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企业逆向物流成本管理研究 中文摘要 近年来，随着科技进步和人民生活水平的提高，大量丢弃的废旧产品已经对 人类的生活环境造成了严重的影响。为了从根本上控制废物量、促进废物资源的 回收利用和有效地保护环境，各工业化国家纷纷制定和出台了相应的法律法规。 在此形势下，一些大中型生产企业开始重视逆向物流的发展。但是逆向物流在给 企业带来巨大的市场潜力的同时，也无形中增加了企业物流管理的成本。 在国内外有关逆向物流研究的论著文献仔细研读的基础上，本文首先介绍了 企业逆向物流的涵义和逆向物流研究的理论基础，并对生产企业的逆向物流成本 构成进行了研究。接着，以逆向物流成本最小化为目标探讨了生产企业实施 逆向物流的最佳组织模式：本部分，在对传统评价方法一a h p 方法改进的基础 上，提出了模糊层次分析法，并以经济能力、创造能力、服务水平等评价指标， 对企业逆向物流成本管理的运作模式进行评价与选择。最后以系统工程思想为 基础，从实现高效回收产品的角度出发，提出了逆向物流系统的基本构成， 并构建了逆向物流产品回收网络模型。 本文将理论研究与案例分析相结合，通过对企业逆向物流成本管理的 研究，能够加深生产企业对逆向物流的重视，提高公众的环保意识，试图为企 业成功实施逆向物流提供一些参考。 关键词：逆向物流成本运作模式模糊层次分析法 s t u d yo nr e v e r s el o g i s t i c se n t e r p r i s ec o s tm a n a g e m e n t a u t h o r ：s o n gm e i r o n g s u p e r v i s o r ：s ug u i y i n g a b s t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，a l o n gw i t ht h ei n c r e a s i n gt e c h n o l o g ya n dp e o p l e s l i v i n g ， l o t so fe l e c t r o n i c p r o d u c t s w e r ed i s c a r d e d , w h i c hh a s i n f l u e n c e dt h e e n v i r o n m e n t t oc o n t r o lt h eg r o w t ho fw a s t ef u n d a m e n t a l l y , a n dp r o m o t et h e r e c y c l i n go fw a s t e sa n dp r o t e c tt h ee n v i r o n m e n te f f e c t i v e l y , s o m er e l a t e dl a w s a n dr e g u l a t i o n sh a v eb e e nf o r m u l a t e da n dp u b l i s h e di n m a n yi n d u s t r i a l i z e d c o u n t r i e s i nt h i s s i t u a t i o n ，m a n ym a n u f a c t u r i n gc o m p a n i e sh a v eb e g u nt o e m p h a s i z eo nr e v e r s el o g i s t i c s a l t h o u g hr e v e r s el o g i s t i c sb r i n g sg i a n tm a r k e t p o t e n t i a lt ot h ee n t e r p r i s e ，i ta l s oi n c r e a s e st h ec o s to fb u s i n e s sm a n a g e m e n t v i r t u a l l y o nt h eb a s i so ft h ea n a l y s i sr e l a t e dt or e v e r s el o g i s t i c sw o r k e db yn a t i o n a la n d f o r e i g no r g a n i z a t i o n ，t h i sp a p e rw i l lf i r s t l yg i v eac l e a rd e f i n i t i o na n dt h et h e o r e t i c a l b a s i sr e l a t e dt or e v e r s el o g i s t i c s ，a tt h es a m et i m e ，m a n u f a c t u r e r s r e v e r s el o g i s t i c s c o s tw i l lb er e s e a r c h e d t h e n ，o nt h ep u r p o s eo fm i n i m u mo fr e