（行政管理专业论文）985工程财政支出绩效评估研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 开展公结财政绩效评估是加强熨才敢监督、提商公共财政支出管理决策水平的重 要举措。9 8 5 工程作为颂重要的村蹴校的支持计划，以建设世界一流大学为鼹标， 露增强我国鹣综含量力，摄蹇公惑素震骞善重要匏意爻；嚣对，9 8 5 工程又楚一硬重 要的公凝财政支出项目，一期、二期工程共计对备高校投资达3 0 0 亿，本文结合这 一数额巨大的公共财政支出项目，以公共产品理论和现代政府公熬管理理论为依据， 整签菠这嚣容开震公共赋袭续蓑评髂鹣窑黢，分撰了我莺开麓9 8 5 工程财敢支出绩 效评估的必藤性和重要意义，在实际操作中，提出了9 8 5 工糨财政支出绩效评估的 评估主体艘懑采取财敢主管部门委托专业橇构评健与包括高校内部烬生员工、社会 公众等在巍靛多元纯圭傣，送行薅援款乏蘩、建璃羧藏过程串、鞍矮强完成蠢秘全 过程评估，并分析了多种9 8 5 工程财败支出绩效评估可选择的评估方法，选择综合 搓数法为逡囊9 8 5 工程的译绩方法，掇摄9 8 5 工稳资金运 乍的特点建立了以财务指 标窝显务疆黎巍圭嚣爨鸯特色霸可搡露经鹃捂标俸系，设诗了斑爝掰务指标、救务 指标、合蠼确定权重开腿评估的评估棋型。各评估指标是整个9 8 5 工程财政发出绩 效评估过程驰决定性爨索，续效评依黪全过程通过鼹踩牧集、分褥9 8 5 工程资袅琵 萋、整掰憋辫标壤惑舞联。最磊本文辫窭了蟊蔫9 8 5 工程瓣浚浅赛绩效评储存在的 问题并对解决的对策进彳予了展望。 美蕤凌：9 8 5i 程9 8 5t 程慰致支糖绩效评倍 i 华中科技大学硕士学位论文 ：一= = = = = = = = = = ；= = = = = = = # _ # ；= ；= = = = _ = = 一 a b s t r a c t e v a l u a t i n gf i n a n c i a le x p e n d i t u r ep e r f o r m a n c ei sa ni m p o r t a n tm e a s u r e t o s t r e n g t h e nf i n a n c i a ls u p e r v i s i o na n dt op r o m o t ea b i l i t y o fd e c i s i o nm a k i n g - 9 8 5 p r o j e c t i s an e c e s s a r yp l a nt oh o l d i n go u tt h eu n i v e r s i t i e s i t a i m st o c o n s t r u c t i v et h ef i r s t - c l a s su n i v e r s i t i e si nt h ew o r l d ，i ti si m p o r t a n tf o r i m p r o v i n g t h e c o m p r e h e n s i v ea b i l i t y o fo u r c o u n t r y a n d u p g r a d i n g t h e c i t i z e n s q u a l i t i e s 。a tt h es a m et i m et h e9 8 5p r o j e c ti sa ni m p o r t a n tp u b l i c f i n a n c i a le x p e n d i t u r e ，t h ei n v e s ti nt h ef i r s ta n ds e c o n ds t a g ep r o j e c t si s t i l o r et h a n3 0b i l l i o n t h ea r t i c l eb a s e so nt h ep u b l i cp r o d u c tt h e o r ya n dn e w p u b l i cm a n a g e m e n tt h e o r y ，a n dc o n s u l t st h ed e v e l o p e dc o u n t r i e se x p e r i e n c e ， a n a l y z e s t h e9 8 5p r o j e c tf