（工商管理专业论文）农村信用社产权改革与农村信用社发展——问题研究.pdf

摘要( 代序言) 农村信用社是农村金融体系的最主要构成部分，是农民、农业和 农村经济融通资金的最重要渠道。农村信用社产权结构关系到农村金 融发展的根本方向，关系到农村经济发展的资本基础，关系到农业增 产、农民增收，甚至关系到农村社会的稳定。 受信贷资产质量较差、经营管理混乱等内部因素和政策定位模 糊、社会总体信用水平低下等外部因素制约，我国统一实行的农村信 用社合作制股权结构存在较大问题，阻碍了农村信用社进一步发展。 因此，必须尽快对现有的产权结构进行改革。 鉴于各地经济发展程度、信用社营运状况各不相同，农村信用社 产权改革就应当支持几种模式并存的体系，不能局限于一种形式，采 取“一刀切”的办法，统一推进。2 0 0 3 年6 月2 7 日，国务院下发深 化农村信用社改革试点方案。方案指出，农村信用社产权改革主要 有三种模式：合作制、股份制、股份合作制等，不同的产权模式具有 各自不同的特征，对农村信用社也有不同的条件、要求。 合作制能摆脱追求利润最大化的目标束缚，真正立足农村，服务 农民，但难以适应日渐增长的农村金融需求，并且只对入股社员服务 的规定使农村信用社的生存空间越来越小，因此适应于规模较小且资 产质量高的信用社和经济急需快速发展地区，以及其他由于农村信用 社改造、收缩、撒并后留下金融服务断层和空白的地区。股份制可以 避免合作制的种种弊端，但其追求利润最大化的经营目标，会失去原 有的为“三农”服务以及农村金融主力军的作用，最终导致农村经济 发展迟缓甚至衰退。所以仅适用于城乡一体化程度较高、信用社资产 规模较大的少数地区。股份合作制追求一定盈利和为社员服务并举， 兼顾了股份制和合作制的优点。其对我国大部分农村地区而言是一种 可行选择。 实施各种模式的产权改革，必然会促进农村信用社健康快速的发 展；同时；农村信用社的发展也是产权改革成功的保障，并对其发挥 积极的推动作用。因此，在实施产权改革的同时，应该高度注重农村 信用社的发展。 为尽快落实国家对农村信用社的改革方案，推动改革顺利进行， 也为了促进农村信用社健康快速发展，需要从农村信用社加强经营管 理、银监局加强监管、。国家予以政策扶持、改善社会信用环境等多方 面入手，逐步实现农村金融体系的完善、农村金融机构的发展和农村 市场经济的繁荣。 在写作过程中，本人运用在m b a 学习中获得的金融学、法律、 管理学等相关理论知识，并结合多年从事农村信用社监管工作的实践 感悟和体会，对农村信用社产权改革与农村信用社发展问题进行了尝 试性的探讨和研究。文中所列观点与结论如有不妥，恳请评审老师和 答辩老师予以批评、指正。本人将在以后的工作和学习中，继续深入 研究农村信用社的改革和发展问题，争取为农村经济发展和农村社会 稳定贡献一份力量。 关键词：农村信用社；产权改革；发展；研究 a b s t r a c t r c ci st h em a i nc o m p o n e n to f1 2 1 r a lf i n a n c i a ls y s t e m i ti sa l s o t h em o s ti m p o r t a n tc h a n n e lt oc i r c u l a t ef u n d sf o rf a r m e r s ，a g r i c u l t u r ea n d r u r a le c o i i o m y t h es t r u c t u r eo fp r o p e r t yr i g h ti nr c ci sc o n c e r n e dw i t h t h ef u n d a m e n t a ld i r e c t i o no ft h er u r a lf i n a n c i a ld e v e l o p m e n t ，t h ec a p i t a l f o u n d a t i o no fr u r a le c o n o m yd e v e l o p m e n t ，t h ef a r m i n gi n c r e a s ea n dt h e i n c r e a s eo ff a r m e r si n c o m ee v e nc o n c e r n e dw i t ht h es t a b i l i t yo fr u r a l s o c i e t y r e s t r i c t e db yt h ei n n e rf a c t o r sl i k eal o wq u n i t yo fc r e d i ta s s e t s a n dc o n f u s i o no fm a n a g e m e n ta n da d m i n i s t r a t i o ne t c ，a n dt h eo u t e r f a c t o r ss u c ha si n d i s t i n c tp o l i c yl o c a t i o na n dal o wl e v e lo ft o t a ls o c i a l c r e d i t ，t h e r