（会计学专业论文）企业人力资本投资研究——基于我国制造业现状的分析.pdf

中文摘要 中文摘要 在世界各国经济增长速度加快和经济竞争日益激烈的情况下，众多的经 济学家和管理学家通过大量的文献资料和实证数据发现，影响一个国家经济 增长、企业持续发展的众多因素中，除了我们己知的生产要素外，人力资本 的作用己显得越来越重要。因此进入上世纪中期以来，人力资本的研究开始 被各国学术界所重视。 一 随着我国经济的快速发展，人力资本在国民经济、企业生产经营管理中 的作用已日渐重要，并且正成为我国学者们研究的重点课题。由于我国人力 资本市场尚处于一个相当不成熟的阶段，学者们对人力资本的研究主要停留 在对其基本属性及对经济的重要作用方面，大多是侧重于从宏观层面研究人 力资本对一个国家经济增长的影响，对微观市场经济主体一一企业的人力资 本投资行为关注不多，尤其是对一个行业的人力资本投资分析很少。制造业 在我国国民经济中占有很重要的地位，是我国生产能力和国民经济的基础和 支柱。因此，在经济快速发展，竞争更为激烈的2 1 世纪，研究制造业人力资 本投资状况不仅对整个行业，而且对整个国民经济有着重要意义。 本文以人力资本和人力资本投资理论为研究前提，在前人大量研究的基 础上，对我国制造业人力资本投资状况进行了深入剖析，针对现阶段制造业 人力资本投资存在的问题分析了产生的原因，并据此提出了解决问题的建议。 全文共分为五个部分： 绪论 该部分旨在引出本文研究主体，对国内外人力资本投资研究文献进行了 全面回顾。目的在于了解该领域的研究进程和最新成果；借鉴前人的研究思 路和方法，分析前人的研究成果，以便更好地把握本文的研究重点对制造 业人力资本投资现状进行分析。 第一章人力资本与人力资本投资 企业人力资本投资研究基于我国制造业现状的分析 本章首先介绍了人力资本理论的形成与发展以及入力资本的内涵。通过 回顾人力资本理论的形成与发展，笔者在总结前人研究结论的基础上，对人 力资本的内涵进行了探讨，认为人力资本是依附于人力资源的一种非物质资 本，包括入力资源的数量和质量两方面，这里质量是指人力资源所拥有的知 识、经验、技能等的集合。其次，笔者对人力资本投资进行了探讨，包括人 力资本投资的概念、投资的形式以及投资主体三个方面。 第二章企业人力资本投资 本章首先在企业人力资本投资概念及特征分析的基础上，提出了进行人 力资本投资分析的重要性。企业人力资本投资是企业这一人力资本投资主体 通过一定量的投资维持人力资源在企业内的持续工作，促使企业人力资源个 体各种才能的提高的行为，其最终目的是提高整个组织的效能，保证企业生 产能力的提高，实现企业经济利益与社会效益的最大化。企业人力资本投资 拥有一些独特的特征，包括：投资内容独特、实用；投资形式多样、灵活； 投资对象复杂：投资回收的长期性。企业进行人力资本投资需要投入一定的 成本，而且，企业对人力资本投资还需考虑到企业内部物质资本的投资情况， 因为人力资源能力的发挥需要与物质资本相结合才能实现，因此需要进行投 资分析，确定企业需要投入的人力资本的数量和授入的形式，比较投资成本 与收益，改进企业人力资本投资管理。 其次，笔者对企业人力资本投资成本进行了深入分析。企业人力资本投 资成本是企业提高入力资源的效率，维持和增加企业人力资本的存量所付出 的代价，包括取得成本、维持成本和开发成本。就目前而言，大多数企业将 取得成本列为管理费用，并纳入预算管理，可视为企业经常性的费用支出， 因此，在本文中，笔者衡量企业人力资本投资成本仅计算维持成本和开发成 本。 再次，笔者分析了企业进行人力资本投资是如何产生收益的以及收益的 特征。尽管企业进行人力资本投资的收益是多方面的，但是有必要对其经济 收益进行货币计量。笔者认为对人力资本投资收益的衡量可以通过衡量对企 业财务成果的影响来实现，并提出了衡量人力资本投资收益的三个指标，分 别是劳动生产率、单位人力资本创造价值以及人力资本投资回报率。 最后，通过阐述边际收益递减规律在企业入力资本投资上的适用性，笔 中文摘要 者论证了企业人力资本投资均衡状态的存在。在该状态下，企业入力资本投 资边际收益等于零，实现收益最大化。当然，这种均衡状态只是一种理想状 态，企业通常是偏离这种状态的，但处于不断向这个状态靠近的过程中。 第三章我国制造业人力资本投资现状分析 本章主要包含三个部分。 第一部分主要对制造业人力资本投资分析的重要性进行了阐述。制造业 是一个国家生产能力和国民经济的基础和支柱。经济的增长，国家综合实力 的增强在很大程度上有赖于制造业的发展。2 1 世纪，中国的工业化必须走“科 技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分 发挥”的新型工业化道路。这里的“人力资源优势得到充分发挥”就是要求 企业人力资本投资做到合理、有效。因此有必要对我国制造业人力资本投资 状况进行深入的研究。 笔者通过收集、整理上海、深圳两地股票市场的制造业上市公司2 0 0 1 至 2 0 0 5 年公司年报及相关治理情况，对制造业入力资本投资进行了描述性统计 分析，包括对在职员工人数及素质分析和人力资本投资收益分析。在分析过 程中，不仅采用了纵向的趋势分析，还进行了行业内部、行业之间、以及不 同国家和地区同行业的对比。 通过数据的整理和分析，笔者发现，虽然近年来对人力资本投资重要性 的认识不断深入，投资力度也在不断加大，但仍然存在很多问题，致使企业 人力资本投资收益过低，市场竞争力较弱。问题主要包括：人力资本投资存 量不足；人力资本结构不合理；投资项目比例不合理以及人力资本投资存在 较大的区域差异。 第四章结论与建议 针对我国制造业人力资本投资中存在的问题，本章主要提出了一些建议： 树立人力资本意识，强化“以人为本”的管理；加大人力资本投资力度，把 能力的提高作为人力资本投资的主要内容；处理好人力资本投资与物质资本 投资的关系；加强对中部和西部的扶持，平衡区域差异。 