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a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 thesis submitted to hebei university of technology for the master degree of business administration research of cost control of a companys program named ptj2893 by ma zheng supervisor: prof. ye li november, 2011 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 i a a 企业企业 ptj2893ptj2893 项目成本控制研项目成本控制研究究 摘摘 要要 伴随着世界经济危机后的业务复苏，国内合资与独资生产型企业的产品需求量增长， 非标自动化行业在国内又迎来了新一轮的发展。目前很多自动化企业的成本控制还处于传 统成本控制阶段。企业只着眼于产品生产后的成本控制却忽略了产品生产前与生产中的控 制。对于单纯的某个项目的成本，企业在这个方面还欠缺科学合理并且有效的管理理念， 而成本控制的方法也太简单，没有一套行之有效的方法，造成成本控制的效果不甚理想。 因此通过对一个项目的成本控制的研究能反映出整个公司的成本控制状况，这样的研究具 有重要的现实意义和实用价值。 本文以 a 公司 ptj2893 项目为案例，详细分析该公司在自动化项目的实施过程中，以 及在公司的发展理念下，如何控制和管理整个项目的成本以及如何降低项目成本与提高项 目效率。通过这个项目中遇到的关于成本控制方面的问题，指出了对于 a 企业在成本控制 方面的对策以及改进意见。 关键词关键词：非标自动化，成本控制，项目管理 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 ii research of cost control of a companys program named ptj2893 abstract after the world economic crisis,most business is improving once again.with the products requirement is growing in joint ventures and owned enterprises of type of production,non-standard automation company usher in a new round of development. now，the cost control of many local automation companies is still in the traditional cost-control phase, they focus only on expost facto control of production, ignoring the pre-production control, a matter of control. for a separate projects cost, enterprise also lack of the concept of scientific management, the method of cost control is single, so it makes the effect of cost control unideal generally. therefor, base on a projects cost control research can reflect the whole companys cost control status, and it has important practical significance and practical value. the thesis based on the a companys project as a case. a detailed analysis of the companys automation program implementation process and in the companys development philosophy, how