ea r es e r i o l i sp r o b l e m si nc e n t r a l i z e ds h a r es t r u c t u r eo fr c c t h ep r o b l e m sb l o c k e dt h ef u r t h e rd e v e l o p m e n to fr c c t h e r e f o r e ，t h e p r e s e n ts t r u c t u r eo f p r o p e r t yr i g h tm u s tb er e f o r m e da ss o o na sp o s s i b l e i nv i e wo ft h ed i f f e r e n t d e g r e e so fe c o n o m yd e v e l o p m e mi n d i 疏r e n ta r e a sa n dt h ed i f f e r e mo p e r a t i o nc o n d i t i o n so ft h er c c t h e r e f o r ms h o u l dn o tb ec o n f i n e dt oo n ef o r ma n das i n g l es o l u t i o nf o r d i v e r s ep r o b l e m s ，t h a ti sy id a o q i ei nc h i n e s e ，b u ts u p p o r ct h es y s t e m o fm u l t i - p a t t e r n s c o - e x i s t e n c e o nj u r i e2 7 。2 0 0 3t h es t a t ec o u n c i lo f c h i n ae n a c t e dt h ee x p l o r a t o r yp l a n o fd e e p e n i n gt h er u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v er e f o r m t h ep l a ni n d i c a t e dt h a tt h e r ea r em a i n l yt h r e ek i n d s o f p a t t e r n so f r c c ： c o o p e r a t i o n ，s h a r e c a p i t a l i z a t i o n ，c o o p e r a t i o n s h a r e c a p i t a l i z a t i o n v a r i o u sp a r e r n sh a v er e s p e c t i v e 、c h a r a c t e r i s t i c sa n dh a v ed i f f e r e n tc o n d i t i o n s a n dr e q u i r e m e n t st o w a r d 廿1 er c c c o o p e r a t i o nc a r ls m a s ht h et r a m m e l so fs e e k i n gm a x i m u mo f p r o f i t s ，a n dt r u l yh a si t sr o o tf i r m l yp l a n t e di nr u r a la r e a sa n df a r m e r s ， w h e r e a si ti sd i f f i c u l tt oc o n f o r mt ot h eg r o w i n gd e m a n da m o n gr u r a l f i n a n c e i na d d i t i o n ，t h e r e g u l a t i o n o ft h es e r v i c e o n l y f o rt h e s h a r e 。h o l d e r sm a k e st h er u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v eh a v es m a l l e ra n d s m a l l e rl i v i n gs p a c e s ot h ec o o p e r a t i o ni so n l ys u i t e dt h et h er c co f s m a l ls c a l ew i t hg o o dc a p i t a lq u a l i t y , a n dt h ea r e a sw h i c hn e e dq u i c k d e v e l o p m e n t ，a sw e l la st h ef i n a n c i a lf a u l t sa n db l a n k sa sar e s u l to f r c c st r a n s f o