（管理科学与工程专业论文）北京市高等教育拨款政策研究.pdf

摘要 摘要 高等教育作为传播知识、创造知识和培养创新型人才的重要途径，在知识经 济社会中占有重要的地位。同时，从高等教育的发展与经济增长的关系来看，它 们之间存在着复杂的相互促进、相互制约的关系。一方面，高等教育的发展是国 民经济持续增长的重要保证，另一方面，国民经济的持续增长有利于增加对高等 教育的财政投入，从而促进高等教育的进一步发展。 近年来，北京市属高等学校发展迅速，成为为首都经济建设和社会发展培 养人才的重要力量，而支撑这一发展的根本保证之一是市政府对高等教育不断 增加的财政拨款。因此，建立科学的高等学校成本核算模式和高等教育拨款绩 效评估体系，探索科学、合理的高校经费拨款模式，制定高效、公平和透明的 财政拨款制度，更加科学、合理和有效地分配市政府对市属高等院校的财政拨 款，促进市属高等院校的学科建设和科研水平的不断提高，确保市属高等学校 教育质量的不断改善，是北京市高等教育持续发展所面临的严峻挑战。由此可 见，开展对北京市高等教育拨款制度方面的研究，从理论意义上说，能为北京 市高等教育的拨款制度的完善提供理论依据；从实践意义上说，通过高等院校 教育成本的构成分析，既可以为财政拨款的定量化决策提供基础数据，也可以 增加高校收费的透明度，消除家长、学生、社会对高校学费所存在的疑虑，同 时还可以促进高校自身去分析和改进不合理的教育费用支出，从而提高高校经 费管理的能力，更合理、有效地分配和使用高等教育经费。 在对国内外的相关研究成果进行系统地分析和评述的基础上，本文首先从 财政拨款的角度分析了北京市高等教育的经费投入情况，阐述了北京市高等教1 育现行拨款制度的合理性与局限性，指出现行拨款制度在投入总量不足、拨款 结构不合理、拨款依据单一等方面所存在的问题。 为了借鉴国外高等教育财政拨款的制度，本文分别对发达国家和发展中国 家的高等教育拨款制度进行了比较研究。选择了最早建立起现代意义上的高等 教育的英国，世界上高等教育最发达的美国，以及与我国文化比较相近的日本 三个国家作为发达国家高等教育拨款制度的研究对象；考虑到经济社会的发展 水平，以及高等教育发达程度的相似性，印度和巴西两个国家被选为发展中国 家高等教育拨款制度的研究对象。在对不同国家高等教育拨款制度之间存在的 共性与差异进行深入分析的基础上，提出了可供完善北京市高等教育拨款制度 改革学习和借鉴的经验与做法。 众所周知，高等教育财政拨款的主要依据之一是高等学校的培养成本( 费 用) 支出。为此，本文对高等学校的培养成本构成和培养成本模型进行了探讨 和实证分析，为科学合理地确定各所高校的财政拨款数额提供了依据，这也是 建立财政拨款模型的项重要的基础性工作。 为了构建北京市高等教育拨款绩效评估体系，本文还对美、英、只、中高 北京工业大学管理学博上学位论文 等教育评估制度进行了比较分析，提出了在评估机构设立、评估人员培训、评 估指标的设计、评估程序的确定以及评估小组成员的构成等方面建立北京市高 等教育绩效评估体系的构想。 高等教育的拨款涉及到高等教育经费的总量和分配方式两方面的问题。为 此，本文对北京市g d p 对其高等教育拨款的相关性进行分析，并对北京市高等 教育财政拨款增长与需求情况进行预测的前提下，将成本、评估结果、政策调 节系数作为建立拨款模型的参数，建立了北京市高等教育的一般费用拨款模型 和专项费用拨款模型，并以北京市属高校为对象对拨款模型进行了实证分析。 论文最后，作者提出了进一步完善北京市高等教育拨款制度政策的对策建 议，并在结论部分归纳了此项研究所取得的主要研究结论和本论文的主要创新 点。 关键词：高等教育；成本分析；拨款绩效评估：拨款政策 a b s t r a c t ! _ i il 。1 一ii i i i 。；i 曼曼! 曼 a b s t r a c t h i g h e re d u c a t i o ni sa ni m p o r t a n tm e a n sf o rs p r e a d i n ga n dc r e a t i n gk n o w l e d g e a sw e l la sc u l t i v a t i n gi n n o v a t i v et a l e n t s ，a n dp l a y sac r i t i c a lr o l ei nt h ek n o w l e d g e e c o n o m ys o c i e t y f r o mt h ev i e w p o i n to ft h er e l a t i o n s h i po fh i g h e re d u c a t i o n d e v e l o p m e n ta n de c o n o m i c a lg r o w t h , t h e r ea r ec o m p l i c a t i e dm u t u a lp r o m o t i o na n d r e s t r i c t i o nc o n n e c t i o nb e t w e e nt h e m o no n eh a n d ，t h ed e v e l o p m