（工商管理专业论文）长沙市自来水公司产权制度改革路径研究.pdf

工商管理硕士学位论文 摘 要 从二十世纪末开始，国家陆续提出了开放城镇供水等市政公用行业产业领域 以推进市场化、产业化进程的诸多政策，同时，国外资本也大肆进入中国水务产 业领域，国有供水企业面临着政企不分、机制不活、产业分散、效益低下、发展 乏力诸多困境，因此，通过自身的产权制度改革，建立现代产权制度与外部统一 市场融合、接轨，是当今中国国有供水企业的必然选择。 长沙市自来水公司创建于 1951 年，是一家以供水生产供应为主的全国十大 国有大型供水企业之一。目前，也面临着来自政府的改制要求和来自市场的改制 压力，进行彻底的产权制度改革已成为保证长沙市自来水公司持续发展的当务之 急。 本课题的研究目的，旨为为正在进行中的长沙市自来水公司的产权制度改革 确定具有可操作性的改革路径与方法，并形成新的长沙水务发展战略，以期对长 沙供水事业的发展乃至国内供水行业的改革起到一定的指导作用。 本文结构上分为六章：第一章对产权制度理论和国内的产权改革政策进行了 综述，并说明了本文的研究背景、思路和目的；第二章对国内供水引水和长沙市 自来水公司进行了总体描述并对产权制度改革的必要性及难点进行了分析；第三 章对国内外供水企业的产权制度改革尝试和经营模式进行了归纳分析，并提出了 借鉴意见；第四章对长沙市自来水公司的产权制度改革的政策依据进行了分析， 并提出了改制应遵循的几个基本原则，在此基础上提出了 5 种产权制度改革路径 设计方案，比较分析了各自优劣；第五章从长沙市自来水公司现实出发，对长沙 市自来水公司产权制度改革如何具体实施提出了具有操作性的实施意见；第六章 则依据战略理论和发展预测，提出了产权制度改革后长沙水务的发展战略；最后 对全文进行了总结。 关键词：自来水公司；产权制度；改革路径 i 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 abstract starting from the end of the twentieth century, china has continuously put various open policies into practice in public utilities such as water supply industry in cities and towns in order to expedite proceedings of marketization and industrialization. meanwhile, the foreign capital has also been wantonly poured into chinas water industry, the state-owned water supply enterprises are confronted with numerous predicaments of inactive mechanism, integration of government administration with enterprise, deconcentration of enterprises, low economic benefit and static development. therefore, the reform of self property relations, establishment of modern property relations and integration with external united market are the inevitable options for the state-owned water supply enterprises in present china. changsha water supply corporation (cwsc) was founded in 1951, which is one of the chinas top ten large state-owned enterprises engaged in tap water production and supply. at present, it is also confronted with the reform of property relations required by the government and the pressure of property relations reform of the market. the thorough reform of property relations has become the pressing need for the sustainable development of cwsc. the research objective of this thesis is aiming at determining the