r m a t i o n ，c u t t i n gd o w nr u n n i n gs e r v i c e ，a n dd i s m a n t l i n ga n d e m e r g i n g s h a r e - c a p i t a l i z a t i o nc a nr e f r a i nf r o ma l ld i s a d v a n t a g e so f c o o p e r a t i o nb u ti t sm a n a g e m e n tt a r g e t o fc h a s i n gm a x i m u mo fp r o f i t s w i l ll o s et h ep r e v i o u sf u n c t i o n so fs e r v i n gf a r m e r s ，r u r a la r e a sa n dr u r a l e c o n o m y i nt h ee n d ，i tw i l ll e a dt os l o wd e v e l o p m e n to fr u r a le c o n o m yo r e v e nr e c e s s i o n s oi t so n l ya d a p t e dt of e w e ra r e a sw i t hh i g hi n t e g r a t i o n b e t w e e nc i t i e sa n dc o u n t r y s i d e a n dt h ea r e a sw i t hl a r g es c o p eo fc r e d i t c a p i t a la s s e t s c o o p e r a t i o n s h a r ec a p i t a l i z a t i o nc h a s e sb o t hp r o f i t sa n d t h es e r v i c ef o ri t sm e m b e r s ，a n dg i v e sa t t e n t i o nt ot h ea d v a n t a g e so fb o t h t h ec o o p e r a t i o na n ds h a r e c a p i t a l i z a t i o n t h e r e f o r ei ti saf e a s i b l ec h o i c e f o rm o s tr u r a la r e a si nc h i n a t h ee n f o r c e m e n to f d i f f e r e n tp a t t e r n so f p r o p e r t yr i g h tr e f o r mw i l l d e f i n i t e l yp r o m o t eh e a l t h ya n dq u i c kd e v e l o p m e n to fr c c a tt h es a m e t i m e ，t h i sd e v e l o p m e n tw i l lg u a r a n t e et h es u c c e s s f u lr e f o r ma n dw i l lp l a y a na c t i v er o l ei nt h er e f o r m s ow ec a nd r a wa c o n c l u s i o n ，w h i l e i m p l e m e n t i n gt h er e f o r mo fp r o p e r t yr i g h t ，w es h o u l da l s op a ym o r e a t t e n t i o nt ot h ed e v e l o p m e n to f r c c i no r d e rt oc a r r yo u tt h es t a t ep l a nf o rt h er e f o r mo fr c ca ss o o n a sp o s s i b l e ，a n dp u s hf o r w a r dt h er e f o r ms m o o t h l ya n da c c e l e r a t et h e d e v e l o p m e n to fr c c ，w en e e dt ot a k em a n ya c t i o n ss u c ha sr e i n f o r c i n g t h em a n a g e m e n to ft h er c c ，m o r es u p e r v i s i o nf r o mt h ep e o p l e sb a n do f c h i n a ，s u p p o r t f r o ms t a t e p o l i c y , s o c i a l c r e d i t s u r r o u n d i n g s a n ds o