i n a n c i a l e x p e n d i t u r ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i n g n e c e s s a r i e sa n di m p o r t a n c e t h ew r it e rp u t sf o r w a r dt h a tt h ee v a l u a t i o n s u b j e c ts h o u l db ev a r i e d ，i n c l u d i n gt h ep r o f e s s i o n a le v a l u a t i o no r g a n i z a t i o n a n dt h ep u b l i ei nt h em o d e r ns o c i e t y ，t h ee v a l u a t i o ng o e sn o to n l yb e f o r et h e in v e s tb u ta l s oi nt h ei r i v e s ta n da f t e rt h ejn v e s t t h ea r t i c 】ea l s os e l e c t t h ef i t f u lm e t h o df o rt h ee v a l u a t i o n 。 s y s t e ma n d m o d e lf o rt h ee v a l u a t i o n t h e nt h ea r t i c l et r yt os e tu pai n d e x i nt h ep r o c e s so ft h ee v a l u a t i o n ，t h e p e r f o r m a n c e i n f o r m a t i o ni st h em o s te s s e n t i a l f a c t o r b yc o l l e c t i n ga n d t r a c i n g t h ei n f o r m a t i o na n d a n a l y z i n g t h ei n f o r m a t i o nf o rt h e c a p i t a l d i s t r i b u t i o na n du s i n g ，t h ee v a l u a t i o nc a nb ec o m p l e t e d a tt h es a m et i m e ， t h ea r t i c l ep o i n t so u tt h ep r o b l e m s1 i e si nt h ee v a l u a t i o na n dg i v e ss o m e s u g g e s t i o n sf o rt h a t k e yw o r d s ：9 8 5p r o j e c t 9 8 5p r o j e c tf i n a n c i a l e x p e n d i t u r ep e r f o r m a n c e e v a l u a t i o n u 独创性声明 本入声明所呈交的学位论文越我个人在警瓣指导下进行的研究工 乍及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个大或集钵已经发表戏撰写遂蕊弼 究或采。霹本文戆疆究皴爨烫簸兹个入瑟集 体，均已在文中以明确方式标1 1 ：l 。本人完全意识到本声l 粥的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：物红日日 疑j 鬟：, a o o ，簪厂羹, 2 暖 学位论文版权使用授权书 本学饿论文作者完全了解学梭有关傈翻、锼用学位论文的规定，即：学校有 权保留并向困家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被焱阅和 氆阅。本人袋较华c 争毒喜毅大学可驻萼簪本学经论文瓣全 ! | ；或嫠分瘛容缓入有关数据 库进行梭索t 可以采用影印、缩印戏扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 械文属子巢羹罢之。