applicable means and methods for the reform of property relations which is underway in cwsc as well as forming the new development strategy of water industry in changsha. it is expected that this thesis could play a certain guiding role in the development of water supply cause in changsha as well as the reform of water supply industry throughout the country. this thesis falls into six chapters. chapter i describes the development survey of water supply enterprises as well as the train of thought of research and objectives of this thesis based on the situation of water supply industry throughout the country and cwsc. chapter ii analyses the necessity and difficulty of property relations reform to be conducted in cwsc. chapter iii conducts the inductive analysis of property relations trial reform and operation mode of the water supply enterprises both at home and abroad as well as puts forward the proposals used for reference. chapter iv analyses the policy basis for the reform of property relations in cwsc, puts forward several fundamentals which ought to be abide by in the process of property relations ii 工商管理硕士学位论文 reform and the five designing plans of means and methods for the property relations reform on the basis of it as well as compares and analyses the respective advantages and disadvantages. chapter v puts forward the applicable implementary proposals for the detailed implementation of property relations reform in cwsc in perspective of the present reality. chapter vi puts forward the development strategy of water supply enterprises in changsha after the reform of property relations based on strategic theory and development forecast and finally summarizes the full text. key words: tap water corporation；property relations；means & methods for the reform iii 湖湖 南南 大大 学学 学位论文原创性声明学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的 研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行 检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1、保密，在_年解密后适用本授权书。 2、不保密。 （请在以上相应方框内打“” ） 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 工商管理硕士学位论文 第 1 章 绪论 1.1 选题背景 城市供水产业是城市基础设施产业、命脉产业，直接关联和影响着城市的发 展与百姓的生活。城市供水企业因其公益性与自然垄断性，长期以来，一直是沿 袭计划经济时代下的国有企业管理体制。