（工商管理专业论文）武汉市农村信用社产权制度改革案例研究.pdf

ii 摘摘 要要 农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的基础，从创办至今， 已经历了五十多年的发展，对我国农村经济发展和农村社会的全面进步有着举足轻重 的影响。自1996年以来，农村信用社在管理体制上进行了深化改革和探索，但是到目 前为止，在农村信用社产权和组织制度等深层次的问题上仍然没有得到实质性的突 破，这一制度性根本问题，一直是政府、金融监管当局和农村信用社迫切需要解决的 现实问题，也是理论界研究的焦点和实际工作的难点。 2003年6月27日，国务院下发了深化农村信用社改革试点方案，方案指出， 农村信用社产权改革主要有三种模式：合作制、股份合作制、股份制，不同的产权模 式具有各自不同的特征，对农村信用社也有不同的要求。鉴于各地经济发展程度，信 用社经营状况不同，农村信用社产权改革不能局限于一种形式。 我根据自己在武汉市农村信用社工作多年的积累，通过对三种改革方案的分析比 较，针对武汉市农村信用社这个案例，对其产权改革模式进行了探讨。在回顾农村信 用社发展历程以及分析武汉市所处的经济、社会、政治条件后，通过实证分析考察其 现状，提出暂时采用合作制模式进行过渡以先一步享受国家补偿政策，一旦达到“方 案”财务指标后即采用股份制产权制度的改革模式。同时也将改革后的武汉市农村信 用社企业使命转变为“发展一方经济”，市场定位为“立足零售业，服务社区居民”， 以“发掘中小企业客户”为核心竞争力所在。武汉市地处经济较发达地区，对武汉市 农村信用社产权制度改革的研究也可以为处于类似经济特点地区的农村信用社改革 提供一定的参考。 关键词：关键词：农村信用合作社 产权制度 改革模式 iii abstract rural credit cooperative is an important components of chinas finance system as the basis of rural finance.since its foundation 50 years ago, it has played a significant role on economic development and rural societys comprehensive development in china. in spite of further reforms and explorations have been taken on its management, no essential progress has been made on property rights and organization system inside rcc since 1996. this systematic problem is urgency needs solving for government, finance supervision department and rcc itself and the focus of theory studying as well. on june 27,2003 the state council of china enacted the exploratory plan of deepening the rural credit cooperative reform. the plan indicates that there are mainly three kinds of patterns of rcc: cooperation, cooperation-share capitalization, share-capitalization. various patterns have respective characteristics and have different conditions and requirements towards the rcc. in view of the different degrees of economy development in different areas and the different operation conditions of the rcc, the reform should not be confined to just one pattern. according to experience through working in whrcc for years and after comparing the three reform plans, i have done some research on the development pattern of whrcc with emphases on wu hans unique characteristic as developing economic region. with consideration of the historical progress of whrcc and analysis of the