f o r t h t h u s ，w ec a ng r a d u a l l yp e r f e c tt h er u r a lf i n a n c i a ls y s t e m ，d e v e l o pt h e r u r a lf i n a n c i a lo r g a n i z a t i o na n dr e a l i z et h ep r o s p e r i t yo ft h em a r k e t e c o n o m y w h i l ew r i t i n gt h i s p a p e r , ia p p l i e dt h er e l e v a n tk n o w l e d g eo f f i n a n c e ，l a wa n da d m i n i s t r a t i o ni nt h es t u d yo fm b aa n dc o m b i n e dm y o 劬e x p e r i e n c eo fs u p e r v i s i n gt h er c ct oc o n d u c te x p l o r a t o r yp r o b ea n d r e s e a r c ho nt h ep r o p e r t yr i g h tr e f o r ma n dd e v e l o p m e n to fr c c i ft h e r e a r es o m e i n a p p r o p r i a t ev i e w p o i n t si nm yp a p e r , 1w o u l dl i k ey o u ，m y h o n o r a b l ej u d g e da n dp r o f e s s o r s ，t op o i n to u tm ym i s t a k e s a n d1w i l l c o n d u c tf u r t h e rr e s e a r c ho nt h er e f o r ma n d - d e v e l o p m e n to fr c ca n dt r y m yb e s tt oc o n t r i b u t ew h a tic a nt ot h ed e v e l o p m e n to fr u r u a le c o n o m y a n dt h es t a b i l i t yo f r u r a ls o c i e t y k e y w o r d s ：r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v er e f o r mo fp r o p e r t yr i g h t d e v e l o p m e n tr e s e a r c h 农村信用社产权改革与农村信用社发展问题研究 1 个案简介 1 1 案例一一亏损社简介 a 经济发展状况 g 县某乡地处h 省中部平原，农业经济发展水平较高，公路交通 十分便利，个体私营经济比较发达，辖内农民以汽车运输、白条鸡加 工为主要副业，农民收入水平较高，人均年收入达3 6 0 0 多元( 含实 物收入) 。但随着农村经济增长势头减弱，农村市场竞争不断加大， 在一定程度上影响了个体私营经济的持续发展，使农民收入增长缓 慢，收入水平有所下降。 b 金融发展状况 随着国有商业银行经营的战略调整，储蓄网点逐步进行撤并，某 乡农村信用社成为当地唯一一家金融机构，是农民获得信贷支持和金 融服务的主要渠道。2 0 0 2 年6 月末，信用社各项存款余额6 9 6 6 万元， 主要以定期储蓄存款为主，占比9 2 ，存款成本相对较高。各项贷款 余额3 9 1 5 万元，其中：不良贷款近2 3 0 0 万元，占比6 0 ；农业贷款 3 0 0 0 万元，占比7 5 。历年累计亏损7 2 3 万元。 c 信用社产权结构状况 信用社坚持合作制，设置了法人股、企业股、个人股( 含内部职 工股) 三种股权形式，面向本地各类企业、全体社员群众募集股金。 受历史包袱和客观经营环境影响，信用社经营连年亏损。虽然进行了 大量宣传和说服工作，但对一般农户来讲，因考虑到家庭收入、支出 状况和入股资金的安全等问题，基本无人愿意投资入股信用社。2 0 0 2 年6 月末，信用社总股金2 4 9 万元，入股社员1 5 2 7 户。其中多为通 过行政约束方式募集的内部职工股，信用社主任每人入股2 万元，职 工每人久股0 5 万元，信用社代办员每人入股0 3 万元。为了增加股 金基数，尚有0 9 万元老股金( 股金额较小，且不等) 未进行清理。 1 2 案例二一中等社简介 a 经济发展状况 z 县某镇地处h 省中部平原地区，距县城2 公里，交通较为便利。 乡镇企业发展状况良好，初步形成了以淀粉加工业为龙头，种植业、 养殖业协调发展的良好产业结构。但由于淀粉加工业具有产品附加值 低、生产季节性强等特点，影响了企业的资金使用效益和运营水平， 制约了当地农业经济发展和农民收入水平的提高。 