进入市场经济后，传统体制带来诸多弊 端逐一显现：普遍亏损、建设资金缺乏、劳动效率低、技术进步慢、人员包袱重、 管理落后、服务质量低等不一而足，特别是中国加入 wto 以来，政府对供水产 业的投资准入限制逐步放开，供水企业市场化、产业化的进程必须与市场经济发 展和改革开放步伐协调一致，另一方面，社会各界对打破垄断的呼声也日益高涨， 城市供水企业遇到了前所未有的挑战，必须进行自我改革与完善，以适应中国市 场化整体进程。 城市供水企业推进市场化进程中， 产权制度改革是水业市场化的前提和基础， 产权制度的改革，能从根本上改革传统的供水企业的组织形式、引入市场经营机 制、改善企业内部管理、拓宽建设融资渠道、打破自然垄断、提高服务质量，使 城市供水企业走上一个与统一市场相适应的市场化、产业化道路。 长沙市自来水公司是全国十大供水企业之一，目前仍和绝大多数国有大型供 水企业一样，沿袭着传统的单一产权结构，在供水市场日渐开放的进程中，传统 单一的产权结构制约着企业的发展，亟需改革，但由于供水企业的改革属于新兴 话题，无论从政策层面还是实践层面，都还缺乏系统的理论研究与完善和成熟的 实践经验，本论文选择该企业作为背景讨论供水企业的产权制度改革路径，对研 究整个供水行业的市场化、产业化问题，都具有一定代表性及现实意义。 1.2 产权制度理论综述 1.2.1 产权理论的综述 产权理论以研究产权的的界定和交易为中心，其发展经历了很长的时间1。 到 20 世纪 50 年代，形成了两种理论体系完全迥异的新制度学派。其代表人物分 别是加尔布雷恩（jkgalbraith）和科斯（rhcoase） 、舒尔茨（c.shulze） 。 通常把产权（property rigths）定义为“对财产行为权利的法律界定” 。它包含三 点含义： （1）产权是一种排它性权利，并且是可以进行平等交易的； （2）产权是 由物的存在及关于它的使用所引起的人们之间的相互认可的行为关系的基本准 则； （3）产权是一个复数，是由一组权利组成的，包括所有权、使用权、收益权 1 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 和转让权等2。产权理论强调对产权的界定、产权结构优化及由之决定的利益、 激励机制，中心观点是产权明晰是提高企业绩效的关键，产权结构必须随经济组 织的不断发展而优化，产权结构的变化即产权的调整包括两个方面：一是产权性 质，归属范围内涵的变化；二是与之相适应的产权交易方式的变化，即： （1）买 卖（即市场制度）的交易； （2）限额（即政府等级制度）的交易； （3）管理（即 企业制度）的交易，总之，明晰产权、完善内部治理结构，是企业成为市场竞争 主体，参与市场竞争，提高经营效率的前提3。 1.2.2 产权制度理论的综述 产权所具有的各种属性（1、收益性；2、排它性；3、有限性；4、分割性；5、 可交易性）在现实的经济生活实践中，需要一定的制度保障才能实现4。 关于产权制度的很多，舒尔茨（cshulze）认为：产权制度就是以产权为中 心，用来约束、鼓励、规范人们产权行为的系列制度：德姆塞茨（hdemsetz） 认为：产权制度就是允许人能干什么以及不能干什么的一种规则。从这些定义我 们可以看出，产权制度不是孤立的，而是一个体系，它是人们价值判断的反映， 并随着社会的发展而不断发展。产权制度是人类社会发展到一定历史阶段的必然 产物，是协调社会生产力、生产关系相互作用的结果，到目前为止，产权制度至 少经历了五种类型， 即以自然经济为主体的简单商品经济阶段的小生产产权阶段、 以资本经营为特征的企业产权制度、计划经济产生的产权制度、市场经济条件下 的法人制度（或企业制度） 、劳动合作企业制度。 产权制度有三大基本功能，主要表现在： 1、激励功能 激励就是经济行为主体在经济活动中具有内在的推动力或使行为者努力从事 经济活动。产权制度之所以具有经济激励的功能，是因为它能够为产权所有者提 供一定程度的合理收益预期，因而激励人们的经济行为的发生，产生激励的前提 是获得效益大于付出的成本，其差值越大，动力就越强。 2、制约功能 产权制度的制约功能与激励功能相对，他规定了产权主体不能作为的空间范 畴，超过这个空间，产权主体就违规，将会受到不同程度的惩罚，产权制度通过 人为设定一定的交易成本来约束行为者的行为，过高的交易成本限制了经济人即 产权人的经济行为。 3、高效率配置稀缺资源功能 产权经济学家认为， “在本质上，经济学是对稀缺资源产权的研究，一个社会 的稀缺资源的配置就是对使用资源权利的安排5。 ”产权制度重新划定了产权所有 者对资源的行为权利关系，从而决定了资源在各行为主体之间的分布状态。著名 2 工商管理硕士学位论文 的科斯（rhcoase）定理认为：产权制度的经济功能在于克服外部性，降低 社会成本，从而在制度上保证资源配置的有效性。产权制度影响资源配置及其利 用效率6。事实证明，合理的产权制度总是使资源的利用向高的收益方向流动， 它通过产权的变更或者交易来实现。产权交易u0，交易才能成为可能。