current economical, social and political conditions of wu han, i suggest that a transitional cooperation system should be adopted in order that whrcc take a lead to be eligible to the national compensation program. once the accounting figures have met the requirement, a share-capitalization system will be implemented. simultaneously, the mission of the reformed whrcc will be “to develop regional economy” and the marketing target will be medium and small retailing business and local residents. the regional economy of wu han is developing, studies on reform patterns of whrcc will provide rcc of similar regions some reference. key words：rural credit cooperative property right system reform pattern i 独创性声明 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师的指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。近我所知，除文中已标明引用的内容外，本论文不 包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果。 对本文的研究做出 贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明 的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：凌 云 日期：2005 年 10 月 31 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版， 允许 论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部 分内容编入有关数据库进行检索， 可以采用影印、 缩印或扫描等复制手段 保存和汇编本学位论文。 保密，在_年解密后适用本授权数。 本论文属于 不保密。 （请在以上方框内打“” ） 学位论文作者签名：凌云 指导教师签名：龚朴 日期：2005 年 10 月 31 日 日期：2005 年 10 月 31 日 1 1 绪论绪论 1.1 研究背景与意义研究背景与意义 我国作为一个农业大国，农业和农村经济的发展状况对我国经济的影响至关重 要，在现代市场经济中，经济的发展离不开金融的支持，同样，农村经济的发展也需 要农村金融的支持。农村信用社作为合作金融组织，是中国农村合作经济的重要组成 部分，是我国农村金融体系的基础力量，在支持农业和农村经济发展中占据着举足轻 重的地位。多年来，为了建立具有中国特色的农村合作金融体系，进一步发挥农村信 用社支持农民、农业和农村经济发展的作用，理论工作者和实际工作者就深化农村信 用社改革问题进行了大量的研究探索。 2003 年 6 月 27 日，国务院正式印发了深化农村信用社改革试点方案,试点工 作已在浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏 8 个省（市）正式启动。 这次深化农村信用社改革试点，重点就是产权制度和管理体制两方面的改革，管理体 制的改革主要是将信用社的管理交由地方政府负责，而产权制度改革，“方案”要求 各地根据不同情况，可以分别进行不同产权形式的试点，“有条件的地区可以进行 股份制改造；暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作 制；股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。”这样， 就产权制度的改革模式，“方案”提供了合作制、股份合作制、股份制三种模式以 供选择。 本研究的理论意义在于：针对我国农村信用社的特点，揭示农村信用社产权制度 改革的动因，通过对产权制度改革三种模式的比较，丰富与发展农村信用社改革的理 论和产权治理理论。 本研究的现实意义在于：作为银监局批准进行改革试点的湖北省农村信用社， 2004 年下半年已经开始着手为改革做准备，作为湖北省省会城市的武汉市，其经济具 有自身的特点，对处于这样经济较发达地区的农村信用社，它的产权改革模式的选择 也是一种探索。本研究的预期目标是为处于经济较发达地区的农村信用社改革寻找 一条出路，并为其将来的发展找到核心竞争力，以期对正在进行中的全国农村信用 社改革有所裨益。 