第8章 关税措施ppt课件.ppt

第8章关税措施,1,2019/12/3,2,关税的概述,关税的概念关税是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的一种税收。,2019/12/3,3,关税的概述,关税的特点关税具有强制性关税具有无偿性关税具有预定性关税是一种间接税关税的税收主体（课税人）和客体（课税对象）分别是进出口商和进出口货物关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段,2019/12/3,4,关税的概述,关税的作用增加本国财政收入保护本国的产业、国内市场和生产活动调节作用调节产品结构调节产业结构调节收入分配,2019/12/3,5,关税的种类,按照征收的对象或商品流向分类进口税（据估计，发达国家平均进口关税率的升级情况为：植物油籽税率0%，植物油的税率则升级为4.4%；烟草为1.2%，烟草制品则为18.1%；糖为1%，糖制品则为20%；铁矿石为0%，铁板则为3.4%；天然磷酸盐0%；而磷酸化肥则为3.2%等等。）普通税率（不普通）最惠国税率（双向）普惠制税率（单向）,2019/12/3,6,关税的种类,出口税目的：增加财政收入保障国内生产的需要保证国内的需求防止盲目出口，以保持在国外市场上的有利价格防止跨国公司利用“转移定价”（transfer-pricing）逃避或减少在东道国的纳税过境税,2019/12/3,7,关税的种类,按照差别待遇和特定的实施情况分类进口附加税（又称“特别关税”）反倾销税世界贸易组织裁决欧盟对华紧固件反倾销违规反补贴税紧急关税惩罚关税报复关税,2019/12/3,8,关税的种类,差价税（也可以认为是一种“进口附加税”，即“紧急关税”）特惠税（双向或单向）普遍优惠制（普遍性、非歧视性、非互惠性）,2019/12/3,9,关税的征收,关税的征收方法从量税：以进口货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。优缺点：从价税（中国）：以货物价格作为征收标准的关税。优缺点：,2019/12/3,10,关税的征收,关税的征收方法混合税（）复合税以从量税为主，加征从价税以从价税为主，加征从量税（）选择税,2019/12/3,11,关税的征收,关税的征收依据海关税则海关合作理事会税则商品分类目录（1950）（CustomsCooperationCouncilNomenclature,CCCN）国际贸易标准分类（1950）（StandardInternationalTradeClassification,SITC）商品名称及编码协调制度（1970）（中国）（TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem,H.S.）,2019/12/3,12,关税的征收,关税的征收依据海关税则的分类：1.按照税率表的栏数单式税则（一栏税则）：一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的货物，没有差别待遇。复式税则（多栏税则）：在一个税目下订有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口货物适用不同的税率。（中国）,2019/12/3,13,关税的征收,关税的征收依据海关税则的分类：2.按照制定税则的权限自主税则（国家税则）：一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。（中国入世前）协定税则：一国与其他国家或地区通过贸易与关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。（中国入世后）,2019/12/3,14,关税的征收,关税的征收程序（通关手续/报关手续）申报查验征税放行,2019/12/3,15,关税的保护程度,关税水平一个国家的平均进口税率例如：2005年中国的平均关税率为9.9%（1）简单平均法（不合理，极少使用）,2019/12/3,16,关税的保护程度,关税水平（2）加权平均法全额加权平均法取样加权平均法,2019/12/3,17,关税的保护程度,名义保护率定义：由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。公式：,2019/12/3,18,关税的保护程度,有效保护率定义：征收关税所引起国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。