（工商管理专业论文）Y公司企业资源计划系统分析与评价.pdf

中文摘要 本文基于企业资源计划理论，对y 公司的企业资源计划体系进行了分析和 评价，查找其存在的问题。通过分析在y 公司实施s a p 系统的过程，探讨了如 何利用s a p 项目的实施来解决y 公司目前在企业资源计划体系中存在的问题。 同时，预测了s a p 系统的实施为y 公司所带来的收益。并就如何在新成立的合 资企业中成功实施e r p 系统提出了新的见解。 本论文首先介绍y 公司的发展历史、产品及经营状况、组织结构、人员状 况、目前面临的挑战，以及实施e r p 系统的必要性。然后，阐述企业资源计划 系统的基本思想及其在企业生产经营管理中的作用。针对y 公司的具体情况， 对y 公司的资源计划体系进行分析与评价，包括现存的计算机系统、销售、仓 储、生产计划、制造、采购、库存管理、财务、成本控制、管理体系等。本文重 点研究了y 公司资源计划系统的实施流程，包括项目准备、业务流程重组、系 统设置、启动前的准备以及系统的启动及后期支持。并论述了在新建立的合资企 业中成功实施e r p 系统的八个要点。最后，对y 公司的s a p 项目实施效果进行 预测。从y 公司所实施的四个模块着手，来预测s a p 系统实施之后的效果：销 售、采购、生产与计划、财务与控制，并分析了y 公司s a p 系统实施的投入与 收益。本文的研究成果对企业整体实施e r p 系统起nt 借鉴作用，具有较高的 实用价值。 关键词：企业资源计划系统( e r p ) s a pm r p 业务流程重组模块集成合 资企业 a b s t r a c t t h i st h e s i sa d d r e s s e st h ee x i s t e n tp r o b l e mo fyc o m p a n yb ya n a l y z i n ga n da s s e s s i n g i t se n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ( e r p ) s y s t e mb a s e do ne r p t h e o r y i td i s c u s s e sh o w t os o l v et h ee x i s t e n tp r o b l e mi ne r ps y s t e mo fy c o m p a n yb ya n a l y z i n gt h ep r o c e s s i ni m p l e m e n t i n ge r p i tf o r e c a s t sp o s s i b l eo u t c o m eo fy c o m p a n yb yi n t r o d u c i n g e r ps y s t e m a d d i t i o n a l l y , i tp r e s e n t sn e wo p i n i o n so nh o wt oi m p l e m e n te r p s u c c e s s f u l l yi nn e wj o i n tv e n t u r ee n t e r p r i s e s t h i st h e s i si n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n th i s t o r y , p r o d u c t s ，m a n a g e m e n ts t a t u s ， o r g a n i z a t i o nf r a m e w o r k ，p e r s o n n e ls t a t u s ，f r o n tc h a l l e n g eo fyc o m p a n y , a n dt h e n e c e s s i t yo fe r ps y s t e m t h e n ，i ts e t sf o r t ht h eb a s i ci d e ao fe r pa n di t sf u n c t i o ni n r u n n i n g t h i st h e s i sa n a l y z e sa n da s s e s s e se r po fyc o m p a n y , i n c l u d i n gc o m p u t e r s y s t e m ，s a l e so r d e rf l o w , w a r e h o u s e ，p r o d u c t i o np l a n n i n g ，m a n u f a c t u r i n g ，i n v e n t o r y m a n a g e m e n t ，f i n a n c e ，c o s tc o n t r o la n dq u a l i t ym a n a g e m e n ts y s t e m i ts t u d i e se i g h t k e yp o i n t st oe n s u r es u c c e s s f u le r ps y s t e mi nn e wj o i n tv e n t u r ee