总之， 在一定的产权制度条件下，通过产权交换，给予交换双方都带来经济效益，最终 引起社会的总效益增加，使稀缺的资源得到有效的配置。 1.2.3 我国目前关于产权制度改革的重要政策 我国的产权制度政策近年来有了很大的发展，为建立社会主义市场经济，产 权制度的改革政策也在不断完善和发展，重要的政策大致分为二个发展阶段： 第一阶段，1993 年，中国共产党的十四届三中全会中共中央关于建立和完 善社会主义市场经济体制若干问题的决定中指出：要建立适应市场经济要求的 产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度（即企业产权制度） 。 该政策的核心是“产权明晰” 。 第二阶段，2003 年 10 月中国共产党的第十六届三中全会关于完善社会主 义市场经济体制若干问题的决定指出： 1、 建立健全现代产权制度。 产权是所有制的核心和重要内容， 建立归属清晰、 权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，是完善基本经济制度的内在要 求，是构建现代企业制度的重要基础，要依法保护各类产权，健全产权交易规则 和监管制度。 2、推行公有制的多种有效管理形式，大力发展民营经济。坚持公有制的主体 地位，发挥国有经济的主导作用，积极推行公有制的有效实现形式，加快调整国 有经济布局和结构。要适应经济市场化不断发展的趋势，进一步增强公有制经济 的活力，大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济， 实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的重要实现形式。 3、要以提高国有资本运营效率为目标，采取多种形式加快国有产权的规范转 让。产权结构多元化、权利职责有限性、公司治理法人性是最基本的产权制度安 排7。 1.3 研究内容及现实意义 着眼于供水企业内忧外困的现实背景，面对国家打破行业垄断放开市场准入 门槛的政策，供水企业这个一直被社会认为绝对垄断的特殊企业成为了国企改革 中的“攻坚堡垒” 。而产权制度改革是改革的核心内容，本文将从整个行业及长沙 市自来水公司发展状况分析入手，详细讨论自来水公司进行产权制度改革的必要 性，并采用归纳分析与典型案例分析相结合的研究方法，对国内外产权制度改革 3 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 曾尝试的各类路径及经营模式进行分析研究，找出改革成败得失以资借鉴，然后， 主要针对长沙市自来水公司实际情况，结合国家省、市及行业相关改革改制政策， 多角度多层面设计几种可能的产权制度改革路径并综合比较，平衡筛选出最优方 案。为了建立权责明确、保护严格、流转顺畅的供水企业现代产权制度，将着重 讨论产权制度改革具体实施路径，提出具有可操作性的分解步骤。当然，这样的 产权制度改革到底是否有生命力，还看它是否有利于企业的长远发展，这是本文 最后所要关注的改制后供水企业长远发展战略问题。总之，按“问题导向型”企 业战略理论研究的解决思路， 本文按提出问题分析问题解决问题的程序， 以数据分析、理论分析、案例分析作为主要研究手段，实事求是地研究一条符合 长沙市自来水公司实际的具有前瞻性和可操作性的产权制度改革路径，这些，就 是本文的研究内容。 由于本人是长沙市自来水公司改制领导小组成员和方案起草小组成员，几年 来参与了大小若干改革改制实践工作，但由于缺乏理论引导、政策指导与成功模 式，目前长沙市自来水公司的整体改制的思路还不十分清晰与深入，本文试图从 实践理论实践的角度出发，作一番较为深入的理论研究，以期对长沙市 自来水公司的产权制度改革工作有所裨益。同时，因为长沙市自来水公司是全国 供水企业中具有典型代表性的水司，研究这一典型样本，对于改革改制还相对落 后的供水行业的产权制度改革，也有一定程度的借鉴与指导意义。 4 工商管理硕士学位论文 第 2 章 供水行业发展现状及产权制度改革的 必要性和难点分析 2.1 国内水务行业总体情况分析 2.1.1 我国城镇供水企业的发展沿革 自 1879 年旅顺引泉供水开创中国近代城镇供水事业，我国供水事业在漫长的 70 年中发展滞缓，到 1949 年，只有 72 个城市约 900 万人喝上自来水，多数供水工 程由国外人设计，主要水厂由外国人管理。 1949 年，新中国成立到 50 年代这个现代城镇供水事业始创时期，天津新乡市 水厂、无锡梅园水厂、上海长桥水厂、长沙市一水厂等相继正式投产，到 1960 年， 我国有供水系统的城市由 72 个增加到 171 个，年供水量增到 250813 万 m3，供水人 口由 900 万增加到 7853 万人，城市供水普及率提高到 60.2%，增加固定资产投资 5.5 亿元人民币。 1960 年到 1980 年，是中国城镇供水事业继续发展与提高时期，由于 60、70 年 代资金和物资紧缺， “挖潜改造” 、 “采用适合国情的低造价供水设备”等概念为这 一时期国内供水行业发展作出了重要贡献，到 1980 年，城镇供水能力由 1020.8 万 m3/d 日提高到 2979 万 m3/d，年供水量由 250813 万 m3/d 提高到 883423 万 m3/d，供 水人口增加到 7270.5 万人，人均生活用水单耗由 57 l/d 提高到 128 l/d。 