多元化，吸收新的民间资本金投入( b o t 模 式就是我国吸收民间资本非常成功的模式，目前采用b o t 模式建设公路在各 省、市、自治区普遍存在，并且已初具规模) ；第四，利用外资等其他筹资渠 道。就2 0 0 5 年来看，0 5 全年公路建设到位资金4 8 8 0 6 5 亿元，其中国家预算 内资金占2 4 、车购税占1 0 3 、国内贷款占3 8 2 、利用外资占1 3 、自 筹及其他资金占4 3 1 、上年末节余资金占4 7 。o 1 2 我国公路工程投资管理的现状及存在问题 当前，我国对公路类的基础设施的投资管理虽已有一定的方法，但仍存在 问题，主要表现在以下几个方面： ( 1 ) 现有投资管理模式存在弊端。现行政府投资项目一般采用在建设主 管部门领导下，设计、采购、施工相对独立且分别由各自主管部门垂直管理的 模式。这种阶段性管理模式，缺乏建设项目的全过程综合管理意识，建设单位、 设计单位、施工单位缺乏统一的造价管理目标和相互沟通，使得投资管理脱节 ( 2 ) 项目前期可行性探究工作不足。目前，规划、设计和建设单位往往 不大重视建设前期研究工作，编制的项目建议书粗糙简单，总体规划和技术方 m 交通发展规划先行中华人民共和国交通部( 网站) 2 0 0 0 1 2 5 o2 0 0 5 年公路水路交通行业发展统计公报中华人民共和国交通部( 网站) 。2 0 0 6 5 1 8 西华大学硬士学位论文第3 页 案深度不够，对投资风险要素和风险程度估计不足。工程项目投资量大( 尤其 在建设实施过程中占用的资金数量大) ，建设周期长，市场的原材价格、利率 等的变化难以预料，所有这些因素都给项目业主进行投资控制带来一定的困 难。 ( 3 ) 设计阶段管理薄弱。众所周知，工程设计阶段是投资控制的关键， 长期以来设计阶段的投资控制却没有得到足够的重视。设计阶段的设计深度不 够，取费标准不合理，多次出现设计漏项或设计变更的现象等，都是造成工程 投资失控的原因。而且，由于设计费用由工程量决定，有些设计单位为追求利 润，设计保守，人为地提高了投资。 ( 4 ) 现行招投标管理和合同管理还未完全规范化和法制化。首先，在工程 招投标过程中，人为干扰因素较多。中标公司往往是事先拟定的单位有些建 设单位只取其中部分内容进行招投标，其他部分仍采用议标，留有讨价还价的 余地，形成工程总投资的不确定因素。其次，承包商巧妙地采用投标策略，给 业主有效地控制工程投资增加难度。此外，在合同管理过程中，合同条款不够 严密，实施过程中合同双方对合同条款的理解不一。都会影响工程的贩利进行。 ( 5 ) 工程项目实施阶段缺乏有效的控制措施和方法当前，在公路工程的 实际施工中，常会发生工程投资额与计划投资额出现较大偏差的现象。而在这 种偏差发生后，业主缺乏及时、准确的补救措施。 1 3 论文的研究背景及选题意义 对公路工程的投资是基本建设投资的重要领域，是一种占时多、耗费大、 关系人民生活和国民经济发展的重要经济活动近几年来，由于国家优先对基 础设施建设加大投资力度，公路建设因其可带来巨大的社会效益和经济效益， 而逐渐成为基础设旖投资的重点，国家政府也希望通过基础设施建设来拉动国 民经济的发展。在如此强大的政策性投资的倾斜下，我国公路建设正以异乎寻 常的速度发展，国家用于公路项目的资金也在逐年递增一直以来，我国在公 路工程管理控制中有一个过分强调质量控制的问题，质量控制一直处在优于其 它两大控制( 投资、工期) 的地位之上，同时缺乏相应的经济指标和监督手段， 导致投资控制往往处境尴尬。某些建设项目投资失控，资金缺口较大，“决算 超预算，预算超概算，概算超估算”的“三超”现象和“钓鱼工程”广泛存在 西华大学硕士学位论文第4 页 公路工程投资控制是扭转在公路建设项目中“决算超预算，预算超概算。概算 超估算”的现象，规范建筑市场，保证项目按预期的质量、功能、工期，投资 全面实现的关键。当前，我国正在加大基础设施建设，许多公路工程项目正在 实施或马上就要实施，有必要投入更多的精力对公路工程项目投资管理与控制 进行研究。本文努力对公路工程项目建设的各阶段投资控制原理进行研究和探 讨，并提出了一些切实可行的节约投资的具体方法和策略，这些方法和策略对 进行公路工程项目建设的业主具有一定的指导和借鉴作用，因此，本文具有实 际意义。 