n t e r p r i s e s i ts t u d i e s t h ep r o c e d u r eo fi m p l e m e n t i n ge r ps y s t e m , i n c l u d i n gp r o j e c tp r e p a r a t i o n ，b u s i n e s s p r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ，s y s t e ms e t u p ，p r e p a r a t i o nf o rg o i n gl i v e ，g o i n gl i v ea n dp o s t s u p p o r t f i n a l l y , i tf o r e c a s t st h ea c t u a l i z i n ge f f e c to fs a pi nf o u rm o d u l e s ：o r d e rt o c a s h ，p u r c h a s et op a y m e n t ，m a n u f a c t u r i n ga n ds u p p l yc h a i np l a n n i n g ，g e n e r a l a c c o u n t i n ga n dc o n t r o l l i n g i ta l s oa n a l y s e st h ei n v e s t m e n ta n di n c o m ea f t e rc a r r y i n g o u ts a ps y s t e m t h i st h e s i sc a l lb eu s e df o rr e f e r e n c ef o re n t e r p r i s e st oi m p l e m e n t e i l a i tc o n t r i b u t e sh i 鲂p r a c t i c a lv a l u e k e y w o r d s ：e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ( e r p ) ，s a p , m r s , b u s i n e s sp r o c e s s r e e n g i n e e r i n g ，i n t e g r a t i o no fm o d u l e s ，j o i n tv e n t u r e 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得苤鲞盘堂或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位敝储虢把话签字隰卅年月r 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解墨鲞盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权墨姿盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：才宠寿否 签字日期：工司年月【y 日i u 导师签名： 签字日期：一年多月【r 日 天津大学硕 学位论文 第一章问题的提出 i iy 公司简介 第一章问题的提出 y 公司成立于八十年代，生产电子行业用的化工辅助材料，属国家高新 技术企业，年产能力达两万吨。其目前客户群主要为国内中低档客户，个别产品 销往高端用户。建f 一以来其业务一直呈上升趋势，尤其是近五年来，该公司加强 新产品研发力量及投入，不断适应新用户、新应用点的需求，其业务量增长迅猛。 图i - i 销售历史及预测 该公司注重研发、销售及生产，并在相关部门配备了充足的人员力量。而计 划功能相对薄弱，从下述人员结构可反映出实际状况。 天津大学硕士学位论文第一章问题的提出 表1 - 1y 公司人员结构 部门人数部门人数 高层管理人员 6 人事 3 财务9行政及后勤3 7 质量保证1 4生产5 5 0 技术 7 设备 3 9 研发 7 生产计划( 含在销售下) 2 采购( 含原料仓储及采购计划) 1 l 销售( 含客户服务，成品储、运) 6 4 合计 7 4 9 该公司的组织结构如下所示。基本分为五个框架：技术保证、生产实施、行 政后勤、对外贸易、销售。 总经理 lj 技术副总生产副总 行政副总销售副总 国际业务副总 一研发- j 生产 - i 采购_ 销售 _ _i 对外 ii1 客服 - l 技术 设备人事市场 i 新品 - i 质保i- i 行政i一储i 云i - l 引进 l7 “、ii”一li”“一l 图1 - 2y 公司组织结构 该公司产品配方约4 0 0 个，而成品约2 0 0 0 个，每个配方所涉及的原料约 2 0 个。产品品种复杂主要因为其产品的通用性差，基本上针对每个客户都必须 提供特定的产品品种，其差别体现在产品配方不同、性能不同、检测指标不同、 成品规格不同、包装不同、标识不同，等等。其产品的通用性差给公司的制造资 源计划系统提出了巨大的挑战。 另外，产品更新快。即使是目前客户在使用的产品，也经常因为客户的应用 天津大学硕士学位论文 第。