（企业管理专业论文）中国民族企业的信用管理.pdf

中文提要 信用管理尤其是企业信用管理已经在西方发达国家发展了1 5 0 多年，但是在中国 的发展历史不过十几年，而且相关的书籍也是理论知识多于实践指导。笔者在阅读了 许多中国国内讲述企业信用管理的书籍后，结合十年的企业管理实践经验，经过仔细 地思考，对比西方发达国家企业在同一问题上的解决方法，阐述了信用和信用管理的 概念，分析了其经济学的内涵，及其对于发展社会主义市场经济的意义，设计出适合 中国企业特点的理论框架，列举相应案例以详细阐述企业信用控制过程中的一些常见 问题及其解决方法。 笔者首先列举了国内外学者关于信用管理的概念，结合自身的理解定义了企业信 用管理及其分类；回顾了信用管理发展的历史，分析了中国企业信用控制的现状；引 经据典地阐明了信用管理在中国市场经济发展过程中的地位和意义，并为笔者下文提 出的企业信用控制理论做了必要的理论铺垫。 结合中国市场经济现阶段发展的特点，笔者提出了中国目前的信用管理问题主要 体现在中国民族企业之中。中国民族企业既包括私营企业也包括国有企业，它是区别 于外商独资或外商合资( 外方控股) 企业的所有拥有中华人民共和国国籍的法人或自 然人成立的公司或法人实体。 在对中国民族企业信用管理的现状进行了剖析之后，笔者提出了有效信用管理的 解决之道：全过程信用监管理论。该理论系统地阐述了监管的基础是组建高效的信用 管理部门，制订切实可行的信用管理政策以及加强对相关人员的业务培训。该理论的 实施包括三个阶段：前期预防阶段( 建立客户档案，调查客户资信，评估信用等级， 出具信用报告) 、中划保权阶段( 审核合作方的签约资格，确认付款比例、方式和期 间) 和后期跟踪阶段( 分析应收账款账龄，规范标准催收的流程，保证货款及时地回 收) 。基于长年从事信用管理咨询的经验，笔者针对分销商的信用管理，信用经理与 销售经理的关系，以及信用经理的工作职责，招聘过程和考核机制等热点问题提出了 自己的看法和建议。 最后，笔者坚信中国民族企业只要强于管理，就一定能够有效控制信用风险。 s u m m a r y c r e d i tm a n a g e m e n tw i t ho n l yo v e r10y e a r sh i s t o r yj nc h i n ah a sb e e nd e v e l o p e di n t h ew e s tw o r l df o rm o r et h a n15 0y e a r s f u r t h e r t h e r ea r ef e wb o o k sw i t hb o t hb a s i c t h e o r ya n dp r a c t i c e t oc o a c he n t e r p r i s e sh o wt od e a lw i t hc r i s i so nc r e d i tc o n t r o i i n i o c a ib o o k s t o r e s 。a l t h o u g hy o uh a v ef o u n dt h a tm a n ys c h o l a r sa n dp r o f e s s o r sa r e t a l k i n ga b o u tt h i st o p i c b a s e do nr e a d i n gb o o k sc o n c e r n e da n dc o m p a r i n gt h e s i t u a t i o nw i t ht h a ti na d v a n c e dc o u n t r i e s 。it r yt ob u i l dam a n a g e m e n tm o d e lt oc a t e r t or e q u i r e m e n t so fl o c a ic r e d i tc o n t r o i t os e e kf o rp a c k a g es o l u t i o n st oc r e d i tc o n t r 0 1 1f i r s t l yi i s tr e l a t e dd e f i n i t i o n si s s u e d b yf o r e i g na n di o c a ls c h o l a r so nc r e d i tm a n a g e m e n t t h e nt r yt od e f i n i t ee n t e r p r i s e c r e d i tm a n a g e m e n ta n di t sc l a s s i f i c a t i o no fc h i n ao nt h eb a s i so fm vw o r k i n g e x p e r i e n c e f o l l o w i n g 1r e v i e wc r e d i tm a n a g e m e n th i s t o r yi nt h ew o r l d a n a l y s et h e c u r r e n tl e v e lo f t h i sa