。 此外，投资控制是一个复杂的系统工程，它贯穿于工程建设全过程，涉及 到许多领域、部门，与许多法规和制度都有着密切的联系。随着市场经济的不 断发展，投资控制的理论和政策方面的研究已成为工程管理上的一个重要课 题。以往我国在公路工程投资控制领域的研究，往往偏重于施工阶段的实践环 节，从工程承包商的角度看问题，重点研究旄工阶段的成本控制。本文从项目 业主的角度出发，通过借鉴建筑工程的全过程投资控制原理，系统地对公路工 程项目的全过程的投资控制进行研究，并强调对项目前期的分析论证；技术与 经济结合，坚持以设计阶段为投资控制重点；同时指出，必须加强合同管理及 规范化、程序化控制，才能使我国公路项目投资进行更有效地控制这是对己 有公路工程项目投资控制理论的总结，也是对已有公路工程项目投资控制方法 的发展与推广，因此，本文具有理论意义 1 4 论文的主要研究工作 从以上的分析可以看出，公路工程的投资控制是一项系统工程，涉及工程 各阶段的方方面面，有工程经济的管理体制问题，有设计水平和设计深度问题， 有工程施工的管理问题，还有招投标管理和合同规范化问题等等。问题不一样， 解决的方法也不一样，而且各种问题对工程投资的影响程度也不相同所以有 必要对我国现行公路工程的投资控制作以详细地研究和分析 本文以公路工程的投资控制作为主要研究对象，在总结国内外大量建设项 目投资管理与控制的文献资料的基础上，主要进行了如下几个方面的研究工 作： ( 1 ) 借鉴建筑工程的投资控制方法，引进全过程投资控制的概念及与基 西华大学硕士学位论文第5 页 本原理，在分析公路项目投资构成的基础上，提出公路项目全过程投资控制的 主要控制阶段及相应的阶段控制目标。 ( 2 ) 正确的投资决策是公路建设项目投资合理性、可控性的前提。投资 控制阶段的投资控制研究，应以编制、审查可行性研究报告和项目评估为重点 论文通过对投资估算、项目风险、优选方案等重点环节的研究，充实完善可行 性研究报告，并在此基础上对如何评估风险、规避风险、优化方案等提出一些 可供业主参考的处理方法 ( 3 ) 对公路项目设计阶段的主要投资控制方法进行进一步地研究。论文 通过对价值工程和限额设计的研究，努力探讨既增加产品功能效用，又节省投 资的方法。同时。对概算审查的内容进行总结，并提出一些可供业主参考审查 方法 ( 4 ) 招投标阶段是最容易出现腐败和其他问题的阶段，也是在实际操作 中施工阶段投资控制和质量控制的决定性阶段。论文分析招投标阶段在实践中 易出现的一些问题，并就解决这些问题提出了应对措旖，控制投资。 ( 5 ) 针对公路项且实旌阶段主要出现的投资偏差问题，论文从合同、变 更和索赔管理三方面探讨公路项目施工阶段投资控制的有效措施 西华大学硕士学位论文第6 页 2 我国公路项目投资控制的条件和依据 2 1 投资控制条件和依据 2 1 1 投资控制条件 进行投资控制的基本条件：一是要求项目范围明确、内容完整、方案先进 可靠、经济合理，能保证项目顺利实施；二是合理确定项目投资，按照工程设 计编制的投资估算、概算要达到规定深度和精度要求，反映项目建设实际需要。 在一般情况下，公路建设项目投资控制纠偏的调节范围不会太大，预留的 基本预备费等准备金是有一定限制的。如果规划设计方案及概算编制深度差、 内容不全、漏项缺项多，必然会出现较大的缺口，这样的投资缺口是无法通过 实旌阶段的投资控制来解决的，其结果势必会造成项目投资失控、项目管理失 败。 2 1 2 投资控制依据 公路投资控制依据主要有： ( 1 ) 批准的可行性研究报告投资估算、初步设计投资概算、施工图预算 ( 2 ) 根据初步设计概算、施工图预算、市场经济信息及预测、项目进度 计划等资料，编制的项目投资控制预算( 计划) ( 3 ) 建设项目各项变动( 变更) 信息，包括变动请求、变动授权批准情 况等。 ( 4 ) 建设项目投资管理绩效报告，也称项目实施执行情况报告，是指建 设项目投资管理与控制的实际绩效评价报告。它反映了项目实际发生投资与建 设项目投资控制基准间的投资偏差，包括偏差分析、预测和纠偏措旄等。 ( 5 ) 建设项目附加计划( 追加投资计划) 2 2 对公路工程造价的解读 公路工程造价即投资，是指建设一条公路或一座独立大桥或隧道使其达到 设计要求所花费的全部费用。即该工程项目有计划地进行固定资产再生产和形 西华大学硕士学位论文第7 页 成相应的无形资产、递延资产和铺底流动资金的一次性费用总和。 2 2 1 工程费用预算种类 公路工程造价包括公路建设中各个阶段( 项目建议书、可行性研究、初步 设计、技术设计、施工图设计) 与之相适应的估算、概算、预算( 标底和报价) 、 竣工决算等。由于每个阶段有其不同的作用和所要达到的目的不同，故各个阶 段的造价之间，是一种由粗到细，前者控制后者，后者落实或修正前者的相互 制约、相互影响、紧密联系的关系，它们的作用分别是： ( 1 ) 工程投资估算：是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目所需 投资的预估计，是立项和决策的重要依据，是控制概算或预算的一个尺度，国 家计委曾通知规定，概算与工程可行性估算的误差不得大于1 0 ，否则需对该 项目重新决策，即重新编制可行性研究报告报批。 ( 2 ) 概算：又分为概算和修正概算两种。它是指在初步设计阶段，根据初 步设计文件提供的设计方案的工程量，对拟建项目投资的预先测算，是初步设 计或技术设计的重要组成部分。初步设计概算较投资估算准确性有所提高，同 时受估算总投资的控制，是建设项目的最高限额，一旦突破概算，需专题申请 报告，报原概算审批单位批准。 ( 3 ) 施工图预算：是指在旄工图设计阶段，根据施工图设计提出的设计方 案的工程量，对工程投资进行的测算值，是组织建设项目实施的指导性文件。 施工图预算较概算更为详尽和准确，一般应控制在批准的概算以内。 ( 4 ) 标底：是直接对工程费用所做的一种预算，它有招标单位，以工程费 用概、预算为基础。根据合同文件和工程量清单编制基本上应是工程的社会 平均价值 ( 5 ) 竣工决算：是确定新增固定资产价值，全面反映建设成果的文件，是 竣工验收和移交固定资产的依据。 工程建设不论其投资来源和隶属关系如何，都必须按照基本建设程序办 事，进行工程建设各个阶段的造价文件编制 2 2 2 公路工程造价构成 。 公路工程投资总额有工程造价和营运费用两大部分组成由于资源的有效 西华大学硕士学位论文第8 页 性和追求最好的投资效果，必须对投资活动进行有效控制，而对资源使用量的 控制是最主要的内容之一。因此，需要在投资的不同时期，对投资额做出不同 程度的测定，作为控制的依据。对公路工程就是工程造价控制，即在工程投资 决策阶段、设计阶段、项目发包阶段、和建设实旄阶段，把工程造价控制在合 理的限额内。 公路工程造价费用构成如图1 0 o 张建仁主编，工程费用监理北京：人民交通出版社，2 0 0 5 2 。3 西华大学硕士学位论文第9 页 公 路 建 设 工 程 造 价 c h a r t lc o n s t i t u t i o no fh i g h w a yp r o j e c tc o n s t r u c t i o nc o s t 图l 公路工程造价费用构成 西华大学硕士学位论文第1 0 页 ( 1 ) 建筑安装工程费。建筑安装工程费由直接工程费、间接费、施工技 术装备费、计划利润、税金等五部分组成： 直接工程费。直接工程费是指完成某一项建设项目所直接消耗并体现在 工程上的费用，即直接使生产资料发生转移而形成预定使用能力所投入的费 用。它直接决定了工程费用乃至整个工程造价的高低。它由直接费、其他直接 费和现场经费三部分构成。 a 直接费是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程组成的各项 费，即人工、材料和机械使用费 b 其他直接费是指直接费以外施工过程中发生的直接用于工程的费用。其 他直接费的费率在编制办法中有明确规定，其计算基数为定额直接费( 即按 1 9 9 6 年定额基价计算的人工、材料、机械使用费合计) c 现场经费是指为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用，包括临时 设施费、现场管理费等。