一章问题的提出 工艺改变、应用环境的改变而导致y 公司相应的产品改变，这给y 公司产品管 理、配方管理、生产计划制定、原料使用的正确性、产品质量检测标准控制等造 成混淆及错误的机会。 该公司自九十年代末开始加强管理体系的建设，先后获得了i s 0 9 0 0 1 ， i s 0 1 4 0 0 0 及t s l 6 9 4 9 的认证。建立了基本的工作流程，但在实际操作中，随机 性大，突发性问题经常发生。 该公司于2 0 0 3 年实施了计算机管理系统。但该系统的各模块兼容性差，只 是简单的库存帐物管理、生产线安排及财务记帐。 该公司于2 0 0 5 年引进外资，同一家全球前5 0 0 强企业合资，致力于提高产 品档次、扩大市场份额，计划五年内成为本行业内的领头羊。合资之后，外方集 中力量由国外向该公司转移高技术含量的新产品，一方面降低产品的制造成本， 同时也满足欧美企业向亚洲集聚加工中心的大趋势。引进的产品年销售量将达 7 , 0 0 0 吨，产品种类为1 2 0 0 种，使y 公司在产量和品种上都分别提高5 0 。更 重要的是所引进的产品均服务于中高档次的市场，销售额将翻一番。 1 2y 公司实施企业资源计划系统的必要。l 生 公司在迅速发展的过程中面临着巨大的挑战。由于大批量引进新的产品品 种，产品配方更为复杂，产品通用性进一步降低，原材料的品种大幅度增加，供 应商数量增加，客户群由国内客户扩大至全球范围。这些新的情况给y 公司的 制造资源计划系统运作带来了新的挑战，主要体现在以下几个方面： ( 1 ) 目前市场上的价格竞争越来越激烈，而且原料价格上涨，产品品种的 复杂化导致生产成本上升，利润空间越来越有限。 ( 2 ) 品种复杂性提高，品种繁多，产量急剧扩大，生产、包装、发运的过 程中误操作的机率越来越高，客户投拆增多。为平息投拆、安抚客户、保住生意 所付出的代价越来越高。 ( 3 ) 产品差异性越来越小，竞争力相对降低，客户进而对产品、对包装、 对服务的要求越来越高。如何快速、完美地满足客户的要求，提高公司的竞争力， 是y 公司面临的严峻挑战之一。 ( 4 ) 随着国外产品向国内的转移，面临服务于高端的全球性客户，此类客 户对y 公司的管理体系及计算机管理系统提出了更高的要求。 ( 5 ) 目前的生产、质量控制过程其可追溯性差，在查找问题原因、落实纠 正措施方面遇到了障碍。 天津大学硕i ：学位论文 第一章问题的提出 ( 6 ) y 公司在销售额增长的同时，也随之产生了应收帐款的回收困难。薄 弱的客户信用控制一直是降低应收帐款的一个瓶颈。 ( 7 ) y 公司的产品需低温贮存，成品库存的库存量居高不下，甚至造成生 产车间的成品在车问滞留数日不能入库。但同时，重要的、稳定的大客户却时常 面临货物短缺的问题。 ( 8 ) 原料供应一直感觉象在“走钢丝”。生产计划下达的假设前提是原料满 足生产需求，因此往往是生产车间在领料时才发现原料短缺，紧急叫停。 y 公司必须提高管理水平，必须借助于先进的企业资源管理系统( e n t e r p r i s e r e s o u r c ep l a n n i n g ，e r p ) 来强化质量管理体系的要求，解除公司发展过程中、生 产经营中的障碍和瓶颈，使公司的生产经营发生质的飞跃。 1 3 本文主要研究内容、技术路线和方法 本文主要研究内容是，基于企业资源计划理论，对y 公司的企业资源计划 体系进行分析和评估，查找其存在的问题，通过分析在y 公司实施s a p 系统的 过程，探讨了如何利用s a p 项目的实施来解决y 公司目前在企业资源计划体系 中存在的问题。最后，预测s a p 系统的实施为y 公司所带来的收益。 技术路线和方法如框图卜3 所示。 天津大学硕：i j 学位论文 第一章问题的提出 一y 公司的现状 一发展中面临的挑战及瓶颈 一对科学系统化资源计划系统的 急需性 一e r p 的基本思想及其在企业生 e r p 的基本构成和实施流程 房 产经营管理中的作用 一e r p 实施方法及流程 门 一企业实施e r p 的主要障碍 一 、一， y 公司资源计划系统分析与评价 一惩型、术，翌! ：| 一王 兰：! 兰：兰竺竺翌，i 库存管理土i 采购收货i ， 上 筲，t 囱 收货、发货、移库、 、l 发票校验i 垄墨：笪竺 j 弋 a 蹿 、 + ， 决策支持 、 兰竺) ， 图2 - 4e r p 财务管理中总账模块与其它模块间的关系 应收应付管理模块的模块的功能包括以下几个方面： ( 1 ) 客户、供应商资料维护，结算币别，结算方式，扣税方式，资信额度。 ( 2 ) 对帐管理。生成对账单，并根据实际对帐结果来调整对账单。 ( 3 ) 发票管理。具有将对帐清单、出库单或入库单等信息传递到发票的功 能。可以在系统中验证发票上所列物料的入库及出库情况，核对销售订单和采购 订单物料，查看应收、应付款的情况。 ( 4 ) 帐龄管理。分析应收、应付账龄，通过建立应收账款和应付帐款的到 期期限，系统自动生成催款单和付款排期表，为企业减少坏帐损失，加速资金周 转，合理地进行资金调配，提高资金的利用效率。 ( 5 ) 坏帐管理。坏帐管理具有坏帐条件维护、坏帐申请、坏帐审核、坏帐 处理等功能。 ( 6 ) 建立会计分录。自动建立应收帐的全部会计分录，这些分录可以自动 过到总帐中去。 