v e r s el o g i s t i c sc o s t ，i t w i l ld i s c u s st h eb e s to r g a n i z a t i o np a t t e r ni nm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y i nt h i sp a r t , t h e f u z z ya n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s s ( f a h p ) w i l lb ep r o p o s e dt ot h et r a d i t i o n a l e v a l u a t i o nm e t h o d - a h pi m p r o v e d ，a n db a s e do ne v a l u a t i n gi n d i c a t o ra b o u te c o n o m i c c a p a c i t y , c r e a t i o na b i l i t ya n ds e r v i c el e v e la n ds oo n , ad e c i s i o n m a k i n gm o d e lf o r m a n u f a c t u r e r s r e v e r s el o g i s t i c sw i l lb ee v a l u a t e da n dc o n s t r u c t e d f i n a l l yf r o mt h e p o i n to fr e c y c l i n gp r o d u c th i g h l ye f f e c t i v e ，i tw i l lt a k et h el o g i s t i c sp r o j e c ta st h eb a s i s ， b u i l dt h es y s t e mo fr e v e r s el o g i s t i c st r a n s p o r t a t i o na n dc o n s t r u c tt h er e v e r s el o g i s t i c s p r o d u c tr e c y c l i n gn e t w o r km o d e l w i t ht h ec o m b i n a t i o no ft h e o r ya n d c a s e ，t h i sa r t i c l ew o u l dm a k et h e m a n u f a c t u r i n gc o m p a n i e sp a ym o r ea t t e n t i o nt ot h ev a l u eo fr e v e r s el o g i s t i c s ， e n h a n c et h e p u b l i c e n v i r o n m e n t a l c o n s c i o u s n e s sa n d p r o v i d es o m e s u g g e s t i o n sf o rt h ee n t e r p r i s e s k e yw o r d s ：r e v e r s e l o g i s t i c s ，c o s t ，o p e r a t i n gm o d e ，f a h p 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在指导教师的指导下， 独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文 不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究 作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的 法律责任由本人承担。 论文作者签名： 塞差墓 e t1 t l l ： 2 鲤堡：盔坌q 关于学位论文使用权的说明 本人完全了解中北大学有关保管、使用学位论文的规定，其中包 括：学校有权保管、并向有关部门送交学位论文的原件与复印件； 学校可以采用影印、缩印或其它复制手段复制并保存学位论文； 学校可允许学位论文被查阅或借阅；学校可以学术交流为目的，复 制赠送和交换学位论文；学校可以公布学位论文的全部或部分内容 ( 保密学位论文在解密后遵守此规定) 。 签名： 塞差基e ii 莓i ：二曼呕。苎2 q 导师签名：芳麦衫 e t l l l l ：逊：主二翌 第一章绪论 1 1 研究背景 第一章绪论 随着人类工业化进程的加快，环境问题日益加剧并逐步受到各国政府的重视， 许多环保法律法规陆续出台。大量寿命终结的末端( e n d - o f - l i f e ，e o l ) 产品随之 产生。这些e o l 产品一旦处理不当，不但造成资源的严重浪费，而且将对人类赖 以生存的环境造成严重的污染。