e n to ft h eh i g h e r e d u c a t i o ns e c u r e st h es u s t a i n a b l eg r o w t ho ft h en a t i o n a le c o n o m y ；o nt h eo t h e r h a n d ， t h es u s t a i n a b l eg r o w t ho ft h en a t i o n a le c o n o m yw i l li n c r e a s et h ef i s c a la p p r o p r i a t i o n ， w h i c hi nt u r np r o m o t e sf u r t h e rd e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o n i nr e c e n t y e a r s ，b e i ji n gm u n i c i p a l u n i v e r s i t i e sa r e w i t n e s s i n g r a p i d d e v e l o p m e n t 砀eu n i v e r s i t i e sh a v ep l a y e da ni m p o r t a n tr o l ei ne d u c a t i n gt a l e n t sf o r b e i j i n g se c o n o m i ca n ds o c i a ld e v e l o p m e n t ，w h i c hi sf u n d a m e n t a l l yg u a r a n t e e db y t h es u p p o r tf r o mt h eb e i j i n gm u n i c i p a lg o v e r n m e n t sf i s c a la p p r o p r i a t i o n sf o rt h e h i g h e re d u c a t i o n t h e r e f o r e ，t h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fb e i j i n gm u n i c i p a l h i g h e re d u c a t i o ni sf a c i n gt h es e r i o u sc h a l l e n g e so fe s t a b l i s h i n gas c i e n t i f i cc o s t m o d e la n da l la p p r o p r i a t i o np e r f o r m a n c ea s s e s s m e n t s y s t e m ，g r o p i n gf o ra ne f f e c t i v e a n de f f i c i e n ta p p r o p r i a t i o nm o d e l ，c r e a t i n gae f f i c i e n t ，j u s ta n dt r a n s p a r e n tf i s c a l a p p r o p r i a t i o ns y s t e m ，r e a l i z i n gas o u n d e ra n dm o r ee f f e c t i v ea l l o c a t i o no ft h e b e i j i n gm u n i c i p a lg o v e r n m e n t sf i s c a la p p r o p r i a t i o n sf o rt h eh i g h e re d u c a t i o n ， p r o m o t i n gs u b j e c tc o n s t r u c t i o n sa n da d v a n c e dr e s e a r c hl e v e lo fb e i ji n gm u n i c i p a l u n i v e r s i t i e s ，a n di m p r o v i n ge d u c a t i o n a lq u a l i t y t h u s ，t h e o r e t i c a l l y , t h es t u d i e so n t h ef u n d i n gs y s t e mo fb e i j i n gm u n i c i p a lg o v e r n m e n t sf i s c a l a p p r o p r i a t i o nc a l l p r o v i d ea l lt h e o r e t i c a lg u i d a n c ef o rf u r t h e ri m p r o v e m e n to ft h ea p p r o p r i a