现场经费的费率在编制办法中有明确规定，其计算基 数为定额直接费( 即按1 9 9 6 年定额基价计算的人工、材料、机械使用费合计) 。 引入定额直接费概念的主要目的是考虑到公路造价计算采用量价分离的 形式，同等工程量在不同地区由于材料价格的不同而不同，但相应管理费水平 不会因地区差异而变化，在确定管理费水平时应扣除材料价格变化的影响。引 入了定额直接费的概念，可有效消除这一影响。 间接费。间接费是指为完成组织和管理工程施工任务而发生的费用，由 施工企业完成工程所共同使用的丌支。由企业管理费、财务费用组成 企业管理费是指施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用；财 务费用是指企业为筹集资金而发生的费用，包括企业经营发生的短期贷款利息 净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹集资金 而发生的其他财务费用。 间接费的费率在编制办法中有明确规定，其计算基数为定额直接工程费 ( 即定额直接费+ 其他直接费+ 现场经费合计) 旌工技术装备费施工企业逐步扩大旌工技术装备的费用，该项费用直 接列入的资本公积金，是公路工程造价构成中特有的项目。施工技术装备费的 费率为3 ，其直接基数为定额直接工程费与间接费合计 计划利润。按照国家有关规定，施工企业应取得的利润。计划利润的费 西华大学硕士学位论文第1 1 页 率为4 ，其计算基数为定额直接工程费与间接费合计 税金。指按国家税法规定，应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市 维护建设税及教育附加。税金的费率一般为3 4 1 ( 视纳税人所在地区不同而 不同) ，其计算基数为直接工程费、间接费和计划利润的合计。 ( 2 ) 设备及工器具购置费。设备及工器具购置费系指为满足公路的营运、 管理、养护需要购置的设备、工具、器具的费用。由于各等级公路对于管养的 要求不同，所以应予配置的设备、工具、器具的规格品种和数量也不一样，应 根据相应工程设计，计算该费用。交通部公布的公路工程造价编制办法，没有 作具体的规定，只对为保证建设工程初期正常的生产、使用和管理所必须购置 的办公和生活家具、用具的费用，按不同等级公路规定了以公里为单位的费用 指标 设备及工器具购置费由设备、工具、器具购置费和办公及生活用家具购置 费两部分组成。在建设工程造价中被称为第二部分费用 高等级公路工程中常用的设备、工具、器具有：渡口设备、隧道照明、 通风的动力及通风设备、高等级公路的监控设备、环保监测设备、管理养护设 各等 办公及生活用家具购置费指为保证新建、改建项目初期正常生产、使用 和管理所必须购置的办公和生活用家具、用具的费用 ( 3 ) 工程建设其他费用。工程建设其他费用是指除建筑安装工程费用和 设备、工具、器具及办公和生活用家具购置费用以外的一些费用，根据国家有 关规定应在基本建设投资中支付，并构成工程造价的一个组成部分。包括： 土地、青苗等补偿费和安置补助费是指建设工程征用的土地，以及这些 土地上的附着物，按照国家规定所应支付的各项费用。包括土地补偿费，青苗 补偿费，房屋、水井、树木等附着物补偿费，坟墓、电力、电讯等迁移费，以 及安置补助费，土地征收管理费，耕地占用税和临时租用土地费、复耕费等。 在确定土地和青苗补偿费时，须按国土资源厅2 0 0 3 年5 月形成的会议纪要 中确实的标准计算。 建设单位管理费。除为建设项目筹建、建设、验收总结等工作所发生的 管理费用外，还包括工程质量监督费，工程监理费，定额编制管理费，设计文 件审查费，应分别列项单独计算，均采用费率定额，以定额建筑安装工程费总 西华大学硕士学位论文第1 2 页 额为计算基数。 研究试验费。是为本建设项目提供或验证设计数据、资料，或在施工过 程中按照设计规定进行必要的研究试验所需的费用，一般是按照设计提出的研 究试验内容和要求，并与建设单位商定其费额列入工程造价内。 勘察设计费。