本文的贡献主要在于： ( 1 ) 本文在对企业人力资本投资研究的过程中，对企业人力资本投资成 本的构成提出了自己的看法，认为其构成包括取得成本、维持成本和开发成 3 企业人力资本投资研究一基于我国制造业现状的分析 本三部分，从取得到使用人力资源这样一个过程的角度去分析更为合理， 同时，为了评价人力资本投资收益，本文将企业对人力资本的投资成本与财 务成果相比较，提出了三个收益评价指标。 ( 2 ) 依据所收集的数据和资科，本文对制造业人力资本投资现状进行了 分析。目前关于人力资本投资的探讨大多是从宏观层面研究与国民经济的关 系，通过进行行业分析，既可以为企业又可以为政府人力资本投资管理提供 有价值的参考。 不足之处是，本文由于时间和水平的限制，对现阶段制造业人力资本投 资中存在的问题的原因的探讨还不够深入，政策建议也不够具体。这也是以 后学习和研究中要不断努力、深入探讨的地方。 4 关键词：人力资本企业人力资本投资制造业现状 a b s t r a c t a b s t r a c t u n d e rt h ec i r c u m s t a n c eo fe v e ri n c r e a s i n gg l o b a le c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n d e c o n o m i c a l c o m p e t i t i o n , m a n ye c o n o m i s t sa n dr e s e a r c h e r sd i s c o v e r e d f r o m d o c u m e n t sa n dd a t a o fe x a m p l et h a tt h ee f f e c t so fe c o n o m i cq u a l i t yr e l a t e d c o n n o t a t i v ev a r i a t i o n sh a v eb e e np l a y i n gm o r ea n dm o r ei m p o r t a n tr o l e sa n a o n g t h ev a r i a t i o n s o fi n c r e a s ei n e c o n o m ya n di n f l u e n t i a lf a c t o r o fs u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n t e x c e p tf o rt h o s ef a c t o r sw eh a v ea l r e a d yk n o w n ，t h ec o n n o t a t i v e f a c t o rr e v e a l e db ye c o n o m i s t si st h eh u m a nc a p i t a l a sar e s u l t r e s e a r c h e r sf r o m a l lo v e rt h ew o r l dh a v ee m p h a s i z e dr e s e a r c h e so nh u m a nc a p i t a ls i n c et h em i d d l e o f t h e2 1 “ w i t ht h ee v e ri n e r e a r t i n gd e v e l o p m e n ti no n tc o u n t r y se c o n o m y , t h ee f f e c t s o fh u m a nc a p i t a lo ne c o n o m yh a sb e e na l r e a d yr e a l i z e db yc h m c s ee c o n o m i s t s a n da r eg r a d u a l l yb e c o m i n gk e yr e s e a r c hs u b j e c t s o w i n gt ot h eu n d e r d e v e l o p m e n t o fh u m a nc a p i t a lm a r k e ti no u rc o u n t r y , w ef o u n dt h a tm o s to ft h e s er e s e a r c h e s m a i n l yf o c u s e d0 1 1n a t u r eo fh u m a nc a p i t a la n dt h ei m p o r t a n ti n f l u e n c eo fh u m a n c a p i t a le x e r t e do ne c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，b u tf e wr e s e a r c h e sh a db e e nd o n ea s v i e w sf r o mm i c r o e c o n o m i e , e s p e c i a l l yf r o ma l li n d u s t r y m a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y p l a y si m p o r t a n tr o l e si no u rn a t i o n a le c o n o m y i ti st h ef o u n d a t i o no fo u rn a t i o n a l p r o d u c t i v i t ya n de c o n o m y i n2 1 “c e n t u r y , t h ee c o n o m yw i l ld e v e l o pf a s ta n dt h e c o m p e t i t i o nw i l lb em o r ei n t e n s