r e ao fc h i n a i n d i c a t es i g n i f i c a n c eo fc r e d i tc o n t r o lj nt h e p r o c e s so fm a r k e te c o n o m yd e v e l o p m e n t i i s tm e a n i n g so fc r e d i tm a n a g e m e n tf r o m e c o n o m i c sp o i n to fv i e wa n dm a k eg o o dt h e o r e t i cp r e p a r a t i o nf o rt h ef o i l o w i n g c o n t e n t s t a k i n gt h ec u r r e n ts i t u a t i o ni n t oc o n s i d e r a t i o n ，it h i n ki t sm o r es i g n i f i c a n tt os t u d y h o wt oc o n t r o lc r e d i tr i s ki nl o c a le n t e r p r i s e s i n c l u d i n gn a t i o n a la n dp r i v a t e e n t e r p r i s e s 。c h i n e s el o c a le n t e r p r i s e sa r ec o m p a n i e so rl e g a le n t i t i e so r g a n i s e db y n a t u r a lo ra r t i f i c i a ip e r s o n s a f c e rf u r h e rs t u d y i n go nc r e d i tp r o b l e m so c c u r r e di nl o c a ie n t e r p r i s e s 1f i n a l l ys h o w t h em o d e lw i t ht h en a m ew h o l ep r o c e s sc r e d i ts u p e r v i s i o n t h et h e o r yf i r s t l ym a k e o u tt h a te f f e c t i v es u p e r v i s i o ns h a l ld e p e n do ne f f i c i e n tc r e d i td e p ar t m e n t ，p r a c t i c a l c r e d i tp o l i c ya n dt i m e l yt r a i n i n gt os t a f fc o n c e r n e d t oe n s u r es u c c e s s f u l i m p l e m e n t a t i o no ft h et h e o r y t h em o d e ic a nb ed i v i d e di n t ot h r e ep a r t s ：p r e v i o u s i n v e s t i g a t i o n a s s e s s m e n t ( t os e tu pc u s t o m e rf i l e t oi n v e s t i g a t ec r e d i ts t a t u s t o a s s e s sc r e d i ti e v e l ，t oi s s u ec r e d i tr e p o r t ) c o n t r a c tm a n a g e m e n t & s u p e r v i s i o n ( t o v e r i f yq u a l i f i c a t i o no fp a r t n e r s ，t oc o n f i r mp a y m e n tp e r c e n t a g e ，m o d ea n dc r e d i tt e r m ) a n d 觚e r - s a l ec o l l e c t i o np r o c e d u r e ( t oa n a l y s ed e b ta g eo fa c c o u n t sr e c e i v a b l e ，t o s t i p u l a t es t a n d a r dc o l l e c t i o np r o c e d u r ea n de n s u r ec o l l e c t i o ni nt i m e ) b a s e do nl o n gt e r mc o r s u i t i n ge x p e r i e n c e ia l s or e f e rt os o m eh o t s p o t ss u c ha s h o wt od e a lw i t hd i s t r i b u t o r