to control and manage whole program cost, how to reduce cost and improve the efficiency of the cost of automation program. according to the problem of cost control at present, it point out the concrete measures. and it give some advice about cost control to a company for improving the cost control. key words：non-standard automation, cost control, program management 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 iii 目目 录录 第一章第一章 绪论绪论. 1 1-1 引言. 1 1-2 研究内容. 1 第二章第二章 非标自动化企业项目管理及成本控制理论非标自动化企业项目管理及成本控制理论. 4 2-1 非标自动化企业项目管理特点. 4 2-1-1 自动化设备及项目特点分析. 4 2-1-2 人力资源管理在项目中的应用. 5 2-1-3 项目管理中外包部分的成本管理. 6 2-2 非标自动化企业项目管理与控制. 7 2-2-1 项目管理的难点分析. 7 2-2-2 成本估算模型. 8 2-2-3 项目管理的成本考核. 9 2-3 挣值法. 10 2-3-1 bcwp-bcws 相关分析. 11 2-3-2 bcwp-acwp 相关分析. 11 2-3-3 bcws-acwp 相关分析. 12 第三章第三章 非标自动化领域项目管理分析非标自动化领域项目管理分析. 13 3-1 非标自动化公司的盈利模式. 13 3-2 基于非标自动化产品的项目管理. 13 3-3 非标自动化行业项目管理的现状. 15 第四章第四章 ptj2893ptj2893 项目的成本控制分析项目的成本控制分析. 17 4-1 a 企业介绍. 17 4-1-1 a 企业基本情况. 17 4-1-2 a 企业所在行业分析. 17 4-2 ptj2893 项目介绍. 17 4-2-1 ptj2893 项目背景介绍. 17 4-2-2 ptj2893 项目参与设计人员与项目周期. 18 4-3 项目 ptj2893 成本控制. 19 4-3-1 项目 ptj2893 的成本核算方法. 19 4-3-2 ptj2893 项目实施问题分析. 22 4-4 运用挣值法对 ptj2893 项目进行实证分析. 24 4-4-1 成本偏差、进度偏差表. 24 4-4-2 s 曲线分析. 26 4-4-3 项目成本偏差的纠正. 27 4-5 ptj2893 项目成本控制的实施. 31 4-5-1 明确项目需求. 31 4-5-2 合理的成本估算. 31 4-5-3 人力资源管理. 32 4-5-4 项目成本预算. 32 4-5-5 项目内的成本控制与管理. 33 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 iv 4-5-6 成本管理效果分析. 33 4-6 成本管理制度化分析. 33 4-6-1 建立公司内部项目的管理流程. 34 4-6-2 建立合理的公司架构. 34 4-6-3 成本控制对公司战略的影响. 35 第五章第五章 结束语结束语. 36 参考文献参考文献. 37 致致 谢谢. 38 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 1 第一章第一章 绪论绪论 1 1- -1 1 引言引言 伴随着世界经济危机影响的逐渐减小，国内外企业业务需求量的增长，越来越多的订 单蜂拥而至。面对日益增涨的订单量，单纯的依靠手工作坊式的生产方式显然已经适应不 了现在这个竞争激烈的市场，因此自动化生产线就成为了这些公司的依赖。 自动化生产线在我国改革开放后就被引进到了国内，但是由于所需成本巨大国内的一 些中小型企业承担不了这样的投资而不得不放弃引入。 但是在国内的外企像 moto 在建厂 初期就把自动化生产线定为了企业生产的必需品。随着国家的经济发展迅速，国内企业也 开始投资建设这样的生产线， 所以在国内外有着一定信誉的 a 公司就成为了这些公司的供 应商。 成本管理是项目管理的核心。