为了从根本上控制废物的增长、促进废物资源的 回收利用和有效地保护环境，一种被称为生产者责任延伸( e x t e n d e dp r o d u c e r r e s p o n s i b i l i t y ，e p r ) 的制度，近年来已受到越来越多学者的关注，并在大多数 经济合作与发展组织( e c o n o m i cc o o p e r a t i o na n dd e v e l o p m e n t ，o e c d ) 国家得到 实施。 目前，在国外，政府、企业、消费者和其他相关利益者都十分关注退回商品、 废旧商品、原材料、废料以及包装材料的回收，以求给这些回收物品一个新的用 途或降低物料处理费用，这必然要求通过供应链对企业的回收物品流动进行综合 管理。 在我国，随着手机、家电等电子产品的普及，电子产品零部件回收也已形成 相当规模的市场。2 0 0 3 年1 0 月，摩托罗拉、三星、诺基亚、海信、首信和t c l 七家中外手机生产商承诺回收废旧手机并发出倡议，呼吁手机制造商主动承担手 机及配件的回收责任。上海在废旧手机的回收方面已开始走向规范化，上海首都 手机维修服务行业行规上海移动电话维修服务行业行为规范已于2 0 0 4 年1 0 月1 日正式实施。该规范第十六条首次明确规定，修理手机时换下来 的损坏零部件、元器件，应由企业回收集中处理，消费者如果要留存零部件作为 证据，可和企业协商解决。这意味着，在上海消费者维修手机换下来的损坏零部 件将由企业回收集中处理。这主要是为了防止手机损害零部件的二次污染。我国 信息产业部制定的电子信息产品生产污染防治管理办法也于2 0 0 7 年3 月1 日正式实施，该办法要求电子产品标记安全使用期限，超期产品要强制回收处理， 禁止流入市场。因此，企业主动承担起回收集中处理废旧电子产品零部件的责 第一章绪论 任，不但是节约资源，降低成本的需要，也是在市场化、法制化条件下企业树立 良好的公众形象，赢得新的竞争优势的新出路所在。 此外，又由于近年来日益激烈的竞争环境，企业常常以更快的速度将新产品 推向市场，产品的生命周期也因此变得越来越短。当消费者从更多的选择和功能 中受益时，同时导致了消费者购买更多的并不需要的产品，也带来了更多的包装， 更多的退货和更多的浪费问题。而产品生命周期的缩短意味着分销商手中的产品 很快就会过时，这些产品一旦过时，都要返回生产企业，新产品推向市场之后能 否经受市场考验通常都是未知数，失败的新产品往往意味着退货。产品生命周期 的日益缩短导致回流物品数量的增加，也因此增加了逆向物流的管理成本。 尽管回收物流的市场潜力无疑是巨大的，但企业实施逆向物流常常意味着管 理成本的增加。据美国逆向物流协会的专题研究调查结果，在美国，1 9 9 9 年的 逆向物流成本约占物流成本的5 ，到2 0 0 1 年，逆向物流成本所占比例则翻了一 番，大约为1 0 口1 。而目前在我国也有个别企业开始涉足逆向物流领域，国内外 逆向物流业发展现状及增长态势值得我们对生产企业逆向物流成本管理进行研 究。 基于上述背景，本文选择我国大中型生产企业的逆向物流进行研究，希望通 过本文的撰写，能够使得生产企业更加重视逆向物流及其管理工作，提高公众的 环保意识，为企业更好地实施逆向物流提供帮助。 1 2 研究目的与意义 在我国，由于物流业起步较晚，无论是物流理论界，还是物流业界，对逆向 物流都比较陌生，在逆向物流的服务水平和研究方面还处于起步阶段。与发达国 家相比，人们对它的认识和理解还非常有限，无论是在观念认识、政策制定，还 是技术的发展上，都有较大的差距。 长期以来，我国的生产企业管理者只重视对正向物流活动的规划和管理，而 对回收活动中的收集、运输等物流过程缺乏有效的规划和管理。逆向物流过程中 高比例的产品损坏、加上通讯系统的信息错位所造成的逆向物流成本，估计要占 到物流总成本的2 5 以上。这就使得企业的回收活动成为一项复杂的、耗资大而 成效低的负担。 第一章绪论 基于上述背景，加强对大中型生产企业逆向物流的认识及其分析显得异常重 要。管理逆向物流，降低逆向物流成本，对于企业提高资源利用效率，缓解环境 污染压力，进而实现社会经济的可持续发展，实现人与自然的和谐，具有重大的 理论意义和现实意义。其作用与意义主要体现在以下几个方面： ( 1 ) 逆向物流是提高顾客满意度的必要措施 在当今顾客驱动的经济环境下，顾客价值是决定企业生存和发展的关键因 素。顾客满意是企业的无形资产，它可以按“乘数效应向有形资产转化。现在 越来越多的企业都认识到通过退货逆向物流可以提高顾客对产品或服务的满意 度，赢得顾客的信任，从而增强企业竞争优势。对于最终顾客来说，逆向物流能 够确保不符合订单要求的产品及时退货，有利于消除顾客的后顾之忧，增加其对 企业的信任感及回头率，扩大企业的市场份额。另一方面，对于供应链上的企业 客户来说，上游企业采取宽松的退货策略能够减少下游客户的经营风险，改善供 需关系，促进企业间战略合作，强化整个供应链的竞争优势。特别对于过时性风 险比较大的产品，退货策略所带来的竞争优势更加明显。 ( 2 ) 逆向物流有助于企业降低物料成本，增加效益 减少物料耗费、提高物料利用率是企业成本管理的重点，也是企业增效的重 要手段。然而，传统管理模式的物料管理仅仅局限于企业内部物料，不重视企业 外部废旧产品及其物料的有效利用，造成大量可再用性资源的闲置和浪费。由于 废旧产品的回购价格低、来源充足，对这些产品回购加工可以大幅度降低企业的 物料成本。