1980 年到上个世纪末， 是中国城镇供水事业大发展与大提高时期， 在这一时期， 供水能力、供水水质、供水服务、供水技术和运行管理水平均有大幅提高，1998 年 与 1980 年相比，供水能力由 2979 万 m3/d 提高到 11513.8 万 m3/d，加上自备水源为 20991.8 万 m3/d 日，城市供水量增加到 263111.5 万 m3。供水人口由 7278.5 万人提 高到 19062.21 万人，供水普及率由 85.5%增加到 95%，人均生活用水量由 128 l/d 增加到 214 l/d，超过不少发达国家水平。水质考核指标由 1950 年的 11 项增加到 88 项。全国共有建制城镇 13922 个，建设 13828 个水厂8。 2.1.2 城镇供水企业行业现状 到 2002 年，中国城镇供水经过 50 余年的发展，已基本与现代城市的发展同步 9。到 2002 年，建制市达 660 个，全部普及了城镇供水，水厂达 1450 座，平均日 供水量达 6946.3 万 m3/d，用水普及率达 96.34%，固定资产净值达 634.89 亿元，从 业人口达 27.98 万人，具体指标见表所示： 5 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 表 2.1 二 oo 二年中国城市供水综合指标 序号 项 目 单 位 总量数(或平均) 总 量 万立方米/日 12265.05 1 综合生产能力 水厂总数 座 1450.00 总 数 亿立方米 253.54 2 供 水 量 平均日供水量 万立方米/日 6946.30 总 量 亿立方米 204.85 居民生活用水亿立方米% 97.24/47.47 行政事业用水亿立方米% 20.24/9.8 工业用水 亿立方米% 53.74/26.23 经营服务用水亿立方米% 21.77/10.64 特种行业 亿立方米% 2.19/1.07 3 售 水 量 其 中 其 它 亿立方米% 8.38/4.79 普 及 率 % 96.34 城市人口 万人 29935.30 4 用水普及率 城市用水人口 万人 28785.17 人均日综合用水量升/人日 191.80 5 人均日用水量 人均日生活用水量升/人日 132.43 总 量 公里 194758.80 6 管道长度 其中 75 毫米以上 公里 138137.18 7 漏损总量 亿立方米 42.37 8 漏 损 率 % 16.71 9 耗电总量 亿千瓦时 79.23 10 单位供水耗电量 千瓦时/千立方米、兆帕312.49 11 销售收入 亿元 239.90 利润总额 亿元 -1.00 12 利 润 净 利 润 亿元 -1.90 原 值 亿元 1209.36 13 固定资产 净 值 亿元 634.89 总 数 万人 27.98 在岗职工 万人 25.27 其 中 其他从业人员万人 1.96 14 从业人员 专业技术人员 万人% 4.6/16.44 资料来源：中国城镇供水协会 2002 年统计汇编。 6 工商管理硕士学位论文 用户 城市管网 清 水 池 送水泵房 滤 池 沉 淀 池 反 应 池 取水泵站 取水头部 吸 水 井 取 水 源 图 2.1 水厂生产工艺流程简图 大多数供水企业经营范围已从简单的供水生产供应发展到从原水供应到净水 生产、管网输配、供水维护、供水设计、供水物资供应、净水药剂制造、供水设备 研发制造、供水软件开发、供水工程建设等较完整的水务产业链，供水企业的从业 人员有 30%40%以上从事供水配套服务，供水企业的产值和利润也部分来源于供 水主业以外的水务产业链中的其它环节项目。 2.1.3 国内供水行业发展中存在的主要问题 城市水业尽管发展迅速，规模不断扩大，但随着市场经济体制不断完善和对外 开放水平的不断提高，以及城市建设速度加快和人们对供水质量和服务水平期望值 的日益提升，我国的供水行业仍存在许多深层次的问题。 一是供水建设资金严重缺乏。我国是水资源贫乏的国家，人均淡水资源仅为世 界平均水平的 1/4，被列为世界上最贫水的 13 个国家之一10。到 2030 年，我国水 用总量将达到 7000 亿至 8000 亿立方米， 而实际可利用的水资源约为 8000 亿至 9500 亿立方米。全国 663 个城市中，有 400 多个城市常年供水不足，110 个城市严重缺 水，水资源的缺乏和 13 亿人口对水的巨大需求使得供水行业有了稳定的供求关系， 供需均稳定增长。 据测算，至 2030 年全国城市用水量将达 1320 亿立方米，比现在增加近 700 亿 立方米，水务建设任务量相当繁重。至 2005 年，就需要 1 万亿人民币的建设资金， 其中中央和地方财政投入 2000 到 3000 亿元， 其余完全都要企业自身通过利用外资、 贷款、市场融资等方式筹集解决。 二是产业结构分散。目前水业产业整体分散，城市局部垄断。