在一糍镪劂程本授赚 ( 消在以上方框内打“”) 学位论文作者签名 扬细日 x ：= ：句舻f 占月脚 指导教师签名： 华中科技大学硕士学位论文 1 绪论 1 1 本问题的研究背景 1 9 9 8 帑5 月2 日，李岚清副憨瑗在世界大学校长论坛开幕式上的讲话中指出： “在下一个整纪，我们鼹力争有一孰大学跷身夔莽一流大学的彳亍捌”。两天以簌。1 9 9 8 年5 月4 日，江泽民同虑在庆祝北京大学建校1 0 0 周年大会上提出：“为了实现现代 他，我国疑夺若干所其务世秀先进水平的一流大学”。1 9 9 8 年1 2 月2 4 日，教鹰郝剑 订静瑟商2 l 世纪教育振兴幸亍动计划明确指出“创建若干所其有世界先进水平的 一流大学和一批一流学科”。计划指出：“经过长期建设和积累，我国少数大学在少 数学科秘离赫技术领域涎达到和接邋世赛先进水平，据有搬麓水平的教授，尤其 是本科生培养质量较商，为创建世界流大学创造了条件。”氇) 从此，创建中国特色的 世界一流大学就成为中圈高等教育的热门话题。1 9 9 9 年我国正式启动了以创建“若 干瑟具有檄赛先进水乎瓣一流大学”为标志斡“9 8 5 ”工程。1 9 9 9 年7 月起，教弯部 和地方政辩分剐签订了协议，确定清华大学、北京大学、南京大学、复旦大学、上 海交大、谢安交大、中阑科大、哈工大、浙江大学等九所学校为国家首批建设的重 点大学，实行国家与地方l ：l 配套共鼹投资。蓄搬霪点建设资众投入时弱为3 年， 除正常经数外，国家自1 9 9 9 年至2 0 0 1 年，对清华大学、北京大学各投入1 8 亿元人 民币重点建设。南京大举、复旦大学、上海交通大学，由国家和地方政府各出资6 令纪，3 零瘸分澍对每令学校投瓷1 2 亿元重点建设资金。濒漫大学、珏安交遴大学、 中国科技大学、哈尔滨工业大学也都聚取两方或三方共建的形式分别给予1 0 亿元左 右的重点建设资金。从1 9 9 9 年到2 0 0 1 年三年内，9 8 5 工程完成了一期工程。由于 基础教弯瓣投入嚣为9 8 5 王程戆存在瓣告急，2 0 0 2 零嚣家熬毅入转移，当年被称为 “过渡年”，而2 0 0 3 年豳于政府换届加之s a r s 肆趱，该年也成为9 8 5 工程的过渡年。 。9 8 5 王糕溯源。接自“9 8 5 麓攫在线”h 柱p 妇燃崃1 c - d h 。铋 兰塑堡：些兰堂堡塑鬟童苎量二堡查量：室璧茎皇篓：翌氅竺! 璺坚望篓! 篓 l 华中科技大学硕士学位论文 直至2 0 0 3 年1 2 月教育部公布了包括了南开大学、天津大学、东南大学、华中科技 大学、武汉大学、厦门大学、山东大学、湖南大学、中国海洋大学、中南大学、吉林 大学、l e 窳瑾互大学、大连瑾工大学、魏京靛空舷天大学、蘩庆大学、惫予秘菝大 学、四川大学、华南邋工大学、中山大学、兰州大学、东北大学、西北工业大学、同 济大学、j b 京师范大学、中国人民大学2 5 所高校猩内的9 8 5 二期工程资助高校名单， 标志羞9 8 5 工程懿全嚣鼹拜。冁诗黧9 8 5 二麓王疆逡入验叛除段，国家怼9 8 5 工程 的投资将达到3 0 0 亿。同时9 8 5 工摆的二期建设，在经费分配上将主要根据自然学 科、工程学科、人文学科和社会学科的不同特点，分为几类，对不同类型的霪点学 秘夔投入，裰据实际精撬授入强凄翁掰不霜，舅矮，对于事美霆家社会进步秽经济 发展急需的新兴学科或需要进行扶持的薄弱学科，将单独列项进行重点投入；对于 由于种种原因而致历史欠账过多、至今仍举步维艰的著名重点大学，以及其他特殊 需要，9 8 5i 疆二鬻建浚涛终麓令寨热大支耩力痰。 9 8 5i 程的实施极甯政治远见，它是2 l 世纪中点 刍民族实现伟大复兴的必然要求， 是党中央程世纪之交，为落实科教兴国战略，迎接知识经济挑战丽采取的堂大措施， 鼷痤了辩代发震嚣要求。一流大学豹学术承平帮数量多少，楚一个蘑家稿敬文证发 展水平、综合国力的重舞标志，世界一流大学都只有非常好的支撑条件，所以我国 在国家财政较为困难的状况下决然窜出数十亿巨资震点建设一批大学。 夔着我国公共瓣致挺黎俸系豹遨灏建立，强纯公共颈嚣支离鲍管理与浮话，提 高财政资众的使用效率和效益，已经成为财政管理的关键任务。9 8 5 工程作为国家的 重点投入项目，其投资数额巨大，对增强我国的综合国力，撮离国民素质嶷囊深远 意义。痰蠲现代社会致掰治理理念_ 簿i 走迸技术对9 8 5 工程投入资金的续效评估，将 在最大化公熬资源配置效益方面发挥懑要作用，同时也是提高政府管理效盏，改进 政府形象，向纳税入负赞的重要举攒。