特别是随着经济的发展，资源短缺日益加重，资源的供求矛盾更加突 出，逆向物流将越来越显示其优越性。 ( 3 ) 逆向物流改善环境行为，塑造企业形象 随着人们生活水平和文化素质的提高，环境意识日益增强，消费观念发生了 巨大变化，顾客对环境的期望越来越高。另外，由于不可再生资源的稀缺以及对 环境污染日益加重，各国都制定了许多环境保护法规，为企业的环境行为规定了 一个约束性标准。企业的环境业绩已成为评价企业运营绩效的重要指标。为了改 善企业的环境行为，提高企业在公众的形象，许多企业纷纷采取退货回收物流策 略，对再生资源进行再加工或报废处理，以减少产品对环境的污染及资源的消耗 和浪费。 第一章绪论 ( 4 ) 逆向物流能够促进产品质量不断提高 i s 0 9 0 0 1 2 0 0 0 版将企业的质量活动概括为一个闭环式活动计划、实施、 检查、改进。逆向物流恰好处于检查和改进两个环节上，承上启下作用于两端。 企业在退货中暴露出的质量问题，将通过逆向物流信息不断传递到管理层，管理 者可以在事前不断改进质量管理体系，以根除产品隐患。我国加入w t o 之后，欧 美发达国家对我国企业的绿色壁垒已成为我国出口企业国际贸易中的又一无形 障碍，要冲破这一障碍就必须及早通过i s 0 1 4 0 0 0 认证，尽快建立与完善环境管 理体系。因而，逆向物流有助于企业实现这一目标。 1 3 国内外逆向物流研究现状 逆向物流与正向物流是物流的两个方面。但是，直到近年来，逆向物流才开 始受到企业界和理论界的重视，因此逆向物流的研究仍处于起步阶段。 1 3 1 国外研究现状 ( 1 ) 逆向物流理论方面的研究。逆向物流属于一个新的领域，二十世纪8 0 年代，逆向物流一词才在国外的杂志出现。1 9 8 1 年，l a m b e r t 和s t o c k 认为逆向 物流是不同于产品正常出货渠道的反向流动。9 0 年代初期，随着政府和顾客环 保意识的加强和绿色物流的提出，逆向物流开始逐渐引起国外一些发达国家的重 视。2 0 世纪9 0 年代美国物流管理协会发表了两部关于逆向物流研究的重要文献， s t o c k d l 指出了逆向物流对商业和社会的重要性；k o p i c k i h l 提出了逆向物流的原 则和实践，讨论了再利用和循环利用的机遇。r o g e r s 和t i b b e r l e m b b k e 嘲介 绍了逆向物流广泛的商业应用。9 0 年代后期对逆向物流的研究，主要集中在逆 向物流对宏观经济的影响、与常规网络的集成技术、逆向物流的管理策略以及减 少回收产品的不确定性问题的方法等方面。 ( 2 ) 逆向物流网络规划研究方面。k r i k k e 1 ( 1 9 9 9 ) 提出了一个耐用消费 品的多层次逆向物流网络设计的m i l p 模型，此模型的目标函数大多是从产品运 行周期的角度要求平均成本最小，约束条件一般包括物流运输的平衡约束、生产 处理能力约束、库存容量限制约束、设备数量约束以及决策变量的非负约束或非 负整数约束。该模型应用在一家名为o c e 的荷兰复印机生产商的案例中。 第一章绪论 f l e i s c h m a n n h l 等人( 2 0 0 0 ) 比较了沙子回收系统、地毯回收系统、复印机回收 系统后，总结出逆向物流网络的特点，并提供了逆向物流网络的一种分类方法， 在逆向物流网络研究领域具有很高的参考价值。s p e n g l e r 跚等人于1 9 9 7 年从环 境和经济的角度研究了钢渣等废料的再生过程中处理能力、成员合作的可能性以 及再生设备的选址定位问题。由于再生处理设备的处理能力、安装地点等涉及到 不同的费用，故该模型将传统的m i n p 模型作了修改，添加了设备最大处理有限 及运输成本为分段线性函数等假设条件，提出了一个多级选址定位模型。 ( 3 ) 产品回收利用方面的研究。a l a nm c k i n n o n 阳1 在1 9 9 6 年研究了英国的零 售业中，产品包装物的回收和可重复使用的运输容器在回收上的价值开拓。 n a g e l & m e y e r n 们( 1 9 9 9 ) 分析了e o l 电器和电子设备的循环利用过程，把纯物流性 质的转移过程与包含成分质量改变的转换过程区分开来。 ( 4 ) 逆向物流管理方面的研究。j a m e srs t o c kn 1 1 1 9 9 8 年提出逆向物流活动 对管理领域( 如：财务、生产制造、市场营销、采购等) 和企业经营指标( 成本、 客户服务、盈利能力、伙伴联盟关系和竞争优势等) 有影响。2 0 0 1 年r o m m e r t d e k k e r d 羽研究了逆向物流对宏观经济的影响及在欧洲的发展趋势，对逆向物流的 库存控制和设计回收路线也作了定性研究。2 0 0 2 年d a v i dh u g h e s n 羽总结退货成 本升高的原因和退货处理的几种方式，分析了来自于零售商和批发商的退货的主 要原因，不同产品和不同经销渠道发生退货的比例，并且指出规范的逆向物流系 统对零售商、供应商和总公司的好处，实际上是让制造商承担了主要的逆向物流 风险。 ( 5 ) 逆向物流再制造方面的研究。2 0 0 3 年m a r g a r e t es e i z n 钉指出“再制造一 有两大障碍：一是产品首次进入市场和成为再制品进入零部件修理耗材市场之间 的时滞；二是再制品无法进入主流市场。