应收应付管理模块的模块的作用： 天津大学硕士学位论文 第_ 二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 ( 1 ) 改善发票与收付款处理的精度，避免了数据的重复录入。 ( 2 ) 及时提供对帐单。 ( 3 ) 改善客户供应商的查询速度，可以立即答复客户、供应商及相关人员 关于帐款的问题。 ( 4 ) 简化了客户发票和帐款收入的处理过程，大大减少了计算费用、检查 信贷额度、生成客户对帐单以及处理发票和支付的时间。 ( 5 ) 提高资金的运用，使资金能够得到更好的配置。 ( 6 ) 提高商业信用，协助企业更有效地利用商业信用，并改进资金周转率。 e r p 中工资管理模块的功能分两部分，即工资核算和工资管理。工资核 算：完成考勤、工资调整表、代扣款项目( 如个人所得税、医疗保险费、养老保 险费) 等项目的输入，然后，根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资 金额、计提费用，再进行结转，编制转帐凭证，打印工资表，并提供工资查询功 能。工资核算处理流程见图2 5 。 图2 - 5 工资核算处理流程 固定资产是企业的重要资源，它占用企业大量的资金，因此，固定资产管理 是企业管理的重要基础性工作。图2 - 6 体现了e r p 固定资产管理模块的基本功 能。 图2 - 6 固定资产管理模块的基本功能 天津大学硕士学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 资产管理基本功包括以下方面。 基础数据维护：固定资产的分类、固定资产科目( 如固定资产、累计折旧、 租金费用等) 以及固定资产卡片等。 资产折旧管理：通过设置折旧参数和采用折旧方法来计算折旧费用，并自动 生成转帐凭证。其中，折旧参数- 丰要包括折旧基数、净残值、折旧年限等。大多 数企业采用平均年限的折旧方法。 资产增减管理：包括固定资产的增加以及固定资产的减少两个功能。 资产维修管理：部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其余部分可转 入固定资产修理处理。 资产租赁管理：对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。 货币资金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理统称。货币资 金在会计业务中占有极其重要的地位，因此必须建立健全货币资金的管理制度， 以防止货币资金被挪用甚至被盗从而保证帐款相符，保证正常经营和日常支付， 一个健全的货币资金收入和货币资金支出的管理主要表现在：建立明确的货币资 金管理的日常处理程序；将货币资金的经营工作和有关的记帐工作严格分开；将 货币资金支出活动和货币资金收入活动分开；收入的现金必须每天存入银行，所 有支出的现金，超过定额的必须使用支票。 货币资金管理模块功能：收入管理，主要是回收销售收入和应收帐款。支出 管理，主要是支付购货支出和应付帐款。票据管理，在应收应付的帐务处理中产 生的各种票据。零用现金及银行存款的核算，包括预付款的核算，提供国际通用 的各种应收帐款作业及付款形式。银行对帐管理，能够准确地掌握“银行存款” 的使用情况。核销已达帐项( 即帐实相符) ，找出未达帐项。其它管理，如票据 维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票管理等。 十、成本管理 成本是指为了达到一定的目的或完成一定的任务而耗费的人力、物力、财力 的货币表现，是衡量企业经营绩效状况的一个非常重要的综合指标，也是说明企 业技术、核算和管理水平的主要指标。企业可以通过对成本的计划、控制、监督、 考核和分析等来促使加强企业各单位与部门的管理，不断优化资源的利用，努力 降低成本，提高经济效益。图2 7 说明了企业的成本构成。 天津大学硕士学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 变动 成本 直接材料费 直接成本 兰兰仝兰至r 一( 主要成本) 变动制造j 日j 接费 管理费用 财务费用 销售费用 间接成本 ( 制造费用) 产品成本卜 一 ( 生产成本) ( 期问费用) 经营成本 图2 - 7 企业的成本构成 生产经营费用 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 一 ( 总成本) 产品成本包括直接成本和间接成本。直接成本：是指为生产某种产品而发生 的、可以根据原始凭证直接计入该种产品成本的生产费用。直接成本包括直接材 料费和直接人工费。直接材料费是指直接用于产品生产、构成产品主要实体的原 料及主要材料，包括原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、 包装物及其它直接材料等。直接人工费是指企业直接从事产品生产人员的工资、 资金、津贴和补贴。间接成本：是指为生产几种产品共同发生的、不能根据原始 凭证直接计入某种产品成本、而需要采用适当分配方法分配计入各种产品成本的 生产费用。如企业以各生产单位、车间为组织管理生产而发生的各项费用：管理 人员工资、职工福利费、房屋和机器设备折旧、修理费、水电费、办公费、差旅 费及其它费用。这些费用归集为制造费用。