2 1.2 研究对象及方法研究对象及方法 本文将武汉市农村信用社作为研究对象。武汉市农村信用社是武汉市内各级信用 社的一个统称，它包括武汉市农村信用合作社联合社（下称武汉市联社），16 家二级 信用（联）社，300 多家分社以及储蓄所。武汉市农村信用社自 1996 年与农业银行脱 离行政隶属关系，独立以“中国信合”挂牌经营以来，经历了一段曲折的发展历程。 近两年来，武汉市农村信用社经营业绩呈现良性发展局面。去年底，随着湖北省经银 监局批准成为改革试点地区后，武汉市农村信用社就积极开始了改革筹备工作。武汉 市作为湖北省的省会城市， 各方面经济长足发展， 作为农村信用社主要服务对象的 “三 农”，近年来的发展也十分迅猛，农村产业化进程加快，完全意义上的农村已不多见， 多是体现为城郊结合部的形式，以这样一个地区的农村信用社作为研究对象有一定的 典型意义。 本文采取理论与实证分析相结合的研究方法，从农村信用社产权制度的缺陷入 手，以第一批改革试点单位为例系统分析和评价三种产权改革模式；再以武汉市农村 信用社的经营业绩分析其内在条件，结合其所处的外在经济环境，提出处于经济较发 达地区的武汉市农村信用社的产权改革模式，同时吸取国外地方性中小金融机构的成 功经验，提出武汉市农村信用社改革后的核心竞争力所在。 1.3 本文的主要内容本文的主要内容 本文绪论部分主要介绍研究的背景、意义，研究的对象情况介绍以及主要采用的 研究方案。 本文在第二部分介绍了我国农村信用社的发展历程，并深入分析了其产权制度缺 陷的成因和表现形式，揭示农村信用社产权制度改革的动因。 本文的第三部分以国际上处于主流地位的四种农村信用社产权模式为例，介绍其 配置形式及各自的特点，得出国外农村信用社的产权以及管理制度上的共同特点。 本文第四部分以第一批改革试点地区的农村信用社为例，全面分析了农村信用社 产权改革三种模式的有效性、缺陷及其适用条件。 接下来在本文的第五部分，介绍武汉市农村信用社的产权以及管理制度，以各 项财务数据阐述其近年来的发展轨迹。 并通过分析武汉市作为经济较发达地区的城 乡金融需求特点，对武汉市农村信用社产权制度改革模式提出思路。 3 第六部分，以国外地方性中小金融机构为例，找出武汉市农村信用社的市场定 位及核心竞争力。 最后，总结了笔者的主要观点并结合武汉市目前正在进行的改革进展情况展望了 武汉市农村信用社今后的发展方向。 4 2 我国农村信用社的发展历程及产权制度缺陷我国农村信用社的发展历程及产权制度缺陷 2.1 信用社的产生背景与特点信用社的产生背景与特点 2.1.1 信用社的产生背景信用社的产生背景 信用社是近代合作经济制度发展的产物。 当资本主义社会机器大生产使许多分 散经营的手工业者的处境处于不利状态时，基于生存和竞争的需要，这些分散经营 的手工业者便利用合作方式组织生产、消费和流通等活动，以抵制大工业主，维护 自身利益。在流通领域，人们通过货币信用合作，实现互惠的交换制度，这样就形 成了信用社。信用社是一个组合概念，是合作性质的金融企业，它既不是一般的合 作企业，也不是一般的金融企业，是兼具合作经济与金融企业共同特征的一个特殊 范畴1。 2.1.2 信用社的特点信用社的特点 （1）信用社由社员民主自治，自主经营，自负盈亏，通过一定的民主管理形式， 体现社员自己当家作主的权力，独立于政府部门和私营企业，不受任何单位和个人干 预。 （2）信用社以货币为经营对象。资金实行个人私有与集体公有相结合的制度， 信用社由员工集资组成，其自有资金主要来源于社员股金和积累资金，社员股金属私 有性质，是私有公用，积累部分归社员公有，是公有公用。 （3）信用社体现为社员服务的特点。它以为社员服务为主要目的，而不是以追 求利润为最终目标，这正是它区别于其他金融形式所在。 （4）信用社是社员共同所有和民主管理的企业组织，是盈利性社团和公益性社 团的统一体。信用社拥有自己独立的财产，有自己的名称、组织场所，是依法设立并 以自己的名义独立承担法律责任的企业法人2。 2.2 我国农村信用社的发展历程我国农村信用社的发展历程 农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的基础，从创办至今， 经过了五十多年的发展，对我国农村经济发展和农村社会的全面进步有着举足轻重的 5 影响。 综观我国农村信用社从创建至今， 其管理体制大的变迁可以分成以下四个阶段： 第一阶段 19511958 农村信用社创立及大发展阶段 1951 年中国人民银行召开了第一次全国金融工作会议， 决定重点试办农村信用合 作组织，并颁布了相关规章，确定了农村信用社的合作性质、组织形式、内部分配制 度和经营管理制度，即在内部实行民主管理，一人一票，外部接受国家银行的领导和 监督，与银行业务往来采取合作制。到 1957 年底，全国共有农村信用社 88368 个， 这一时期的农村信用社，资本金由农民入股，干部由社员选举，通过信贷活动为社员 的生产生活服务，基本保持了合作制性质。由于农村信用社的建立，不仅限制和打击 了高利贷对农民的剥削，占领了农村信贷阵地，而且大力支持和促进了农业生产力的 提高，为稳定农村金融市场作出了巨大贡献。 第二阶段 19591979 农村信用社发展遭遇挫折阶段 这一阶段由于极左路线影响，农村信用社先后下发给人民公社、生产大队管理， 农村信用社基本上成为基层社队的金融工具。