t i o ns y s t e m ； p r a c t i c a l l y , t h ea n a l y s i so ft h ec o s tc o m p o s i t i o nf o rh i g h e re d u c a t i o nn o to n l y p r o v i d e s f u n d a m e n t a ld a t af o rt h e q u a n t i t a t i v ed e c i s i o n m a k i n go ff i s c a l a p p r o p r i a t i o n s ，b u ta l s oe n a b l e st h e c h a r g e si nh i g h e re d u c a t i o nt ob em o r e t r a n s p a r e n ta n de l i m i n a t et h ed o u b t so fp a r e n t s ，s t u d e n t sa n ds o c i e t yt o w a r d st u i t i o n s f e e sf o rh i g h e re d u c a t i o n ；f u r t h e r m o r e ，i ts t i m u l a t e st h eu n i v e r s i t i e st oa n a l y z ea n d r e d u c et h eu n r e a s o n a b l ee d u c a t i o n a le x p e n d i t u r es oa st oe n h a n c eu n i v e r s i t y so u t l a y m a n a g e m e n ta n db em o r ea p p r o p r i a t ea n de f f i c i e n ti na l l o c a t i n ga n du s i n gh i g h e r e d u c a t i o n a ll a y o u t s b a s e d o nt h es y s t e m a t i c a la n a l y s i sa n dr e v i e wo fr e l a t e dl i t e r a t u r e ，t h et h e s i s f i r s t l ya n a l y z e sb e i j i n gm u n i c i p a lg o v e r n m e n t sf i s c a l a p p r o p r i a t i o nf o rb e i j i n g m u n i c i p a l u n i v e r s i t i e s t h er a t i o n a l i t i e sa n dl i m i t a t i o n so fc u r r e n t f i s c a l a p p i o p r i a t i o ns y s t e ma r ep u tf o r w a r d ，a n dt h ei $ s u c so fs h o r t a g eo ft o t a lf i s c a l a p p r o p r i a t i o n ，i r r a t i o n a ls t r u c t u r eo ff i s c a la p p r o p r i a t i o n ，a n ds i m p l ef a c t o r st a k e n i n t oa c c o u n tf o rf i s c a la p p r o p r i a t i o na r ea l s op o i n t e do u t i i i 北京下业人学管理学博i ：学位论义 i no r d e rt ou s et h eh i g h e re d u c a t i o nf u n d i n gs y s t e m so v e r s e aa sr e f e r e n c e ，a c o m p a r i s o ns t u d yo fh i g h e re d u c a t i o nf u n d i n gs y s t e m si nd e v e l o p e da n dd e v e l o p i n g c o u n t r i e sh a v eb e e nc o n d u c t e d b r i t a i n ( w h i c hi st h ee a r l i e s tc o u n t r yt oe s t a b l i s ht h e m o d e mh i g h e re d u c a t i o n ) ，u n i t e ds t a t e s ( w h i c hh a st h em o s ta d v a n c e dh i g h e r