e t h e r e f o r e , s t u d yo nc u r r e n ts t a t u so ft h e i n v e s t m e n to fm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sh u m a nc a p i t a li ss i g n i f i c a n tn o to n l yf o r t h ew h o l ei n d u s t r y , b u ta l s of o rt h ew h o l en a t i o n a le c o n o m y t a k i n gt h e o r yo fh u m a nc a p i t a la n dh u m a nc a p i t a li n v e s t m e n ta sr e s e a r c h p r e m i s e ，t h i st h e s i sh a sa n a t o m i z e dt h es t a t u so ft h ei n v e s t m e n to fm a n u f a c t u r i n g i n d u s t r y sh u m a nc a p i t a l s o m es u g g e s t i o n sh a v eb e e np u tf o r w a r di no r d e rt o s o l v ep r o b l e m sa tp r e s e n t s t h i st h e s i si n c l u d e sf i v ep a r t sa sf o l l o w i n g ： t h ei n t r o d u c t i o n 1 s t u d yo nt h ei n v e s t m e n to f e n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l ：呈竺! ! ! 呈坐! 坐! ! ! ! ! 曼坐竺! 坚! 竺垒! 坐堕竖! 璺! ! 坠型! 鱼坚竺! 皇! 坐! r t h ea u t h o ra i m sa td r a w i n gt h et h e m eo ff u l lt e x t ，t h ei m p o r t a n c eo fs t u d yo n c u r r e n ts t a t u so ft h ei n v e s t m e n to fm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sh u m a nc a p i t a l t h i s s e c t i o np r o v i d e sa no v e r v i e wo fl i t e r a t u r eo ni n v e s t m e n to fh u m a nc a p i t a l a n di t s h o w sac l e a rp i c t u r eo ft h ec u r r e n tr e s e a r c hs i t u a t i o n “ c h a p t e r 1 ：h u m a nc a p i t a la n di n v e s t m e n to f h u m a nc a p i t a l f i r s t l y , t h ef o r m a t i o n a n dd e v e l o p m e n to fh u m a nc a p i t a l t h e o r y a r e i n t r o d u c e d b a s e do nt h ep r e d e c e s s o r s s t u d y , t h em e a n i n go fh u m a nc a p i t a lh a s b e e nd i s c u s s e d t h eh u m a nc a p i t a li san o n - m a t e r i a lc a p i t a lb a s e do nh u m a n r e s o u r c e s ，r e p r e s e n t i n ga sq u a n t i t ya n dq u a l i t yo fh u m a nr e s o u r c e s t h eq u a l i t yo f h u m a nr e s o u r c e sm e a n st h ek n o w l e d g e 、 e x p e r i e n c e sa n ds k i l l s h e l db yh u m a n r e s o u r c e s s e c o n d l y , t h ei n v e s t m e n to fh u m a nc a p i t a li sa r g u e df r o mt h r e ea s p e c t s ： t h ec o n c e p t 、i n v e s t m e n tf o r m sa n dt h ei n v e s t m e n ts u b j e c t s c h a p t e r 2 ：t h ei n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l a tf i r s t ，a f t e ra n a l y z i n gt h ec o n c e p ta n dc h a r a c t e r so f i n v e s t m e n t o f e n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l ，t