这一时期，信用合作事业遭受了严重破 坏，农村信用社在组织制度上严重混乱，规章制度被废除，业务停滞，基本上丧失了 合作金融性质，合作制名存实亡。1977 年“文革”结束后，国务院颁布关于整顿和 加强银行工作的几项规定 ，提出“信用社既是集体金融组织，又是国家银行在农村 的金融机构” ，该规定的实行，对于加强国家对信用社管理，结束信用社的管理混乱 起了一定作用，但它使信用社脱离了社员群众，基本上失去了集体经济组织性质，形 成“官办”金融机构的管理模式3。 第三阶段 19791996 由中国农业银行领导阶段 党的十一届三中全会以后，我国进入了以经济建设为中心，改革开放的新时期。 这一时期，农村信用社由农业银行进行管理。1984 年 8 月，国务院批转中国农业银行 关于改革信用社管理体制的报告 ，提出恢复农村信用社的“组织上的群众性、管 理上的民主性、经营上的灵活性” ，要求把农村信用社真正办成群众性的合作金融组 织，在遵守国家金融政策和接受中国农业银行领导和监督下，独立自主地开展存贷业 务。到 1987 年底，全国已建立各种类型的县级联社 2100 多个，成了农业银行的“基 层机构” ，走上了“官办”的道路，社员对农村信用社的经营活动失去了监督，合作 制性质在商业化经营中进一步丧失。这段时期，农村信用社管理体制有了明显改善， 内部经营机制逐步向自主经营、自负盈亏的方向转变，信用社自身的劳动管理、资金 管理、财务管理等各项制度逐步健全。 6 第四阶段 1996至今 与农业银行脱钩由人民银行监管阶段 1996 年 8 月国务院下发的关于农村金融体制改革的决定成为农村信用社进入 新一轮改革阶段的标志。全国农村信用社陆续与中国农业银行脱离行政隶属关系，由 人民银行自上而下内设农村金融监管机构，全面承担过渡时期农村信用社改革、监管 和行业管理职能，农村信用社的管理体制初步开始按照市场经济的原则运行。经过这 段时期的改革， 农村信用社产权明晰的意识逐渐增强， 内部管理逐步规范， 资产质量、 经营状况明显好转，财务收支状况持续改善，盈利能力明显提高，有效支持了当地经 济发展，知名度得到大幅度提升4。就全国而言，此阶段农村信用社的增长水平较高 于其他金融机构，但是信用社的管理体制仍存在人民银行既承担监管职责又承担行业 管理职责的二重性困惑，管理体制尚未理顺，历史包袱造成信用社与其他金融机构相 比，资产质量较差，经营风险严重的弱点。 从上述的历史演变不难看出，虽然农村信用社 50 多年来在支持“三农”发展过程 中起到了不可忽视的作用，而且在“三农”未来的发展中更将起到不可替代的作用， 但是，农村信用社的管理体制问题却一直没有得到很好的解决。回顾历史，农村信用 社的历次变革都是由国家金融机构操纵的。事实证明，农村信用社点多分散，国家金 融机构人力、手段都有限，根本难以真正管理好农村信用社。另一方面，农村信用社 产权制度上从来没有体现过真正意义上的合作制特征，即自愿加入、自愿退出、一人 一票、民主管理，而每一次的改革都是由政府颁布政策来实施。农村信用社产权制度 缺陷和治理结构不规范的直接后果是制度激励功能疲软与约束功能失效，按踵而来的 是政府行为过多的投入，使农村信用社产权改革面临多重目标的压力，发展受到多种 目标制约的问题日益突出5。总体而言，农村信用社产权制度改革滞后，全部门业绩 增长缓慢直接影响了“三农”发展与效率的提高，农村信用社要想真正实现向市场化 转轨就必须进行产权制度改革，这一点已基本形成了共识。 近几年来，我国农村信用社管理体制有了很大变化，我国政府开始放弃以往单一 行政主导型方式，进行了大胆的改革尝试。2001 年底，江苏省常熟、张家港、江阴三 市农村商业银行相继成立；2002 年，山东、山西、贵州等八省市农村信用社改革试点 工作也相继展开；2003 年 4 月宁波市鄞州农村合作银行挂牌营业。2003 年，在总结 96 年以来我国农村信用社改革经验的基础上， 国务院对我国农村信用社管理体制的改 革作出了新的重大部署，将管理权下放给省级政府，鼓励各地特别是发达地区农村信 用社积极探索新的产权模式，从当地的实际情况和发展特点出发，可以采用合作制、 股份合作制、股份制等多元产权模式。 7 2.3 农村信用社产权学说农村信用社产权学说 正是由于我国农村信用社管理体制几经变革，产权制度极不健全，长期以来理论 界对于农村信用社产权究竟属于什么性质，到底应采取何种管理模式一直争论不休。 第一种观点是私人产权说：持这种观点的学者从法律上“谁投资谁所有”原则的 角度出发，认为我国农村信用社是由社员入股组成的，信用社的法律所有权属于入股 社员所有，公共积累并不影响农村信用社的产权属于入股社员的性质。有的学者从合 作制基本特征的角度出发，认为合作金融是以承认合作者个人财产所有权为基础，以 自愿入股投资形式组织起来的，合作者的股权代表个人对财产的最终所有权，不仅是 参加合作劳动和经营活动的资格，也是参加权益分配的重要依据。上述观点虽然表述 方式不同，但都是认为信用合作社的产权结构是以个人为核心的，实质是私人产权的 性质6。 第二种观点二元产权说：持这种观点的学者认为信用社产权制度是一种复合型产 权制度。信用社是由社员在合作原则基础上入股组成的，社员的原始资本或初始股金 是信用社最初、最核心的产权，即股权制度是其基本产权制度。