e d u c a t i o n ) ，a n dj a p a n ( w h i c hs h a r e sas i m i l a rc u l t u r ew i t hu s ) a r ec h o s e na st h e s t u d y i n go b j e c t so fd e v e l o p e dc o u n t r i e s t a k i n gt h es i m i l a rl e v e l s i ns o c i a l ， e c o n o m i ca n de d u c a t i o n a ld e v e l o p m e n ti n t oa c c o u n t ，i n d i aa n db r a z i la r es e l e c t e da s t h es t u d y i n go b j e c t so fd e v e l o p i n gc o u n t r i e s 。b a s e do nt h ep r o f o u n da n a l y s i so ft h e d i f f e r e n c e sa n ds i m i l a r i t i e so ft h eh i g h e re d u c a t i o nf u n d i n gs y s t e m so ft h e s e c o u n t r i e s ，t h eh e l p f u le x p e r i e n c e sa n dm e t h o d sf o rp e r f e c t i n gb e i j i n gm u n i c i p a l g o v e r n m e n t sf i s c a la p p r o p r i a t i o na r eb r o u g h tf o r w a r d a sw ek n o w , o n eo fi m p o r t a n tb a s i sf o rh i g h e re d u c a t i o nf i s c a la p p r o p r i a t i o ni s t h eu n i v e r s i t ye d u c a t i o nc o s t t h e r e f o r e ，t h et h e s i sh a sd e e p l ys t u d i e dt h eu n i v e r s i t y e d u c a t i o nc o s tc o m p o s i t i o na n dp r o p o s e dac o s tm o d e lo fu n i v e r s i t ye d u c a t i o nc o s t a n dt h e nac a s es t u d yh a sb e e nc o n d u c t e di no r d e rt op r o v i d es c i e n t i f i ce v i d e n c ea n d b a s i sf o rd e c i d i n gt h ea m o u n to ff i s c a la p p r o p r i a t i o nf o re v e r yu n i v e r s i t y ，w h i c hi s e s s e n t i a lt ot h ee s t a b l i s h m e n to ff i s c a la p p r o p r i a t i o nm o d e l 。 i no r d e rt oe s t a b l i s ht h e h i g h e re d u c a t i o n a la p p r o p r i a t i o np e r f o r m a n c e a s s e s s m e n ts y s t e mo fb e i ji n gm u n i c i p a lu n i v e r s i t i e s ，t h i st h e s i sh a sc o m p a r e dt h e h i g h e re d u c a t i o n a la s s e s s m e n ts y s t e m so fu n i t e ds t a t e s ，b r i t a i n ，j a p a na n dc h i n a a n dp r o p o s e dt h eh i g h e re d u c a t i o n a la p p r o p r i a t i o np e r f o r m a n c ea s s e s s m e n ts y s t e m f o rb e i j i n gm u n i c i p a lu n i v e r s i t i e s ，w h i c hi n c l u d e sa s s e s s m e n ti n s t i