s h o wt om a i n t a i nr e l a t i o n s h i pb e t w e e nc r e d i tm a n a g e r a n ds a l e sm a n a g e r ，a sw e l la sr e s p o n s i b i l i t i e s ，e m p l o y m e n tp r o c e s sa n d p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fc r e d i tm a n a g e r a tl a s t 1b e l i e v et h a tl o c a le n t e r p r i s e se v e n t u a l l yw i l lc o n t r o lc r e d i tr i s kb a s e do n e f f e c t i v ei n t e r n a lm a n a g e m e n t 引言 1 9 9 5 年下半年笔者开始接触合同管理的工作，并在与外商谈判的过程中第一次认 识了一个全新的词汇“信用管理”。查阅了大学课程中相关的教科书竟然没有一个相 关的解释和说明。无奈之下再次向外商咨询，对方虽然欣然答应并耐心地讲了半个多 小时，但是仍然表示信用管理在西方已经发展了一百多年，中国在这方面确实相当落 后。后来笔者进入了一家知名的外资企业工作才真正开始接触了企业信用控制工作。 该企业在信用管理方面有一整套规章制度，可谓面面俱到，但是就是这套方法在中国 却难以操作。随着中国市场经济的飞速发展，关于信用管理的理论与实践的书籍和文 章也如雨后春笋般层出不穷。有介绍信用评估方法的，有讲述信用分析的，有分析合 同中信用条款的，有教导如何催收逾期账款的，可是竟然没有一本足系统介绍应如何 在企业内部建立信用管理机制，如何协调好销售额与信用风险控制之间关系的。中国 经济出版社2 0 0 0 年出版的企业赊销与信用管理虽然提出了“掌握赊销管理技 术，全面控制交易风险”的理念，但是由于该书过于理论化，多数读者感到读后对实 际工作没有太多的指导作用。在通读中国国内主要的讲述企业信用管理的书籍后，结 合笔者十年的企业管理实践经验，经过仔细地思考，笔者决心从分析中国企业信用管 理的现状入手，对比西方发达国家企业在同一问题上的解决方法，设计出适合中国企 业特点的理论框架，列举相应案例以详细阐述企业信用控制过程中的一些常见问题及 其解决方法，从而填补该领域的空白，为中国市场经济的发展尽一份绵薄之力。 第一章信用管理的概念及其意义 第一节信用管理的概念及分类 中国加入w t o 以后，其经济正在逐渐融入全球经济之中，越来越多的企业开始 直接参与国际市场竞争，同时也不可避免地与来自世界各国或地区的企业在本土展开 直接的较量或间接的竞争。仅仅依靠物美价廉的商品即可赢得客户的观念已经很难适 应中国日新月异的市场经济模式。一个企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了 加强产品质量和价格方面的优势外，还有一个重要的方面就是提高信用销售( 赊销) 的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业的竞争力。以西方发达国家 为例，所有商业贸易的9 0 系采用信用方式进行，只有不到1 0 的贸易采用现汇结 算，信用结算方式已经成为商品交易中决定的主流。再来看一看中国的情况，信用交 易方式仅仅占所有交易方式的2 0 左右，现汇交易达到8 0 ，落后的结算方式严重 阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使得中国企业的竞争力大大减弱，很多国外厂商 正是因为无法接受中国企业的现汇结算方式而转而购买其他国家商品的。上个世纪 9 0 年代中国部分外贸企业曾经大量采用信用结算方式出口货物，即大规模赊销。虽然 销售额大幅攀升，但由于没有有效规避信用销售带来的风险，最终结果是导致了大量 呆帐甚至是坏账的出现。有的企业坏账率甚至高达3 0 以上，远远高于西方发达国 家企业平均o 2 5 0 5 的坏账率( 韩家平，2 0 0 1 ，序言第2 页) 。很显然造成上述 这种不赊销“等死”，一旦赊销又“找死”的原因就是企业信用管理的水平太低。 何为企业信用管理? 它和企业资信调查、企业信用评估、账款清欠等概念又是怎 样一个关系呢? 企业资信调查是指一家企业和另一家企业进行商、【k 活动之前，通过自身或第三方 的合法渠道对其注册信息、发展历史、股东组成、财务状况、商誉、付款习惯等商业 信息进行调查的商业行为。调查结果通常以资信调查报告为载体，是资信评估的重要 信息来源。属于信用管理的范畴。 企业信用评估是信用管理的重要组成部分，它通常分为两个方面：一是企、i k 聘请 国际社会认可的第三方专业资信评级机构对其自身的信用：状况进行评估；二足通过专 业信用调查公司对其潜在的合作伙伴、分销商和客户进行商、l k 调查，将调查结果输入 7 预先设计好的信用管理评估模型，结合市场战略、竞争程度、资金状况对目标单位进 行综合评价，测算出信用等级。处于企业信用管理的前期预防阶段。 