其中，变动成本是指费用总额与产品 产量有直接比例关系，随产品产量的增减而变动的费用；固定成本是指在一定的 产量范围内，其总额不受产量增减而变动。但就单件产品中的固定成本而言则是 与产量呈反比例增减变动关系的。 经营成本是指企业行政管理部门组织和管理生产、销售产品、提供劳务等所 发生和各项费用。这类费用因与制造产品没有直接联系，因而不计入产品成本， 也不构成产品成本项目。经营成本包括：管理费用，指企业行政管理部门为管理 和组织生产经营活动而发生的各项费用、董事会费用、业务执行费和坏帐损失等； 财务费用，指企业筹集资金而发生和各项费用，如利息净支出、汇率净损失、调 剂外汇手续费和金融机构手续费；销售费用，指企业在销售产品、自制半成品和 提供劳务等过程中发生的各项费用，包括设置销售机构开支的各项经费、如运输 天津大学硕： ：学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 费、装卸费、包装费、销售部门人员的工资、职工福利费、差旅费及其它费用等。 成本差异分析即将实际成本同计划( 标准) 成本相比较，提示实际脱离计划 ( 标准) 的差异，并对差异进行分析，以便查明原因，划清责任并及时采取措施， 降低成本费用。 2 2 企业实施e r p 的流程 我们主要从企业的角度来介绍e r p 的实施流程。主要分两大部分：项目的 准备及项目的实施。 一、e r p 项目的准备 设立筹备小级。成员包括企业领导、关键管理人员、专业人员以及e r p 管理咨询专家。其任务和作用：组织e r p 基本原理培训，用e r p 的原理对比 和分析企业现行管理中存在的问题；调查同行业管理信息系统的应用状况，明确 企业对新系统的需求，编写需求分析报告；与系统开发或服务商接触，评价和选 定软件；估计预期效益并做出投资效益分析报告。 前期培训。为了成功地实施e r p 系统，并借此机会改革企业的管理机制， 必须重视培训，并加强对管理人员的培训，其中包括企业的高层领导，使企业的 各级人员认识e r p ，并从分析、判断、管理控制的角度支持、实施培训。同时也 要加强系列化的培训教育。培训贯穿在整个实施过程中，是实施e r p 系统的必 要手段。基本的e r p 培训计划如表2 1 所示。 表2 - 1e r p 培训计划表 培训对象培训内容培训时间 i 岛层管理人员e r p 原理及实施方法系统实施前 中层管理人员和业务员e r p 原理系统实施前及实施中 e r p 实施方法 e r p 模块操作 计算机技术人员e r p 系统软硬件操作系统实施前 可行性分析。企业在准备应用e r p 系统之前，还需要理智地进行可行性分 析。其中需考虑以下几个方面： ( 1 ) 企业现有的战略优势有哪些，e r p 是否能够强化企业现有的战略优势。 天津大学硕士学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 ( 2 ) 制约企业发展的瓶颈问题有哪些，其中哪些是e r p 系统可以解决的。 ( 3 ) e r p 系统能为企业带来哪些资源、技能和组织结构上的变化，是否可 以为企业形成新的战略能力。 ( 4 ) 竞争对手是否建立了e r p 系统，对其形成战略优势、提高竞争力的帮 助有多大。 ( 5 ) 企业当前最重要、最紧迫的事情是什么，大规模实施会不会分散企业 的精力。 需求分析。每个企业都有自身的不同特点及不同的管理需求，因此需求分析 的结果是系统造型与实施的主要依据。需求分析的主要内容包括： ( 1 ) 分析企业的行业性质和生产制造的特点，以便准确研究e r p 实施的可 行性与难易程度。 ( 2 ) 各部门需要处理的业务需求，如有关业务数据输入，业务数据处理方 式，业务数据输出的情况，以及产品的结构特点、物料管理特点、生产工艺特点 和成本核算特点。 ( 3 ) 考虑用计算机处理的业务数据的软件使用权限的设置，加强和实现核 心保密数据的控制。 ( 4 ) 业务报表需求，以使系统能够满足企业日常业务对报表的需求。 ( 5 ) 数据接口。企业已有或将要建立的信息系统可能会有许多，例如金税 系统等。 系统选型。在明确了项目的期望和需求后，系统选择阶段的主要工作就是为 企业选择合适的软件系统和硬件平台。系统选型必须建立在需求分析的基础上， 对系统软件及其开发服务商进行充分的考察，这是合作与成功的必要条件。 二、e r p 项目的实施 “三分软件，七分实施”，e r p 项目的实施环节对于应用至关重要。项目的 实施通常包括：成立项目组织、制定实施计划、业务调研、项目培训、解决方案 设计、系统配置及二次开发、基础数据准备、系统切换、系统评价及持续改善。 成立项目组织。项目的实施必须落实责任与权利，项目的组织通常分为三级： 领导小组、实施小组、应用小组。 领导小组的职责：参与项目的目标设定和计划工作；确定实施小组的人选； 推进管理改革；监督项目在实施过程中是否偏离目标；审核项目关键里程碑的进 度、质量情况；了解并指导项目进程；参与项目例会、促进与支持部门间的接触； 确认e r p 系统中关键的方针和重要的流程。 项目实施小组的职责：制定实施计划，保证计划的实现：指导、组织并推动 天津大学硕j j 学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 应用小组的工作；负责数据准备，保证录入数据的准确、及时及完善：负责组织 系统测试和模拟运行，对管理改革的问题提出解决方案和建议；组织和开展企业 内部的培训，担负起教员的工作；主持制定新的工作准则和工作规程；提交各阶 段的工作成果报告。 