t u t i o n ，t r a i n i n go f a s s e s s o r s ，a s s e s s m e n ti n d i c a t o r s ，a s s e s s m e n tp r o c e d u r e ，a n dt h es t r u c t u r eo f a s s e s s m e n tt e a m h i g h e re d u c a t i o nf i s c a la p p r o p r i a t i o nd e a l sw i t ht w oi s s u e s ，i e h o wm u c ht h e t o t a le d u c a t i o nf u n ds h o u l db ea n dh o wt oa l l o c a t et h ef u n da m o n gu n i v e r s i t i e s t h e r e f o r e ，b a s e do np r e s u p p o s i t i o no ft h ec o r r e l a t i o na n a l y s i sb e t w e e nt h eg d po f b e i ji n ga n dh i g h e re d u c a t i o nf i s c a la p p r o p r i a t i o no fb e i ji n gm u n i c i p a lg o v e m m e n t ， t h eg r o w t hf o r e c a s to fh i g h e re d u c a t i o nf i s c a l a p p r o p r i a t i o na n dt h ee x p e c t e d d e m a n d jo fb e i ji n gm u n i c i p a lg o v e r n m e n t ，t h et h e s i sh a sd e v e l o p e df i s c a l a p p r o p r i a t i o nm o d e l sf o rg e n e r a le d u c a t i o nf u n da n ds p e c i a le d u c a t i o nf u n db y t a k i n ge d u c a t i o nc o s t ，a s s e s s m e n tr e s u l t sa n dp o l i c ya d j u s t m e n tc o e f f i c i e n ti n t o a c c o u n t ，n l ec a s es t u d i e so ft h e s em o d e l sh a v eb e e nc o n d u c t e db a s e do nt h e h i s t o r i c a ld a t ao fb e i ji n gm u n i c i p a lu n i v e r s i t i e s f i n a l l y , t h ea u t h o rp r e s e n t e dt h ep o l i c ys u g g e s t i o n sf o rf u r t h e ri m p r o v i n g b e i j i n g sh i g h e re d u c a t i o nf i s c a la p p r o p r i a t i o ns y s t e ma n dm a i na c h i e v e m e n t sa n d i n n o v a t i o n so ft h i st h e s i sa r es u m m a r i z e di nt h ec o n c l u s i o ns e c t i o n k e y w o r d s ：h i g h e re d u c a t i o n ；c o s ta n a l y s i s ；a p p r o p r i a t i o np e r f o r m a n c e a s s e s s m e n t ；f i s c a la p p r o p r i a t i o np o l i c i e s i v 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工业大学以外其它教育机 构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献 均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：日期：圭竺竺：兰：墨 关于论文使用授权的说明 本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部 分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签名：三型旦堕年导师签名：题 第l 帝绪论 1 1 研究的背景 第1 章绪论 进入2 1 世纪，综合国力的竞争越来越多地体现在知识的竞争。