新形势下煤炭企业内部会计控制制度的研究.doc

新形势下煤炭企业内部会计控制制度的研究 牛雪红 （山西潞安矿业（集团）有限责任公司企业年金理事会，山西长治046204） 摘要：确保有关法律，法规和规章制度的贯彻执行，使会计信息准确，防止错误发生，促进企业发展。 关键词：内部会计控制风险管理；预防漏洞；企业环境 ：F231.6文献标志码：A：1000-8772（xx）19-0135-01 ：xx-06-12 作者简介：牛雪红（1987-），女，河南林州人，助理会计师，研究方向：企业会计。 一、企业内部控制的概述 所谓内部会计风险管理，就是指通过利用会计管理和会计信息，实现经营管理目标采用的一系列具有控制职能的方法，措施和程序等内部控制制度的综合。而通过这种制度的管理，可以降低风险，减少之前制度的弊端，推动企业进一步发展。下面来具体探讨内部会计控制风险管理的优缺点。 二、煤矿企业内部会计控制的缺陷 1人员素质亟待提高 不论是从管理层面还是基础层面，对于会计控制风险管理的意识和认识是不够的，需要整个企业去意识到自身管理的重要性，加大宣传教育，发动全体员工积极参与，增强团结合作意识，管理层面更要明白不能为了谋取私人的利益而损害集体利益，自觉遵守规定，保证煤矿企业的安全。 2相关法规的不完善 对违法贪污，损害公共利益的行为提出具体的措施，加大惩处力度，落实相关政策的处理办法，避免财产损失，健全财务管理制度，明晰责任。 3内部与外部脱节 虽然内部会计控制风险管理是最有效也是最根本的方法，但毕竟是由人管理，还是自己的人员，所以这时外部也需要发挥它的作用，适当的加强外部监督，相对牵制内部监督体系，互相监督，也是对企业发展具有进步意义的。内部财务，安全，对外产出等方面，都尽量对外公开，让外部如社会群体，政府部门看到中间的过程，让企业对社会负责，让问题尽早暴露并得以解决。 4专业人员的不足 因为企业的不断发展，所以专业人员的培养是有必要的。内部会计控制风险管理应该独立于其他制度，在煤矿的各个部分发挥积极作用，着重加强专业人员的培养，这对于未来来说是最应该做的事情。 三、煤矿内部会计控制的措施 1建立完整的管理结构 内部会计控制管理，依据会计管理的方法，它拥有一个完整的体系，分别有自己的责任和权力，这改变了过去煤矿出现重大安全事故或者隐患时，互相推卸责任，没人管理负责的局面。因为有各自负责的区域，出现任何问题，找到对理人员，解决问题的效益相应提高。之前也会有责任不清楚，而出现利用漏洞谋应的管取私人利益的情况，损害了煤矿内部大多数人的利益。而内部会计控制风险管理，分工清晰，界限明确，使煤矿中的所有人都为了共同的利益奋斗，为煤矿的发展创造了一个良好的环境。 2会计信息规范降低风险 内部会计控制管理风险不仅是在完善结构方面，还有在控制公司财务，健全公司财务管理体系等方面也发挥了对应的作用。对于企业，尤其是煤矿这种大型企业来说，财务管理是重要的环节。而制定一些规定，运用会计信息来管理，使内部能够认识到，想要长期发展煤矿产业，必须转变只获取经济效益这一错误想法，应当是从长远角度出发，做出正确的选择。这一意识的转变，会使煤矿加强安全意识隐患，投入更多资金，做好保护环境和人员的措施，从而降低了事故风险。 3内部管理团体意识增强 内部控制，当然是由煤矿内部所有人员共同管理负责，从某种意义上来说，这加强了所有职工的主人翁意识，发挥团体精神，营造积极向上的企业氛围，构造煤矿内部会计控制良好的管理环境。之前的模式，更多的是领导人管理，大家只是做好本分，无法更多的调动所有人的积极性，而内部会计控制风险管理，让所有的内部人员，包括基础员工都融入到企业中来，发挥他们的热情和力量，这样营造的不仅是企业浓厚的人文氛围，还能在实际中提高工作效率，与所有人一起改善出更好的企业。 4预防漏洞及时纠正 当今时代发展，需要顺应政策的要求。会计法里面提到，这一观点是完善现代企业制度，实现科学管理的必然要求，它对保护煤矿资产安全，提升会计信息质量，确保有关法规和内控责任目标的落实有重大意义。从企业本身来说，这不仅是响应国家政策的号召，同样也是出于对企业自身发展的需要。这与企业发展需要维护利益，追求经营效率的要求不谋而合，企业通过内部制度的实施，发现问题，及时纠正，预防漏洞，纠正之前没有发现或者不能解决的问题，这样才是在新形势下的新发展，从而能够取得新成就。 5风险预警意识增强 以前煤矿企业出现重大问题，总是事后去补救，甚至补救措施也不甚积极，所能挽回的损失行为也是有限的。与其事后发现问题，不如提前预防问题的发生，使其不再成为问题。设立内部会计控制风险管理，在这一方面起到了很大的作用。这需要企业及时监督，管理，控制煤矿的生产运用过程，供给与产出互相牵制，安全隐患提前预防，内部定期检查，事后纠正调整。安全预警的实现可以减少损失，真正的做到防患于未然。 结语 通过对新形势下煤矿内部会计控制风险管理的简单介绍，我们知道了其中的优点，从而可以更好的适应，促进企业的发展，但同时也面临着很多缺陷，想要企业得到不断地发展与进步，还有很多需要改善的不足之处。这不仅仅