应用小组是由与企业实施e r p 系统有关的部门中的骨干成员组成的职能组， 掌握与本部门有关的软件功能，准备并录入数据，学会应用各种报表提供的信息， 培训本部门的使用人员，参加制定工作准则与工作规程，做好新旧模式的切换， 运行新系统。 制定实施计划。制定计划阶段，就是对后面的实施步骤做出具体的安排。e r p 项日的实施计划主要包括以下几个方面： ( 1 ) 确定详细的项目范围。通过对企业进行业务调查和需求访谈，了解企 业的详细需求，据此制定系统定义备忘录，明确用户的现状、具体的需求和系统 实施的详细范围。 ( 2 ) 定义需递交的工作成果。企业与实施咨询公司讨论确定系统实施过程 中和实施结束时需要递交的工作成果，包括相关的实施文档和最终上线运行的系 统。 ( 3 ) 评估实施的主要风险。由实施咨询公司结合企业的实际情况对实施系 统进行风险评估，对预计的主要风险采取相应的措施来加以预防和控制。 ( 4 ) 制定项目的时间计划。在确定详细的项目范围、定义递交的工作成果 和明确预计的主要风险的基础上，根据系统实施的总体计划，编制详细的实施时 间安排。 ( 5 ) 制定成本和预算计划。根据项目总体的成本和预算计划，结合实施时 间安排，编制具体的系统成本和预算控制计划。 ( 6 ) 制定人力资源计划。确定实施过程中的人员安排，包括具体的实施咨 询公司的咨询人员和企业方面的关键业务人员，需要对其日常工作做出安排，以 确保实施项目的时间投入。 进行业务调研。项目准备阶段的需求分析是用户企业本身了解自身需求的过 程，而业务调研则是合作伙伴与用户企业共同详细了解企业业务的过程。 经过 这一过程，合作方了解了企业的业务，企业了解了e r p 的功能，双方就有了许 多共同语言，为进一步开发实施工作铺平道路。 调研须达到的目的：了解现有的业务流程；分析现有流程存在的问题和可能 的改进点；为后续的解决方案的设计做准备。 实施项目培训。在e r p 实施过程中，培训是十分重要的环节，培训工作要 贯穿实施的全过程，并且要分层次不断深化。从内容上分：e r p 理论培训、计算 天津大学硕士学位论文 第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 机和网络知识培训、应用软件使用培训等。从人员上分：项目工作组培训、计算 机专业人员培训和业务管理人员培训。 确定解决方案。在业务调研阶段，企业现有的业务流程得以被完整地描述出 来，项目实施小组对于企业的需求业已有了明确和详细的认识。随之就是要基于 e r p 系统，针对目前的情况和未来的需求设计一个合适的解决方案。 减少管理层次、明确职责、顺畅信息沟通渠道，使企业能够预见并响应环境 的变化，是e r p 管理思想及市场竞争的要求。企业实施e r p 应与业务流程的改 造及重组结合起来，统一规划、统筹安排，组建合理有序的管理体制、组织机构、 工作方式，为e r p 的顺利实施铺路搭桥。 对企业的各项业务需求，需要与软件功能进行详细的匹配分析，以决定哪些 业务需求软件可以实现，如何实现。经过业务流程的重新设计和需求与功能匹配 后，应在e r p 系统中进行模拟测试，查找问题并提前解决。 系统安装、用户化及二次开发。在解决方案设计完成后，就可以对系统进行 安装，并按照解决方案的要求对软件进行设置，包括对业务流程、审核流程、报 表单据、用户权限的设置，也称为用户化，或根据需要及系统的可行性，对软件 进行二次开发，以满足企业关键性的瓶颈问题。 准备基础数据。基础数据分为静态与动态两种。静态数据是指开展业务活动 所需要的基础数据，如物料基本信息、客户、供应商基本信息、财务的科目体系 等。动态数据是指每笔业务发生时产生的事务处理信息，如库存的数量、金额， 财务科目的余额等等。对实施e r p 来说，其中上线时点的数据尤为重要。 可以将数据分类，按优先次序列出工作计划，并对每项数据设计一个收集表， 下发到相关部门做充分的准备工作。 系统模拟运行。用户化或二次开发以后，必须再进行一次模拟运行。这是带 有实战性的模拟运行，既是对软件的适应性、可靠性的一次检验，也是对未来用 户能否适应系统环境进行工作的一次检验。通过模拟运行，总体应达到发现问题 和提高技能两个主要目的，具体表现为：验证或测试用户化和二次开发的可执行 性；检查数据的准确性与合理性，确定系统运行通道的各种参数；调整和确定各 种凭证和报表；编制实施的工作准则与工作规程；测试文件的实用性等，使系统 真正运行起来。 进行系统切换。即旧系统的退出，并由新e r p 系统取代的过程。分三种切 换形式：直接切换，简单易行、节省费用，但风险较大；并行切换，两套系统并 行一段时间后再停止旧系统，安全，但费用较大、工作量大；分阶段切换，风险 小，但切换时间长。 进行系统评价。系统成功上线，并持续稳定运行一段时间后，应对企业e r p 天津大学硕士学位论文第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 系统进行评估，以期不断修正，使之产生更大的效益，为企业树立新的、更高的 目标，体现现代企业管理进取不懈的精神。 注重持续改进。评价e r p 系统应用是否成功的依据之一是系统能否为企业 的管理改善提供可持续性的支持。