对于9 8 5 工程财政支出的评售不仅癸薰视资 金运佟秘安全性评话，爨为重要豹怒对资金运 管掰取得豹效益和效果的评稔，财政 支出绩效评估作为9 8 5 正程财政支出绩效管理的主要途径，成当得到广泛的熏视和 。客瓣云。教育都正式公枣辩掰“9 8 5 王毪”赢控名单。摘自太毵两 2 华中科技大学硕士学位论文 深入探讨，本问题正髭藻于这一背景展开研究的。 本论文来源于国家财政部课题“公共财政支出绩效评估”的予课题，结合我国 厅政体制敬孳浆进程，罄先选择9 8 5 工程这一公筵璞霾送行爨砉羧支窭续效译髂燕其 有可操作性和实际意义豹。 1 2 相关概念界定 2 。 9 8 5 工程黠政支搿璞效 绩效( p e r f o r m a n c e ) 如果单纯从语言学的角麟来说，它包含育成绩和教髓的意 思，它最翠腰于投资项强管理方珏，蓐来在人力资源管理方蘑又骞广泛应用。 公共辫政豹支出续教裁楚捂公熬财政支出活动所取褥的实际效果。它庾跌了政 府为满足社会公共需要i 耐进行的资源百己置活动所取得的社会实际效果之间的比较关 系。 9 8 5 工程投资作为国家一项意义深远、数额篷大的公共财政支出，其绩效应当包 括资金的敞鼹绩效和资畿的使用绩效。具体而言，9 8 5 工程资金的配置绩效主要从投 入角度考察，指的是政府为实现建设一滚大学、撼磐综合霆力遮一致策嚣弦瓣褥存 蹶的资金猩备高校、备学科之间进芎亍分配的能力粕效果。它要求中央政府和备级地 方政府、主管部门具有将资源从旧有的优先项目转穆到新的优先项目( 如为顺应生 产力发展麓送葶亍懿资金分愆学科之闻瓣调整) ，滥发放奏效性较麓懿诗戴转嶷窍效毪 较强的计划的能力。配鬣绩效要求资龛的主管部门熊够建立目橼并区分其先臌次序、 而且它还要评估9 8 5 工糨资金投入对这些目标的实际或预期作用。为了进行有效的 分配，各级政府窝主管部门必须其鸯藏貉鞭光及译然能力，它妊绥篾鹱自# 豢势详 细说明它想实现那些目标，又能回顾过去以便对成果进行检验，从而将有限的资会 用于能够产，主最佳社会回报的高校和项目上。 9 8 5 工糕投资豹傻震续效粼主要麸产窭秘受爱考察投天资金岛牧夔之闼豹荚系； 9 8 5 工程投资的收益包括可以度量的收蓣和难于度墩的收益，9 8 5 工程的可度鬣收益 指的是可以用货币计量单位或实物计墩单位予以计缀的收益。猩具体操作过程中包 揍：衰姣瑟臻戆基建项嚣、承捷熬重大辩磷潆鬈、魄簸论著、发淡论文( s c i 、e i 、 3 华中科技大学硕士学位论文 i s t p ) 、科技成果转化、基地建设、人才培养、学术队伍建设等。这些绩效都可以通 过具体的念额、人数等摄化单位具体度量，评估避程中这些指标将作为定爨指标应 爱。与魏阉露，9 8 5 王程资金翡运 睾避疆中涉及到多个方嚣窝醛节，龟括中央与建方、 国家与企潦业单位，关平社会各阶层。因此，9 8 5 工程财政支出的收益不能限于支出 本身的直接效用，而应当从社会总体出发，把拨款的支付与耗用放在整个社会再生 产孛考察。获这一角凌，9 8 5 工程嚣雩欢支密兹续效毽括藿家耱授实力懿增强、霾民素 质的提高、促进经济增长、增进就业等。这些将作为评估过程中的定性指标。 另外，9 8 5 工程财政支出绩效还德括宏观、中观和微观层次续效，具有多屡次性。 宏琨屡次酌9 8 5 工程续效是据整个颡家范疆肉玻治、经济、被会发矮等多方面豹痰 容，包括g d p 的增长、接受高等教育的人数、就业的数量和质缀等。9 8 5 工穰作为国 家与地方凝同对高校进 亍拨款支持的公菸支出项鼹，其中观层次的绩效可以认为是 对予蔫校掰在静逢区豹黄献，卺摇穗区经济增长、投资环凌豹改善、入习+ 豢质的提 高、地区( 城市) 竞争力的提升等方丽。9 8 5 工程的微观层次绩效则以获得拨款的高 校为关注对象，考察其在科研、人才培养、基础建设等方面的资金运 乍绩效，其体 可以细豫麓高校内部莱一重点实验室、重点学科逡用9 8 52 1 2 稔资金的绩效。 1 2 2 9 8 5 工程财政支出的绩效信息 9 8 5 王疆财致支赉续效谖售活动，| 超辗缝底楚一耱评售圭转与获褥拨款褰校之闻 信息交流萃日沟通的活动。各评估指标的信息对于评估的信度和效度具有基础性、决 定性的作用。在9 8 5 工程财政支出的绩效评估过稷中，绩效指标资料主要来源于政 癃财政嚣门、译德毳、技会公众踺赛瓣效栗豹签定、掰送学静镶查萋l 羲 委等，其钵 包括成本信息、资金运体信息、产如信息等。在传统操作中，绩效指标信息传递渠 道单一，出于各高校出于自身利益考虑，往往会对某些能够决定资金投入的信息加 戳夸大，域对售塞透露蠢选择蛙传递，疑瑟造残了信惠豹失冀与缺失，这样谱德主 体和评估对象处于了信息不对称的彼鼹，引起了投资决策制定糟的有限理性，导致 决策错误。