账款清欠也是信用管理的组成部分，处于后期应收账款跟踪阶段。是指对应收账款 尤其是逾期账款如何分析、如何催收的管理过程。 由此可见，企业信用管理是一个比较大的概念范畴，它涉及了企业商业行为的全过 程。企业信用管理的概念可谓见仁见智，我们先看看以下专家的看法： “企业信用管理是指企业为了增强信用能力、控制交易中的信用风险而实施的一套 业务方案、政策以及为此建立的一系列组织制度。它是市场营销、财务管理和信息管 理相互交叉的一个管理领域。”( 谢旭，2 0 0 0 ，第5 页) “从企业的管理职能上讲，企业信用管理是指：通过制订信用管理政策，指导和协 调内部各部门的内部活动，对客户信息收集和评估，信用额度的授予，债权保障，应 收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。” ( 韩家平，2 0 0 1 ，第3 页) 对于中国的企业而言，信用管理也应该结合中国的国情。笔者认为中国企业的信 用管理是一个全过程管理，是在社会主义市场经济条件一f 的企业管理不可分割的组成 部分。它以企业信用政策为指导思想和行为准则，既包括信用调查与评估、信用期与 额度的给予与更新、订货与发货控制等在内的前期预防管理，又涵盖了契约中信用条 款的制订与修改等在内的中期保权管理，还涉及了应收账款账龄分析、逾期账款催收 方式方法在内的后期跟踪管理。它结合自身行业特点，与企业其它管理行为相配合， 从而最终实现企业信用管理的三个终极目标：最高的销售额、最快的回款速度和最少 的坏账损失。1 从西方发达国家信用管理的发展历史来看，信用管理可以分为四类：一是国家层面 的信用管理，二是银行层面的信用管理，三足企业层面的信用管理，旧是个人层面的 信用管理。本文虽然主要探讨的是氽业层面的信用管理，但足从本质上而言四者的关 系密不可分：国家意义l ：的信用管理是信用管理的基石，金融系统的信用管理决定了 此观点足19 9 9 年j _ _ = l 同第届企业信周风险台波提川。 企业管理的成败，企业的管理者个人讲不讲诚信直接关乎企业信用管理的水平。我们 研究中国企业的信用管理，其实就是以此为窗口来探索中国信用管理的发展道路。 第二节信用管理的经济学内涵 信用是金融机构在信息不对称的情况下进行消费者和公司发放贷款时的必要前 提，是公司在经营中建立合作伙伴关系的基础和利用信用销售等手段开拓市场的主要 手段之一。无论如何信用已逐渐成为现代社会日常生活中一个不可回避的客观需要。 所有经济事物都有其经济学内涵，对于信用的管理也不例外。笔者将从如下几个方面 加以分析： 一、信用的宏观经济功能 信用如同整个宏观经济的润滑剂，帮助货币和生产要素在经济体系内部流动。 “目前，美国超常的经济增长很大程度上就是受到消费信贷的支持，也就是说相信商 品和劳务的购买者最终会支付货款”( 王善论，2 0 0 4 ，第2 4 页) 。与此同时，通过 信贷价格，即利率变化也可以实现政府对宏观经济的调节。尽管经济学家们目前还很 难预测经济周期，但我们还是可以将经济周期看成是居民和厂商支出与生产的波动。 在经济衰退期间经济活动下降到低点，失业和倒闭大量地发生。此时，人们需要通过 扩大支出来使经济走出低谷。相反在经济繁荣期间，高涨的经济活动导致通货膨胀， 此时又需要减少支出。政府进行宏观经济调节就是在观察和判断一系列经济指标变化 的基础上，通过改变包括财政政策和货币政策在内的各种政策工具，使支出和经济活 动处于合理的水平上。由于支出一般受到利率水平的影响，所以信贷在货币政策中具 有特别的作用。 政策财政由政府控制，通过税率和政府支出水平的变化末影响经济活动。财政政 策的效应一般是非常明显的。在衰退期间，政府减税和扩夫支出的措施都可以通过支 出效应来刺激经济活跃，走出衰退。由于政府支出在总支出r r | 占有很大的比重，它的 扩大町以直接导致经济形式的活跃。减税也叫以使得居民使用增加的可支配收入迅速 增加消费，使得经济形式出现反弹。从理论上晚，在经济繁荣的通货膨胀期间，政府 可以相应地采取增税和降低政府支出的措施。但是由于增税在政治上可行性比较低， 所以反通货膨胀的仟务就主要是山货币政策米完成的。货币政策是由中央银行通过控 制的各种政策工具末删节货币供给和利率水半的权商阽措旋。当经济处于衰退，需要 4 扩大开支的时候，政府就会增加货币供给和降低利率水平。政府对利率水平和货币供 给的控制主要是通过中央银行的贴现率、公开市场操作和银行法定准备率3 个政府工 具实现的。中央银行的贴现率是中央银行对商业银行的贷款利率，它直接影响到商业 银行的资金成本，进而可以迅速相应地影响市场上的银行利率水平，最后影响到厂商 和居民户的融资行为。因此，中央银行贴现率的变化常常被市场直接看成上中央银行 调整利率水平的一个信号。由于中央银行是唯一货币发行机构，公开市场操作就是中 央银行通过国债市场上买卖证券来向市场投放或回笼货币的条重要渠道。如果中央 银行在公开市场上从公众手中回购债券，就等于向社会投放了相当数量的货币。货币 供给的增加使得金融市场上资金变得充裕，利率水平下降，商业信用成本也相应下 降，支出就会上升。信用具有支持这种能力的功用，在宏观经济调控的过程中有着不 可替代的作用。 二、信用是市场经济运行的必要条件 在商品交换中商品的使用价值和交换价值出现了分离。