因此，在系统成功上线之后，企业应采取强有 力的措施来固化s a p 的操作及标准要求，如数据的准确性、系统参数的正确维 护、严格按照系统规定的程序操作等等。 2 3 企业实施e r p 的主要障碍分析 企业高层领导重视不够。企业推行e r p 管理思想和方法、实施e r p 系统实 际上是一场深刻的管理革命，涉及组织结构的调整、人员岗位的变化、业务流程 的改造及重组。工作量大、资金投入大、牵动的范围广，没有最高决策层的领导 与推动，这场管理革命就不会在企业取得成功，从而也就不会达到e r p 应用所 预期的效果。 缺乏对转变的有效管理。e r p 的实施过程即是一个管理秩序和管理思想的转 变过程，是对现有秩序和利益的触动，将不可避免地引发心理乃至行动上的抵抗。 e r p 的实施过程是对企业方方面面人员的固有观念的一个挑战，是对于保守的、 不愿创新的、不愿变革的陈旧思想的冲击。挑战和冲击越激烈，抗拒越激烈。因 此，企业应对各级管理人员以及员工进行e r p 基本思想及理论的宣传教育，从 思想上促进对e r p 系统的了解和接受。同时企业领导层应对e r p 的实施及其目 标达成共识，步调一致地采取有效的措施对即将到来的转变进行有效的管理。 认为实施e r p 系统是i t 的工作。一些企业认为实施e r p 系统是单纯的i t 工作。从培训、软件的选择、系统的用户化、系统的设置到基础数据的录入等几 乎全部由i t 人员操办。这完全违背了实施e r p 系统的宗旨，达不到通过实施 e r p 系统来提高公司管理水平、解决公司管理过程中存在问题的目标。而且这样 的e r p 系统将不会得到各级管理层的认识和认可，更有可能脱离企业的实际业 务操作，得不到持续性的改进和支持。最终，极大可能地会导致一个失败的e r p 系统。 对e r p 实施范围办公室过宽。e r p 系统是一个复杂的、综合性系统，在很 多方面向企业提供计算机管理支持。企业在对e r p 系统的功能模块进行选择时， 应考虑资金、实施时间、解决公司管理存在的关键性问题等方面来确定e r p 的 实施范围。过于理想化地、过宽地确定e r p 的实施范围将导致拖延e r p 的实施 进度，耗费不必要的人力、物力。而且e r p 实施过程中的关键成员往往是日常 天津大学硕士学位论文 第二章企业资源计划系统的基本构成和实施流程 工作中的骨干分子，精力和时间有限，长期地奔忙于日常工作和e r p 项目中， 势必影响其工作及实施e r p 的积极性，也将严重影响e r p 的实施效果。 项目管理不力。e r p 系统的实施实际上是一个复杂的项目管理过程，需要强 有力的项目管理。否则会出现拖延进度、超过预算、达不到预期的项目效果等问 题。 天津大学硕士学位论文第三章y 公司资源计划系统分析与评价 第三章y 公司资源计划系统分析与评价 3 1y 公司现存计算机管理系统分析与评价 一、y 公司现存计算机管理系统介绍 公司目前的计算机管理系统提供三个互相独立的、简单的功能模块：库存管 理、生产计划、财务记帐。库存管理仅限于出入库数量及金额的管理；生产计划 实际为生成派工单；财务月末人工录入应收、应付、库存金额。 二、y 公司计算机管理系统存在的问题 各模块之间不集成，信息流、物流、资金流不顺畅；大量重复性工作，效率 低，错误机率大；核心信息一b o m 不入计算机系统，无m r p 功能；无成本核算 功能：产品质量的可追溯性差；不能够提供有效的控制、反馈信息。总之未起到 计算机管理系统在企业管理及发展中应起的作用。 3 2y 公司预测及销售订单流程分析与评价 一、预测 y 公司制定长期及短期经营计划。长期计划是根据生产能力的横向及纵向比 较及客户当前及未来的期望每3 年制定一次；短期计划是用于分解长期计划而每 年制订的计划( 含年度销售计划) 。 y 公司没有规范的预测体系。将产品按售价大约分为两类，一类为低价位产 品，另一类为高价位产品。对于高价位产品，销售人员较重视，通常提供未来2 3 个月的订货预测量，用于原材料的备货参考；对于低价位的产品，公司对预 测无强制性要求 不论是低价位产品还是高价位产品，销售人员会在大多数情况下，在客户下 达订单之前通知客服部门备成品库存，几乎全部为电话通知，对于备货的提前期、 备货量的限制，公司无明确规定。 天津大学硕= j ：学位论文 第三章y 公司资源计划系统分析与评价 二、订单流程 部分客户会发送订单给y 公司，其余的发货靠销售人员电话通知，客服部人 员作电话记录，视作销售发货订单，产品的销售价格也由销售人员口头通知。一 旦接到订货要求，客服人员手工编制订货需求计划，注明品种、数量、客户名字、 特殊性能要求、特殊包装要求等信息，传递给生产计划人员。 生产计划人员根据生产线的可利用情况，安排生产计划，反馈预计交货期， 并向计算机系统输入生产派工单。客服部等待至产品预计交货时间，进入计算机 系统查询产品是否入库。一旦产品入库，客服人员将待发货信息手工填写“发货 通知单”转发货专员。发货专员在计算机系统中输入销售发货订单，手工检索 产品的所在库位，最终生成装车清单。 由于y 公司的产品为化工产品，具有一定的保质期。所以要求出货时按“先 进先出”的原则操作。这由发货专员在手工检索产品的库位时同时完成。仓库 依据装车清单，安排拣货、打包、装车。 三、存在的问题 预测不准确、不及时，备货计划不系统不科学，随意性极大。