因为在“再制造”情景下，原材料的供 应和再制品的市场需求都非常难以确定，并且原材料的收集成本太高，故而发展 汽车的再制品市场真正必需的是消费者的支持。 总之，国外对逆向物流的研究，大多偏向于某一个企业逆向物流项目的定量 分析，严格的约束条件使得理论与实践发生脱节，实际操作性不强，在这一方面 值得作进一步的探讨。 第一章绪论 1 3 2 国内研究现状 根据我国目前各种涉及逆向物流的阅读，可以发现文献研究内容有以下几个 方面： ( 1 ) 逆向物流的概念、成因与价值。柳键n 5 1 ( 2 0 0 2 ) 率先将逆向物流理论介 绍到国内，用交易成本理论和网络结构理论分析了逆向物流的组织模式，并对逆 向物流的作用及存在的问题作了初步探讨。韩经伦与杜培枫n 阳( 2 0 0 4 ) 把逆向物 流的成因分为来自顾客的退货行为，来自供应商的产品召回和来自环境保护相关 法规，并对逆向物流的战略价值进行了分析。 ( 2 ) 逆向物流管理方面的研究。甘永辉、甘卫华和宋庆泽n 7 1 ( 2 0 0 4 ) 认为组 织逆向物流，应立足于政府制度安排，对现有物流体制进行改革，构建逆向物流 恢复链。黄本笑与骆琴n 8 1 ( 2 0 0 4 ) 提出要树立全新的资源环境观，分层次实施逆 向物流目标，从供应链范围构建企业逆向物流系统等逆向物流管理策略。 ( 3 ) 关于逆向物流网络设计方面的研究。这方面的研究在国内比较有深度， 但相关文献比较稀少。米宁n 町( 2 0 0 3 ) 对逆向物流的研究现状、概念、操作等进 行了介绍，讨论了产品回收网络三个模型，并采用混合整数规划以及非线性规划 进行了求解。糜仲春，苗缅云提出了一种通过基金管理机构协调管理的废旧家 电回收的反向物流系统模型。该模型主要包括：回收点、存储站、分解再生工厂 和最终处理4 个部分。然后，以总支出最小化为目的建立了优化反向物流系统的 数学模型。冷杰和熊寿刚乜1 3 ( 2 0 0 5 ) 建立了一个具有三层结构的再制造逆向物流 网络节点选址的m i l p 模型，具有一定的可用性。 ( 4 ) 逆向物流再制造方面的研究。马祖军乜2 1 ( 2 0 0 4 ) 探讨了再使用、再制造、 再循环和商业退回等几种不同类型逆向物流网络结构与设计；储洪胜和宋士吉豳 ( 2 0 0 4 ) 分析了反向物流和再制造系统的三个主要问题：产品回收网络设计问题、 反向物流库存问题和再制造生产和调度问题，描述了现有的基本模型、关键技术 方法，及其优缺点，概括了相关研究问题的最新进展。 通过文献回顾可以看到，国内关于逆向物流的文献大多是描述性的，理论落 后于实践，定量研究偏少；关于生产企业逆向物流成本管理方面的文献较少，在 方法、模型上的研究缺乏深度。 第一章绪论 1 4 本文研究的必要性 物流成本管理就是对物流相关费用进行的计划、控制与协调。近几年，物流 业取得了长足的发展，但从总体上看，我国的物流产业尚处于起步阶段，与发达 国家仍存在很大的差距。成本高是个突出问题，而其中逆向物流成本是导致物流 成本高的一个重要原因。目前，以中美两国的物流业为例，美国的物流成本约占 g d p 产值的1 0 ，我国的相应比例是2 5 。在我国的劳动力成本、物流资源成本、 设备成本大大低于美国的条件下，显然我国的供应链过程中产生了巨大隐含成 本，这其中除了库存成本的因素之外，导致成本非常高的重要原因就在于逆向物 流成本。在美国，逆向物流成本已通过有效的退货管理得到控制，大约占到总体 物流成本的4 左右，这是在其零售业所有退货的8 0 一_ 9 0 9 6 都通过第三方物流商 进行有效的管理前提下的数字啪1 。 加强逆向物流成本管理，特别是把现代成本管理模式融入到逆向物流成本管 理中，进而形成新的物流成本管理模式，合理分配资源，不断降低物流成本，以 提高经济效益。因而，本文对此进行了探讨。 1 5 本文研究内容与方法 本论文研究的内容主要有以下几个方面： ( 1 ) 绪论 通过对逆向物流产生背景的介绍，提出生产企业实施逆向物流的目的和意 义。并对国内外关于逆向物流的研究现状进行了描述，提出了本文研究的必要性。 ( 2 ) 企业逆向物流概述及相关理论基础的研究 对逆向物流的概念、成因、分类进行探讨，总结逆向物流研究的理论基础。 ( 3 ) 逆向物流成本构成分析研究 在正向物流过程中，决定成本的因素相对比较稳定，而在逆向物流中商品退 货回收和再处理成本具有很大的不确定性。本文将通过对传统的物流成本概念的 认识与理解，以效益背反理论为基础，从功能方面对逆向物流成本的构成、分类、 特征进行分析，并对逆向物流成本管理的意义进行探讨。 ( 4 ) 逆向物流成本管理组织模式研究 第一章绪论 对于企业所生产的产品的退货和废旧物品的回收处理，企业面临着三种运作 模式的选择，即自营模式、联营模式以及外包模式，企业最终选择哪种模式对回 收产品进行业务处理并使企业成本达到最小化，这是本文要研究的重点问题。本 部分将运用模糊层次分析法，以经济能力、创造能力、服务水平等评价指标，对 生产企业逆向物流管理的运作模式进行决策。 ( 5 ) 逆向物流产品回收成本管理研究 本章主要在系统工程理论的基础上，提出了逆向物流系统的结构，并对逆向 物流产品回收各成本进行了具体分析研究，最后针对逆向物流产品回收成本管理 存在的问题提出了相关建议。 