按国家计委、建设部2 0 0 2 年1 月发布的工程勘察设 计收费规定中制定的标准，分公路等级、勘测类别、测量困难类别因素、技 术复杂程度、独立大中桥、隧道、交通工程、地质勘探等各种不同的费用定额， 故应按照实际勘察设计的内容分别进行计算。 施工机构迁移费( 通常不计列此费用) 供电站费( 现已取消) 。 大型专用机械设备购置费。是指技术复杂的特大桥、隧道、高速公路等 工程建设的必需购置的大型专用机械设备所发生的费用该费用按国家规定办 理 对某些工程建设中必需的大型专用机械设备，一般应向大型机械施工企业 ( 或其他企业) 租赁：情况特殊的，经投资主管部门批准，在设计项目概算中 列支购置，租给旌工企业使用】。 建设期贷款利息。为发展公路建设事业，当前多采用贷款筹集建设资金。 有银行贷款、发行建设债券、世界银行和亚洲开发银行等世界金融组织贷款等， 这些贷款都是有偿使用，要还本付息的。按规定在建设期支付的利息应计入工 程造价内。一般是根据确定的贷款额和建设期每年使用的贷款安排和贷款合同 规定的利息率进行计算。 世界银行和距洲银行的贷款除收取利息外，还征收承诺费，一股为贷款额 的0 7 5 。所谓承诺费，是对已由世界银行、亚洲银行承诺，但借款人还未支 取的贷款征收的费用如第一年已拔贷款总额的1 5 ，则按贷款合同规定的年 利率支付利息，未使用部分的8 5 要按0 7 5 征收承诺费 ( 4 ) 预留费用。为了对一些在工程开工之前不可预见到而必须增加的工 程和费用，以及建设期间可能发生的由于自然灾害、物价变动及国家政策调整 对t 程造价的影响做准备，在上述三部分费用之外，列有一项费用称为预留费 j f j ，其山工程造价增涨预留及预备费两部分组成。该项费用在公路工程施工招 标文件的工程量清单中称为暂定金。此项费用与前述的三项费用有所不同，其 在工程建设过程中并不一定完全使用，而且在动用时有其严格的审批程序 西华大学硕士学位论文第1 3 页 工程造价增涨预留费。在市场经济条件下，物价的上涨，是价值规律发 生作用的必然结果，而工程造价文件从编制到建设项目的建成，一股周期都比 较长，因而受其影响程度是较大的。故工程造价增涨预留费就是考虑一、二、 三部分费用，因物价影响上浮和外资贷款汇率的变动而预留的费用。 预备费。是指在各设计阶段和工程造价中难以预科而又可能发生的工程 和费用，主要包括以下内容： a 在各设计阶段和施工过程中，在批准的设计和工程造价的范围内所增加 的j 二程和费用 b 在设备订货时，由于规格、型号改变的价差；材料货源变更、运输距离 或方式的改变，以及因规格不同而代换使用等原因而发生的价差 c 由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害采取的措施费用。 d q - 程竣工验收对，验收委员会( 或小组) 为鉴定工程质量必须开挖和修 复隐蔽工程的费用。 2 2 3 我国公路工程造价管理 公路工程造价管理的目标和任务公路工程造价管理的目标是按照价值规 律的要求，根据社会主义的发展形势，利用科学管理方法和先进管理手段，合 理的确定和有效地控制工程造价，以提高投资效益和建筑安装企业的经营效 果。公路工程造价管理的任务是加强工程造价的全过程动态管理，强化工程造 价的约束机制，维护有关各方的经济效益，规范价格行为，促进微观效益和宏 观效益的统一。 工程造价管理的基本内容。工程造价管理的基本内容就是合理确定和有效 控制工程造价。所谓工程造价的合理确定，就是在工程建设各个阶段采用科学 的计算方法和切合实际的计价依据，合理确定投资估算、设计概算、施工图预 算、承包合同价、结算价和竣工决算价；所谓工程造价的有效控制，就是在优 化建设办案、设计方案的基础上对建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措 施把工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。 ( 1 ) 在项目建议书阶段，按照有关规定，编制投资估算，经有关部门批 准，作为拟建项目歹l j 入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价 ( 2 ) 在可行性研究报告阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有部门 西华大学硕士学位论文第1 4 页 批准。