h ei m p o r t a n c eo fi n v e s t m e n t sa n a l y s i si se m p h a s i z e d i n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a lm e a n st h a te n t e r p r i s eo b t a i n sh u m a n r e s o u r c e s 、m a k e st h e ms u s t a i nt ow o r ka n di m p r o v e st h a i a b i l i t i e st h r o w i 曲 i n v e s t m e n t , i l lo r d e rt oe n h a n c et h ee n t e r p r i s e st h r o u g h o u ta n dm a x i m i z et h e e n t e r p l i s e sp r o f i t t h ei n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a lh a ss o m es p e c i a l c h a r a c t e r s ，i n c l u d i n g ：1 ) s p e c i a l t i e sa n dp r a c t i c a l i t yo fi n v e s t m e n tc o n t e n t ；2 ) m u l t i p l i c i t yo fi n v e s t m e n tf o r m s ；3 ) c o m p l e x i t yo fi n v e s t m e n to b j e c t ；4 ) l o n g - t e t - m i n v e s t m e n tp a y o f fp e r i o d t oi n v e s ti nh u m a nc a p i t a lc o s t sal o t ，n o to n l ym o n e y a n dp h y s i c a lc a p i t a ls h o u l db ec o n s i d e r e db e c a u s eh u m a n sa b i l i t yi sn o t h i n g w i t h o u tp h y s i c a lc a p i t a l t h u s i ti sn e c e s s a r yt od oi n v e s t m e n ta n a l y s i s s e c o n d l y , t h ec o s to fi n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a li ss t u d i e d t h e c o s ti sw h a te n t e r p r i s ep a y sf o re n h a n c i n gt h eh u m a nr e s o u r c e s e f f i c i e n c y ， s u s t a i n i n ga n di n c r e a s i n gt h eq u a n t i t yo fh u m a nc a p i t a l i ti n c l u d e st h r e ep a r t s ： c o s to fo b t a i n i n g , s u s t a i n i n ga n de x p l o i t i n g a sf a ra si tg o e s ，t h ec o s to f o b t a i n i n g i sl i s t e da st h eo v e r h e a dc h a r g ei nm o s te n t e r p r i s e s t h e r e f o r e ，i nt h i st h e s i s ，t h e s u m m a t i o no fs u s t a i n i n gc o s ta n de x p l o i t i n gc o s ti su s e dt om e a s u r ec o s to f i n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l a c o o r d i n g i y ，i ti sn e c e s s a r yt om e a s u r et h ei n v e s t m e n ti n c o m e i nt h i sp a r t ， w h e r et h ei n c o m ec o m e sf r o ma n dw h a ta r ei t sc h a r a c t e r sa r ed i s c u s s e d a n di ti s 2 a b s t r a d r e a s o n a b l e 钓u s et h ei n f l u e n c et of m e n c l a lc o n d i t i o nt om e a s u r et h em c o m e a tl a s t ，t h em a r g i n a lp r o f i td e c r e a s i n gl a wi sp r o v e dt ob ea p p l i c a b l et o i n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l i ti sb e l i e v e dt h a tab a l a n c e ds t a t u so f h u m a n