经济合作与发 展组织( o e c d ) 主要成员国国内生产总值( g d p ) 的5 0 以上是以知识为基础 的生产和服务所创造【l 】。高等教育作为传播知识、创造知识和培养创新人才的主 要方式与基地，在知识经济社会中占有重要的地位。根据o e c d 国家的评估，社 会劳动力每增加一年受教育年限，从长远来说会带来6 的g d p 增长，高等教育 的发展在o e c d 国家每年会带来0 5 的g d p 持续增长。 1 9 9 3 年，联合国教科文组织( u n e s c o ) 在巴黎举行了第2 7 届会议，发表了 “关于承认高等教育学历和资格的建议”，该建议对高等教育的界定是指由国家 主管部门批准的教育机构提供的各类中等教育水平后的学习、培训或研究性培 训，而高等教育机构是指大学或其他教育机构，这些高等教育机构包括综合性大 学、技术学院和师范学院等。 创建于1 0 8 8 年的意大利博洛尼亚大学( u n i v e r s i t yo fb o l o g n a ) 、1 1 5 0 年的法 国巴黎大学( u n i v e r s i t yo f p a r i s ) 和1 1 6 7 年的英国牛津大学( u n i v e r s i t yo f o x f o r d ) 被公认为是世界上最早的几所大学，这些早期的大学都与宗教有着直接的关系。 人们对宇宙未知世界的不断探索和社会经济发展对科学技术以及专业技术人员 不断增长的需求是促进高等教育发展的两个重要因素。1 8 世纪末，伴随着工业革 命在欧洲的蓬勃兴起，大学也经历了一场巨大变革，逐渐开始教授有关科学知识 和技术的课程。2 0 世纪后半叶，特别是第二次世界大战以后，由于经济的重建和 迅速发展急需大量的专业技术人员，发达国家为了满足这种社会需求，加大了对 高等教育的投入，使得高等学校的数量和在校学生人数都有了大幅度的增加口j 。 与此同时，各个国家对高等教育的财政负担也越来越重，使得许多免费提供高等 教育的国家也逐渐丌始采取由国家( 纳税人) 、学生( 家庭) 个人、社会力量各 方共同“分担高教成本 的策略。正是在这种趋势下，有关高等教育的投资体制 以及融资渠道的研究引起了国内夕 广大学者和高等教育管理者的广泛重视。 自1 9 9 9 年以来，为了满足社会对高素质人4 的需求，我国高等教育的规模 持续扩大，实现了跨越式的发展。高等教育在校生人数在1 9 9 8 2 0 0 4 的6 年间 翻了两番。但是，高等教育财政拨款增幅很小，不少地方高校生均财政拨款呈 大幅度下降态势。由于超常规发展和历史欠账的积累，高等教育的财政负担同 益增大。 与全国的发展趋势相同，北京市高等教育也进入了快速发展阶段。，2 0 0 6 年 北京市属普通高校4 6 所( 含民办高校) ：当年招生5 9 9 8 8 人，在校普通本专科 在校生2 7 3 力 人；教职工3 0 3 3 4 人，专任教师1 5 1 3 5 入：占地面积l1 5 4 9 万平 方米，校舍建筑面积9 3 0 _ 力平方米；固定资产总值1 4 2 7 4 亿元，其中教学、科 研仪器设备资产3 9 6 3 亿元。2 0 0 6 年市属市管普通高校具有招收研究生资格的 北京t 业人学首理学 鼻i 学位论义 学校1 8 所，招生6 3 7 6 人，在校生17 2 2 8 人。 与全国的情况有所不同的是，“十五期间( 2 0 0 0 2 0 0 5 年) 北京市地方 普通高等学校经费增长幅度明显，其中预算内事业费拨款年平均增长率达到 1 8 7 5 。北京地方普通高等学校生均预算内教育事业费和生均预算内公用经费 的绝对值远高于全国水平，2 0 0 5 年北京的这两项指标分别是全幽的3 1 7 倍和 4 7 8 倍，在各省市中保持领先地位。 从2 0 0 0 一- - 2 0 0 5 年北京市教委财务处年度报表中可以看出，在北京市高等教育 经费来源结构中，政府拨款仍然占主导地位，其它经费来源的比重较低且增长的 原因为学费收入增加( 见图i - i ) 。由此可见，有关高等教育财政拨款的研究应该 是北京市高等教育经费投入研究最重要、最核心的内容。 6 0 5 0 4 0 亿元 3 0 2 0 1 0 o + 财政性教育经 5 1 + 社会捎、集资办学经 5 5 事业收入 一m 1 e 他收入 材- _ _ 乒 甲- | 一卜一一 2 0 0 0 年2 0 01 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年z 0 0 5 年 1 9 4 92 3 0 7 2 9 3 23 6 2 74 9 5 54 6 7 2 05 1 0 7 90 2 20 0 50 0 20 0 l 8 0 61 1 ，2 21 3 4 91 7 0 61 8 52 5 2 6 1 2 71 2 7 1 9 32 7 42 2 93 2 6 一财政忾教育经赞一社会捐，集资办学经必事业收入一足他收入 图1 1北京市属高校经费来源变化情况 f i g u r e l lf i n a n c i a l r e s o u r c e s v a r i a t i o no fb e i j i n gm u n i c i p a lu n i v e r s i t i e s 随着北京市经济的不断发展，市级财政必然会依法增加对本市高等教育的 投入。