信用社为了扩大其规 模，建立了公积金制度，即从其经济活动获取的收益中提取的一部分积累作为集体拥 有的“资本” ，从而形成不归任何个人所有而归成员集体所有的公积金，这部分公积 金是不可分割的公有资产。因此信用社的产权制度实质是二元产权7。 第三种观点是集体产权说：持这种观点的学者认为信用合作社是联合起来的劳动 者共同筹资， 共同占有和使用生产资料， 共享劳动成果， 应是劳动群众的集体所有制。 集体所有制否认合作者的私人财产所有权，实质是一元化产权8。 第四种观点认为：合作金融属于一种同我国以往传统产权关系下的集体经济迥然 不同的集体经济。传统产权关系的集体经济中，个人和生产要素之间的直接财产关系 被隔断，处于所有者虚置状态，而合作金融以承认和保障每个合作参与者私人财产所 有权为基础，集体集约运用所有生产要素，个人和生产要素始终保持明晰的直接财产 关系，不存在所有者虚置的状况，也不存在不可股权量化分割的资产。合作制是社员 个人股权联合的产权结构9。 2.4 我国农村信用社产权制度缺陷我国农村信用社产权制度缺陷 我国农村信用社在几十年的发展过程中，其性质、运行机制产生了严重异化，特 8 殊的历史背景以及政府行为的影响，使农村信用社既不具备经典合作社的特征，也不 具备现代合作社的特征，名为“合作” ，实为“官办” ，合作制的基本原则在我国农村 信用社没有得到根本性体现， 在管理体制上存在着严重的制度缺陷， 制约其健康发展。 2.4.1 产权虚置、主体错位产权虚置、主体错位 （1）现状 正常的制度环境下，出资入股的社员毫无疑问是农村信用社的产权所有者。在我 国，尽管信用社在成立时以章程的形式规定了社员的地位、权利和义务，明确全体社 员或经全体社员推选出的社员代表组成的社员代表大会是信用社的最高权利机构，并 要求每个独立社都必须成立理事会和监事会行使相应权利，但在实际运行中，信用社 的产权主体名义上是全体入股社员，而事实上的产权主体却异化成国家或集体，该集 体并非是全体社员组成的，而是一个以地方政府为主体的较为模糊的集体，这就造成 了信用社产权的虚置，社员对信用社所拥有的权利实际上严重被削弱10。 （2）表现形式 表 2-1 农村信用社产权及管理权配置情况表 非职工社员职工社员主任县联社政府 动机接受服务获取利益获取劳动报酬经营管理 受政府规定和上级管理机 构委派管理好信用社 为“三农”提供金 融服务 所有权 名义上大但实际权能 分散且小 权能较小权能较小 无，信用社反而对其拥有 管理权 无 支配权 名义上有但实际上无 一定程度上有 名义上无实际上 很大程度上有 各义上无但实际上很大程 度有 从政策上对支配权 进行影响 经营管 理权 名义上有但实际上无 一定程度上有完全拥有名义上无实际很大程度有 无 收益权 少而且极不稳定少而且不稳定少而且不稳定无无 转移权 可转让自己拥有的股 金 一定程度上有一定程度上有无无 处置权 有退还自己股金的权 利 一定程度上有完全拥有名义上无，实际间接拥有 无 责任 义务 以入股金额承担风 险，参与经营 提供劳动以股 金承担风险 搞好经营管理管理好信用社经营 给信用社以公平、 合理的发展环境 报酬无劳动报酬管理报酬管理费税收 如表 2-1 所示，这种现象在现实中的典型表现就是，农村信用社的所有权与管理 支配权不匹配， 理论上说， 社员应该根据其对信用社财产的所有权行使相应的支配权、 经营管理权，对整个业务进行监督，形成民主管理，然而现实情况是，非职工社员尽 管拥有农村信用社大部分所有权，但由于其权能分散且单个社员权能较小，已基本上 失去其相应支配财产的权利。而职工社员则根据其职位的不同，对信用社财产拥有实 9 际的支配权；而由各级基层法人信用社入股组建的上级县联社更是对基层法人信用社 行使直接或间接的财产支配权，其决策直接影响基层信用社的运行和效益；各级政府 没有对农村信用社的所有权，但出于发展经济考虑，把其限制在一个较为特定的经营 管理范围内，要求其对具有国民经济基础地位的特定对象 “三农”进行金融服务， 而这种服务具有高成本、 高风险属性， 然而国家并没有因此给予信用社更多政策倾斜。 （3）存在的原因 存在这种现象的基本原因：一是初始产权便带有浓厚的行政色彩，更多地表现为 政府的意图而非入股社员的意愿。农村信用社成立之初，在当地政府及社队干部的动 员下，每户农民进行认缴股金，在当时的社会背景下，农民对金融知识普遍缺乏，很 难对入股信用社所应享受的权利和承担责任弄清楚，入股信用社主要是出于对政府的 信任，更多地表现为“服从”和从众的行为11。二是随着农村经济的发展，农民收入 的增加，农民的贷款需求逐步加大，农民入股信用社的动机更多的是为了获得融资便 利和融资成本上的优惠，农民社员很少从投资者的角度出发，去关心其投资的返还和 利润的回报， 也就很少去关心信用社的经营和业绩； 三是由于社员股金分散， 金额低， 能从信用社获取的分红回报很少，再加上退股障碍少，从而缺乏产权主体意识。 2.4.2 法人治理结构残缺，内部人控制现象严重法人治理结构残缺，内部人控制现象严重 内部治理结构实行“三会”制度，本来是合作制的一个重要内容，但是在我国目 前， “三会”制度基本上还是形同虚设。 