c a p i t a l si n v e s t m e n ti se x i s t e n t , a l t h o u g hi ti su s u a l l ya ni d e a ls t a t u s c h a p t e r3 ：a n a l y s i so fc h i n e s em a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sc u r r e n t s t a t u s i ti st h eh a r dc o r eo ft h i st h e s i s t h ei m p o r t a n o eo fa n a l y s i so fc h i n e s em a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sc u r r e n ts t a t u s i se x p o u n d e da tt h eb e g i n n i n g m a n u f a c t u r i n gi n d u s t r yi st h eb a s i so ft h en a t i o n a l e c o n o m y t os o m ee x t e n t , i n c r e a s eo fe c o n o m ya n de n h a n c e m e n to fn a t i o ns t a t u s a r ed e p e n d so nm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sd e v e l o p m e n t h u m a nc a p i t a li st h em o s t i m p o r t a n tr e s o u r c ei ne n t e r p r i s e t h ei n v e s t m e n to fm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y s h u m a n c a p i t a lm u s tb er e a s o n a b l ea n d e f f i c i e n t t h e n ，d a t ac a p t u r ei sd o n e t h ed a t aa b o u tm a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sl i s t e d c o m p a n i e s f i n a n c i a lc o n d i t i o nf r o m2 0 0 1t o2 0 0 5a r ec o l l e c t e d u s i n gt h o s ed a t a , t h ec u r r e n ts t a t u so fc h e e s em a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y sh u m a nc a p i t a li n v e s t m e n ti s a n a l y z e d t h ec o n d i t i o no fc o m p a n i e si nd i f f e r e n tt i m e 、d i f f e r e n ti n d u s t r ya n d d i f f e r e n tc o u n t r i e sa r ec o m p a r e d a c c o r d i n gt ot h ea n a l y s i so fd a t a , i ti sf o u n dt h a tt h e r ea t es t i l ls o m ep r o b l e m s e x i s t e da l t h o u g ht h ei m p o r t a n c eo fh u m a nc a p i t a li n v e s t m e n ti sr e a l i z e db ym o r e a n dm o r ep e o p l e t h o s ep r o b l e m sd e c r e a s et h ei n v e s t m e n tp r o f i ta n dw e a k e nt h e e n t e r p r i s ec o m p e t i t i v ep o w e r t h e ya t e ：1 ) t h eq u a n t i t yo fh u m a nc a p i t a li sn o t e n o u g h ；2 ) t h es t r u c t u r eo fi n v e s t m e n ti su n r e a s o n a b l e ；3 ) t h ep r o p o r t i o no f i n v e s t m e n ti t e m si su n r e a s o n a b l e ；舢t h ed i f f e r e n c eb e t w e e nd i f f e r e n ta r e a si s l a r g e c h a p t e r4 ：c o n c l u s i o n sa n ds u g g e s t i o n s i n t h i s c h a p t e r , s o m es u g g e s t i o n s a t ea d v a n c e d ：1 ) t oe m p h a s i z et h e i m p o r t a n c eo fh u m a nc a p i t a l ；2 ) t oi