1000 多家传统运 营企业（或事业单位）和上万家设备、技术企业分布于 600 多个城市，基本上是以 城市为范围的封闭经营、产业分散、信息封闭、相对垄断、各自为政，最大的企业 市场份额不足 3%。城市水业具有经营形式的自然垄断性、投资的低回报性、经营 合同的长期性、政策的高风险性11。这些特征决定了与之相适应的企业主体需要具 7 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 有从业的的长期性，具有一定的产业规模和服务品牌，具有开放式的资本结构。受 地域经济或单一的资产权结构等条件制约，目前城市水业还缺乏有力的市场竞争主 体，没有形成良好的市场竞争环境。 三是行业整体效益不佳。根据现行供水管理体制，供水行业的主要业务是由地 方政府的国有企业独家垄断和经营，政府既是投资主体，又是许多具体业务的实际 经营者，长期的政企不分，供水企业普遍机构臃肿，同时由于机制落后，管理水平 低、水价不能及时调整到位，供水的制造和管理成本高，劳动生产率低，水网漏损 严重，到 2002 年全行业销售收入仅 239.9 亿元，亏损 1.9 亿元（见表 2.2） 。 表 2.2 近几年来供水行业经营状况 年份 生产能力 (万 m3/日) 总销量收入 (亿元) 资产净值 (亿元) 利 润 (亿元) 1997 10392.98 161.18 529.99 -7.46 1998 11279.81 173.26 603.28 -6.39 1999 12031.17 191.13 695.66 -4.94 2000 12116.48 219.39 778.28 -1.44 2001 12210.36 221.13 621.16 -2.31 2002 12265.05 239.90 634.89 -1.9 资料来源：中国城镇供水协会历年统计汇编。 2.2 长沙市自来水公司的历史与现状 2.2.1 长沙市自来水公司发展沿革 长沙城区供自来水前，居民饮用河水井水相沿成习。1946 年，国民党政府成立 长沙市自来水股份有限公司筹备委员会，集资 80 万法币，后因解放前夕通货膨胀， 基建资金短缺停工，1949 年 10 月，长沙市人民政府接管自来水筹建会机构，由省 人民银行贷款 1 万元，市建设局垫借 0.93 万元，市长阎子祥任筹委主任委员。1951 年 10 月 1 日，在市区洪山头生产设计能力 1.5 万立方米/日的河东水厂（现名一水 厂）建成通水，结束了长沙市民长期饮水不洁的历史。1954 年 8 月，投资 3293 万 元建成河西二水厂，全市人均用水 25.51 升/日，普及率 76.81%。1975 年，由国家 投资 1590 万元，建设第三水厂，1978 年正式通水，市区供水能力达 26.5 万立方米 /日。1982 年，在河西建成日供水能力 5 万立方米的第四水厂，并完成三水厂二期 扩建工程，同时扩建二水厂，对一水厂进行挖潜改造，水厂增至 5 个，日供水能力 达到 44 万立方米。80 年代中后期，城市人口飞速发展，供需矛盾紧张，1987 年开 始筹建五水厂一期工程，1990 年 7 月 1 日，一期工程建成通水，至 1990 年，全年 销水量达 23054 万立方米，人均用水 263 升/日，全年用水普及率达 98%，建国四十 年中，自来水建设资金共投入 8533.29 万元，其中用于市区管网建设投资达 3346.54 8 工商管理硕士学位论文 万元。到九十年代，由于长沙市的城市化进程进一步加快，用水需求进一步扩大， 水厂的建设与管网的配套建设投入进一步扩大，1992 年 10 月扩建河西四水厂，至 1996 年 2 月 20 万立方米/日的一期工程投产12。 2.2.2 长沙市自来水公司发展现状 至 2003 年，公司已发展成为下属 6 个水厂、17 家分子公司。日供水设计能力 137 万立方米/日（居全国省会城市第 9 位）的大型国有供水企业（见图 2.2） 。各种 口径的输配水管道长 1044.77 公里， 营业性结算水额 4 万个， 城区供水普及率 100%， 公司在职员工 1500 余人，各类专业技术人员 300 余人（其中中级以上专业技术人 员 151 人） ，资产总额 13.6 亿元，公司除大力发展供水主业外，与供水生产配套的 供水设计、供水建设、供水药剂、地下管线、供水设备、供水物贸等产业已初具规 模，同时，还拓展到 it 业、宾馆及旅游业、纯净水的生产、房地产开发等相关产业 领域，1999 年至 2003 年，由于价格调整、供水规模扩大、三产业为主业分流富余 人员和管理加强，公司供水生产经营连续五年利税过 3000 万元，相关产业对外创 收自 2001 年到 2003 年也实现年利润过千万元。 