一方面，社员代表对信用社经营管理的基本情况了解不多，理事会也很少就经营 管理过程中的重大事项向社员代表大会汇报，更不用说向社员公开信用社的财务费用 开支、经营业绩、人员状况等情况，社员与信用社之间信息严重不对称，社员代表大 会难以充分行使职权。 管理决策层的权利制约机制没有完全建立起来也是主要原因之一。在我国，社员 对管理人员的产生并不起决定性作用，管理人员的产生是由地方政府或上级联社指 派，社员代表只是履行名义上的选举权，结果是，社员代表大会不能制约理事会，理 事会不能制约信用社主任。 监事会的监督作用也不能够得到充分发挥。由于监事会没有常设机构，没有对理 事会成员和信用社主任的弹劾权，没有建立完善的监事会工作程序和制度保障，监事 会大多形同虚设，没有起到应有的监督作用。 法人治理结构的不健全，缺乏有效监督制约机制，使得信用社经营状况的好坏， 10 很大程度上取决于管理人员个人素质和道德修养。监督机制的不健全很容易导致内部 人控制的情况，经营管理人员滥用职权，违规经营，内控制度松弛，风险隐患加大， 甚至重大经济案件都时有发生。 2.4.3 适合合作金融特点的监管体制不健全适合合作金融特点的监管体制不健全 在我国农村信用社几十年的发展过程中，农村信用社领导管理权几度更迭，却始 终未能真正建立起适合合作金融特点为的统一、规范、独立的监管体制。信用社与农 行脱离行政隶属关系后，农村信用社在县（市）一级成立了联社，对县（市）以下信 用社实行管理，同时人民银行在其内部设立科室，并在人民银行总行成立合作金融机 构管理司，对农村信用社进行监管。这样就形成了县以下信用社由县（市）联社进行 管理，县（市）以上由人民银行直接进行监管的体制。现行的联社二级法人体制，一 方便使县（市）联社受利益驱动，在对辖内法人信用社进行管理时可能优先考虑自身 利益，而非整个联社系统信用社的整体利益，另一方面也使本应自主经营不受外来干 扰的基层法人信用社在经营管理上不能自主决定，由对社员负责变成对上级联社负 责。 同时，人民银行对农村信用社一身监两职，一是金融监管职能，二是行业管理职 能， 与农村信用社既是监管与被监管的关系， 又是领导与被领导的关系。 作为监管者， 必须加强对农村信用社业务监管，对其违规行为作出处罚；作为行业管理者，又要支 持农村信用社发展，帮助其实现经营目标。两个不同性质的职能、目标极有可能发生 冲突，身兼二职的人民银行极易处于尴尬境地。因此，人民银行行使农村信用社行业 管理职能，只能是合作金融体制转换过渡时期防范金融风险的权宜之计，长此以往， 既不符合人民银行的职能，影响其身为监管者的公正性和权威性，又会对合作金融的 规范发展产生负面影响12。 2.4.4 政策支持体系和风险补偿机制尚未建立政策支持体系和风险补偿机制尚未建立 农业作为中国的弱势经济部门和基础产业，国家一贯以来在政策上予以扶持。但 在实际运作中，对农业的政策支持与对农村金融的政策支持脱节，作为国家支农政策 工具的农村信用社虽被赋予“支农主力军”的称号，但长期以来没有得到政策扶持， 风险补偿机制也未建立，反而受到行政和市场歧视。 （1）农村信用社与国有银行的差别待遇。长期以来，农村信用社承担了繁重的 支持高风险、低收益的农业经济发展任务，却享受不到国有银行的政策待遇，许多由 11 于政策因素、历史因素、体制因素造成的包袱不能够象国有商业银行一样得到强有力 的解决，如不良资产剥离、不良贷款核销、保值贴补的拨补等。 （2）支农信贷业务在税赋上未能享受优惠。农村信用社的业务以农为本，农业 的弱质与基础产业的双重属性，决定了对其的投入是一项政策性的支持。但农村信用 社在承担此重任的同时，仍然按商业银行一样的标准缴纳营业税和所得税，在国家税 收政策上很少体现对信用社优惠。 （3）人民银行对农村信用社经营范围的限制及市场歧视给农村信用社形象和业 务开通带来极为负面影响。如邮电、水电、教育、财政等部门均曾行文通知其下属单 位，明令不得在城乡信用社开户存款，这种对信用社明显的歧视行为，既增添了信用 社组织存款的难度，又影响其对外形象。 （4）未能建立对农村信用社的风险补偿机制。各级政府在要求农村信用社承担 政策义务的同时，未给予相应的权利和补偿。如农村信用社经常在政府要求下承担了 支农救灾任务，发放支农救灾贷款后没有得到专项资金的拨补。 2.5 信用社产权制度改革的内在动因信用社产权制度改革的内在动因 在对世界各国信用社产权结构及运营模式的选择进行了大量的实证分析后，理论 界得出如下三个产权结构选择的重要决定因素：一是商业化取决于社会需求。合作制 与商业化的关系中，合作制有自己的优势，但也存在资金运用、资本和决策方面的约 束。在市场原则下，信用社由于利害关系的渗透，需求逐渐转向利润偏好，则信用合 作社就具备彻底转制为商业银行的现实基础。因此，需求与偏好是信用社产权创新的 关键28。二是在信用社融资顺序上，信用合作社一般都遵循社员、机构市场、股票市 场的顺序进行，在以往合作制实践中，社员的“客户”性质远高于其“所有者”性质。 当社员对自己的需求无法准确界定时，信用合作社的商业化倾向就不可避免。如何在 合作制和商业化之间权衡取舍是因时因地而异的，各信用社必须根据自身实际需求和 可能加以决策29。三是合作制的强化有赖于忠诚。合作制的基础是互助和忠诚，忠诚 来源于一系列基本价值观、伦理的一致性、社员的相互依赖、信息与透明度、信用社 的社员导向和售后服务，且忠诚必须贯彻信用社全部战略的始终30。 