国内的非标自动化企业对项目的成本管理目前还缺乏科 学有效的管理手段，大都是参考国外先进的管理模式，但是忽略了国家整体环境与背景的 因素， 导致这样的管理模式起不到多大的效果。 有些国内的小公司也会自己制定管理模式， 面对一些对管理要求不高的小项目也许会有效，一旦项目达到一定的规模，他们这种方式 就会产生这样或那样的问题，轻则项目延期，重则项目取消最终会丢失重要的客户乃至面 临公司倒闭的窘境。 因此如何打破传统的思维，发展科学管理手段是目前国内非标自动化公司急需解决的 问题。 1 1- -2 2 研究内容研究内容 本文将从各种角度探索并分析在非标自动化领域，国内外公司对于项目管理方面的成 本控制， 然后依次为依据并结合合理的理论进一步解决 a 公司在非标自动化项目管理中存 在的关于成本控制方面的问题。 非标自动化项目的成本控制需要从几个方面共同入手，主要分为内部因素和外部因 素。外部因素主要包含项目管理中关于客户需求变更的相关成本控制，对外包商的成本控 制，还有项目风险控制对成本控制的影响。内部因素包含非标自动化项目中程序设计的升 级对于提高项目效率的方案，合理的利用内部资源达到资源共享的最大化以及关于保障公 司内部的信息沟通渠道等。本文将对上述问题的详细阐述，结合 a 公司具体项目案例 ptj2893 进行分析，希望可以找到一些能够解决目前国内自动化企业项目管理中关于成本 控制的问题的道路。 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 2 在日间发展的自动化领域，如何把握公司的发展方向是国内的这些企业面临的重要决 策目标。如何在项目中打破传统的思维模式，合理的运用各种工具软件降低项目成本，一 方面可以降低企业进入非标自动化领域的门槛，另一方面可以提高企业的核心竞争力。 传统的成本管理的局限是在一个确定的战略环境下改良一个企业的具体运营活动，如 果这个企业在战略制定的时候发生了失误，那么即使再出色的成本管理最终也很难挽救这 个企业经营失败的命运。 对于企业战略的理解，我们的认识是指企业各种战略统称，其中既包括竞争战略，也 包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开 发战略等。 非标自动化企业的最大资源来自于人，更准确的说是来自于人的思想理念。非标自动 化项目的成本主要说是对人力资源和采购的成本，项目的成本管理在很多方面决定了整个 项目利润的走向。对于国内的非标自动化企业来说，企业的发展战略规划很大程度上决定 于项目的成本管理。对于任何一个项目来说，项目成本的不可控或者技术能力不能达到客 户要求的项目是不可能被实施的。 通过近些年国内外众多的自动化公司，我们可以深刻的体会到公司的整体战略制约着 项目成本管理的方式。公司的战略主要是由于企业的核心价值观引导着战略的思考方式以 及执行策略。项目管理的倾向由不同的公司战略引出的不同价值观所决定，与此同时，营 销战略同样也决定着整个项目的成本管理的方式方法。所以，我们可以发现成本管理与公 司的战略是一种相辅相成的非常微妙的关系。 具体的研究流程图如图 1-1 所示。 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 3 绪论（第一章） 非标自动化企业项目管理及成本控制理论（第二 章） 非标自动化领域项目管理分析（第三章） ptj2893项目管理与成本控制（第四章） 研究结论（第五章） 宏 观 战 略 计 划 成 本 控 制 根 源 项 目 实 施 细 节 成 本 管 理 制 度 化 图 1-1 研究流程图 table 1-1 studies flow chat a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 4 第二章第二章 非标自动化企业项目管理及成本控制理论非标自动化企业项目管理及成本控制理论 2 2- -1 1 非标自动化企业项目管理特点非标自动化企业项目管理特点 2 2- -1 1- -1 1 自动化设备及项目特点分析自动化设备及项目特点分析 上面讲到的成本管理的概念，是一个非常普遍而且非常广泛的应用于各个行业的阐 述。但是在非标自动化领域中的项目成本管理却具有其独特的性质特点。它与传统的标准 自动化企业乃至制造业的成本管理有着较大的区别。 我们先总结一下自动化设备的特点。 1.减少了人力，特别是需要大劳动力的工作，将几个人需要完成的工作统统由一台设 备完成。 2.提高产品的一致性。所有由人工完成的产品，其各个参数或者其他地方都会有或多 或少的不一致性，虽然不影响产品的正常使用，但是在产品的美观度以及后期维护上会产 生较大的麻烦。 