n c r e a s et h ei n v e s t m e n to fh u m a nc a p i t a la n d t a k et h ei m p r o v e m e n to fh u m a n sa b i l i t ya st h ek e yp o i n t ；3 ) t ob a l a n c ei n v e s t m e n t o fh u m a nc a p i t a la n dp h y s i c a lc a p i t a l ；4 ) t os t r e n g t h e nt h es u p p o r tt om i d d l ea n d w e s t e r na f c a si no r d e rt oa b a t et h eg a p t h ec o n t r i b u t i o no f t h i st h e s i si sm a i n l yt h ef o l l o w i n ga s p e c t s ： 1 ) i nt h ep r o c e s so fs t u d y i n gt h ei n v e s t m e n to fh u m a nc a p i t a l ，an e w v i e w p o i n to fi n v e s t m e n tc o s t sc o m p o n e n t si sb r o u g h tf o r w a r d a n a l y z e df r o mt h e 3 s t u d yo nt h ei n v e s t m e n to f e n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l ：垦! 型竺坐! 坐型：! 坐! ! 里! ! ! 竺! 丝竺! ! ! 塑! 竖! ! 塑! 坠! 里! ! ! 坐! 垒塑! ： p r o c e s so fu s i n gh u m a nr e s o u r c e s ，t h ec o s to fh u m a nc a p i t a li n v e s t m e n v i n c l u d e s t h e r ep a n s ：c o s to f o b t a i n i n g ，s u s t a i n i n ga n de x p l o i t i n g i na d d i t i o n ，t h r e e a s s e s s m e n ti n d e x e sa r ep u tf o r w a r dt oe v a l u a t et h ei n v e s t m e n tb e n e f i t 2 ) d e p e n d i n go nt h ed a t aa n dm a t e f i a l sc o l l e c t e d ，t h ec u r r e n ts t a t u so fh u m a n c a p i t a li n v e s t m e n to fc h i n e s em a n u f a c t u r i n gi n d u s t r yh a sb e e ns t u d i e d i tc o u l db e v a l u a b l er e f e r e n c et om a n a g et h ei n v e s t m e n tn o to n l yf o re n t e r p r i s e sb u ta l s of o r t h eg o v e r n m e n t b e c a l l s eo ft h el i m i t a t i o no ft i m ea n da u t h o r sc o m p e t e n c e 也ed i s c u s s i o no f t h er e a s o ni sal i t t l es u p e r f i c i a l ，a n dt h es u g g e s t i o n sa r en o tc o n c r e t ee n o u g h t h e s t u d yw i l lb ec o n t i n u e d 4 k e y w o r d s ：h u m a nc a p i t a l , i n v e s t m e n to fe n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a l ， m a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y , c u r r e n ts t a t u s 绪论 绪论 一、课题的研究背景和意义 人类已经迈入知识经济时代。1 9 9 6 年，世界经济合作与发展组织( o e c d ) 在一份题为( 1 9 9 6 年科学技术与发展展望的报告中对知识经济的内涵进行 了概括：知识经济是建立在知识和信息的产生、分配和使用基础之上的经济。 在知识经济环境下，一个极为显著的特征就是人力资源的经济重要性正在提 高。农业经济时代，物质资源占据统治地位，因为生产力低下使得人们只能 最大限度地从自然界中获取物质所需；工业经济时代，机器设备也使得物质 资本成为经济的主导，人并没有被提升到一个很重要的地位，而只是被作为 物质资本的附庸。而在知识经济社会中，决定经济发展的首要因素是劳动者 自身的知识和能力。通过对知识和信息的整合，劳动者为经济发展所作的贡 献率大幅度提高，这不仅表现在经济增长上规模性的扩张，更重要的是因为 结构的变化致使经济质量大幅度提高。人力资源成为知识经济发展中第一位 的、核心的资源。 对经济的细胞企业而言，人力资源逐渐成为影响企业核心竞争力形 成的重要因素之一。