12 3 国外信用社的产权模式介绍国外信用社的产权模式介绍 3.1 国外信用社采用的几种产权模式国外信用社采用的几种产权模式 农村合作金融的基本原则在世界各国都是相通的，但由于社会制度的不同、国情 的差异以及人们对信用合作思想的认识不同，各作合作金融的组织体制也各具特色。 本章选取世界上合作金融普遍适用的四大主要组织体系的主要代表进行逐一介绍。 3.1.1 德国的信用合作社单元金字塔式的代表德国的信用合作社单元金字塔式的代表 1）组织结构体系简述 德国是世界信用合作的发祥地。1894 年，在德国西部的莱茵河畔创办了世界上第一 个农村信用合作社。经过绵长的发展历史，形成了目前的德国信用合作体系。德国的信 用合作体系的枢纽是德意志中央合作银行（dg 银行） ，总部设在著名的国际金融中心 法兰克福，是德国地区合作银行的资金融通的中介和信用合作结算体系的管辖行，为地 区合作银行乃至整个德国信用合作体系服务。不仅为基层信用合作社和地区合作银行无 法解决的业务项目提供支持和为基层信用合作社和地区合作银行办理国内范围的结算及 国际结算，还为基层信用合作社和地区合作银行提供多种信息服务、员工培训。 德意志中央合作银行的权力机构是社员大会及其常设的管理委员会，管理委员会 内再设一个专司日常事物的执行委员会。管理委员会由地区合作银行和消费、住宅合 作社系统选派的代表组成，把整个信用合作系统联合起来，成为全国信用合作系统的 总代表。德意志中央银行参与国外业务，并在国外设立了很多分支机构。在世界 500 家大银行中，德意志中央合作银行名列前 50 名以内13。 2）特点 （1） 体系建立较早，组织体系完整，层次分明； （2） 各层次机构都有健全的民主管理组织和完善的管理制度，确保决策的民主 化和科学化； （3） 体系内有严密的审计监督系统， 使信用合作事业在规范的基础上不断发展； （4） 体系内风险防范和保护系统完备，从体系建立至今，从未发生过大的支付 困难和倒闭情况，信用合作事业始终是稳步发展； （5） 上一层机构为下一层机构服务， 基层信用合作社为社员服务体现的非常充分。 13 3.1.2 美国信用合作社多元复合式的代表美国信用合作社多元复合式的代表 1）组织结构体系简述 美国的合作金融在 20 世纪初经济大萧条时期开始兴起，经过多年的发展，已形 成了由基层信用社、行业协会、监管当局、行业保险公司、行业资金调剂清算中心组 成的合作金融体系，这些机构各自独立、职能各异，但目标一致，共同为信用社的发 展服务14。 2）特点 （1） 监管体制独立与其他银行机构的监管体制，联邦政府和州政府对在各自注 册的信用社进行监管，相互之间没有隶属关系 （2） 行业协会体制呈板块结构。美国在 50 个州全部设立了州信用社协会，主要 职能是直辖市与州监管当局及州政府的关系，为州内信用社提供服务和指导。全国性 的行业协会，由相对独立、无隶属关系的全国信用社行业协会及分别由联邦政府和各 州政府注册的全国信用社行业协会组成。 （3） 拥有独立的资金调剂和清算体系。信用社资金调剂和清算系统，由 1 家中 央和 37 家州信用社资金调剂清算中心组成。 （4） 建立了有效的存款保险和相互保险体系。 各信用社按存款的 1%向全国信用 社监管局上存资金形成保险基金，同时美国信合保险集团以低保费、低利润、互助理 念专门为信用社及其会员提供贷款保护险等 300 多个保险品种。 （5） 具备齐全完善的法律制度，除联邦信用社法外，各州都颁布了关于信 用社的法案。 3.1.3 法国信用合作社上官下民组合式的代表法国信用合作社上官下民组合式的代表 1）组织结构体系简述 法国的农村信用合作组织产生较晚，大约在 19 世纪 80 年代中期才出现农村信用 合作组织农业信贷合作社。由若干农业信贷合作社组成农业信贷互助银行，为了统 一管理全国农业信贷互助银行的的业务，又成立了国家农业信贷管理局，后更名为国 家农业信贷银行， 由农业部和财政部双重领导， 形成了法国的农业互助合作银行体系。 2）特点 （1） 法国农业信贷互助银行体系是半官半民、上官下民、官办为主的合作经济， 农业信贷银行对省和地方农业信贷互助银行有很强的控制权。国家农业信贷银行是官 14 方行政机构，省农业信贷互助银行是半官办的，大的方向如具体业务、人员选配、机 构设置、利率调整等由省行作主；只有地方农业信贷互助银行保持相当程度的合作经 济特征，有充分的自主权15。 （2） 法国的农业信贷互助银行体系的业务与国家政策结合得很紧，甚至可以说 是为政策服务的，凡符合国家政策和国家发展规划的项目，都优先给予支持，甚至贴 息。 （3） 体系内各层次的业务划分明确，定期，中长期债券，证券、中长期贷款及 部分特殊贷款和国际业务由总行经营；支票、信用卡、单位存款、短期贷款归省、地 方农业信贷互助银行经营。 （4） 财务独立、自负盈亏。体系内各层次的机构均为独立核算单位，各层次之 间的业务关系均用经济手段进行处理。 （5） 各层次机构接受民主监督非常认真，坚持为农民服务的方向，下级机构选 派人员参与上级机构的管理，各种管理机构如董事会、贷款委员会都有定期的会议制 度和活动内容，绝非形同虚设。 3.1.4 日本的信用合作社协同组合式的代表日本的信用合作社协同组合式的代表 1）组织结构体系简述 日本的信用合作是“三级机构” ，都是独立经营、独立核算，自负盈亏，并各有 自己的职能。