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 2 1 逆向物流的涵义及构成 最早提出“逆向物流 这个名词的是s t o c k ，他在1 9 9 2 年给美国物流管理 协会( c l m ) 的一份研究报告中指出：逆向物流为一种包含了产品退回、物料替 代、物品再利用、废弃处理、再处理、维修与再制造等流程的物流活动汹1 。 “逆向物流也许是企业在降低成本中的最后一块处女地了。西尔斯负责物 流的执行副总裁曾这样说。 本文认为，逆向物流就是为了回收价值和适当处置而将产品从消费点移动到 来源点( 包括生产者和供应链上各客户) 的一个高效流通过程，包括回收物流和 废弃物物流两个部分。回收物流( r e t u r n e dl o g i s t i c s ) ：不合格物品的返修、 退货以及周转使用的包装容器从需求方返回到供应方所形成的物品实体 流动。废弃物逆向物流( w a s t em a t e r i a ll o g i s t i c s ) ：是指将经济活动中 失去原有使用价值的物品根据实际需要进行收集、分类、加工、包装、 搬运、储存等，并分送到专门处理场所时形成的物品实体流动。 回收逆向物流废弃物逆向物流正向物流 匕= = = = 图2 - 1 逆向物流系统结构模式 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 2 2 逆向物流的分类 2 2 1 根据回收物品的渠道划分 逆向物流主要包括以下几个环节： ( 1 ) 回收 回收是将顾客所持有的产品通过有偿或者无偿的方式返回销售方。这 里的销售方可能是供应链上任何一个节点，如来自顾客的产品可能返回到 上游的供应商、制造商，也可能是下游的配送商、零售商。 ( 2 ) 检验与处理决策 该环节是对回收品功能进行测试分析，并根据产品结构特点以及产品 和各零部件再用和产品或零部件报废处理等。然后，对各方案进行成本效 益分析，确定最优处理方案。 ( 3 ) 分拆 按产品结构特点将产品分拆成零部件。 ( 4 ) 再加工 对回收产品或分拆后的零部件进行加工，恢复其价值。 ( 5 ) 报废处理 对那些没有经济价值或严重危害环境的回收品或零部件，通过机械处 理、地下掩埋或焚烧等方式进行销毁。西方国家对环境要求越来越高，而 后两种方式会对环境带来一些不利影响，如占用土地、污染空气等。因此， 西方国家主要采用机械处理的方式。 2 2 2 按成因、途径和处理方式及其产业形态来分 根据成因、途径和处理方式的不同，逆向物流被学者们区分为投诉退 货、终端使用退回、商业退回、维修退回、生产报废与副品，以及包装六 大类别。表2 - 1 中列出了这六类典型的逆向物流。它们普遍存在企业的经 营活动之中，其涉及的部门从采购、配送、仓储、生产、营销到财务部门。 因此，从事逆向物流管理的经理需要完成大量协调、安排、处置、管理与 跟踪工作，企业才能完成资源价值的再生他6 1 。然而在许多企业，逆向物流 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 的管理却往往被忽视或简单化，甚至被认为是多余的。 表2 - 1 逆向物流分类 类别周期驱动因素处理方式例证 投诉退货 运输短少、偷盗、 短期 市场营销客户 电子消费品如手 质量问题、重复满意服务 确认检查，退货补货机、d v d 机、录音 笔等 运输 电子设备的再生 经济市场营在生产、再循环产，地毯循环，轮 终端退回胎修复 经完全处理后长期 白色和黑色家用 需处理的产品 法规条例再循环 电器 电脑组件及打印 资产恢复在生产再循环处理 硒鼓 商业退回 未使用的商品退短到再使用、在生产、再零售商积压库存， 回还款中期 市场营销 循环、处理时装、化妆品 维修退回 市场营销法规有缺陷的家用电 缺陷或者损坏产中期 条例 维修处理 器、零部件、手机 品 生产报废和副品 较短 生产过程中的废 期 经济法规条例再循环、再生产药品行业。钢铁业 品和副品 包装 经济再使用 托盘、条板箱、器 包装材料和产品 短期 i m 载体 条例法规在循环包装袋 2 3 逆向物流的特点 逆向物流作为企业价值链中特殊的一环，与正向物流相比，既有共同 点，也有各自不同的特点。二者共同点在于都有包装、装卸、运输、储存、 加工等物流功能。但是，逆向物流与正向物流相比又具有其鲜明的特殊性。 2 3 1 分散性 逆向物流产生时间、地点、质量和数量是难以预见的。废旧物资流可 能产生于生产领域、流通领域或生活消费领域，涉及任何领域、任何部门、 任何个人，在社会的每个角落每个时刻都在发生。这是由于逆向物流发生 的原因通常与产品的质量或数量的异常有关。正是这种多元性使逆向物流 具有分散性。 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 2 3 2 缓慢性 人们不难发现，开始的时候逆向物流数量少、种类多，只有在不断汇 集的情况下才能形成较大的物流规模。废旧物资的产生也往往不能立即满 足人们的某些需要，它需要经过加工、改制等环节，甚至只能作为原料回 收使用，这一系列过程是较长的。同时，废旧物资的收集和整理也是一个 较复杂的过程。这一切都决定了逆向物流缓慢性这一特点。 2 3 3 多变性 由于逆向物流的分散性及消费者对退货、产品召回等回收政策的滥 用，有的企业很难控制产品的回收时间与空间，这就导致了多变性。