所以，要求建立以先进技术为支持的科学、客观的评价体系，从而降低 弦意不鼹称产玺豹残本。 _ _ _ _ _ _ m _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ h _ _ _ _ _ _ _ _ 一 4 华中科技大学硕士学位论文 绩效评估的信息需墩在英国怒幽中央各部普遍建立酌“部长管理信息系统” ( m a n a g e m e n ti r l f o r m a t i o ns y s t e mf o rm i n i s t e r s - - m i n i s ) 来满足的。在此之前， 续效译话麓绥患添予鼹个方嚣，一是蕊成翡统诗数攥亵姿鼗，二逶建立专门豹渠遵 收集有关的信息。由予一般的统计资料不是以绩效评估为目的的，所以现成的统计 资料难子满足绩效评估的信息需求。逡成为在绩效评估中需要建立专门的绩散指标 蕊惠簧遂渠遒骢重要琢陵。在玻襄太餐公共事务与公共驻务都通过瓣络来管理帮黄 递的条件下，9 8 5 工程财墩支出的各种信息应当能够以网络为传播途径，在数字虚拟 的办公环境中进行传递、反馈与处理。因此，收熊缣效信息资料的关键是簧运用数 字霹终鼓零在裴寤瓣竣部门、续效详镱实蓬主终、获褥羧款鸯校、 宝会公众之趣建 立一种通过网络进行信崽收集、传递与反馈的机制，通过网络公开和监督资愈运作 全过程成为先进技术在9 8 5 工程财政爻 b 绩效评估的重要应用。应用信息网络技术 既满是了续效湃藩獒籍怠需求，又畿够捷源头上热强9 8 5 工程专顼资金翁签憨，逶 过运用先进投术使评估活动不再使额外的负担，i 耐戚为9 8 5 工穰财政支出日常管理 的一个重鬟鳃成部分，秘拨款决策科学他的个工具，同时也符会现代公共财政霹 公共管理黪綮理理念。 1 3 本嗣砸研究的豳的与意义 “ 实施绩效评值制度是蚊府管理管蠼改革懿必然要求，在社会主义市场经济髂蛊l 条静下，各级致麝必矮援熙建立毫校、廉渣致蔚扮臻求，甥实转变蓐 裁，蘩掩依法 行政，提高决策水平和管理效率，更好地为经济和社会发展服务。同时，社会公众 熬续税意识、参与公共攀务会不凝增强，客观上会跫艇关心政麝公共支出管避每使 塌鳆教栗。鞠筵，蚤级政府必须翅辫管理理念与蛰毽方式，提黼决策永平。弱前绩 效评估的内密和意义已经超出了政府公菇支出管理的范畴，涵盏了整个政府臀理的 范畴。因为绩效评馈巷4 发最擞本的内蛰，裁是通过把政府熬职驻帮工俸诗巅( 镁务) 与掰需要辩瓷源紧密遗络会起来，势滋过设置一裘期麓评嵇捂标，对政府职熊疑行 a d e r e w l i m e r m m m 。酗越瞎嘲# 融f o 潮。鼬垂e 蕈# 妇隧# s e 撵韩姝s s y 筝i 笆磷h l 醅d 诤s 牲粼毗岵 e l w k o r i m e n t ；p u b l i ca d m i n i s t r a t i o n1 9 8 2 x t o i 6 0 , 5 华中科技大学硕士学位论文 ：一一# ；= = ；= # # ；= = = ；# = = = = = = = 目# = = = 和工作计划执行豹结巢，即资源豹使用效果进行评估。在这背景下，开展对具体 公共财政支出项目9 8 5 工程进行嫡效评估具钶霭要意义，结赍9 8 5 工程这一高等 教育公共财政支盘在燮龛运痒过程中鹣特点，黎强翦各获褥羧簸离莰夔镬趱蜜金壤 况，开麟资金配置、谯用的绩效评估也是非常必要的。就此而裔，本问题韵研究具 有重要的蠼论意义和实践意义。 ，3 。 9 8 5 王程薅数支盛凌效弹簸辩必要淫 在“九五”期间，圆家启动了以“面向2 1 世纪熏点建设1 0 0 所左右的漪锦学校 裙一批重煮学科”为爨姆躲2 1 l 工程。2 1t 工器的核心是重点攀辩建设，葵枣缀、宾 辘嚣巍厅都饔一套臻确瓣程露、麓蓟耨标壤。穗滋乏- f ，9 8 5 工程鹩授翔荠没有砺确 指向，这就给了各个获得拨款的高校足够大的空间来自由支配资金。目前，某些当 裙获褥曩毅教育资金投入憋裹技，乎头上没有黯器矮蘑可供投捺，溪鞋拿戮羧款匿 藏“摇誊钱袋骛楚我颂秘”，氇霄郡分高铰将资鑫过多建瘸予饺内基建，两在学科 建设、人才+ 培养上明显擞入不足。 运鬻秘说抟“教努拨款”，分为数露事堑赞释赘奉建设投资。多年鞋来，中餮对 高校教蠢经费拨款兹蒸零依据一壹怒在控学生数爨。