3.提高产品质量。由于是由逻辑程序控制的工作顺序，所以在任何方面都会有统一的 标准，只要一件产品是合格的，那么今后所有的产品都会按照这个标准生产下去，所生产 的产品也会有统一的产品质量。 4.降低生产成本。对于自动化设备来讲，它需要做的就是不间断的完成之前需要手工 完成的任务。人毕竟是需要休息的，虽然可以轮班完成生产任务，但是却需要花费两个人 或者更多人的薪资支出，这就会无形间加大了生产所需的成本。采用自动化设备就可以降 低这部分成本，是生产效益最大化。 、 5.易于管理。 相对于有思维的人来说， 只会执行特定逻辑程序的设备更容易让人管理。 6.提高产品精度。在制造工业上，尤其是汽车的生产线上，如果采用人工的方式进行 生产必然保证不了产品所需要的精度。只有使用自动化设备才能完成人所不能的工作。 因此，作为生产自动化设备的 a 企业，在这些设备交付客户使用之前，作为项目经理 就会遇到很多项目实施过程中的问题。那么自动化设备项目管理是什么呢？与其他的项目 管理有什么区别呢？下面对这些问题进行详细的阐述： 首先，先简单的说一下什么是项目。很多情况下，管理者往往把项目管理和职能部门 管理混淆，在整个企业的管理架构上，如果对项目管理的认识不深刻就会构架出错误的管 理框架。将应该定义为强矩阵型的框架定义为弱矩阵型会使项目经理奔命于各个部门之间 从而消耗大量的内部资源，进而增加了项目的成本。 项目是一个专业名词，在 pmi 的定义如下：a project is a temporary endeavor undertaken to create a unique product or service.中文定义是：项目管理是以一套独特的、相互联系的任 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 5 务作为前提，有效利用资源，为了实现一个特定的目标所作的一次性努力。 它包含了一些基本要素，他们分别是： 1.总体属性。项目是一系列的工作，虽然它是有组织地进行的但是它并不是组织本身。 虽然项目结果也许是一个产品，但项目本身未必是产品。我们所说的“工程项目”应该包 括项目确定、设计、采购、装配、调试、交付客户在内的所有过程。 2.项目的过程。项目是必须的、临时的、一次性的、有限的任务，这是项目过程和其 他常规活动或任务有所区别的基本标志。所有的重复的活动或者任务都不是项目。 3.项目的结果。每个项目都会有特定的目标，这个项目结果是有别于其他任何一个项 目的。 4.项目的共性。项目也存在共性，像其他的活动一样会有资金、时间、资源等诸多约 束条件，项目只可以在特定的约束条件下完成。 5.项目的不确定性。所有的项目都是建立在计划以及预算上的，只要计划发生了变动 那么预算就会改变，所以每个项目都会有不确定性。 非标自动化项目管理具有以下特点： 1.非标自动化项目管理是一项非常复杂的工作。一个项目由多个组织完成，解决问题 就需要运用多种学科知识。 2.非标自动化项目管理具有创造性。由于所有的设备都是由客户指定的，所以每个项 目都是一次性的，因而就要承担相应的风险但是却会可以充分发挥设计人员的创造力，这 也是与一般的重复性管理的主要区别。 3.需要集权领导并建立专门的项目组织。项目的复杂性会随着其不同的范围而变化。 项目中遇到的问题一般情况下都会贯穿于参与项目的各个部门之间，这就要求这些部门走 出迅速的反应。 4.项目经理在项目过程中起到至关重要的作用。由于项目经理是整个项目实施中直接 面对客户的人，如何安抚设计人员的心理，如何调节好公司与客户之间的关系就是项目经 理所面临的最主要的问题。为了使项目能够顺利的完成，项目经理就得将不同的设计人员 组织成一个队伍，一个高效率的，工作配合默契而且还有很好的积极性的群体。 2 2- -1 1- -2 2 人力资源管理在项目中的应用人力资源管理在项目中的应用 非标自动化项目中的设计以及程序编辑与调试工作是一项技术性很强的工作，这就要 求参与的设计与调试人员具有一定的技术水平与工作经验。但是现实情况是，人员的流动 对于工作的影响非常大。那些离职的项目组成员不但带走了他所参与的项目信息，同时也 带走了他的工作经验，这些问题会导致整个项目的延期，严重的时候可能会是一个企业面 临倒闭的困难。所以人力资源管理在项目成本管理中起着至关重要的作用。 虽然非标自动化企业在内部组织结构上有其独特的地方，但是由于其自身的特点决定 了大多数这样的企业还是采用矩阵式的组织结构。这些组织结构的特点是灵活性大而且应 变能力强。