主要 表现在以下四个方面： ( 1 ) 逆向物流具有极大的不确定性 逆向物流具有投资风险大、结构复杂、地点分散无序、回收物品不可 能集中一次向接受点转移等特点，即具有极大的不确定性。由于是从供应 链的下游向上游传递实物和信息，所以很难预测何时何地，有多少什么状 况的商品进入回收流通的渠道。一些制造企业全部或部分使用逆向物流回 收利用的零部件或者原材料来生产新产品，这必然要求对逆向物流供给的 可得性做出准确及时的追踪和预测，这样才可以做出完整连续的生产计 划。 ( 2 ) 逆向物流的处理系统与方式复杂多样 逆向物流的处理系统与方式复杂多样，不同处理手段对恢复资源价值 的贡献差异显著。对逆向物流特点的重视与否，形成了企业回收物流管理 能力，以及水准高低的分水岭。由于投资于逆向物流的资产对回收产品的 交易有较高的依赖性，其资产专用性比较大，因而逆向物流不宜采取市场 交易机制，应采取企业或网络模式。 ( 3 ) 逆向物流技术具有一定的特殊性 尽管逆向物流仍然是由运输、储存、装卸搬运、包装、流通加工和物 流信息管理等环节组成，但是逆向物流技术也具有自身的特点：多采用小 型化、专用化的装运设备；除危险品等特殊物品外一般只要求简易、低成 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 本的储存、包装；常需要多样化的流通加工，包括分拣、分解、分类，压 块和捆扎，切断和破碎三大类。 ( 4 ) 相对高昂的成本 逆向流通的商品通常价值较低，而相对的运输、仓储和处理的费用高 昂。这主要是因为这些商品通常缺少规范的包装，又具有不确定性，难以 充分利用运输和仓储的规模效益；另一个重要原因在于许多商品需要人工 的检测、判断和处理，极大地增加了人工的费用，效率也相对低下。 由于逆向物流往往给企业带来高昂的处理费用，其中以运输和存储费 用为最多。但是，许多回收物品如垃圾长期随意堆放不但要占用许多土地， 还可能带来二次污染。因而，及时有效地对这些回收物品进行配送，才能 减少其处理费用。 2 4 逆向物流理论基础 逆向物流是为了实现顾客满意和保障可持续发展，连接逆向供给和逆向需求 主体，克服空间和时间阻碍的快速有效的物流活动。逆向物流的理论基础主要体 现在循环经济理论、可持续发展理论、产品生命周期理论等。由于文章篇幅的限 制，只能简要介绍。 2 4 1 循环经济理论 “循环经济”是指在人、自然资源和科学技术的大系统内，在资源投入、企 业生产、产品消费及废弃的全过程中，把传统的依赖资源消耗的线型增长的经济， 转变为依靠生态资源循环来发展的经济船7 1 。 循环经济研究的内容包括物流、能量流、信息流等。其中，物流是载体，信 息流是媒体，能量流是核心，共同构成了循环经济的三大要素流。与传统线性经 济“资源一产品一废物 的物质流动方向不同，循环经济把经济活动组织成一个 “资源产品一再生资源的反馈式流程，其中的物质、能量进行梯次和闭路循 环使用，使物质和能源在整个经济活动中得到最大限度的合理与持久利用，进而 从根本上解决长期存在的经济发展与节约资源、保护环境的冲突问题汹1 。 循环经济理论是经济发展与生态保护的“双赢理论，逆向物流在循环经济 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 理论发展的基础上，建立一种对物质充分循环利用的经济发展模式，可以最大限 度地减少人类社会活动对环境产生的破坏作用。 2 4 2 可持续发展理论 布伦特兰在她提交给联合国世界环境与发展委员会的报告我们共同的未 来中把可持续发展定义为：既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的 能力构成危害的发展( b r u n d l a n d ，1 9 8 7 ) 。因此，为了实现长期、持续发展，就 必须采取各种措施来维护我们的自然环境。这种经济上的可持续发展政策同样适 用于物流管理活动。由于物流过程中不可避免地要消耗能源和资源，产生环境污 染，因此为了实现长期、持续发展，必须采取各种措施来维护自然环境。 逆向物流将可持续发展理论为基础，将生态环境与经济发展联结为一个互为 因果的有机整体，认为经济发展要考虑到自然生态环境的长期承载能力，使环境 和资源既能满足经济发展的需要，又直接满足人类长远生存的需要。 2 。4 3 产品生命周期理论 最早提出产品生命周期理论的是美国经济学家西奥多李维特，他是在1 9 6 5 年哈佛管理评论的一篇文章中提出来的，后来经过许多学者加以完善和推广， 使之成为一种较为成熟的理论。他们认为产品生命周期指产品从自然中来到自然 中的去的全过程，即产品“从摇篮到坟墓 的整个生命周期各阶段的总和，包括 了产品从自然中获取最初资源和能源，经过设计、开采、冶炼、加工、再加工等 生产过程形成最终产品，又经过产品贮运、销售、消费、使用等过程，直至产品 报废和处置，从而构成了一个物质转化的生命周期哺1 。 综上，循环经济理论、可持续发展理论、产品生命周期理论对于企业实施逆 向物流与管理具有一定的指导意义。依据这些理论，逆向物流是个值得研究的问 题。由于企业在供应、生产、销售的过程中总会产生各种边角余料和废料，其中 些废弃物还需要进一步的适当处理。如果这些物品处理不当，往往会影响到整 个生产环境，甚至影响到产品质量；还会占去很大的库存成本，造成无谓的浪费。 这些活动需要得到物流的支持，由此也发生相应的成本。