b 金融发展状况 随着国有商业银行基层营业机构的逐步撤并，某镇农村信用社成 为当地唯一一家金融机构，承担着为当地农民致富、为农业发展提供 信贷支持和金融服务的重任。截至2 0 0 2 年6 月末，信用社各项存款 余额4 2 0 0 万元，各项贷款余额2 3 8 0 万元，其中：不良贷款近2 6 0 万 元，占比1 1 ；农业贷款1 2 0 0 万元，占比5 0 。略有盈余。总体来看， 存款较为稳定，经营管理状况较好，1 但是农业信贷资金投入仍具有一 定的发展潜力。 c 信用社产权结构状况 目前，某镇农村信用社坚持合作制，存在法人股、企业股、个人 股( 含内部职工股) 三种股权形式，设定了最低入股金额1 0 0 元，入 股金最多不超过总股金的2 。为了做好增资扩股，信用社采取了员 工个人入股( 主任2 万元，职工0 5 万元) 的方式，同时信用社通过 落实社员贷款优先等政策，动员吸收贷款户投资入股信用社。信用社 共有社员3 0 0 多户，仅占辖区范围总农户的1 0 左右。信用社共有股 金1 9 5 万元。股份构成主要以个人股为主，企业股仅有4 户( 均为 大额贷款户) 。 1 3 案例三一盈利社简介 a 经济发展状况 s 市地处h 省中南部，是h 省省会，属经济发达的华北平原 部分，全市面积为1 0 1 平方公里。下辖新华等5 个区，现有本地人口 1 5 1 万。截至2 0 0 2 年年底，s 市国内生产总值为7 4 0 亿元，年平均发 展速度为8 6 3 ，财政收入5 0 亿元，年平均发展速度为1 0 4 7 。在 全国3 4 个重点城市中仅排在苏州、沈阳、无锡和武汉的后面，名列 第五位，已步入全国大城市行列。 b 金融发展状况 s 市郊区某信用社地处s 市西南，随着城市的扩展，实际上已属 于市内，其经营范围也远离“三农”，存款来源和贷款去向都与商业 银行相差无几。截至2 0 0 2 年6 月末，信用社各项存款余额6 0 0 0 万元， 各项贷款余额4 2 0 0 万元，其中：不良贷款近2 1 0 万元，占比5 ，历 年累计盈余2 0 0 万元。几乎不存在农业贷款。 c 信用社产权结构状况 目前，该农村信用社坚持合作制，存在法人股、企业股、个人股 7 ( 含内部职工股) 三种股权形式。信用社采取了员工个人入股( 主任 2 万元，职工o 5 万元) 的方式，同时其周边的大企业为获得贷款优 先等政策优惠而投资入股信用社。股份构成主要以企业股为主，均为 大额贷款户。 上述三个案例表明，目前，农民仍缺乏主动参股意识，产权结构 设置存在很多问题。以合作制产权结构为基础的社员代表大会虽然成 立，但形同虚设，社员“一人一票”的民主权利并未得到体现，股份 权力处于缺位状态。 当前，农村金融的其他主要工具如农业银行逐步取消县以下网 点，而政策性银行一农业发展银行更是收缩其业务至粮棉收购贷款 ( 金额巨大但领域非常狭窄) 一条途径。农村信用社在过去数年间不 得不成为农村金融几乎惟一的支柱。而城市郊区的一些信用社也不再 需要面向农民。在这种情况下，是不是农村信用社不再适合建立合作 制产权结构呢? 有没有其他更适合农村信用社的产权结构方式呢? 2 1 主要问题分析 2 产权改革背景分析 2 1 1 股权设置不统一 从以上案例可以看出，虽然各农村信用社坚持了合作制方向，但 是在实际执行过程中，由于各地经济发展状况不同，各信用社具体经 营情况也有差别，信用社均未严格按照股权设置要求做好股权设置工 作，存在较大的随意性。一般情况下，农村信用社只是按照实际需要， 随意调整股权设置方式，缺乏统一规范。比如案例中的g 市某乡信用 社、z 县某镇信用社、s 市郊区菜信用社的股权中既有每股5 元、1 0 元的未清理个人旧股，又有每股1 0 0 元的个人新股、每股1 0 0 0 元的 企业新股，还有所谓的5 0 0 0 元、1 0 0 0 0 元、2 0 0 0 0 元的内部职工股， 股权设置极不规范。 2 1 2 入股范围狭小 从案例来看，信用社的入股社员主要局限于信用社职工、贷款企 业和贷款农户，入股社员只占当地农户的1 0 左右，甚至更低。从实 行合作制股权结构，把农村信用社办成农民自己的银行角度看，入股 范围过于狭小，这既不利于把农村信用社办成农民自己银行的目标的 实现，又制约了农村信用社在农户中大量筹集资金，增加自有资金量 和增强抗御风险的能力，同时还影响了农民从农村信用社获得有利的 信贷支持，拓宽脱贫致富渠道，实现增产增收目的，也制约了农业和 农村经济的发展。 2 1 3 主动参股意识欠缺 从案例可以看出，大多数入股社员都因为受到行政管理权制约和 信贷获取约束，被迫投资入股农村信用社。信用社员工自己投资入股 信用社成为信用社的入股社员，既可以增强对员工个人利益与信用社 利益的联系，激发员工对信用社进行经营管理的责任感，又可以对一 般农户投资入股起到示范和带动作用，帮助信用社筹集入股资金，增 强运营能力和抗御风险的能力，提高经营效益和职工收入水平。但入 股资金量过大，在一定程度上影响了信用社员工入股的主动性、积极 性。信用社员工纯粹是在县联社下达的增资扩股任务约束下，即行政 管理权的约束下，为了保证工资落实，为了保证工作岗位，被动的投 资入股信用社。而贷款户投资入股信用社，主要是为了维系与信用社 的良好往来关系，以便能够快速迅捷的获取贷款、享受贷款利率优惠， 也就是在信贷获取约束下被动的投资入股农村信用社。 