整个项目组的建立都是由项目经理负责，一旦项目顺利完成那么这个项目组就 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 6 随即解散。 21 世纪什么最贵？人才！人是知识经济时代的重要资源，对企业的发展其关键性作用 的是企业知识资本的运作，而人就是企业知识资本的提供者，也是所有者。从这个角度来 讲，非标自动化企业人力资源具有以下特点： 1.人员年轻。 2.知识层次高。 3.流动性强。 从非标自动化企业组织结构和人力资源的特点来看，想要实现股东利益最大化就必须 要做到员工利益最大化。企业股东的利益体现在物质资本的回报，还有物质资本的增值； 同样的，员工利益就体现在知识资本的回报和知识资本的增值。 如何才能做到股东与员工利益同时最大化，最重要的先决条件就是降低运营的成本和 风险，提升企业的核心竞争力。这个问题可以通过人力资源的虚拟管理来解决。 2 2- -1 1- -3 3 项目管理中外包部分的成本管理项目管理中外包部分的成本管理 我们所说的外包服务是为了把不是企业核心竞争力的业务外包给其他企业。这是企业 在充分的发展企业自身核心竞争力的基础上，整合与利用外部优秀的资源，以达到降低成 本、提高生产效率、增强企业整体竞争力为目的的一种管理模式。a 公司的项目外包分为 三种情况，也可以说是 3 部分内容。其一，将整个项目外包给有能力完成的公司；其二， 将整个项目中需要增加人力的软件调试或者机械安装外包给其他公司；其三，将整个项目 中的上位机程序外包给其他公司。我们主要讨论的是第二种情况。 从人力资源的角度来讲，随着人力资源在企业中的独特性增加，不会再有外部可直接 利用的市场资源，或者说这会需要很高的附加费用才能利用，如果这种情况发生，那么企 业就会将其内部化。反过来讲，如果具体的人力资源活动是趋向于社会而不是趋向于企业 内部的独特的活动，当利用内部资源时会比利用外部资源付出更多的费用时，企业则会将 其外部化。 企业应该把精力集中在具有核心竞争力的资源上，也应该合理利用低价值的外部资 源。由图 2-1 可以进一步说明外部服务的管理方法。 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 7 图 2-1 人力资源决策模型 table 2-1 hr decision model 通过上图我们可以知道，在非标自动化领域，对于任何一个项目的管理来说，如何根 据人力资源的特点来决定什么人对企业来说是重要的。可以从非标自动化企业规模的特点 以及企业对项目的管理方面，把管理模式分为外包部分和项目组建设。 那些有核心的技术能力的人员，要由公司招聘并培养，使其保持在公司内部，经过培 养的这些技术人员可以掌握公司的核心技术和信息。那些不需要太多技术只是单纯的体力 劳动作业就可以全部或者部分外包给其他的公司，这样可以降低整个项目的成本。依照上 面的原则，非标自动化企业可以根据自己的实际情况建立多元化的外包管理模式。 2 2- -2 2 非标自动化企业项目管理与控制非标自动化企业项目管理与控制 2 2- -2 2- -1 1 项目管理的难点分析项目管理的难点分析 复杂是项目管理的一大特点，一般会由几个部分组成，项目管理的工作是由多个职能 部门合作完成的，又需要运用多种知识来解决。在项目管理过程中会遇到许多不可预知的 问题，每个问题又会有其独特的性质。同时还要建立一个临时的团体，这个团体里的成员 包括了具有不同能力的人，也包括了具有不同设计风格的人，这些人将会在特定的约束条 件下，实现项目目标。以上的这些因素都决定了项目管理是一项复杂的，而且具有一定难 度的工作，生产管理的负责程度是远远低于项目管理的。 由于一次性特点是非标自动化项目的特点之一，所以项目经理既要承担相应的风险， a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 8 还要要求设计人员发挥自身的创造性。但是创造性的产生往往是先从闭门造车的工作开始 的，因此很有肯能会失败。在有些情况下，为了使项目的进度得到加快，为了进一步的提 高成功率就需要准备多个方案。 非标自动化项目中的软件部分还具有无形性，项目经理不能直接的看到 plc 中软件编 辑的项目进度，他可以看到的只是逻辑图总体结构和各个单元的注释。对于整个程序的功 能以及与客户要求的符合程度在项目初期还看不出来，只能通过一点点的修正慢慢观察设 备在调试过程中的情况。和标准的自动化设备相比，非标自动化设备交付后都会有一个时 间段的现场调试，虽然标准设备也会现场调试但是由于是已经成熟的东西，所以调试的时 间相对来说很短。