但是，在投入持续增加的同时，原有的经费结构和管理方式中隐含的矛 盾将逐渐凸现，需要调整相应的政策。因此，如何建立起更加科学的高等教育 拨款制度和高等教育筹款制度，合理有效地分配和使用高等教育经费，确保高 等教育规模持续发展，高等教育质量和高等学校管理水平稳步提高，是高等教 育改革所面临的严峻挑战。 目前，国内从事高等教育财政方面研究的学者很多，相关的研究成果集中 反映在高等教育投资、财政拨款、经费筹措和投融资等方面的体制改革、机制 构成、制度建设和政策研究等方面。然而，从发表的学术文章中不难看出，有 些研究在对这些基本概念( 内容) 的界定上比较模糊，在有些研究中将这些具 有不同涵义的概念混合使用。因此有必要对这些基本概念有一个清晰的共识。 第l 币绪论 mml|mi i 所谓投资是指人们为了获取将来的报酬，事先投入一定资源的经济行为， 高等教育投资则是指各类社会投资主体对高等院校的投入；高等教育财政拨款 则主要是指各级政府对高等院校的( 无偿) 投入；高等教育经费筹措则可理解 为高等院校的举办者和学校主动筹集其发展所需的教育经费；高等教育投融资 则既包含了政府或举办者对高等院校的投入及高等学校自主筹集的经费，也包 含了社会投资主体对高等院校的投入。 图1 - 2 反映了高等教育投资、融资、投入、拨款几个概念之间的关系。 幽卜2 相关基本概念之间的关系 f i g u r e1 - 2r e l a t i o n s h i po fc o n c e r n e db a s i cc o n c e p t s 此外，高等教育拨款还受教育管理体制、机制和政策的直接影响。体制是 国家机关或各类组织的机构设置、隶属关系和权利划分等方面的具体体系和组 织制度的总称。机制是指管理系统的结构、运行机理和工作方式。制度是制约 人们相互行为的约束条件，它包括约定俗成的道德观念、法律、法规等。政策 是政府采取的用以规范、引导团体和个人行为的准则和行动指南。政策作为政 府行为的表现，是指在处理和解决正在发生的各种社会问题的原则与方式。由 此可见，有关政府对高等教育财政投入方面的研究应当属于高等教育财政拨款 的政策研究范畴。本论文首先立足于从国家层面对高等教育财政拨款体制、拨 款制度展开研究，其目的是为了最终落脚于从政府管理层面解决目前高等教育 经费拨款在公平与效率方面存在的现实问题，从而体现政府在公共服务领域中 的政策导向和宏观调控职能。 各国政府对高等学校财政拨款的方式可以概括为“公式拨款”和“绩效拨 款”两大类。“公式拨款”的主要依据是高校的办学成本( 或规模) ，而“绩效 拨款的主要依据是高校的办学效果( 或质量) 。由此可见，高等教育成本分析 和质量评估是建立高等教育财政拨款模型重要前提与依据。在兼顾公平与效率 的前提下，将成本、评估、政策调节系数作为建立拨款模型的基本参数，建立 北京市高等教育的一般费用拨款模型和专项费用拨款模型，可以满足实际管理 部门不断提高财政拨款合理性和有效性的迫切要求。 高等教育财政拨款的研究，既包涵着高等教育经济方面的理论探讨，也涉 北京_ 业大学管理学博二l 学位论文 曼i ；= 一一二 i 曼曼苎曼曼鼍! ! 曼! 苎曼! ! ! 蔓曼曼曼曼! 曼! 曼! ! ! ! 曼曼曼蔓皇! 曼曼曼曼曼曼曼! ! 曼曼曼! 皇! 璺 及财政拨款政策方面的改革实施。为此，对于如何进一步提高北京市高等教育 拨款效率的建议，既要保证理论上的科学性与j 下确性，又要特别注重实用性与 可操作性。 ， 1 2 研究的意义 在目前情况下，北京市属高等院校的经费来源主要是依靠政府的财政拨款 ( 见图卜1 ) 。在其他经费的来源中，学费又占了很大的比重，对于高校学费的 收取，国家有明确的规定，收费项目和标准处于严格控制状态。为此，本文将 重点研究北京市属高等院校的财政拨款制度，通过成本费用分析，以及业绩评 估体系和拨款模式的建立，以期更加合理有效地分配政府对高等院校的财政拨 款，促进高等院校的学科建设和教学、科研水平和管理水平的不断提高，保证 高等教育质量的不断改善。 开展此项研究的理论意义在于通过对北京市高等教育拨款制度现状分析和 在借鉴发达国家对高等教育拨款的成功经验基础上，建立比较科学的高等学校 培养成本核算模式和高等教育专项拨款评估体系，探索科学、合理的高校经费 拨款模式，制定高效、公平和透明的财政拨款制度，为北京市属高校财政拨款 提供理论借鉴。 此项研究的实际意义在于通过高等院校培养成本的构成分析，既可以为财 政拨款的定量化决策提供基础数据，也可以增加高校收费的透明度，消除家长、 学生、社会对高校学费所存在的疑虑，同时还可以促进高校自身增加经费管理 的能力。此外，通过建立基于学生数量的投入拨款公式和基于教学和科研质量 的产出拨款方法，提高资金的使用效益，从而解决北京市高等教育经费投入不 足且使用效益不高的问题，使得北京市高等教育拨款更加科学，使用更加有效。 