由于交易对方有可能进行欺 诈，所提供的商品与自己所认定的质和量不一致，所以交换的双方首先必须相信对方 提供的商品物有所值。因此任何市场交易的交易行为要得以实现，就首先要赋予对方 以信任。根据市场发展的历史，非正规的合同或契约要先于正规的合同或契约。而只 有在非正规的情况下，信任和信用才是一种必然的产物。信用建立起来并不意味着交 易过程中的违约或欺骗行为就可以因此而消除了。信用对交易者行为的约束存在着固 有的局限性。一旦欺骗的收益大于成本时，信用就将不再是交易的干中可靠保证。如 果我们将每一次市场交易都看成是双方达成的一种信用契约，那么在很多情况下这种 契约通常只是一种口头的承诺。而且如果双方以后再次交易的概率极低，存在欺骗的 可能性就很大。其结果是受骗的一方只能自认倒霉，因为在交易的过程中无法识别对 方的诚信程度。一次性交换也决定了受害的一方无法对另一方的欺骗行为进行惩罚。 由此可见此时给予对方信任，具有极高的风险。在多次或重复交换中，对未来交易的 预期使这种短期契约演变成一种长期契约，某一方实施欺骗战略的可能性和动机会大 大降低。这是凼为一方面交换双方识别对方商品特征及其行为的能力加强，信息不对 称程度下降；另一方面欺骗会导致列方的报复。其结果是双方会给予对方更多的信 任。相互信任的程度越高，交易成本就越低，交易的范围也就越广。 伴随着人类社会交易关系f | 趋复杂，特别是在企、| k 出现以后，人与人交易关系越 来越多的依赖丁明确契约。：跫约的实施依靠第二方所强加的明确惩罚米约束。交易双 ) 方如果发生争执，就可以交给第三方进行仲裁或审批。但是即使是在法制化程度很高 的国家，明确契约也难以界定在可能出现的各种争执中的责任和权利。而只要明确契 约无法完全替代隐含契约，信任和信用就依然是交易的前提条件之一。“信用可以被 看成是一种风险，一方所承受的风险取决于另一方的行为结果”( 谭国庆，2 0 0 2 ，第 3 7 页) 。接受这样一种风险的决策就意味着信任。在一方一再违约甚至欺骗时，其他 潜在的交易者也会避而远之。反之那些在交易中总是以诚相待的人则会赢得信用。从 理论上说只有当交换的双方能够对等地完全识别对方的商品特征及其行为，交易才是 平等的，公平的和无风险的。 三、信用是企业存在的基础之一 “近代经济学和法学把公司看成是一种人格化的组织并简称为法人，它拥有自然 人所具有的一系列特征，其中最主要的是它能够有意识地做出理性决策”( 任强， 2 0 0 2 ，第1 3 页) 。现代公司的理论更把公司具体定义为由一系列明确或隐含合同的交 汇所构成的一种法律实体。它包括公司作为债权人与债务人之间的契约、公司作为供 应商与消费者之间的契约等等。这样公司的行为实际上就变成了一组复杂合同构成的 契约行为。不同社会信用水平的差异，在一定程度上决定了企业的发展速度和类型。 对每个国家来说，这些都是本国所需要投资的一种社会资本，它们在某种程度上决定 着老百姓以何种方式组建起了自身的经济环境。在市场经济建立以前，一般的信任半 径最远只能波及到家族成员，这种以血缘或家族为边界的信任范围大大限制了企业的 规模。其结果是经济中占主导地位的大多是对企业规模要求较低的产业。只有在成熟 的市场经济条件下，由于信用管理体系的存在，信任半径增大且企业的规模有可能发 展得较大。 四、个人信用和集体信用关系 二者虽然密不可分，但从经济学的角度来看其形成、维持机制和功能都存在着重要 的差异。弄清两者的关系对于下文中所具体讨论的企业信用管理有着重要的意义。 “个人信用更多地取决于一个社会的文化、历史、道德和经济发展水平，而集体 信用在个人信用的基础上需要相应的制度配套”( 张军，2 0 0 3 ，第1 9 负) 。习1 i 贯, f u 社 会规范，尤其是意识形态一目成为人们的偏好，就成了个人信用一个有机组成部分。 一个人的日常行为只要不是与众不同，遵从社会习惯和规范，他在与其他人的交往中 就会得到信任，因为他的行为是可以预测的。在一定程度上习惯和社会规范对个人信 用的影响是和决定信用的其它因素相符的。例如，倘若个人不遵守社会规范，便会 6 受到排他性惩罚；反之，倘若他总是遵守社会规范，便可以得到社会的认同和接受。 而一个人无论是赢得好名声还是坏名声都不是一朝一夕的结果，而是人们从日常交往 中逐渐形成的。 笔者经分析和比较认为个人信用是集体信用的基础，但集体信用又不是个人信用 的简单加总。由此可以得出如下推理：影响个人信用的因素无疑也会影响集体信用。 但是集体信用的实现无疑还需要有相应的制度安排。因为在个人之间的社会活动中， 每个人都为自己的行为负责。当一个公司做出欺骗行为时，受害者和社会其它成员就 无法鉴别究竟是公司中哪一个成员所为。这就需要公司内部有一套完善的管理机制或 规章制度，促使所有成员有效地进行合作，最大限度地消除个人败德行为。 五、信用管理是企业经营绩效和规模的递增函数 企业的经营或经营前景越好，越有能力建立和维护自身的信用。如果一个进入者面 对一个高信用的产业或市场，建立相应的信用管理机制就是一个必要进入条件。“在 信用管理体系建立的初始阶段，企业信用的建立需要大量的投资，而这种投资在信用 建立起来之前是无法获得收益的。这也就是说，公司产品的价格必须低于实际成本 ( 生产成本+ 信用管理投资成本) ”( 过小洋，2 0 0 3 ，第4 0 页) 。对进入者来说，这 无疑是一项主要的进入障碍。