即为该项目国家计划控制造价 。 ( 3 ) 在初步设计阶段，按照有关规定编制的设计概算，经有关部门批准， 即为控制拟建项目工程造价的最高限额。 ( 4 ) 在旌工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用于核实施工图阶段 造价是否超过批准的初步设计概算。经承发包双方共同承认，有关部门审查遥 过的预算，即为结算工程价款的依据 ( 5 ) 对施工图预算为基础招标投标的工程，承包合同价也是以经济合同 形式确定的建筑安装工程造价。 ( 6 ) 在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础， 同时考虑因物价上涨所引起的造价提高，考虑到设计中难以预计的而在实旆阶 段实际发生的工程和费用，合理确实结算价 ( 7 ) 在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用， 编制竣工决算，如实体现该建设工程和实际造价。 西华大学硕士学位论文第1 5 页 3 我国公路建设项目决策阶段的投资控制 公路建设项目投资决策就是选择和决定公路建设项目投资行动方案的过 程，是拟建公路项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进 行技术经济比较及做出判断和决定的过程。公路建设项目投资决策直接关系到 项目建设的成败，关系到项目投资的效益。请看下面一个案例： “2 0 0 1 年6 月，河北内丘县杏峪村与山西昔阳县小东峪村的农民凿开了巍 巍太行山，开通了一条连接起晋冀两省的捷径。 村里当年花了8 0 万元只打了2 0 0 多米，把村里的山林都卖光了，眼看一 分钱也凑不出来了，隧洞要半途而废，最后想到了王发林，他当时在邢台一家 公司当经理，村里人认为只有他有这个能力，他弟弟王贵林当时是村主任，和 几个干部到邢台找了他无数趟，好不容易把王发林请回来，王发林掉进了无 底洞，最后把亲戚朋友的钱都借遍了、赊遍了，用了四年时间，先后投了几 百万才把隧洞打通。 隧洞开通后，四年多的时间过去，由于没有政府的支持，外围路的建设一 直没有动工，部分村民想致富的加油站停了、煤厂停了、隧洞口的饭店废了。 隧洞开通后纷争开始，投资三方矛盾凸现，配套公路难以建设；今年7 月，因 争夺收费权发生血案；近日，“现代愚公”王发林因非法储存炸药被捕，两峪 隧洞面临废弃。两年后政府在其南边也开山凿洞修路，政府那条路需要翻山爬 坡，而且远十几公里，沿路的村庄居民比从隧洞过少几倍，但政府硬是在两峪 隧洞开工后两年，也就是两峪隧洞建设最困难的时期上马，投资2 0 0 0 多万元， 却由于山西方没有对接，成了断头路。”o 在案例中杏峪村村民和内丘县交通局两家业主的投资项目可以说由于没 有做好项目投资决策，都失败了：杏峪村村民没有投资控制意识和风险意识， 没有经过立项和有关部门审批就盲目上马，造成两峪隧洞投资不断增加，状况 层出不穷，最后拖垮村民和投资企业家，建成的却是一条“面l 临废弃”的隧洞； 内丘县交通局决策阶段可行性研究不足，没有认真考察当地状况和方案选择， 投资2 0 0 0 多万元，却成了“断头路” 正确的投资决策是公路建设项目投资合理性、可控性的前提。正确地投资 。尴尬的天下农民第一洞燕赵都市报，2 0 0 5 1 0 3 0 西华大学硕士学位论文第1 6 页 决策，意味着对项目建设做出正确、合理、科学的决断，优选最佳投资方案达 到资源的合理配置。这样才能合理估算投资，有效的控制投资决策阶段的投 资估算是公路建设项目投资方案选择的重要依据之一。项目投资估算的精确度 将影响项目的决策，也将影响投资控制的效果。 3 1 项目可行性研究简介 3 1 1 项目可行性研究报告 可行性研究报告是公路建设项目投资的依据，也是公路建设项目投资控制 的基础。