最后，对北京市高等教育拨款的模式、高等教育培养成本的核算以及高等 教育专项拨款评估提出相应的建议，其目的是促进北京市高等教育管理水平的 提高，保证高等教育的持续发展，同时也为我国高等教育制度改革研究提供参 考。 1 3 论文结构 本论文共分为8 章( 如图1 3 所示) 。 论文的第2 章从高等教育发展、管理体制、财政拨款制度、经费筹措、成 本、评估以及高等教育规模经济等方面评析国内外相关研究成果；第3 章对国 际高等教育拨款和国际高等教育经费筹措制度进行了比较分析，归纳出了国际 高等教育拨款制度与经费筹措的共性与差异：第4 章从北京市高等教育的财政 拨款多元筹资情况分析入手，回顾了北京市高等教育拨款制度的演进过程，指 出现行拨款制度的合理性与局限性，以及存在的主要问题：为了给北京市高等 教育拨款制度的完善提供有益的借鉴，在第5 章中，构建了北京市高等教育的 培养成本模型，为高等教育财政拨款提供科学合理的依据；由于绩效拨款已经 第1 币绪论 成为高等教育财政拨款的趋势之一，所以在论文的第6 章构建了北京市高等教 育拨款评估体系，建立起了评估与拨款之间的对应关系，为北京高等教育拨款 提供多元化依据；在此基础上，论文的第7 章构建了北京市高等教育拨款模型， 探讨提高北京市的高等教育经费分配的科学性与有效性的途径；在对北京市高 等教育财政拨款的增长情况和北京市高等教育财政拨款的需求情况进行预测的 基础上，论文的第8 章对北京市高等教育拨款制度和筹款制度的完善提出政策 建议；最后，论文的结论部分将归纳和总结此项研究所取得的成果和创新之处。 图1 - 3 论文结构 f i g u r e l - 3s t r u c t u r eo f t h et h e s i s 北京t 业人学管理学博l 。学位论义 曼i 一= = 一i i i曼。! 曼! ! 曼! 曼! ! ! 曼皇! ! ! ! 皇曼! ! ! 曼曼曼曼曼! 鼍曼 第2 章国内外研究评述 高等教育管理体制决定着高等教育投资体制，而高等教育投资体制不仅影 响着高等院校的教学与科研工作的质量，同时也影响着高等院校的规模和可持 续发展。有关高等教育投资体制的研究必然涉及到高等学校收入与支出的构成， 其间的相互关系以及未来可能发生的变化，而高等院校的经费来源、使用效率 和成本结构又是高等教育投资决策的重要依据。为了借鉴前人的研究成果和确 立本论文的创新之处，本章对高等教育发展阶段、高等教育管理体制、高等教 育投资体制与财政拨款体制、高等教育经费、高等教育成本、高等教育评估和 高等教育规模经济等几方面的国内外研究成果进行了综合归纳与评述。 2 1 高等教育发展 2 i i 高等教育的发展阶段 对于高等教育的发展阶段的界定，由于所依据的指标不同，划分的结果也不 尽相同。马丁特罗p 】以高等教育毛入学率为指标，探讨高等教育的数量增长与 性质变化的关系，将高等教育的发展分为三个阶段( 见表2 1 ) 。依据马丁特罗 的划分标准，2 0 0 3 年我国高等学校的毛入学率超过1 7 ，意味着我国高等教育已 经迈入了大众化的门槛【4 】。尽管我国高等院校的教学与科研水平还无法与发达国 家相比，但由于中国人口众多，因此中国正在接受高等教育的人数已经超过世界 上任何一个国家。 表2 1以毛入学率为标志的高等教育发展阶段 t a b l e2 1d e v e l o p m e n ts t a g e so fh i g h e re d u c a t i o nc l a s s i f i e db yg r o s se n r o l l m e n tr a t i o 发展阶段划分标准 精英教育阶段高等教育毛入学率i j i 适龄人口1 5 以下 人众教育阶段高等教育毛入学率【! l 适龄人口15 至5 0 背及教育阶段高等教育毛入学率f 1 适龄人口超过5 0 资料米源：依据参考文献【4 】整理 m i c h a e l 矛1 h o l d a w a y l 5 1 以高等院校的行为和管理特征为依据，将高等教育在 西方发达国家的发展划分成了四个阶段( 见表2 2 ) 。 表2 - 2 高等教育发展阶段 t a b l e2 - 2d e v e l o p m e n ts t a g e so fh i g h e re d u c a t i o n 发展阶段特征标志 精英阶段高等教育是一种特权。 普及阶段社会发展的需要促使政府增加高等教育的投入，高校规模迅速扩人。 简化阶段 政府对高等教育投入下降，学校资金筹集多元化。 企业化阶段投入的减少导致高校采取面向市场的方法来筹集资金平增加收入。 资料来源：依据参考文献【5 】整理。 第2 章国内外研究评述 由此可见，高等教育经历了与宗教分离、精英( 特权) 教育向公众普及的发 展历程。目前，在一些国家和地区，大学本科教育已被视为是一种基础教育( 通 才教育) ，而不是专业教育，专业教育通常是放在研究生阶段去完成。 2 1 2 高等教育可持续发展 研究北京市高等教育拨款政策的根本目的就是为了促进北京市属高等院校 的优质持续发展。近年来，高等教育的可持续发展问题受到了同益广泛的重视。 2 0 0 2 年在南非城市约翰内斯堡( j o h a n n e s b u r g ) 召丌的可持续发展世