计量检测公司 鸿源水处理设备公司 望城自来水公司 花木公司 凌通探漏公司 工程一二三处 华韵房地产公司 华博科技公司 兴水物贸公司 自来水设计公司 兴水药剂厂 长沙江南水务建设公司 长沙市自来水公司 兴水生活服务公司 营业 部 维修公 司 七水 厂 五水 厂 四水 厂 二水 厂 三水 厂 一水 厂 图 2.2 长沙市自来水公司组织机构简图 9 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 表 2.3 长沙市自来水公司近几年财务状况分析 年份 销售收入 (万元) 单位售水成本 (元/km3) 固定资产净值 (万元) 平均水价 (元/m3) 职工人数 (人) 利润 (万元) 1997 年 13235 482.08 49248 0.58 1396 - 4118 1998 15341 592 44732 0.58 1408 - 2707 1999 年 21453 840 51000 0.98 1458 1501 2000 年 22706 847 60417 0.98 1517 1764 2001 年 22872 838 61047 1.09 1524 886 2002 年 24000 896.73 63498 1.09 1528 1316 资料来源：中国城镇供水协会历年统计汇编。 表 2.4 长沙市自来水资产负债表 项 目 2002年 2003年 项 目 2002年 2003年 货币资金 86445471.01 103228521.35流动负债： 应收票据 86445471.01 730000.00 短期借款 125500000.00 150500000.00 应收帐款 147170248.34 104322820.27应付票据 30000000.00 减：坏帐准备 147670248.34 516127.89 应付帐款 22556537.21 26829752.40 应收帐款净额 4598612.69 103806692.38其它应付款 36820227.88 48462064.41 其它应收款 143071635.65 53319901.51应付工资 6045700.94 6045700.94 存货 47801002.81 1247909.69 应付福利费 -6680003.97 -11720351.25 待处理流动资产净损 失 938300.02 71634726.54未交税金 209673442.46 23021301.31 流动资产合计 278256409.49 333967451.47其它未交款 462543.02 473234.33 长期投资： 预提费用 3609957.04 0.00 长期投资 8022856.03 5984380.61 流动负债合计： 209282304.58 273611702.20 固定资产： 长期负债： 固定资产原价 938018108.21 1019435520.39长期期款 194000000.00 276071070.67 减：累计折旧 634979883.50 353773872.11长期应付款 5040678.95 13003536.75 固定资产净值 长期负债合计 199040678.95 289074607.36 在建工程 19740202.83 665661648.28负债合计 408322983.53 562686309.56 固定资产合计 654720086.33 101348347.79所有者权益 无形资产 2009152.60 767009496.07实收资本 108376546.40 108376546.40 无形及递延资产 2009152.60 3155058.55 资本公积 376686916.71 377200416.71 资产总计 943008504.45 1110117186.70所有者权益合计 534685520.92 547430877.14 盈余公积 74561353.10 74561353.10 负债及所有者权益 总计 943008504.45 1110117186.70 未分配利润 -24939295.29 -12707439.07 资料来源：长沙市自来水公司 2003 年度财务报表。 10 工商管理硕士学位论文 表 2.5 长沙市自来水公司利润及利润分配表 损差项目 2002 年 2003 年 利润分配项目 2002 年 2003 年 一、产品销售收入 240004204.76 305467120.58 加：年初新配利润 -24939295.29 减：转作另价收入 富余公积补贴 产品销售成本 160776609.86 210129965.14 其它 产品销售费用 7320760.80 8539823.98 减：单项留用利润 产品销售以及附 加 1287857.88 1260492.59 其中： 留给技术转让 利润 二、产品销售利润 70618968.22 85535838.87 留给治理 “三废” 利 润 加：其它任务利润 补充流动资本 减：各种费用 45973462.34 52276561.18其它 财务费用 10896634.98 15442407.03六、可供分配利润 三、营业利润 13748870.90 17817870.66减：提以富余公积 加：投资收益 768541.73 90864.69 其中：公益金 期货收益 应付利润 补贴收入 主管部门 营业外收入 372359.39 379069.04 其它 减：营业外支出 1223551.39 34364.50 七、未分配利润 -12707439.07 四、利润总额 13166220.24 18253439.81税前利润算补 减：所得税 6021583.59 五、纯利润 13166220.24 12231856.12 资料来源：长沙市自来水公司 2003 年度财务报表。 