但是非标的设备在调试的过程中又会遇到各种各样的问题。这些问题有 可能带来更多成本上的损失。 非标自动化项目的需求变更不同于标准自动化项目。标准的设备是设备找客户，而非 标的设备是客户找设备。客户会根据其自身的需要要求企业设计出来符合他们要求的产 品，有些苛刻的客户会要求企业严格按照他们公司已经成型的标准来设计制造设备。如果 项目管理中遇到项目实施过程中客户突然改变方案而项目经理又不能妥善及时处理，那么 这就会直接影响项目的进度。 最后，项目的成本估算难度大。由于在与客户谈判的过程中技术人员并不参与，负责 报价的人员又不能了解想要实现客户要求功能的元件需要付出多少的资本，那么有的时候 就会出现报价不能满足整个项目的盈利目标。 2 2- -2 2- -2 2 成本估算模型成本估算模型 为了使整个项目在客户要求的时间内完成，但是又不可以超出预期的估算，那么成本 估算和过程控制就是关键。对于那些需要很多人力物力的项目来说，由于设备功能的复杂 性导致了设计的复杂性，项目成本的估算不是一件简单的事情，需要进行一系列的估算处 理，一个项目是否可以盈利从根本上来说取决于对项目成本的估算。 影响整个项目成本的因素有很多，包括人力、技术、元件采购以及海关因素等，在今 天关于项目的成本估算也不是一个成熟的技术，而国外先进的技术由于国情的原因也只能 作为一个参考并不能直接使用。估算成本需要一些经验，也需要足够的经验数据支持，这 样就要承担一定的风险。目前项目的整体估算方法有自上向下、自下而上、差别估算法三 个。 非标自动化项目的成本主要是基于对于这个项目的整体估算结果。一般情况下指已完 成项目为前提，在项目实施过程中所花费的包括人力、采购、外包、加工等所需付出的代 价。主要的消耗是在采购以及人力方面。但是在加工过程中所涉及的花费有的时候会超出 预期的情况，这就会浪费一部分成本，因此非标自动化项目的成本估算应该以人员薪金、 采购代价、加工返修、外包服务等几部分所花费的代价作为依据。 那些改革者们为了应对日益增长的评估挑战，想出了很多的方法和技术，其中的一些 是基于数学模型的，另外的一些则是基于人为因素。图 2-2 是一些可用的评估资源和方法 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 9 模型。 图 2-2 评估方法和模型 table 2-2 evaluation methods and models 2 2- -2 2- -3 3 项目管理的成本考核项目管理的成本考核 成本考核是指定期通过成本指标的对比分析，对目标成本的实际情况和成本计划指标 的完成结果进行的全面审核、评价，是成本会计职能的重要组成部分。 成本考核具有如下的几个特征： 一评价企业的生产成本计划的完成情况； 二评价有关财经纪律和管理制度的执行情况； 三激励责任中心与全体员工的积极性。 项目管理中涉及的成本考核的目的，是为了使责、权、利相结合，促进成本管理的发 展，为了更好的完成项目的成本目标。 在项目的成本管理中， 包括项目经理以及公司其他与项目相关的部门， 例如设计部门、 采购部门等都需要有明确的成本管理责任，还要有具体并且定量的责任成本目标。通过有 效的成本考核，一方面可以加强对这些部门的督促，另一方面又可以他们对于项目的成本 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 10 管理的积极性。 一个项目的成本管理是一个系统的，有先后环节的工程，成本考核又是这个系统工程 的最后一个环节。如果成本考核做的不够好，又或者说不按照正常的工作要求进行，在考 核之前的所有工作都无法得到正确而且及时的评价。这样不但会使项目组成员的积极性降 低，还会影响到后期的成本管理。 强调项目实施中的成本考核对于属于一次性项目的非标自动化项目管理尤其重要。因 为通过中期时候进行的成本考核可以做到及时的弥补。虽然设备交付客户后的成本考核一 样重要，但是却不能弥补对于成本管理的不足和由此而造成的损失。 一般的项目成本考核可以分为两个层次，一是企业高层对项目经理的考核；其次就是 项目经理对项目组成员的考核。通过上面提到的层层考核，可以起到督促项目经理和项目 组成员更好的完成自己的责任成本的目的，从而形成一系列的体系以保证项目成本目标的 实现。 项目的成本考核应包含两个部分，一是责任成本完成情况的考核，二就是成本管理业 绩的考核。通常讲，越是完善的成本管理机制就越会使责任成本得到更好的落实。不过需 要明白的是，影响成本的因素有很多，而且还具有一定的偶然性，这样会使成本管理的工 作达不到预期的效果。