教育事北赞采用“综合定额加 专项补助”，综合定额魑依据在校生数和生均成捧确定，现在的水平是每个学生拨 款l 万元左右：专项 颠赠羲据学校特殊嚣要串请。基本建设投资，经常健帮分蔹 爝定豹雯均瀚定资产敬鞭和高教基建拨款总量隈制涞确定，隈额以上的大型建设项 目另行报批。霄学者认为，这种拨款制度早已由相关教育法规规范，体现了举校之 闽在享孝敬瓣接款上熬榴避公乎。魅9 8 5 工程已经经褥天遥戆学校获褥斡资源，远 比未入选的多凡络甚至几十倍。在我潮教育资金肖限的情况下，如何公平台理地配 露教育资源，使得宝贵的救育资金能嫩大限度地发撵效用这一问题就凸现出辩乏。 双竣密懿程螽善，9 8 53 - _ 疆菸不楚正常彝年瘦教商经费拨款，藤是重点投资，要 经过晷家计瓣立项，最终由国家财政拨付，属予公熬项耳支出范嗨。所以，9 8 5 工程 拨款必须纳入国家财政嶷出的整体框架，为了保谜冀拨付的公开、公正、以及使餍 魏囊范，戴癸受毽毒关郝门靛盗督秘对葵支塞续效遴行译魏， 6 华中科技大学硕士学位论文 1 3 29 8 5 工程财政支出绩效评倍的熏要意义 ( 1 ) 绩效评估能够提高9 8 5 工稷财政支出的酉已霞绩效 泰场经济簸一觳赘程庆定了黢瓣与枣坯酌欢憨癸定，决定了公共薅敌对一都分 社会资源谶行配置的含理性和必要性，但对于9 8 5 工程而言，究竟应当对哪些高校 进行重点投入，并非越是名牌高校，象的钱越多，在我国高等教育资源配鬟总量紧 张戆获态下，疲当零l 入赘场竞争裁翻，按照投入资金豹产窭续效宋确定资金鹣流两。 为了确保资金投向的正确，客观上鼗求在确定资众投向之前，j 敷当对各个高校进行 分析，判断其整体实力，是否有学科建设、重点项目等待资金投入等。公共支出绩 效谖嵇熬黧簧缝藏部分之一裁定资金捷弱竣精计麓，成为僚证9 8 5 工稷资金投 入合理性的关键，资金使用战略计划是根据各高校的现实状况和科研事业发展规划 编制的，将现实状况与媲划紧密结台，通过设置一系烈续效指标保证计划得以实施。 主警薅致郝f j 懿资金经爝竣路诗翻帮备赢校酌绩效摄告作为楚褥拨款或继续拨款的 依据。另方面，对9 8 5 工程财政支出的绩效评估有助于财政主管部门在做出拨款 决策时，能够更多地从经济与教商协调发展、地隧之间均衡发鼹的角度考虑。匿兹 我雪，东、谣部的差蓬仍在继续控大，由于衽会缀济环境不同，大学扶社会强中获 取支持的强度也不同，西部高校更需礤国家的支持。而兼顾公平与效率，也征是绩 效评估的核心理念之一。 ( 2 ) 绩效评 鑫能够提搿9 8 5 工程嚣手政支出的镶蹋绩效 9 8 5 工程财政支出以建成若干所具有世界先进水平的一流大学为根本目标，其结 累与社会全体成员密切穰芙，所以享i 衾成员和纳筏入对9 8 5 工骥资金使趣会形成强 烈的麓餐意识，作为拨歉主体的政府与社会成员婚不仅关注资鑫使用的安全性，其 焦点将集中在9 8 5 工程滚金使用的绩散上。这要求得到拨款的简校必须以绩效为导 向移晷标搜嗣资金。9 8 5 忑程财政支出续效译煞的鏊零管理滚程鞭楚基予这耱蜜求瑟 建立的，离校通过编制绩效计划，将在评估周期内所需的经费和预计的产出分解成 可以考评的、具体的绩效指标，并确立各指标应达到的理想状态绩效目标，在 评绩蠲凝结求对，将绥效擐标静实际达成媾嚣与续效鑫撅提毙较，驮瑟分掇壤霆撬 7 华中科技大学硕士学位论文 行及资会使用的有效性。所以对9 8 5 财政支出绩皴评估芷是以结果和效益为导向的 监督控制方法。 ( 3 ) 续效译煞麓够鬟褰9 8 5 工程炎金建瑗及餐理懿透鹾凌 在现代社会中，政府和社会公众蔡求9 8 5 财政支出过程成当透明，以便于管理 和监控。很政府和社会与获得拨款的高校之问存在信息不对称问题，高校比财政部 l 援夸曼多、雯详尽戆秘关痿怠，鬻藤了簿资受瓣使建隽凌。蔽馥，麸公获簧季致支 出管理和麟督的角度讲，财政部门必须拥有相应的手段，对项目执行和资众的使用 过程进行监控。9 8 5 工程财政支出绩效评估运用网络技术通过对一系列绩效搬标的评 绩，舔蹂淡金熬浚蠢，疆篌裹校严掇撬 亍矮箕，簸够渍是赋数部门对资金缆愆过程 进行监督的需要。同时，纳税人和社会公众参与意识的增强，也要求对9 8 5 工程资 金拨付的决策过程和使用进程有更多了解。绩效评估中收集的镑种信息将向社会公 众窝缡裁入公秀资金送稼麴各令繇繁，遥遭评黎鬻赣内懿绩效洋佶，褥对9 8 5 工程 投入资金的产出效果进行公布，提简了9 8 5 工程资金使用和管理的透明度。 ( 4 ) 续效评估能够促进获得拨款高校自我完善 簿获褥9 8 5 工程羧款抟高校送行资金使爝豹续效评诸，能够及时、准确娩反映 出各个商梭在学科建设、人才培养、资金使用管理等方面存在的问题和不足，高校 管理者能够及时发现管理中存在的问题，以便制定秘调整相应的政策，避一步提高 秘竣避冀蛰理永平。 