是否能对企业人力资源进行合理有效的开发和管理，直 接决定着企业的生存与发展。企业进行人力资源开发最重要的途径就是进行 人力资本投资，促使企业人力资源素质和能力的提高，使人力资源在企业成 长过程中更好地发挥作用。以往的研究大多是侧重于从宏观层面研究人力资 本对一个国家经济增长的影响，对微观市场经济主体一一企业的人力资本投 资行为关注不多，尤其是对一个行业的企业人力资本投资分析很少。制造业 在我国国民经济中占有很重要的地位，是我国生产能力和国民经济的基础和 支柱。因此，在经济快速发展，竞争更为激烈的2 l 世纪，研究制造业人力资 本投资状况不仅对整个行业，而且对整个国民经济有着重要意义。 企业人力资本投资研究基于我国制造业现状的分析 从现实来看，我国人力资本市场的发育尚处于一个相当不成熟的阶段， 人力资本投资也是处于存量不足的状态。但是对于制造业而言，由于其行业 特点，人力资本投资是否也是处于存量不足的状态，还出现了哪些特殊问题 需要解决? 本论文就是希望通过对制造业人力资本状况进行分析。发现问题， 提出对策，为企业提供有价值的参考。这就是本论文选题的现实意义所在。 二、课题的研究现状 ( 一) 国外研究现状 人力资本理论的历史渊源可以追溯到1 8 世纪。著名的古典学派代表亚 当斯密( a d a ms m i t h ) 首先注意到人力资本问题，在其1 7 7 6 年出版的国 富论( t h ew e a l t ho f n a t i o n ) 中，提出了初步的人力资本概念。他说：“学 习是一种才能，须受教育、须进学校、须做学徒、所费不少，这样费去的资 本，好像已经实现并且固定在学习者的身上。这些才能，对于他个人自然是 财产的一部分，对于他所属的社会，也是财产的一部分。他提出劳动力是经 济进步的主要力量，全体国民后天取得的有用能力，都应被视为资本的一部 分。工人的工作效率增加，可减少劳动力耗费，其花费成本可以由增加的利 润加以回收。因而，人力资本投资可以由私人出于追求利益的投资行为来完 成。 美国经济学家雅各布明塞尔( j a c o bm i n c e r ) 在1 9 5 8 年发表了人力 资本投资与个人收入分配，文中首次建立了个人收入分析与其接受培训量之 间关系的经济数学模型。之后，在他的另一篇论文在职培训：成本、收益 与某些含义中，根据对劳动者个人收益率差别的研究，估算出美国对在职 培训的投资总量和在这种投资上获得的私人收益率。 西奥多w 舒尔茨( t w s h u l t z ) 在5 0 年代末和6 0 年代初连续发表了 几篇重要文章，成为现代人力资本投资理论的奠基之作。这些文章有教育 与经济增长( 1 9 6 1 年) 、人力资本投资( 1 9 6 1 年) 和对人投资的思考 ( 1 9 6 2 年) 。他认为人力是社会进步的决定性因素，但人力的取得不是无代价 的，需要耗费稀缺资源。 加里s 贝克尔( g a r y s b e e k e r ) 的人力资本理论研究成果中最有代 1 亚当嘶密：国富论 m ) ，北京：商务印刷馆，1 9 7 2 年，第2 8 页 2 绪论 表性的是生育率的经济分析和人力资本。一贝克尔主要从微观角度进行 分析，他在人力资本一书中，分析了正规教育的成本和收益问题，还重 点讨论了在职培训的经济意义，也研究了人力资本投资与个人收入分配的关 系。 随着经济学研究的发展，特别是新制度经济学的兴起和发展，国外一些 学者开始从制度理论、资源依附理论和组织自身三个方面对企业人力资本投 资进行了分析。 1 、制度。对于制度对培训的影响主要有两种观点，第一种观点认为制度 是过程，即认为企业是为了培训而培训，提供培训是因为他们认为培训是“应 该做的事”，伯格、鲁克曼( 1 9 6 7 ) 和朱克尔( 1 9 7 7 、1 9 8 3 ) 都曾致力于这方 面的研究；第二种观点，斯科特和米耶尔( 1 9 9 1 ) 认为制度是一种机构力量， 制度对企业培训有直接影响，主要从技术进步、组织控制和政治三方面进行 说明，与制度作为过程区分开来。 2 、资源依附。诺克和凯利伯格( 1 9 9 4 ) 提出，如果资源依赖性允许出现 生产资料转移，雇主就会提供培训。因此，对于那些资源丰富的企业而言， 当他们遭遇技术进步、竞争激烈化或急需技术熟练的员工的时候，就可能会 进行职业培训。从1 9 9 1 年全美组织调查中，他们了解到，环境复杂性及市场 竞争直接关系到培训计划的支出和受训员工的数量。诺克和詹诺维克库勒 ( 1 9 9 9 ) 主持的研究证明，劳动力资源依赖性对培训外表化有重要影响，从 1 9 9 6 年全美组织调查中，他们发现，正是企业对劳动力外部资源的高度依赖 性，才促使组织采取外部培训合作。经验表明，培训可以视为抵抗环境不确 定性的管理活动。 3 、企业自身组织结构。企业自身对其人力资本投资的影响，主要从两个 方面来进行说明，一方面是从企业目标特征来说明的。诺克和凯利伯格( 1 9 9 4 ) 与诺克和詹诺维克库勒( 1 9 9 9 ) 都发现企业组织形式和培训有直接联系。 另一方面是从企业转变来说明的。艾华兹( 1 9 7 9 ) 提出，2 0 世纪出现了三种 组织控制体系：个入控制、技术控制和官僚科层控制，这三种控制形式是伴 随组织规模变化、组织运作规模及工人对权力要求的增长的历史过程而发生 和演变的；奥斯曼( 1 9 9 4 ) 、劳拉( 1 9 9 5 ) 提出了一种新的组织类型，被他称 之为高效能组织；斯科特( 1 9 9 8 ) 认为一种网络性组织将流行起来，并取代 3 企业人力资本投资研究基于我国制造业现状的分析 已有的所有控制和协作体系；奥斯曼( 1 9 9 5 ) 提出，组织引入高绩效策略之 后，会提供更多的培训机会，而其他组织则相对较少；诺克和詹诺维克库 勒( 1 9 9 9 ) 认为，高效能组织的策略与正式的职业培训有正向关系。 这些研究成果可以说明，为什么西方发达国家企业人力资本投资比较丰 裕。因为，制度环境、组织形式的演化，对企业产生了一个外部压力，迫使 企业人力资本投资机制进行强制性变迁；而事实也证明这种投资的收益相当 高，从而