通过以上的财务分析，我们可以看出： （1）自来水公司的效益主要取决于价格和成本控制两方面，价格由政府定价， 没有主动权，而成本控制则来自于规模生产和加强管理。 （2）近几年由于大规模连续建设，固定资产总额增长快，但负债也节节增高， 2003 年比 2002 年新增负债 7000 万， 公司主要靠银行借贷建设， 而无其它融资渠道。 （3）随着电、矾、氯成本刚性上涨及人员工资增加，在没调价情况下，通过 加强管理创造效益的空间还有，但在缩小。 （4）坏帐逐年增加，主要是破产企业欠费户增多，影响了供水再生产。 （5）管理费用较高，且逐年增长，有较大挖潜空间。 （6）产品销售费用增加不少，但水费回收率下降，营销工作有待加强。 （7）主业外投资收益不高，且还在减少，说明主业外外投资范围与投资效果 11 长沙市自来水公司产权制度改革路径研究 均须重现。 2.3 长沙市自来水公司现有产权结构现状 和目前国内绝大多数供水企业一样，由于其基础性、公益性及自然垄断特性， 长沙市自来水公司目前仍一直沿袭计划经济时代的国有企业产权结构模式，即资产 全部国有，直接行政隶属市级政府，按企业法而非公司法运作。政府既是 资产的所有者，又是资产的运营者，通过对经营者的选择与激励、建设投资计划、 水价调整等途径进行直接控制与管理，供水企业实行“经理（厂长）负责制” ，直 接对资本的全部拥有者政府负责。下属水厂为国有企业内的一个生产车间，对 水量、水质、 “电、矾、氧”三耗等重要生产指标实行年度计划指标模式控制。 国有全资 部门化管理 全资或绝对控股 管理 车间化管理 供水配套辅助服务单位 管网运营单位 水 厂 长沙市自来水公司 长沙市人民政府 图 2.3 长沙市自来水公司产权结构简图 对下属负责水费营业抄收、供水管道维护等管网运营单位实行部门化管理，对 水费抄收率、抢修及时率等指标进行计划考核控制；属于为供水主业配套服务的一 些产业链上的“附属”竞争性产业，基本为国有全资或绝对控股子公司，如供水设 计、供水建设、供水物货、供水药剂、供水后勤管理等，对其实行经济责任目标承 包制进行管理控制。所有直属部门、水厂、配套服务单位的负责人或经营者全部为 总公司中层干部，由公司进行人事任免和调配，待遇基本一致。产权结构单一、计 划模式管理、政企不分、政资不分、资源性垄断、产业性垄断是目前长沙供水产权 模式的总体反应。 2.4 必要性分析 2.4.1 产权制度改革是提高企业运营效率的前提 由于国有资本一统天下，长沙市自来水公司长期以来沿袭计划经济管理模式， 12 工商管理硕士学位论文 充当政府部门角色，导致企业经营效率十分低下。一是供水企业政企不分，供水企业 不能完全履行本来应赋予一个企业的法人财产权与经营权。 供水企业扮演着特殊的身 份，具有双重主体性：作为国企的组成部分，供水企业应当是个十足的企业，应当是 市场经济中的竞争主体，然而，在现实的操作与具体的运行过程中，它又往往承担着 公共部门角色以及体现政府福利的作用，举例来说，2003 年，长沙市为举办第五届 全国运动会， 长沙市政府举全市之力大兴土木搞道路建设， 在历史罕见的三个月持续 高温的天气下，大量开启消防栓等供水设施，一天就有数次引水冲洗路面、浇灌所栽 的花草树木，据不完全统计，长沙市自来水公司仅此一项，就为城市无偿贡献水量达 2000 万吨，约合 2000 万元，这显然影响了供水企业的经济效益。又如城市为解决低 保问题，行政指令市自来水公司对所有低保户每月减免 4 吨水，这一项，每年又约 为政府承担 200 余万元水费的支付义务， 这些行为实际上是公司法人财产权不健全的 表现。而更为重要的是，由于经济不景气，许多企业效益不佳，而拒缴水费，自来水 公司本来可以根据以国务院颁布的 供水管理条例 停水抄收， 但政府往往以 “稳定” 为名制止，导致供水欠费节节升高，坏帐年年增多（见图 2.4） 。二是企业由于政企不 分，从而缺乏系统、有效的管理机制和激励机制。政府对经营管理者实施组织部门考 察结选拔后的委任制和任期制，致使企业经营管理者难以准确定位，容易在“领导干 部”和“职业企业家”两个角色中混淆，企业管理者只有靠自身的自觉性和自律能力 来管理企业，而缺乏内在动力，易导致企业行为短期化，重大决策以投资“老板” 政府尤其是政府主要领导的好恶来作为经营企业的依据和标准。 三是由于产权结构 单一导致垄断经营，企业的竞争机制缺乏，成本控制弱化，人员臃肿。 (欠费：万元) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 (年份) 2800 万 2400 万 2000 万 1600 万 1200 万 800 万 400 万 1977 2621 1910 1890 1638 1254 1161 537 图 2.4 长沙市自来水公司近几年每年新增