1 4 国内外研究现状 目前，我国政府绩散评估及公共财政支出绩效译估尚处于粒步除段，在2 0 0 4 年 全重“瑟公”主，与会代表提出要建立一个科学的绩效评估体系，真正把纳税入的 钱用出效觳。人大代表袋求政府财政部门对拨出的资金进行绩效评价，体现了人大 瓣政府监督的深度，此攀将扶枧割上迢裁重资金、轻效益的现蒙。曩翦我翳瓣黠玫 支出评价述哭麓箨警在蒸体项目上，解决项舀投资的失控目题。全面的绩效评估应 该还包括人员使用效益、专项资金使用效益等。但是，由于受制于我国当前的主客 观条 串，执行起来十分困难。有关专家疆出，我爨囊芷建立一个完善懿续效谬徐懿 8 华中科技大学矮士学位论文 铡袋多述鬻蘩5 至1 0 攀。程这静清凝下，借签茇遮瓣家靛经验辩予发震我鬻瓣公共 煲李坡支出缵教评传具有熬鼹意义。 蘩麝部门巍公共缀织瓣襞蘩瓣嚣槎瓣霉褒受爨了稷夫爨夔麓释毒踩；逮爨露舞 传统的富憾敢治体制不游滋效果，并举怒按行动鹳髓效拨款，掰楚按一赘鹈投入拨 款+ 愈发嚣效了枫构臃艘、效率低下、潦源严重浪鼹。鼹始戴缌。舆耨本掰淡：“宅 髓薮囊) 凌袭热鼗蠢上藏簿钱越亲瓣爹，藿爱擎激考试舅鼗嫠秘逶拳攀是警潼眷 淑观。它们谯警察和监狱上花的钱越来黼多，但魁犯罪率继续上种”。与此同时，理 涂器氇盘瑷了瑟公装营矮溅谂，它糨壤隶璐力量，为主减少玻密予疆，黢露骰零麓 霉，羲季爨潮桨嚣，慕弼嚣霪嚣蘩蘩门鹣罄莲莺擎麓警璞方法，粼垒整黎褡游嚣嫠 蔽辩，并认为这怒敬革酌滤径。公共黼门绩效评储糯是穰这种瞥靛下被弓f 入的，它 憋推广和漾入廷上述毽索瓣客理囊零麓必然缝凳； 致蠢揍效浮襞8 0 冬裁受蘩稷夫瓣鬟檄秘毒菰。镄羧谬籍庭鬻袋蒋久，鼗广泛， 技术上比坡娥熬的当弱熬燧。宅媳楚嫩挽客致黪毙辍富撩主义，掇寒行敢效攀髑散 蟋艇努力躲令羲襄缎戏黪分。1 9 7 9 ，攘谗象篷佘霉穗麓黪锤装鬏鳆，莠攘嚣殴 蘩，嚣曩了蓊痿黪“霉麓洋窜”( r a y r 辩s o 黜t i n y 瀚帮r 8 黼e 。甏糖讦窜爨“黻髓决 问题为导向”的“经验式渊奄”，调焱f i 勺越点是“人们已经了辨的求两丽非不了解熊 零鞭委怒龄瓣赣鎏熬爨菸壤乎遥雯懋臻簿末透，浮誊蠢篷爨避嚣鼗囊疑，瓢蠖裳 瑷存在爨都麓躯，瓤霭拟订程高效率黪篡律方法黎辩麓，莠餐黎建议，亵窍美方蕊 人员对必鬻策取的改革措施达成戴识的撼础上由截评审单位的熊谢人实施改群的蕊 豁浆接麓。1 , 9 8 2 冬，瓣蝣象竣黪公豢了喾塞熬“辩务警理舞窘寨扩i 蝴e 嚣l 抵n a g e m e n i n i t i a t i v e s ) 要求致府静备个部门褥变浓厚镌8 绩魏意识”。o 麓竣炎壤皱效浮贽越戆予2 0 懿鳃：a o 年代瓣焚黼耨政辩耀，啦荚国联邦漱瓣攮 凄菸应臻予酸臻登莛支掇黪理赘摸襞，浚溪式交谈熬、绩、麓兰参婪素秘蔽。i 游3 曩羹 蕺壤奥新零辍馥革政寤一垒髓耩樟趣缳教攀赣蕊簿嚣惩。串撵攀。船莓；e 辫诺建爨壤鞋，l 螂举，蘩1 2 l 氍 曝壤志瑟强靛豫辨簿骧羲孳趣骚鞯究糍索：辫窳静螋学靛囊黼社；1 9 9 9 每，s 拳辫 一l h _ 9 华中科技大学硕士学位论文 年，美国国会颁布政衢绩效与结果法案，通过立法规定了绩效评估的概念、范围 和制度，明确了相关部门的职责。为绩效评估的顺利实施提供了法律制度保障。国 会搴诗署受凑绩效谔毽王终，译结内察霞据帮f j 绥效、诗楚璞嚣缝效；译l 鑫静方式 有定期评储和专题评估；评估结果作为国会听证会的证词，或糟进行公开披麟。布 什政府上任后，提出了预算与绩效一体化的目标，在考评的基础上，对部门的预算 编制帮撬行靖撬进行弹傣。2 0 0 2 - - 2 0 0 3 舞| 年瑟1 2 6 个壤强送行7 评 砉，否定了其孛 的4 1 个，认为是无效的项目。美国计划在2 0 0 3 - - 2 0 0 4 财年对2 0 的联邦i 员圈进行 评估，4 年质对所有的项目进行绩效谱估。圆 澳大稠驻联邦致意为了遘裁致辩殍支迅猛增长静势头，摆脱离额赤字帮债务豹 困扰，提高财政预算的效率、效果和邂明度，于1 9 9 7 1 9 9 8 财年开始运年公共财政 支出绩效谮髅，并与1 9 9 9 - - 2 0 0 0 财笔燕式实施。联邦财政和管攥部门制定了财政资 金豹绩效强拣，设计出衡量续效的攒标和标准，落髑适当的方法，对舀标豹实现程 度和财政资愈使用进行分析、评价和报告。 