为了提高项目组成员对于项目成本管理的积极性，就应该通过考核 正确的评价他们的工作业绩。 2 2- -3 3 挣值法挣值法 挣值原理是美国国防部组织美国空军与 20 世纪 60 年代开始研究，直到 20 世纪 90 年 代才成型的项目“挣值”管理。挣值原理是国际上工程公司普遍采用的项目管理方法，它 能对项目进行效果分析，综合控制项目费用与项目进度。所谓的挣值原理是指通过已完成 工作的预算值来对项目费用和进度进行综合评估，即在项目实施过程中将任一时刻已完工 作的预算值与该时刻工作任务的计划预算值进行对比以评估和测算其工作进度；并将已完 工作的预算值与实际消耗值作对比，以评估和测算其资源的执行效果。挣值的测量评估是 建立在各层次的进度计划基础上，并以各层次的进度计划和预算进行资源负荷分配为依 据，对项目执行效果进行跟踪十分有效。其包含了三个基本参数：计划工作的预算费用 bcws，budgeted cost for work scheduled；已完工作的预算费用bcwp，budgeted cost for work performed；已完工作的实际消耗acwp，actual cost for work performed。 bcwp 简称挣值，是指项目实施过程中对执行效果进行检查时，对已经完成的工作按预 算结算的费用值，主要反映的是此项目按合同计划实施的进展状况。acwp 简称实耗值，是 指项目实施过程中对执行效果进行检查时，在指定时间内已完成的任务所实际花费的费用 值。将 bcwp 与 acwp、bcws 分别对比，不但可以反映费用消耗情况，而且可以反映当时的 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 11 工作进度情况。因此 bcwp 这个参数具有反映项目进度和费用执行效果的双重特性。 挣值原理包含的相互独立且密切相关的三个基本参数 bcws，bcwp，acwp。通过分析这 几个参数之间的关系，可以得出任一项目于任一阶段、任一时间段的进度与资源的使用情 况，及时发现问题，及早采取措施，避免造成重大损失。 2 2- -3 3- -1 bcwp1 bcwp- -bcwsbcws 相关分析相关分析 bcwp，bcws 是建立在相同预算基础之上，在同一个时间段里进行比较，bcws 表示按 照进度计划应该完成的工作所需的预算，bcwp 表示实际完成的工作所耗预算，两者之间的 差额成为进度偏差 sv（schedule variance） ，即 sv=bcwp-bcws，如图 2-3-1 所示，如果 sv0，那么这就表示实际完成的预算值超过计划预算值；如果 sv0 时，表示完成某工作的实际成本低于计划成本；cv1 时，项目的实际成本少于预算成本；当 cpibcws,bcwpacwp,acwpbcws，则反映工程进度快，效益好， 但费用支付速度也快，费用超前支付。若资金不足或需限制资金使用时，就必须减慢速度， 以减少费用支付。 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 13 第三章第三章 非标自动化领域项目管理分析非标自动化领域项目管理分析 3 3- -1 1 非标自动化公司的盈利模式非标自动化公司的盈利模式 盈利模式是一种关于战略层面的分析单元，它可以使所有非标自动化企业对于自身的 具体运营情况有一个明确的清晰的认识，这有利于这些企业思考并分析他们的运营过程， 结合新的市场大环境做出正确的决策，从而更加有效的寻找出一条有利于公司参与市场竞 争的机会。 根据盈利模式的三个组成要素，非标自动化企业可以分为三种类型：技术领先型；行 业领先型、集成服务型。为了获得更大的利益，大部分企业会把这三种类型相互交叉融合。 不同的盈利模式会有不同的特点，根据不同的特点这些企业的项目类型也会有不同， 所以成本管理的模式也就不会相同。 3 3- -2 2 基于非标自动化产品的项目管理基于非标自动化产品的项目管理 非标自动化企业定位不同的盈利模式，决定着其主要的项目管理模式。当然也会根据 实际情况的区别产生相互并存的情况。 当以生产特定的自动化设备作为项目的最终目标时，可以说这个项目是基于产品的项 目。自动化设备的生产对于技术的要求很高，整个项目组的核心成员就是具有优良技术水 平的设计与调试人员。项目会在公司内完成，不同职能部门的项目组成员之间的沟通协调 的情况会很多。 