它们之间不是上下级关系，但在经济上和职能上相互联系，相互配合， 形成日本独立的信用合作体系。 “农协”是日本信用合作体系的基层机构，直接吸收 农户入股，称“综合农协” ，主要职能是对农户提供存贷款服务，凡入股社员可优先 申请贷款，贷款在入股额度内的不收息，年底盈利后按 7%分红。 “信农连”是日本信 用合作系统的中层机构，以其会员基层“农协”为主要业务对象，通过存贷款来调 节各基层“农协”之间的资金余缺，其主要资金来源为基层“农协”的上存资金。 “信 农连”是基层“农协”和“农林中央金库”之间的桥梁。 “农林中央金库”于 1923 年 创立，是日本农村合作金融中心16。 2）特点 （1） 初创时，政府给予了极大的支持和推动，有一定的官办倾向，至今农林中 央金库虽由官办变成了民办组织，但受到政府制约极大，以控制信用合作系统的业务 经营； （2） 以立足基层为原则，方便农户的观点较明确，表现在机构设置上，决不按 15 行政区划硬套，且利率和分红既处处照顾到会员利益，又不损害集体利益。最突出的 是其坚持权力均等，一人一票，民主决策的原则，真正体现了会员的主体地位和互助 合作精神； （3） 还有很重要的一个特点就是设立农村信用保险制度和专门的保险机构农 业信用基金保险协会，避免了贷款的呆帐损失，使信贷业务立于不败之地。 3.2 国外信用社的共同特点国外信用社的共同特点 3.2.1 有一套符合国情特色的内部管理制度有一套符合国情特色的内部管理制度 各国的农村合作金融组织基本上都是采取多级法人制度，各级都具有自主经营权 和独立的法人资格， 各级法人都是由各自的成员入股， 形成一套独立的经营管理制度。 （1）控股制度。均采用自下而上的控股制度。所有的基层合作金融组织都向上 一级联合机构投资入股，地方联合组织向中央合作金融组织投资入股，因此在除基层 合作金融组织以久的所有金融机构中，其资本金除了少量普通个人和企业入股以外， 其余大都为本系统的下一级机构所持股17。 （2）民主管理制度。与控股制度相适应，合作金融组织实行一人一票的民主管 理，成员有选举与被选举权，可以依法律程序，罢免不负责任的理事、监事，有权享 受机构内的各项优惠政策。 （3）审计监督制度。完善、健全的审计监督制度是农村信用合作社组织健康发 展的保证，上述各国一致认为只有完善的审计监督制度才能保证合作银行的各种业务 运行，为成员提供高效优质服务，才能保证合作银行为国家产业政策服务18。 3.2.2 各国业务范围经营管理拓宽各国业务范围经营管理拓宽 合作金融组织主要以信用合作社和合作银行的形式开展业务。信用合作社的业务 范围在互助合作的原则下仅限于社员内部，随着合作银行的出现，其经营管理向现代 商业银行靠拢， 其业务范围、 经营项目与其它类别的银行相比， 已经没有什么区别了。 （1）业务项目多元化。农村信用合作组织大系统的合作与联合，促进了融资业 务多元化的发展。例如德国的合作银行系统就是通过系统内部合作向客户提供多元化 的金融业务。 （2）融资经营综合化。在现代市场经济高度竞争的时代，发达国家的农村信用 合作与商业银行相比，已没有什么特殊的优势而言，基于这种情况，农村信用合作加 16 强了融资业务综合化趋势。例如英国的农村信用合作银行，靠充分发挥与商业消费的 合作，利用遍布全国的分支机构、销售网点的融资服务，把服务项目扩展到个人服务 领域，这些措施使其成为英国各类银行中发展最快的银行之一19。 （3）文明服务优质化。各国农村信用合作组织全面地为社会提供文明优质服务， 已成为其在当今发展中立于不败之地的关键。许多国家的农村信用合作组织提出：经 营目标不会直接取得最高回报率，须通过优质服务、合理的价格帮助客户实现经营目 标。荷兰拉搏银行就是以其优质服务，得到国家 aaa 级信用荣誉，成为成功的合作 金融典范20。 3.2.3 各国政府和央行都有保护政策各国政府和央行都有保护政策 各国根据国情实际，对农村信用合作组织都采取一定的保护支持措施：一是颁布 法令，确立农村信用合作经济的合法地位；二是在政府内设置专门管理机构；三是在 财政税收政策上给予便利和优惠。 各个国家在给农村信用合作组织经营定位时，普遍明确：农村信用社是非盈利性 的群众自愿金融合作服务组织，不以盈利为目的，农村信用社利息是资金使用费，存 贷利率可保持适当利差，要求农村信用合作实际抵利借贷。 在市场经济条件下，各种经济活动都紧追利润，讲究自身效益，农村信用社在机 会成本、 管理费用、 风险溢价都比商业银行高的情况下， 要保证为社员服务困难很大。 所以各国政府在信用社贷款定价时都坚持原则合作银行贷款利率不一定非要低于商 业银行的原则，这主要是因为合作组织与商业银行所处的金融环境不同，商业银行处 于相对富裕的地域，农村信用合作组织处于金融贫瘠的地域，用商业银行利率来衡量 信用社利率是不科学的21。 与此同时，各国政府及央行除在农村信用合作组织利率管理上给予一定的优惠 外， 还采取部分财政补贴方式， 向信用社发放低息贷款， 允许其取得大一些的利差22。 3.2.4 各国都有专门的专业管理法规各国都有专门的专业管理法规 各国对农村合作金融都有专门的法规，都对其成立的条件、管理体制、业务范围 等方面作了详细规定。由于有了这些法规，使得合作金融的发展有