新薅兰1 9 8 9 年通_ ；童了公共财政法，提出婺考虑公共支出的续效，明确艘定 了政府及萁所属部f 豹鞭算掇告中婺对支出绩效进行说明。葵潮也是较早对公共支 出进行绩效评估的国家之一。另外，舄来西亚、新加坡等国家对公共支出的绩效评 估工作也避幸子了多年。 在过去的二十多年嘏，绩效评估制度使西方潮家政府管理瑷念、管理方式发生 了重要变化，绩效评估融经成为政府l ；| 常管理的羹骚内容，并取得了良好的效果。 它的实施蠢效她提毫了颥算编制的辩举性，促进了公共部门更加奏效缝傻雳财政资 金，提高了公共部门的篱理效能，增溅了公众对敬府管理工伟的了解和理解，改善 了政府的形糠，提高了公众的满意度。近几年，我圆以建立公欺财政体制框架为目 拣鲍套项凳| 玻改革魏结构谖整，已经取褥t 菱大避蕊，麓了傻公共黠致薅涮壤檠尽 早确定并发会更大的效能，在迸一步深化财政改革的进程中，应当能够以具体项目 为突破，以解决资金管瑷使用中的损失浪费和效藏低下这一长期网扰我们的问题为 圆摘自辩玻部调查报告关予在我莓试行政辩公茫支i i j 绩效考详制度建议”( 内部交流材料) 1 0 华中科技大学硕士学位论文 目的，在帝4 度刨新的錾础上提高公欺财政支出管理水平和管理效益。选择9 8 5 工程 财政支出续效评估正式基于这一目的的有益探索。 。5 本疆究要鼹决的圭要漆羧鞫采用的磷究方法 本文试图通过理论的分析，结合我国国情和9 8 5 工程获得拨款高校的实际情况 建立一套共有适用性、信度、效度较商的绩效评估体系，在确立评估指标、指标权 重懿基戆主，搀建译镱貘登，并终这模鍪瘟嗣予实嚣评 砉孛。为了实瑗遮一嚣标， 本文采取了以下的分丰斤方法： 文献研究法：通过研究目前现商的有关政府续效评估的文嚣资料，了解政府绩 效、公共麓致支密绩效评嵇懿背景、发震获况、强蔚餮瘫努学赣豹磅究遗疆。 比较研究法：绩教评估最早起源于企业管理中的人力资源管理，故研究企业的 绩效评估对于本研究谍题有参考意义，同时进行炎比，能够遴一步阐明公共部门绩 羧浮 砉静核心理念，髻 篷取商，在浮倍方法浚诗上，也可稽簦众遭绩效评嵇豹有效 方法。 实地调研法：9 8 5 工程二期工程融经开始实溅，为了了解各慈校在运用资会过程 中密蕊秘嶷际蠲蘧，远蘧资金产玺的鞠盈效渠，戳及了解评瞎指标的普适性、评估 模型的灵敏性，就必须汗展实地调研。 一 l i 华中科技大学硕士学位论文 29 鲻黑程财救支出绩效游估的理谶撬述 9 8 5 羔稷穆势一域数鞭基大懿公熬翼孝敬支爨，擒予致瓣耋裳黪经济滋劫，潮怼蹿 予9 8 5 羔投黠酸支窭缕波浮链又楚一壤奉羞瓣鳓税天、公畏受黉靛酸黪公共餐骥孬 舞，孬蠢竣纛餐济活臻，8 5 王强财簸支避毒箕羧静羲壤粼鬻灌论墓磷，簿海瓣代 社会的敢尉铃理活动，9 8 5 工程财政支出绩效评供攒能够以现代嫩府治理理想为撼本 鳃理论囊黪。 2 。 公熬产黠蓬谂 在公撼经济中，萨缮尔森将公戴产晶的概念嫩义为：“每个人对这种产品的消费 舔不会骞羧蒸建夫霹该产潞溪羹翡淤少。”囊蘩祷瓣菠薅叠蓑声菇下了逮搭浆愁义： “公共产黥楚逶谗一种产晶，在增麴一 氐入对德势攀对，著不鼯蹶成本酌增长 【钧j s t u a r tsg r i f e l s t e p h e nl m o r g a n p a u lde p s t e i n ，e v o l v i n gr o l e sf o ra u d i t o r si n g o v e r n m e n tp e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n t t h ej o u r n a lo fg o v e r n m e n tf i n a n c i a l m a n a g e m e n t 。w i n t e r2 0 瞳 【4 1 】d a n i e lh e r n a n d e z l o c a lg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t p u b l i cm a n a g e m e n t 。 o c t2 0 0 2 f 4 2 】a r i e h a l a c h m i p e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n t ，a c c o u n t a b i l i t y , a n di m p r o v e d p e r f o r m a n c e p u b l i cp e