2 1 4 大量旧股未彻底清理 按照农村信用社合作制要求，应该在清理旧有股权的基础上，重 新设定股权，设定入股金额，实现股权平等。但从案例可以看出，受 上级主管部门为追求完成增资扩股目标而下达的任务和农村客观经 济情况的硬约束影响，农村信用社未严格按照股权设置的要求，在对 旧有股权彻底清理的基础上，重新设置新股权，吸纳新股金。出现了 旧股与新股混合存在的状况，这势必会影响到股权的明晰。 2 1 5 产权不清 农村信用社普遍存在“小股金，大积累”的现象，账面上反映的 股金仍然是农民入社时的原值，并没有反映出信用社资产积累过程中 社员股金的增值情况，因而现在的集体积累也就存在产权不清的问 题；另外，农村信用社也一直在回避产权归属问题，在发展社员时， 对社员所宣传的主要是“贷款优先，利率优惠”，而对社员享有的其 他方面的权利，包括产权归属、民主管理等则极少提及。由于产权不 清，入股社员大多关心的是如何才能得到更多的贷款，而不是信用社 如何才能更好的发展。即使是职工社员，也因内部激励机制不够完善， 加之很多是贷款入股，其所关心的也大多是分红高低，而对于信用社 如何经营、是否存在风险等问题则很少关心甚至不管不问。产权不清， 造成所有者、经营者和职工对信用社的发展缺乏责任心，以致于信用 社经营效益普遍低下，存在较大的风险。 2 1 6 “三会”形同虚设 按合作制原则规范农村信用社，最突出的特点就是要实现管理上 的民主性，但从现行农村信用社管理体制上看，民主性还没有真正体 现出来。象上述案例中各社，在人事安排上，理事长、主任都是由上 级提名，经任职资格考察后“任命”的，而非严格意义上的选举聘用； 理事会没有按规定定期向社员代表大会报告工作；监事会也没有按章 程对理事会的工作实施有效监督，致使信用社的经营管理实质上仍在 沿用老办法。理事长、主任漠视“三会”制度，理事长、主任工作关系 失调，与国务院要把农村信用社改革成为“由农民入股、由社员民主 管理、主要为入股社员服务的合作性金融组织”的要求差距甚远，背 离了“合作金融”的方向。“三会”有其形而无其实，内部治理结构 也就难以发挥作用，民主管理、民主监督流于形式，没有实际意义。 2 1 7 市场定位仅限于“小农业” 按照要求，农村信用社要优先安排农业贷款，新增农业贷款占新 增各项贷款的比重必须达到6 0 以上。其出发点是合理的，但实际操 作中却往往变成一句空话。事实上，农村信用社的资金投向应该由地 区经济结构所决定，而不应是一种政策安排。在当前的经济结构和就 业结构中，如果一味地要求农村信用社把大部分资金投向农业，显然 是不现实的。同时，农村信用社不良贷款大部分集中在乡镇企业，要 盘活这部分资产，不能靠农业，更不能靠农户，还是要通过支持工业 企业之间的兼并以及工业企业自救来盘活。另外，随着地区工业化、 城镇化水平的提高，位于城郊地带的农村信用社客观上己没有为“三 农”服务的对象，如案例三中所提信用社已没有农业贷款。- 2 2 影晌因素分析 随着我国农业和农村经济的发展，农民收入水平不断提高，农民 储蓄存款逐年提高。农民投资入股农村信用社，既有寻求资金安全存 放，稳妥获得资金收益的目的，也有通过投资入股取得社员资格，与 信用社建立一种稳定的信用关系，便于从农村信用社获得贷款支持， 并享受贷款利率优惠政策的目的。但是由于农村信用社总体经营状况 较差和贷款优惠政策落实程度不够等原因，使农民难以达到这些目 的，影响了农户投资入股农村信用社的积极性。 2 2 1 经营情况不佳 目前农村信用社总体经营状况较差，相当一部分亏损严重，甚至 个别信用社严重资不抵债，难以为继。农村信用社也就难以实现对入 股社员按时分红的承诺，这也在很大程度上影响了农户投资入股的积 极性。z 县农村信用社系统2 0 0 2 年上半年仅盈利9 l 万元，是近年来 首次实现盈利，但对于该信用社系统高达2 8 4 亿元的累计亏损额， 无异于杯水车薪。这严重影响了农村信用社的经营、发展。笔者认为， 造成这种状况有以下原因： a 历史包袱沉重 由于农业银行转嫁不良资产，占用资金长期得不到落实等历史原 因和保值贴补未能与国有商业银行一样得到国家财政弥补，而由农村 信用社自行消化等政策性原因，造成农村信用社不良资产比例过高， 经营亏损包袱沉重，严重制约了信用社经营管理水平的提高，阻碍了 农村信用社的正常发展。案例一所提到的g 县某镇农村信用社是全县 经营状况较好的信用社，但不良资产却有2 3 0 0 万多元，累计亏损7 2 3 万元，所有者权益为一2 0 0 万元，已经属于资不抵债。经营最差的一 家信用社不良资产更高达2 5 0 0 万元，累计亏损3 0 6 3 万元，所有者权 益为一3 0 1 7 万元，而存款余额仅为2 3 2 9 万元，已经处于严重资不抵 债状态。农户不愿意、也不可能会将自己的资金作为股金投入到这种 类似无底洞的信用社中。 b 经营理念落后 信用社经营理念落后，缺乏金融服务意识和市场营销观念，沿用 “官办银行”作风，坐门等客；缺乏对广大农民信贷需求的深入了解， 不能主动提供信贷支持，不适应市场经济发展需要。