公式：保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值V：自由贸易条件下该生产过程的增值,2019/12/3,19,关税的保护程度,有效保护率的另一个公式t：进口最终产品的名义关税率ai：进口投入系数，即进口投入物在最终产品中所占的比重ti：进口投入物的名义关税率,2019/12/3,20,关税的保护程度,有效保护理论认为：对生产被保护产品所消耗的投入品课征关税，会提高产成品的成本，减少产成品生产过程的增值，使得更少的进口商愿意进口投入品（因为盈利空间太小，还不如直接进口产出品来出售并盈利），从而降低了对产成品的保护。,2019/12/3,21,关税的保护程度,例题：在自由贸易条件下，1千克棉纱到岸价格折合成人民币为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是国外加工增值额，即V=5元。如果我国进口原棉在国内加工面纱，原料投入系数同样是75%时，请分别计算如下对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉进口免税；（2）设对棉纱进口征税10%，对原棉进口也征10%的税率；（3）设对棉纱进口征税8%，对原棉进口征10%的税率。,2019/12/3,22,关税的保护程度,例题：在自由贸易条件下，1千克棉纱到岸价格折合成人民币为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是国外加工增值额，即V=5元。如果我国进口原棉在国内加工面纱，原料投入系数同样是75%时，请分别计算如下对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉进口免税；（40%）（2）设对棉纱进口征税10%，对原棉进口也征10%的税率；（3）设对棉纱进口征税8%，对原棉进口征10%的税率。,2019/12/3,23,关税的保护程度,例题：在自由贸易条件下，1千克棉纱到岸价格折合成人民币为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是国外加工增值额，即V=5元。如果我国进口原棉在国内加工面纱，原料投入系数同样是75%时，请分别计算如下对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉进口免税；（40%）（2）设对棉纱进口征税10%，对原棉进口也征10%的税率；（10%）（3）设对棉纱进口征税8%，对原棉进口征10%的税率。,2019/12/3,24,关税的保护程度,例题：在自由贸易条件下，1千克棉纱到岸价格折合成人民币为20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的75%，余下的5元是国外加工增值额，即V=5元。如果我国进口原棉在国内加工面纱，原料投入系数同样是75%时，请分别计算如下对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉进口免税；（40%）（2）设对棉纱进口征税10%，对原棉进口也征10%的税率；（10%）（3）设对棉纱进口征税8%，对原棉进口征10%的税率。（2%）,2019/12/3,25,关税的保护程度,对有效保护率的总结对原材料（投入品）征收的名义税率过高，使得国内加工增值幅度降低，这意味着生产者可图利益减少，生产者的生产积极性下降，使产成品进口的动力提升，从而进口量增加，关税的实际保护效果下降；相反，原材料（投入品）的税率较低时，进口原材料（投入品）的厂商能够通过进口，在国内完成加工并从中获得大量利润，从而进口原材料（投入品）的动力提升，而进口产成品的动力减小（因为产成品的税率高，进口以后再出售时几乎无利可图），从而使得产成品的进口量受到抑制，提高了保护效果。,2019/12/3,26,关税的保护程度,关税结构定义：一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。一般关税特点：资本品税率较低，消费品较高生活必需品税率较低，奢侈品较高本国不能生产的产品税率较低，本国能够生产的产品较高,2019/12/3,27,关税的保护程度,关税结构其中的一个突出特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高关税升级或阶梯式关税结构。例如：发达国家在20世纪60年代的平均名义保护率、实际保护率如下表所示。