只有那些经营绩效较好的公司才有能力支付这类投资成 本。而对于那些经营绩效不好的企业来说，根本无力支付这种投资成本。这种障碍实 际上就成了一种进入壁垒。如在产品市场上，建立信用管理机制所需的初始投资排除 了经营效益或经营前景不佳的公司进入市场。在劳动力市场上，无力承担初始投资的 企业雇佣不到高素质大雇员。 由此可以推断，如果企业的经营业绩比较好，也就越有动力建立和维护自身的信 用管理机制。此时如企业是进入者，它现在的初始投资在将来会在将来获得收益。如 果企业已经建立了信用管理的机制，维护自身信用是继续获得信用投资收益的必要条 件：经营业绩越好，信用投资的预期收益越高；相应地，山于初始的信用投资已经演 变成一种沉淀成本，丧失信用的机会成本也就越高。如在日常消费决策中，人们总是 倾向于相信那些已经建立起信用的名牌产品。 与公司经营绩效相关的种常见现象是公司财务恶化风险，它是公司经营状况恶化 的一种标志，种准破，“的状态。因此财务恶化通常会导致公司信用的衰退或丧失。 在其他条件彳i 变的条件下，公刮规模越大公司维护自身信用管理机制的动力就越大。 同小公司相比人公司所占i 场份额较人，其信用管理体制的影响程度【曳就大。罔为大 7 公司在信用管理方面投资较多，公司的无形资产和有形资产总是相辅相成的。由于信 用的传播主要依赖于大众传媒机制，因此在信用管理体制的建立过程中存在着高度的 不对称性。如大公司的行为信息要l g d , 公司的行为信息传播地更快。 六、信用管理是市场发育程度的递增函数。 笔者认为市场发育程度越低，信息传播的速度越慢：反之亦然。公司的诚信程度依 赖于交易伙伴的认同。而交易伙伴的认同是以他们掌握的信息数量和质量为基础的。 “在现代社会中，人们确定一个公司的信用不能完全建立在以往的交易记录上，因为 市场规模庞大，一个公司不可能与所有公司都有长期交易关系。信息传播快，公司建 立和维持信用的动力就会增加。此时假如它欺骗了一个消费者，通过信息的迅速传 播，它也就欺骗了所有消费者。结果是丧失了市场。 按照上述的思路，笔者可以推导出市场规模与公司信用的关系。如果我们把市场规 模的大小用参与者的数量、地域指标来衡量，那么市场越大，信息传播速度越慢，公 司建立和维持信用的动力越低；反之亦然。在市场发育程度不变的条件下，信用管理 水平与市场规模呈反相关。 第三节信用管理的发展历史和现状 十六世纪以后随着全球探险和发现越来越多的新大陆的发现，欧洲一些国家的经济 开始迅猛发展，其国内商业活动和跨国的商品进出口变得异常活跃，赊销在一定程度 上发展起来。商人们必须经过长途跋涉、远洋运输，通常需要数月才能达到货物存放 的异地，交给当地的贸易代理商代为销售，等到商品销售完毕才能拿到货款，这就要 对这些代理商的行为和信誉做出评价。到了十七世纪后，欧洲的银行电日趋商业化， 开始大量向贸易商融资。由于银行的贷款利率低，通常仅为2 ，销售商也就放宽了销 售条件，有的甚至将赊销期放宽到1 2 个月。这种情况一直延续到十九世纪末。二十世 纪的6 口五十年是在残酷的战争和贫乏的资源中度过的。商品变成紧俏品，所有的商品 部不用发愁卖不出去。世界大战结束后，经济在世界范围内大幅发展，新技术新产品 不断涌现，商品市场空前繁荣。商人们逐渐意识到市场已经在彳i 知不觉之中由卖方市 场变成了买方市场，竞争使销售的压力越来越人。1 二是，信用的工具一赊销又开始盛 行起来。到：十世纪八九| - 年代，在欧美发达围家的贸易中，赊销已经达到全部销售 8 的8 0 以a 2 。人类进入二十一世纪以后，随着万维网( i n t e r n e t ) 等革命性技术的逐 步普及，全球经济也逐渐走向了以网络为依托的信用经济。信用管理越来越显现出网 络化、全球化和透明化三大特点。 第四节信用管理对经济发展的意义 “他山之石，可以攻玉”。中国发展市场经济的重要一环就是发展信用经济，吴 敬琏教授甚至高屋建瓴地提出了“市场经济就是信用经济”。浙大经济学院的徐建斌 教授也提出了类似的观点：“市场经济是信用经济，诚信是经济交易关系的建立，市 场的形成和发展的必要前提，缺乏诚信不仅严重影响市场秩序和经济运行的效率，甚 至会导致市场的崩溃”( 徐建斌，2 0 0 4 ，第2 9 页) 。笔者也认为发展信用经济的核 心问题就是如何提高信用管理的水平。信用管理的成败直接决定了信用经济的发展的 速度，间接影响了中国市场经济发展的整体过程。商业社会的发展离不开溅信。人与 人之问信任的建立可以通过血缘关系，即同宗同门，但是建立在如此信任基础之上的 商业关系只能在极小的范围内维系，如一个小村庄或是一个小镇；地缘关系即所谓的 “老乡关系”也可阻建立一种范围更大的信任关系，但是“老乡骗老乡”的案例也时 有发生；显然，最适合市场经济的信任取得方式应该是借助资信调查与评估得出的资 信等级。凭借信用等级商家才可以把生意越做越大，进而实现整个市场的繁荣。 信用经济通俗地讲就是赊销前提下发展起来的经济。那么发展信用经济为什么就意 味着一定要通过赊销这种方式呢? 换言之赊销究竟有什么好处呢? 现代赊销足商业的 润滑剂。赊销的意义至少可以体现在几个方面：能够有效地刺激购买力；能够明显地 提高卖方的竞争能力；能够帮助企业迅速建立销售渠道；能够稳定客户并使相互问的 关系更紧密；能够减少企业库存。 f 是由于赊销可以为企业带来如此之多的益处，西方发达国家的企业才大力扩 大赊销的规模。