部分成品库存 过大、积压。生产线穷于应付部分过大的成品备货，而有些客户的紧急需求却不 能得以满足。在各货生产的情况下，成品库存天数高达3 5 天，其中1 0 的库存 帐龄超过1 8 0 天。 重复操作，增加人力物力，并提供了错误机会。一份销售订单要客服人员手 工记录，再手工填写计划表送交计划人员，计划人员输入计算机系。另外客服人 员对于同一份订单下的发货要求，又要手工填写发货通知单，发货专员再次输入 计算机系统。 无法及时从e r p 中查到客户的应收帐款金额及帐龄，无严格的客户资信控 制。平均1 8 的应收帐款超过9 0 天，坏帐储备金近千万元。 大量的系统外信息沟通，信息反馈不及时，准确性差。如交货期、交货期的 变更、发货方式、发货地址、销售价格、发货批次、发货数量等等，耗时且错误 机率大。 3 3y 公司仓储管理分析与评价 、物料仓储管理 y 公司的物料组成：原料为2 0 0 余种，包装辅料1 0 0 余种。仓库由采购部管 天津大学硕士学位论文 第三章y 公司资源计划系统分析与评价 理。目前有4 个物料库：库1 为低温原料库，库2 及库3 为常温原料库，库4 为 包装物料库。个别原料需冷冻存放，在成品冷冻仓库内固定区域存放。 原料出库原则为先进先出，全部为人工控制。为了减少批次的复杂性程度， 公司规定每日内收到的同一种原料合编为一个新的批次，按新的批次出库，记入 生产过程。入库、出库手工记录在库存卡片上，再定期转入计算机系统中。 物料仓储存在的问题。原料的合编批次造成原料的可追溯性差。常由于供应 商非“先进先出”而造成y 公司的原料不能先进先出，导致质量问题。人工选择 “先进先出”，偶有失误。出入库的实际数量再转入计算机系统滞后，造成帐物 不符。贮存条件控制不严格，时有发生错误贮存区域的情况。 二、中间品的仓储管理 y 公司生产过程中需预制大量中间品，品种约为3 0 0 种，占成品配方的1 5 左右。中间品生产批量较大，而且同一中间品可能用于不同的成品生产中。因此， 生成的中间品不能够马上在下道工序中消耗完毕，大量的中间品需保存较长时 间。 中间品的贮存、库存管理完全由生产部控制，中问品不入计算机系统，完全 由生产部人工记帐，控制“先进先出”。 中间品仓储存在的问题。中间品品种多、数量大、批号繁杂，人工管理强度 大、错误多。不能严格先进先出。 三、成品的仓储管理 y 公司的成品分为两部分：散装成品、最终成品。相关的仓储由储运部管理。 散装成品约4 0 0 种，最终成品约2 0 0 0 种，贮存条件分冷藏、冷冻。人工控制先 进先出，人工选择存贮条件，人工选择存贮区位。而且，不合格的散装产品及最 终成品在计算机系统中不被锁定，在人工选择批次时完全靠人工控制。 成品仓储存在的问题。散装及最终成品品种多、批号繁杂，人工管理强度大， 错误多。时常发生贮存条件错误。不能严格控制先进先出。发货时找不到相应批 次货物的情况频繁发生。不合格物料不作单独控制，不能清晰地反映库存状况， 不能及时地给技术及相关部门采取相应的解决措施提供有价值的信息。 库存成品的状态混乱，不合品、待检品、加工贸易品、转内销品全部存贮在 同一状态及区域下，为发货造成了很大困难，时常发生不合格原料出库情况。不 合格品与合格品各占总成品库存空问的5 0 。 天津大学硕士学位论文第三章y 公司资源计划系统分析与评价 3 4y 公司生产计划管理分析与评价 一、生产计划工作流程 生产计划的编制。每月月底销售区根据当月接单情况和“年度销售计划”制 定“月销售预测”和“安全库存表”。销售区同时填写“新产品需求表”报产品 研发中心审批，再交生产计划部。生产计划部根据“安全库存表”和实际订货需 求计划，结合“产品标准产能表”，编制周散装成品派工单，输入计算机系统。 生产计划部根据实际订货需求计划及车间生产能力，安排目成品派工单，并输入 计算机系统。车间根据派工单安排每班次的工作。 不论是散装成品计划还是成品计划，生产计划的编制有一个假设的前提，即 原料、包装、辅助材料全部有充足的库存。 生产部统计每日的产量形成日报表，供生产计划部及时了解生产进度，以使 计划部获知各生产工序的生产能力，按照各工序生产能力进行工序生产的协调。 生产计划部对生产计划的完成情况进行考核。 二、存在的问题 首先，重复劳动。客服部需将订货需求抄报给生产计划部。生产计划部需再 次手工输入计算机系统。由于配方单不进入计算机系统，即使是重复性生产，技 术部仍然需编制配方单、工艺单，下发到生产部用于领取物料并指导生产。 其次，无系统化的销售预测体系，“安全库存表“实际上有名无实，废弃多 年不用了。散装成品的备货只是计划部随机地、在生产线空闭时安排，不能很好 地适应销售的实际需求。 另外，成品的生产完全由销售的订货需求来编制，其决定权完全由独立的销 售人员控制，随意性极强，一方面存在库存积压的情况，另一方面库存短缺，严 重影响了销售业绩。 由于生产计划编制的前提是物料充足，而实际情况往往是生产车间在物料仓 库提货时才发现物料短缺，然后紧急补充物料库存，重新安排生产计划，再通知 销售队伍及客户，使销售、供应处于被动地位，严重影响了公司的形象及业绩。 3 5y 公司生产运作分析与评价 一、配方及生产工艺的确定 y 公司在计算机系统中不维护散装成品的物料清单( 配方单) ，不维护成品 天津大学硕士学位论文第三章y 公司资源计划系统分析与评价 的包装物料清单及包装规范，也不维护产品的工艺方案