,2019/12/3,28,关税的保护程度,2019/12/3,29,中国关税的现状,中国的进口关税水平经过几次调整后的变化（除2005年外，其它均为算术平均关税率）：43.2%（1992年）35.9%（1994年）23%（1996年4月）17.05%（1997年10月）16.78%（1999年1月）15%（2000年）9.9%（2005年）,2019/12/3,30,关税的经济效应,含义关税的经济效应：一国征收关税对国内价格、贸易条件、生产、消费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。,2019/12/3,31,基本概念（知识点）的回顾（1）弹性为无穷大的供给曲线两个极端的例子：弹性为零的需求曲线和供给曲线,P,D,Q0,Q,P,S,Q0,Q,棺材的需求曲线,劳斯莱斯的供给曲线,O,O,2019/12/3,32,（1）弹性为无穷大的供给曲线一个普通的供需曲线和另一个极端的例子,P,D,Q0,Q,P,P0,Q,服装的供需曲线,完全竞争市场中的水稻进口供给曲线,S,P0,S,O,O,2019/12/3,33,（2）消费者剩余（ConsumerSurplus,CS）含义：消费者剩余是消费者在购买一定数量的某种商品时愿意支付的最大货币总量和实际支付的货币总量之间的差额。例如：消费者认为圆珠笔所值货币额第1支5元第2支4.5元第3支4元第4支3.5元因此，他为购买4支圆珠笔所愿意支付的货币总额为17元，而实际上，按照市场价格（3元/支）支付的货币总额为3*4=12（元），两者的差额为5元，这就是消费者剩余。,2019/12/3,34,（3）生产者剩余（ProducerSurplus,PS）含义：生产者在出售一定数量的某种商品时实际获得的货币总量和必须获得的最小货币总量之间的差额，表现为生产者出售一定数量的某种商品时实际获得的货币总量减去成本。例如：一支圆珠笔的价格为3元/支，成本为2元/支，那么PS为1元。社会福利可以用消费者剩余和生产者剩余来表示,2019/12/3,35,小国征收关税的经济效应,Px,Pe,Px2,Px1,R,Sx,Dx,Qx,E,G,J,H,A,C,M,N,B,SF+T,SF,T,（1）SX和DX：商品X的供给曲线和需求曲线（2）Pe：隔离均衡价格（3）Px1：自由贸易条件下的国内价格与国际价格（既定的）（4）SF：该国进口所面对的出口供给曲线，弹性无穷大（5）SF+T：进口所面对的包括关税在内的新的出口供给曲线,O,2019/12/3,36,征收关税对国内的经济效应如下（1）价格效应（Priceeffect）商品X的国内价格由Px1升至Px2，而且Px1=Px2+T（2）贸易条件效应（Terms-of-tradeeffect）贸易条件=P出口/Px1，不发生变化，即无贸易条件效应（3）消费效应（Consumptioneffect）对商品X的需求量因价格提高而由AB减至GH，即减少BN数量的X商品消费（4）生产效应（Productioneffect）商品X的产量由AC增至GJ，所增加的CM数量的进口品X生产乃关税的生产效应，关税越高，GJ越大,2019/12/3,37,征收关税对国内的经济效应如下（5）贸易效应（Tradeeffect）征收关税后，由于生产增加、消费减少，所以进口数量由CB减为JH。其中，所减少的BN数量的进口乃消费减少所致；减少的CM数量进口则由生产增加所致。因此，关税的贸易效应应当等于消费效应与生产效应之和（5）=（3）+（4）（6）财政效应（Revenueeffect）关税收入=TJH=SMJHN,2019/12/3,38,征收关税对国内的经济效应如下（7）收入再分配效应（Income-redistributioneffect）征税前，消费者剩余为SRAB征税后，消费者剩余为SRGH，减少了SAGHB征税前，生产者剩余增加了SAGJC，原因是增加了CM的产量征税后，政府的财政收入增加了SMJHN这两者的增加是由部分消费者剩余减少转化而来的，从而实现了收入的再分配,2019/12/3,39,征收关税对国内的经济效应如下（8）福利效应（Welfareeffect）SJMC和SHNB是征税所致的福利净损失（netwelfareloss）或无谓的损失（deadweightloss），即关税的社会成本SJMC代表生产的净损失，由增加CM数量的X商品生产使资源使用效率下降所致SHNB代表消费的净损失，是关税人为地抬高了进口品价格，进而扭曲消费所产生的消费效用的净损失以上所讨论的各种效应的大小，取决于征税商品的供给弹性与需求弹性大小以及关税税率高低,2019/12/3,40,大国征收关税的经济效应,Px,Pe,Ph,Ph=Pw,SH,DH,Qx,E,J,H,M,N,B,（1）SH：（2）DH：（3）SH+F：自由贸易条件下商品X的总供给曲线（由国内供给曲线和国外供给曲线加总而得）（4）SH+F+T：,O,Pw,K,I,a,b,C,c,e,d,Q3,Q1,Q4,Q2,SH+F+T,SH+F,T,