部分信用社不能 正确处理发展业务与防范风险的关系，不能正确理解只要加强信贷资 产管理，准确把握信贷投向，就可以有效增强信用社发展能力，增加 经营利润，从而逐步消化自身亏损，实现化解风险和自身发展的双赢， 而是在经营过程中片面强调经营风险，慎贷、畏贷情绪严重，特别是 在推行贷款发放责任制阿情况下，相当多的信用社采取消极等待的做 法，甚至停止发放贷款，将富余资金上存、拆借或用富余资金购买国 债，通过赚取小额利差维持运转。这既影响了信用社短期的资金运用 效率和经营效益水平，又制约了农业和农村经济的发展，使农村信用 社缺乏长期稳健发展的基础。比如，z 县信用社系统2 0 0 2 年上半年 发放贷款8 6 0 0 万元( 含对城镇企业贷款) ，其中8 0 0 0 万元是人民银 行支农再贷款，必须用于发放小额支农贷款，而同时信用社系统却有 富余资金近1 亿元闲置，用于应付支付问题。 c 经营管理混乱 作为地方性小法人金融机构，由于历史、体制等方面原因，农村 信用社至今尚未形成系统化、规范化、科学化的管理机制。有关工作 制度和规定执行不严，个别农村信用社不认真执行有关财务管理规 定，会计、出纳、复核三项工作职责由一人承担，为内部人员经济违 法留下了风险隐患；部分农村信用社内控制度不健全，内部管理的有 关规章欠缺或不完善，落实程度不够，未形成有效的相互制约的监督 机制，部分农村信用社形成了主任“一言堂”的局面，这既容易造成 工作决策失误，也制约了其他人员工作积极性的发挥，制约了农村信 用社的业务发展。 d 结算渠道不畅，服务功能不全 由于农村信用社没有独立的联行体系，结算渠道不畅，而难以为 客户提供优良、快捷的结算服务，大大削弱了农村信用社的市场竞争 能力。以z 县为例，虽然在1 9 9 7 年开办了县辖结算业务，但至今没 有参加同城票据交换，结算一直依赖人民银行和商业银行体系，由于 利益关系的影响，信用社的结算渠道一直通而不畅。省辖联行也只解 决了县联社在省内的汇兑问题，不能解决信用社的直接结算问题。信 用社通过联社办理汇兑业务增加了中间环节，降低了结算速度。各 地的打工仔大部分在外省，劳动力资本转移形成的巨大储源被农行、 邮政储蓄承接了过去，致使信用社的吸存率大大降低，造成农村资金 大量向城市回流。加之农村信用社电子化建设起步晚、普及率低，省 辖电子汇兑刚刚开通，通汇网点少，功能有待完善，金融技术创新、 工具创新、品种创新几乎是一片空白，而商业银行早已拥有全国电子 联行和债券融资、电子货币、一“一卡通”、网上银行等全新的服务和 功能。这些问题严重阻碍了信用社的发展和参与市场竞争的能力。目 前，h 省只有2 9 家农村信用社参加了全国特约电子汇兑，7 9 0 家参加 了省辖电子联行，仅占全省信用社总数的3 0 。大部分农村信用社只 能依托其他商业银行办理结算业务，看商业银行脸色行事，在业务竞 争中处于明显劣势。 e 高风险社问题积重难返 信用社资产质量较低，长期经营亏损和大量呆账、坏账导致信用 社资本金严重不足，高风险社问题积重难返。据原国务院体改办副主 任李剑阁在2 0 0 3 年第七期比较杂志所发表文章中援引的权威数 字，至2 0 0 0 - 年年底，垡国农村信用社不良资产为5 1 7 4 亿元，其中逾 期1 5 8 2 亿元，呆滞2 6 7 2 亿元，呆账9 2 0 亿元。另据农业部产业政策 与法规司的农业结构战略性调整与农村金融服务报告，至2 0 0 2 年底，全国农村信用社不良贷款比重达到4 4 ，呆滞、呆账贷款分别 达到3 l ( 3 7 1 3 亿元) 和8 ( 9 8 l 亿元) ；4 6 的信用社亏损，5 8 的信用社已经资不抵债。历年亏损挂账为1 2 3 2 亿元。全国农村信用 社总计资不抵债2 3 6 1 亿元。该报告还指出，2 0 0 1 年底，全国农村信 用社所有者权益9 6 6 亿元，历年挂账亏损1 2 4 9 亿元，在不计不良资 产因素的情况下已经资不抵债。按此口径，全国有5 3 3 的省份信用 社净资产为负数，其中严重资不抵债的信用社有1 万个，占总数的 2 7 。经过人行注入再贷款封闭管理和几年的综合治理，经过千方百 计弥补其亏损，虽然经营状况有所改善，但要彻底解决还有相当距离。 f 职工素质整体偏低 ( 1 ) 文化水平低。农村信用社的从业人员中，旧体制下形成的职 工文化水平普遍偏低和老弱病残人员多，一时无法彻底解决。如z 县 3 7 家农村信用社共有员工1 0 0 0 人左右，中专以上学历占1 0 ，大专 以上学历更是少之又少。加上受地缘和区域关系的影响，职工的经营 意识、业务能力、政策水平、服务质量都难以与市场经济和现代金融 发展的客观要求相适应。 ( 2 ) 劳动用工制度僵化。表现在体制不够灵活，奖惩、约束机制 不够完善。由此，员工队伍不能优胜劣汰、良性互动，直接制约了整 体素质的提高，导致农村信用社服务水平不高，员工的危机感和敬业 意识不强，特别是与商业银行相比，服务水平差距越拉越大。 ( 3 ) 人才缺乏。人员紧张，人才缺乏，人事管理“一刀切”制约 了人才的引进，也造成了改革的力不从一i i , 。目前高技术人才、复合型 人才、经营开拓型人才和法律综合人才奇缺，成为信用社发展的瓶颈。 2 2 2 农户贷款优惠政策难落实 农户投资入股农村信用社即成为信用社社员，社员贷款享受“贷 款优先、利率优惠”的优惠政策，这对于做好增资扩股工作起到重要 的促进作用，是必须坚持的一项重要原则。