当然赊销也毫无疑问地会为企业带来诸多问题：增加管理费用，提高 了融资成本，增添了坏账风险。“扩大赊销不是无条件的，特别是在人均g d p 不超 过1 0 0 0 美元的中国，社会信用严重缺失，食业产权不清。”( 孙晓岭，2 0 0 4 ， 第2 8 页) 由此可见，现代赊销是一把“双刃剑”，有效的企业信用管理足保证其既 能“削铁如泥”又不“伤其自身”的“剑鞘”。 ：该数据的米源为2 0 0 2 年祈华信管理咨咖登司的内部年桀 中国经济的发展实在需要- - y * , j 高质量的“剑鞘”。自1 9 7 8 年以来中国经济一直 保持着高速发展的势头。在很短的时间内，已经完成了从商品稀缺到商品剩余的过 渡。中国的销售商们也开始了信用销售的尝试，虽然他们还并不了解和掌握赊销的规 则和做法。于是，因为信用销售引起的各种问题和副产品一如相互拖欠、三角债、坏 账一也大量出现。最近一段时间，许多经济学家、政府官员和其他有识之士都在提醒 整个社会：信用在缺失。信用管理水平的严重落后已经成为市场经济发展的瓶颈。很 多人着急了，也有人失望了，甚至认为中国经济已经走上了危险的道路。笔者不以为 然。中国改革开放的时间屈指算来不过二十几年，真正向市场经济过渡更是只有十多 年。中国经济目前面l 临的信用缺失是发展过程中必然会碰到的问题，信用管理体系建 设又是一个漫长而复杂的过程，不可能在短时间内有什么实质性的进展。只有不断完 善和加强对于信用的管理，中国才有可能度过所谓的“诚信危机”3 。信用管理对于整 个社会的意义十分重大，具体表现为以下几个方面： 一、商业企业通过信用管理可以加强综合竞争能力 积极使用信用工具企业和消费者的购买力就会增加。相反，如果仅仅采用现金交 易，买方会由于缺失现金而无力购货。尤其对于竞争较为激烈的行业的生产厂家，都 在设法扩大交易量。发达国家的大多数企业都采用信用销售增加销售量。因此加强信 用管理可以为企业扩大市场。对于营运资金暂时出现问题的企业来说，可以依靠信用 工具缓解资金紧张的状况。对于生产型企业，信用交易的方式可以帮助它们增加购进 生产原料，以生产更多的产品。企业通过加强和完善信用管理可以帮助企业安全地进 行信用销售，又能帮助企业有依据地做出比较科学的授信决策，防止“三角债”发 生。“建立起国家信用管理体系和企业建立信用管理功能，是中国国企改革必经的关 口”( 陈彩虹，2 0 0 2 ，第1 1 页) 。 二、从宏观角度可以起到扩大整体市场规模的作用 在市场发展的。1 定阶段，发达国家无例外地靠扩火该国的信用交易总额了扩大市 场规模。“完善信用管理可以保证信用交易成长的条件，在良好的市场信用环境下， 一国的市场规模会因为信用交易而扩人几倍甚至几十倍”( 莫飞，2 0 0 3 ，第3 页) 。 如果国民经济的所有部类都仅用现金手段支付交易，所能周转的交易金额有限，市场 规模必然相对减少。通过对信用的有效管理，市场规模得到扩大，由此可以州接扩大 就业水平，增加政府税收总额。 1 0 三、改变传统的企业文化 通过加强国家和企业层面的信用管理，企业将有可能获得一个良好的市场信用环 境，非常有助于把大部分有着“坑蒙拐骗”和不良投机行为的公司逐渐清除出市场， 使技术、资金、资源和人力资源逐渐集中到管理水平高并且信誉良好的企业手中，使 它们在市场上成为赢家。同时使得新加入市场竞争的投资人必须具备高水平的策划、 技术和管理素质。以信用管理相关立法为基础的管理体系是信用交易条件下市场的根 本保障。企业文化的改变会让很多有做老板的冲动，想跳槽而又不甚成熟的人知难而 退，因而潜移默化地改变中国传统文化中“宁做鸡头，不做凤尾”的观念，对于稳定 优良企业的职工队伍将起到举足重轻的作用。 四、提高政府的工作效率 现代国家信用管理体系的建立和完善可以最大限度地减少政府各部门管理社会的成 本，提高工作效率。“目前，政府各部门特别是公安、工商、人事等部门掌握着大量 管理社会的信息资源，很多没有充分利用，又不能充分共享。如果各部门之间信息能 够有效沟通，并通过国家认可的信息中介机构将信息及时准确地传播，那么各级政府 会节约大量的人力物力”( 高俊梅，2 0 0 2 ，第6 6 页) 。 五、预防和发现违法犯罪 信用管理的过程是在信用交易、信用使用高频率地运转中传播着每个人、每个企业 的综合情况信息。而这些涉及个人和企业的对公众保密的各种信息是他们为了参与市 场经济活动，为了保证交易安全，不被欺骗，又能证明自己、判断对方信用，而自愿 提供的经由信用管理服务中介机构记录并能核实的、全面反映各自信用状况的，来自 涉及金钱交往部门和司法部门的信息。由此可以看出，除非在这个社会不进行经济交 往的人或企业，其它市场经济参与的主体都会有好与坏的信用记录，而且是有据可 查、半公开的。正是对信用的这种记录以及对其历史档案和信用的综合评价，起到了 一种预防和发现犯罪的作用。 第二章、中国民族企业的信用管理现状和主要问题 虽然目前在中国境内有一些外资企业和知名的民营企业已经建立了完备的企业信用 控制体系，但是相对于中国企业总数来说不过是九牛一毛。中国企业信用管理的水平 关键取决于中国民族企业，因此让我们先来分析一下中国民族企业的信用管理现状和 主要问题。 第一节中国民族企业的定义 中国民族企业的概念是很宽泛的。