目前 a 公司基于设备的项目管理的流程如下图所示： a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 14 图 3-1 a 公司项目管理流程 table 2-2 project flow of company a 河北工业大学工商管理硕士（mba）学位论文 15 3 3- -3 3 非标自动化行业项目管理的现状非标自动化行业项目管理的现状 虽然在国内的大部分非标自动化企业都在广泛的推广项目管理方式，但是推广的时间 并不是很久，还是存在一些不够成熟的地方，这里面最突出的是以下三个方面： 一.沟通管理 从非标项目管理来看，对于文档的管理是沟通管理的一个重要的方面。从整个非标自 动化项目中的自控程序部分来看，文档就是其中的一部分，没有文档整个项目就是不完整 的。但是目前，国内大部分自动化企业都不够重视文档，这些文档只是存在于调试人员的 脑子里，就算这些东西被编辑成了文档也不是特别规范，只有相关的参与者才能看懂这些 文档所说的内容。这样的后果就是一旦这些参与者在项目的进行之中离职，他走后留下的 工作又没有人可以快速的接手，又或者说可以接手但是却需要一定的时间，那么就会给整 个项目带来严重的后果。这种现象对于目前人员流动非常大的非标自动化行业乃至各大生 产型企业都是非常普遍的。 由于项目组内的成员有限，可能还包含了某些外包人员，项目组内部的沟通还是比较 容易的，但是多个项目组之间的沟通就非常困难。目前来说，大多数非标自动化企业还没 有把各个项目之间的资源进行有效的分享，或者说以此为依据提出相关的问题制定详细的 方案。在不同的项目之间共享资源并保证关键的有很大利润的项目有充足的资源是非常紧 迫的问题。 二人力资源管理 目前我国的非标自动化企业在组织形式上还是处于一种弱矩阵形式。这种形式的特点 是传统的行政部门处于主导的地位。一个项目组的成员是由来自不同的职能部门组成并开 展工作的。 项目经理的权利有限是弱矩阵项目组织的特点之一。项目组内的人员可以完全投入到 单个项目当中的比例是 25%甚至以下，项目管理的行政人员也是处于兼职的状态。由于这 个兼职的状态，项目组中的各部门之间的沟通协调配合就会受到一定的影响，但是一个项 目还必须由不同的职能部门参与完成。例如，在客户有需求找到公司定制设备的时候，要 求业务和产品两个部门的配合；在做需求分析的时候，需要业务和设计部门配合；在设备 安装调试的时候，需要设计和装配部门的配合。 随着项目管理在企业中的逐步深入，传统的弱矩阵形式肯定会被更为先进的强矩阵形 式所取代，而项目组的组织形式也会得到进一步强化。但是需要指出的是，想要实施项目 管理还是需要企业文化的改变，企业必须能够接受新鲜的管理模式，能够正确的理解和认 识项目管理的理念，这一个过程需要一个时间还有企业内部各个部门的共同努力。 三资格认证与质量认证 国内很多公司都通过了国际质量认证体系 iso9000，而且证书都挂在了一个很明显的 a 企业 ptj2893 项目成本控制研究 16 地方，这其中也包含了 a 公司。近年来，众多非标自动化企业开始纷纷转向 cmm 的认证， 在公司内部也成立了相应的资格认证部门，甚至还产生了专业的中介公司。 对于市场销售部来说，公司通过这些高级别的资格认证是得到客户认可的有力武器。 而客户出了通过证书并不能清楚的了解公司的真实情况。但是对于项目组来说，如果没有 真正认识到诸如 cmm 的管理模式，这样的管理模式就不能实施。而对于客户来说，同样没 有得到高质量的服务。反过来讲，这也会对企业造成不同程度的影响。 四采购与合同管理 对于非标自动化企业来说，其设备的装配完成是经过多个步骤实现的，一般情况下会 有多个供应商为这个公司提供产品，最终这些产品经过整合变成一台具有相应功能的自动 化设备。不管是针对设备供应，还是技术供应，目前来说都没有一个有效的管理手段来对 他们进行管理，特别是对合同的重视不够。项目是否可以顺利完成的风险之一就是缺乏控 制力度，所以企业就要按照目前的情况，可以参考国外的同行，制定出一套合理的明确的 规范，在项目建立的时候就考虑这个因素，及时的发现并解决问题，以保证项目的顺利完 成，交付到客户手中。 在制定工作计划时，项目经理需要与采购部门经常沟通，让采购部门更多的联系各个 供应商，与供应商一起制定工作计划并评定供应商的等级。在与供应商签订合作合同时， 需明确双方的权利和义务，明确交付时间与违约处罚等。 由此可见，非标自动化企业中，项目管理已经进入到了实施阶段，随着时间的推移， 这种方式还会进一步推广。 项目管理中最突出的两个特点就是“临时性”和“系统性” ，这种特点也将进一步促 进国内非标自动化产业的发展，使这些企业逐渐走向“成熟” 。再此基础上，进一步加强 对文档的管理和各项目组之间的沟通，强化矩阵形式以及与供应商的沟通管理，将会成为 非标