但个别信用社缺乏战略眼 光，短期行为严重，在获得农户入股资金后，只从信用社眼前经济利 益出发，不顾将来获得广大农户的更大的支持，以实现自身的发展壮 大，不兑现原有贷款优惠承诺，对社员贷款不落实优惠利率，严重影 响了农村信用社在农民群众心中的形象和地位，影响了农户投资入股 农村信用社的主动性和积极性，影响了农村信用社增加入股资金、壮 大资金实力的能力。 2 2 3 商业化行为与合作制之间存在矛盾 a 现在的农村信用社虽然保留着原来的合作称号，但早就已经 失去了合作的本来含义，其运营完全背离了合作金融制度的基本原 则，也根本不存在真正的“非负债性”农村信用社。1 如案例三所述信 用社己没有农业贷款，更不要说为“三农”服务，其入股资金几乎 不再来源于农民，并且在搞负债经营。这实际上是假合作金融之名而 在经营商业银行业务。 b 由于农行领导体制下农村信用社经营管理模式的惯性作用， 在国家扶持性政策不健全的体制下，资金趋利渗透和追逐利润最大化 是农村信用社在竞争中求得生存和发展的客观选择。 c 利润指标既是当前银监局对农村信用社最重要的监管指标， 也是各级行业管理部门对农村信用社最重要的考核指标，所以农村信 用社的各项工作必须以扭亏增盈为中心开展，这就使农村信用社的经 营不可避免的带有商业化行为。 d 客观上也要求农村信用社必须增加盈利。因为农村信用社需 要对社员进行股金分红和按交易量返还利润，自身也需要发展壮大， 也需要不断提高支农能力。这一切均与合作制所强调的农村信用社不 以盈利为目的是相悖的。， 2 2 4 牌子软，无竞争力 在人们的心目中，尤其是经济比较发达的地区，农村信用社只是 金融领域里的游击队，不如国家银行牌子硬，甚至不如城市商业银行 牌子硬，在激烈的市场竞争中“无形资产”矮人截儿。而且，农村 信用社被界定为“非银行金融机构”，这种界定使信用社在法律上处 于一种尴尬的地位，它的组织性质、所有权、宗旨、经营原则、管理 体制以及政府的态度没有被系统的法律化。如案例三所属地区外向型 经济发达，农村信用社尽管有资金、人才等优势，但由于头顶的“帽 子”是“农村信用社”而非“银行”，因此在拓展国际业务中增加了 不少困难，为客户开出的信用证国外金融机构不认同的情况时有发 生。 2 2 5 缺乏法律的有效保护 由于观念、体制等原因的影响，合作金融的立法工作始终未能提 上正式议程，各种内部行政规章层次低，法律效力弱，没有权威性， 不能从法律的角度保护信用社权益。农村信用社成了人人都想吃的 “唐僧肉”。 2 2 6 政策定位模糊 服务对象特定化与税赋负担同一化并存，损害了农村信用社合法 权益。主要服务“三农”、不以盈利为目的，是现行政策对农村信用 社的刚性约束。这实际上等于把本应由政府和政策性金融机构承担的 社会职能，强加给独立核算、自负盈亏的农村信用社，十分隐晦地将 本属独立企业法人的农村信用社，人为地定位在准政策性金融机构的 层次上。但是，在财政政策、货币政策的具体执行中，又将农村信用 社视为商业性金融机构来处理，任其承受与商业银行完全相同的税赋 等负担。”1 2 2 7 社会总体信用水平低下 信用是市场经济得以正常发展的重要方面，现代金融业就是在信 用的基础上发展起来的。但是由于信用体系缺失，社会信用水平低下， 造成逃废金融债务行为相当普遍，使得金融机构不良资产不断增加， 资产质量持续下降，也进一步影响了金融机构拓展新业务、提供新服 务的信心和能力：到2 0 0 2 年6 月末，s 市共有3 6 0 多户企业恶意逃 废金融债务，总额达1 3 1 亿元。农村信用社也不例外，大批的金融 资产被悬空、被转移，面对的是一个个空壳企业、破产企业。甚至有 的农村信用社还要面对经营状况良好、有钱不还的“霸王”企业。z 县某镇农村信用社对一家淀粉厂提供贷款2 5 0 万元( 占全部贷款的 1 0 以上) ，但该厂转而依托农业银行继续发展，对信用社贷款自1 9 9 8 年下半年就不予结息，严重影响了该信用社的资产质量和盈利水平。 3 产权改革试点方案和门i 科模式的比较、可行l 生论证 由于现行的农村信用社产权结构存在着以上诸多弊端，己明显不 适合信用社发展需要，成为农村信用社进一步发展的瓶颈。随着市场 绎济建设步伐的加快和金融业的发展，农村信用社与其他金融机构的 差距会越拉越大。因此农村信用社产权结构改革势在必行。 3 1 改革试点方案 2 0 0 3 年6 月2 7 日，国务院下发深化农村信用社改革试点方案。 方案称，“有条件的地区可以进行股份制改造；暂不具备条件的地区， 可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制；股份制改造有困难 而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制”。也就是说，农村 信用社产权改革主要有三种模式：合作制、股份制、股份合作制等， 不同的产权模式具有各自不同的特征，对农村信用社也有不同的条 件、要求。 3 2 几种模式的比较 3 2 1 合作制 a 特点 一 坚持合作制的模式，是按国际合作社联盟原则要求，农村信用社 对所有人平等开放，不以盈利为目的，不对外负债经营以保护社员利 益。从经营目标上看，合作制把为社员服务作为主要的经营目标：从 管理方式上，合作制实行“一人一票”制，退社自由；从组织体系上 看，合作制是自下而上控股，上一级为下一级所有；从分配方式上看， 合作制的盈余分配标准是社