企业回收、废弃物物流 是深化可持续发展战略的产物，具有特殊的社会性和经济性。产品生命周期理论 要求对产品进行回收处理，产品的回收处理在其生命周期中占有重要的位置，正 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 是通过各种回收策略，使产品的生命周期形成了一个闭合的回路，寿命终了的产 品最终通过回收又进入了下一个产品生命周期的循环之中啪1 。 2 5 逆向物流成本管理研究的思路与框架 由于逆向物流活动涉及到企业内外乃至整个供应链各相关环节，存在不确定 性与复杂性，因此，作者认为应引入物流系统工程来研究逆向物流管理问题。 系统工程是组织管理系统的规划、研究、设计、制造、试验和使用的科学方 法。系统工程的研究对象是复杂的系统，目的是实现系统整体目标的最优化，基 本思想是在系统思想的指导下，综合应用自然科学和社会科学中的有关的先进思 想、理论、方法和工具，对复杂系统进行分析、处理和解决实际问题，以达到最 优规划、最优设计、最优管理和最优控制的目的。 物流系统工程则是在物流管理中，从物流系统的整体利益出发，把物流与信 息融为一体，运用系统工程的理论和方法，为物流系统的规划、管理和控制选择 最优方案。而逆向物流系统工程要解决的问题是：解决逆向物流系统的最优控制、 最优设计、最优管理问题；解决逆向物流系统的规划、计划、预测、分析和评价 问题。具体地，要运用系统分析的方法、系统评价的方法、系统预测的方法、系 统决策的方法、系统优化的方法研究逆向物流问题，同时要进行逆向物流系统网 络分析、逆向物流系统模拟等方面的研究。 本论文在逆向物流理论基础的研究上，主要从逆向物流成本决策以及逆向物 流成本分析两方面对逆向物流成本管理进行了决策和分析，其具体框架如图2 2 。 第二章企业逆向物流概述及相关理论基础 文献综述 i 逆向物流管理理论基础研究i 2 6 本章小结 图2 2 逆向物流成本管理框架图 本章首先介绍了逆向物流的概念以及系统构成，并归纳出逆向物流的类型及 特点。最后阐述如何引入相关理论促进逆向物流的研究与发展，这是全文的理论 基础，后续研究将在上述概念、理论和研究思路的基础上进一步展开。 第三章逆向物流成本构成分析研究 第三章逆向物流成本构成分析研究 基于前文对逆向物流概念、内涵的细致分析和研究，本章将在所述理论与方 法的指导下详细讨论逆向物流成本的构成与特征。 3 1 逆向物流成本的构成 基于产品生命周期理论，可以将产品生命周期的成本定义为从概念设计到生 产制造、流通使用乃至废弃后的回收、重用及处理处置的生命周期全过程所发生 的费用和物资消耗的货币表现形式。 按产品生命周期流程中所涵盖的所有功能类型，将其成本分为：采购成本、 原料加工成本、生产成本、装配成本，包装成本、运输成本、使用维护成本、回 收成本、废弃掩埋成本等。 通过对产品生命周期的成本组成分析，本文认为逆向物流的成本主要是指为 了保护环境和重新获得物品的使用价值，节约成本，而对失去原使用价值的物品， 不合格物品和包装物品及相关信息所进行的包括回收、重用、改制、再生循环和 合理处置活动的流程中所发生的费用支出与物资消耗的货币表现形式。 具体来讲逆向物流成本主要有以下几部分构成，如图3 - 1 所示。 ( 1 ) 逆向物流中的物资消耗，如包装材料、燃料、电力和其他工具、器具 的消耗价值及物流固定资产损耗等。 ( 2 ) 物资在物流活动中发生的合理损耗。如在运输、装卸、仓储、包装、 回收、处理等物流活动中所发生的物资消耗。 ( 3 ) 企业为开展逆向物流活动的人力成本。如支付给从事物流工作人员的 工资、奖金和按规定提取的职工福利费等。 ( 4 ) 用于保证逆向物流系统运作顺畅的管理成本。 ( 5 ) 研究设计、重建与优化物流过程的费用。 ( 6 ) 物流活动中发生的其他费用，包括与物流活动有关的办公、差旅支出， 支付给外部企业的劳务报酬，如运输费、邮电费、仓储费等。 第三章逆向物流成本构成分析研究 图3 - 1 逆向物流成本的构成 3 2 逆向物流成本的特征 3 2 1 不可预测性 由于逆向物流是从供应链的下游到上游传递实物和信息，逆向物流的分散性 及消费者对自由回收政策的滥用，使得逆向物流产生的时间、地点难以预见，企 业很难控制产品的回收时间与空间。又因为逆向物流的原材料是以正向物流的最 终消费品为主，所以其回收的质量、数量、规模等具有很大的不确定性。这些不 确定因素使我们在研究逆向物流成本的时候，不能够像正向物流那样对原材料进 行较为准确的分析预测，产品回收的相关数据主要凭借以往的经验数据及市场调 研数据来推测判断，这就给逆向物流成本的研究带来了相当大的阻力。 3 2 2 效益背反规律 “效益背反 规律是指物流活动的若干功能要素间存在着相互矛盾的现象， 某个功能要素的优化必须以牺牲另一个或几个功能要素的效益为前提。这种现象 的出现往往会导致整个物流系统效率的损失，如不加以重视，最终会损害物流系 统的整体效益。该规律应用于企业物流成本管理中，揭示了物流系统总成本与各 第三章逆向物流成本构成分析研究 功能要素成本间的相互影响因素与程度，有助于从整体上把握物流系统的成本性 状和结构。该规律的揭示，使物流学科对物流功能因素的认识产生了实质性的飞 跃，对企业物流的认识不再是“黑大陆”。从此，企业物流管理的研究开始寻求 解决各物流功能因素间效益背反现象的途径。 逆向物流成本是实现