在投资决策阶段，投资控制重点环节是编制、评估、审查可行性研究 报告，尤其对可行性研究报告中与投资密接相关的项目建设范围和内容、建设 标准、工艺水平、多方案技未经济论证比选、投资估算、财务及经济效益分析 与评价等内容，加强评估、审查，把好投资控制关，为项目全过程投资控制打 好基础。 3 1 2 项目可行性研究的任务和措施 ( 1 ) 选好可行性研究报告咨询单位。应根据拟建公路项目特点，采取方 案竞赛或设计招标方式，选择与项目特点相适应的、有资质、有经验、有实绩 的咨询设计单位承担可行性研究工作 ( 2 ) 组织专家及相关人员对可行性研究报告进行预审，广泛听取意见并 根据预审意见优化方案、完善可行性研究报告 ( 3 ) 委托第三方或组织专家，根据国家颁布的法规、政策、方法、参数 等，对拟建公路项目建设的必要性、建设条件、生产条件、产品市场需求、项 目竞争力和发展前景、工程技术、经济效益等进行全面评价和分析论证，审查 项目可行性研究报告的可靠性、真实性和客观性 ( 4 ) 坚持市场需求为前提、技术为手段、财务效益为核心的原则，围绕 影响公路项目投资及效益的主要因素，进行多方案技术经济比较，务必使建设 项目在技术上的先进性和适用性、经济上的合理性和赢利性、实施上的可行性 和可能性得到充分体现。 ( 5 ) 对公路建设项目的环境保护、消防、劳动安全、工业卫生、三废回 收利用、节能措施等要充分重视，并列入可行性研究内容和投资估算内。 西华大学硕士学位论文第1 7 页 ( 6 ) 坚持不搞“大而全”、“小而全”建设的原则，对公用、辅助设施项 目应充分利用社会协作( 或第三方投资) ，但必须在前期工作阶段予以逐项落 实。 3 2 合理运用估算指标进行投资估算 决策阶段的投资估算是公路建设项目投资方案选择的重要依据之一。项目 投资估算的精确度将影响项目的决策，也将影响投资控制的效果。 3 2 1 投资估算费构成 建设项目指标一般应有工程总投资( 或总造价) 指标，以生产能力( 或其 他计量单位) 为计算单位的综合投资指标。投资指标包括：按国家有关规定应 列入建设项目总投资的，从筹建到竣工验收所需的全部建筑安装工程费，设备、 工器具购置费以及其他费用。项目建议书投资估算费用组成见图2 o 估算总金额 广人工费 ，直接费材料费 l槭使用费 费其他直接费 i 其他直接费、现场经费与间接费综合费用 l 综合利税率 器具购置舞 ，征用土地费 i建设材科费单位管理费 i 研究试验费 费月 姜僦： l大型专用机械设备购置费 i固定资产投资方向调节税 建设期贷款利息 r 工程造价增涨预留费 t l 预留费 c h a r t 2 c o s t e s t i m a t e s c o n s t i t u t i o n o f i n v e s t m e n t 图2 投资估算费用组成 。曾振伟，高速公路建设项目投资控制的分析研究成都：电子科技大学2 啷6 ，2 1 西华大学硕士学位论文第1 8 页 由于公路工程受自然条件影响的因素较多，估算指标的结合程度较高，使 用周期较长，对一些复杂项目投资估算的准确度有一定影响，这就要求设计部 门提高设计深度，提高投资估算的准确度，减少风险，为建设项目的顺利实施 创造必要的条件；同时为提高估算的可靠性，应充分利用并参考过去的工程造 价历史资料，进行必要的分析，对部分不合理的指标按参考数据加以调整。 3 2 2 用比例估算法编制投资估算 以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工 程费和其它费用等站设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程及其他有关 费用，其总和为拟建项目或装置的投资额计算公式为： c = j 雄+ 歹蕊+ 7 0 恐+ 五琵) + j 式中c 拟建项目的投资额： 层根据设备清单按现行价格计算的设备费的总和： a ，见，p 3 表示已建成项目中的建筑、安装及工程建设其他费分别占设 备的百分比： ，2 ，3 表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综 合调整系数： j 拟建项目的其他费用 或以拟建项目中主要的、投资比重较大的工艺