它既包括中国大、中型国有企业，也包括上市的 股份制公司，未上市的普通民营企业，甚至以个体经营为管理模式的个体工商户。简 而言之，中国民族企业可以分为：国有企业和私有企业两个大类。中国民族企业是区 别于外商独资或外商合资( 外方控股) 企业的所有拥有中华人民共和国国籍的法人或 自然人成立的公司或法人实体。 第二节中国民族企业信用管理的现状和问题剖析 中国民族企业的信用管理现状不容乐观。首先我们简单回顾一下中国当代民族企 业信用问题的历史： 二十世纪八十到九十年代初是中国信用风险逐渐积累、第一次爆发( “三角债”问 题) 、政府直接介入的阶段。自中国企业开始实行独立核算制度，要靠企业自己的盈 利来养活其职工开始，中国的信用风险问题就丌始凸现出来，并呈愈演愈烈之势。从 改革开始到邓小平南巡之前，在这个时期原有的统一则政拨款、统一财政结算、统一 计划、统一生产、统一购买、统一销售的模式逐渐被打破，箨个企业逐渐成为关心自 己盈亏状况的经济实体。而在原有体制下的相互之间的往来欠款很难马上得到清理， 这会影响到下一年的生产和经营情况，又使得下一年的相互久款难以清理，如此往复 信用风险便迓渐积禁，最终可能会影响到一些企业的生存。此日寸，就出现了中国企、f p 第一次信用风险的爆发，出现了全阁范f 吲内的“t 角债”问题。1 9 9 1 年原国务院生产 办在副务院有关领导的甑接领导下组织了清欠“二角债”的工作。当时采取的具体办 法主要有三种：银行注资清欠：债务各方协调清欠；不溯既往重新来过，不还旧债， 不付货款，依次减少债务。银行注资清欠是一种典型的计划经济体制下”一刀切”的 做法，它难以解决问题，可能会形成前清后欠的情况。前清后欠也存在不可回避的问 题，第一是债务链不太可能完全闭合，第二是链上的债务难以恰好多方扎清，因此这 个方法只能适用少数企业，或者说只能解决部分问题。“三不”方法是1 9 9 3 年以后， 出于宏观调控、抑制经济过热和通货膨胀的部门为了生存最先采取的办法4 。 二十世纪九十年代中后期是中国信用风险蔓延、相关法律建设、相关中介机构逐 渐成长的阶段。具体表现为企业之间欠债的信用风险不仅没有减少，在总量规模、拖 欠时间、最终形成坏账的比例方面都有增无减，企业部门信用风险越积越重；同时， 由于我国国有商业银行和国有企业之间在资金方面的高度依存关系( 到1 9 9 6 年末， 四大国有商业银行对国有企业的贷款占到总贷款余额的8 0 ) ，发源于企业之间的 信用风险问题长期以来没有得到根本的解决，不仅影响到本部门的发展，同时还向其 它部门蔓延，最直接的受害者就是国有商业银行。此阶段中国信用风险问题的焦点已 经转向国有商业银行部门的不良贷款问题，这正是信用风险蔓延的表现。“根据有关 专家估计，二十世纪九十年代末，我国国有商业银行的不良债权( 主要包括逾期、呆 帐、坏账贷款) 在全部贷款余额中所占比例高达2 0 3 0 ，而美国、瑞典等发达 国家的商业银行能把这个比例控制在l o 以下( 石晓军、陈殿左，2 0 0 4 ，第5 7 页) 。在这个时期，我国信用风险管理制度建设主要表现在相关法律的颁布以及中介 机构的逐渐成长。政府在这个时期对信用风险，尤其是对商业银行的不良债权的处理 上已经脱离了原有的计划体制下的模式，在泛比较了国际通行方式的基础上，采取 了适合我国国情的债转股模式。与此同时，中央银行也采取了一系列的措施进行国内 金融秩序的整顿，通过注资、收购、关闭等方式化解了中银信托公司、中国农村发展 信托公司等金融机构的严重风险。从而在短期内起到了治标的作用。 进入二十一世纪后中国的g d p 虽然仍1 日保持在7 以上的年增长速度，但信用风 险并没有因为国民经济的增氏而降低。一篇题为论我国大型企业国际竞争力的培养 和提升的论文分析了我国许多大企业竞争力不尽人意的原因，其中第四点是“经营 管理有待加强，中国大氆企业中的7 3 7 面临资会短缺的问题，5 4 4 存在债务负担 二小”政策出台z 占虽然起到j + 一定的效果，旦由于该政策缺乏炙活降，实施段时间以后效果并；理想。 1 3 过重的问题”( 李时椿、常建坤，2 0 0 3 ，第1 3 页) 。再进一步分析一下当前中国民 族企业信用管理的现状，可以发现问题集中体现在： 一、企业普遍认识到催收应收账款的重要性，但对于催收账款和信用管理之间关系还 认识不清； 二、开始意识到资信调查的重要性，但苦于难以得到准确的信用信息而对信用评估的 结果不太重视； 三、对信用额度、信用期、逾期账款和d s o 等重要信用管理概念一知半解，对于信用 风险的前期预防意识还比较淡薄； 四、开始注重自身商誉的建设，但是表现形式还主要是做广告、参加社会公益事业等 比较初级的层面上； 五、对于合同中付款时间、付款比例和付款方式等信用条款的约定还比较模糊，没有 提升到管理与控制的层面上来； 六、应收账款催收流程不规范，大多企业还停留在业务人员签单，财务人员催款，法 务人员打官司的“马路警察，各管一段”的管理水平上； 七、大多数企业还没有真正意义上的信用管理政策，相关规定也流于形式。 笔者认为中国企业与西方发达国家跨国公司的技术差距在逐步缩小，但企业管理上 的差距却没有变小甚至在逐步增大。如果不去认真地学习借鉴，即使再过几年世界工 业5 0 0 强中的中国企业恐怕还是不会超过现在的三两家。一篇题为企业信用缺失的理 论对策研究指出：“中国民族企