（会计学专业论文）我国资产评估行业人才选拔制度改革研究.pdf

摘要 资产评估在中国尚属于年轻的行业，至今发展仅有二十多年的历史，但是它已经 深入到国民经济的诸多领域，服务范围逐步扩展，在推动中国社会主义市场经济体制 改革、建立和完善资本市场、保障各类资产主题权益、维护社会主义市场经济秩序等 方面发挥着不可替代的作用。但是，通过研究发现国外资产评估行业更为关注的是负 责评估的资产评估师的专业背景、相关业绩、综合解决问题的能力等。因此，对资产 评估行业发展来说，培养和选拔优秀的评估人才是整个行业发展的动力和核心。由于 我国资产评估行业是在市场经济体制改革中涌现出来的新兴行业，虽然以注册资产评 估师考试制度为代表的选拔方式已经实行多年，但整个选拔制度尚不完善，选拔方式 和选拔程序需要进一步的改革，缺乏一个完备的、适应行业发展需要的人才选拔制度。 因此，为了提高资产评估队伍的整体素质和执业水平、保证资产评估行业健康发展， 必需改革我国资产评估行业人才选拔体制。 本文全面总结了我国资产评估行业人才选拔制度的发展历程，分别从选拔制度中 的选拔标准、选拔方式、选拔程序三个方面对我国资产评估行业人才选拔现状、国外 资产评估行业人才选拔经验做法进行了梳理，总结出当前我国资产评估行业人才选拔 制度存在的问题，并制定出的资产评估行业人才选拔制度的设计要求。基于以上分析 形成了我国资产评估行业人才选拔制度改革的总体思路。最后根据分析结果拟定了资 产评估行业人才选拔制度改革方案。 关键词：资产评估行业人才；选拔制度；改革；方案 t h er e s e a r c ho nt h er e a r mo ft a l e n t ss e l e c t i o ns y s t e m i na s s e ta p p r a i s a li n d u s t r y o f c h i n a a b s t r a c t w i t has h o r th i s t o r yo fm o r e h a nt w e n t yy e a r si nc h i n a ，t h ep r o p e r t ya p p r a i s e s i n d u s t r yh a sp e n e t r a t e di n t om a n ye c o n o m i c a la c t i v i t i e s ，a n dp l a y e da ni m p o r t a n t r o l ei n p r o m o t i n gp o l i t i c a l a n de c o n o m i c a lr e f o r m s ，e s t a b l i s h i n gc a p i t a lm a r k e t ，s a f e g u a r d i n g c a p i t a lr i g h t s ，a n dm a i n t a i n i n gt h eo r d e r f o r e i g n a s s e te v a l u a t i o ni n d u s t r y a r e a c c o m p l i s h m e n t sa n dt h ea b i l i t i e s o ft h e o fm a r k e te c o n o m y t h es t u d ys h o w st h a tt h e m o r ec o n c e r n e dw i t h t h e b a c k g r o u n d ，t h e c e r t i f i e dp u b l i cv a l u e rw h ot a k ec h a r g e a n d 仃a i l l i n ga n ds e l e c t i n gt h ef i n ec e r t i f i e dp u b l i cv a l u e ri s t h ec r u c i a ld r i v ef o rt h ew h o l e i n d u s t r y a san e w b o r ni n d u s t r yh o w e v e r , t h e r eh a v eb e e nm a n yf a u l t s i nt h es e l e c t i n g s v s t e m ，t h o u g ht h ee x a m i n a t i o ns y s t e m ，at y p i c a ls e l e c t i n gm e c h a n i s m ，h a sw o r k e d t o r v e a r s t h e r e f o r e ，ar e f o r mo ft h es e l e c t i n gs y s t e mi na s s e te v a l u a t i o ni n d u s t r yp r o t e s s i o n a l s i sn e e d e dt ob o o s tt h er e l i a b i l i t yo ft h es t u f f , t ou p g r a d e t h ec a p a b i l i t yo ft h ei n d u s t r y , a n d t oa s s u r eah e a l t h yd e v e l o p m e n t b yf i n d i n gt h ep r o b l e m s i nt h es e l e c t i n gs y s t e mo ft h ec h i n e s ea s s e te v a l u a t i o n i n d u s t r ya n dc o m p a r i n g t h ef o r e i g ne x p e r i e n c e s ，t h es t u d ys u m m a r i z e dt h ep r o g r e s so ft h e s e l e c t i n gs y s t e mi na s s e te v a l u a t i o ni n d u s t r yp r o f e s s i o n a l sf r o mt h r e e p e r s p e c t i v e s ，a st h e s e l e c t i n gc r i t e r i o n s ，t h es e l e c t i n gm e t h o d s ，a n d t h e s e l e c t i n gp r o c e d u r e s a n d t h e r e d e s i g n i n gc o n s i d e r a t i o n sw e r es h o w n i nt h ep a p e r a tt h ee n do ft h ep a p e rt h ei n n o v a t i n g s u g g e s t i o n sw e r eg i v e nb a s e do nt h ea n a l y s i s o ft h ee x i s t i n gs e l e c t i n gs y s t e m i na s s e t e v a l u a t i o ni n d u s t r yp r o f e s s i o n a l s k e y w o r d s ：t h e a s s e te v a l u a t i o ni n d u s t r yp r o f e s s i o n a l s s e l e c t i n gs y s t e m ，r e f o m ， i n n o v a t i n gs u g g e s t i o n s 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 1 1 研究背景 1 引言 资产评估在中国尚属于年轻的行业，至今发展仅有二十余年的历史，但是它已经 深入到国民经济的诸多领域，服务范围逐步扩展，在推动中国社会主义市场经济体制 改革、建立和完善资本市场、保障各类资产主体权益、维护社会主义市场经济秩序等 方面发挥着不可替代的作用。但是，通过研究发现国外资产评估行业更为关注的是负 责评估的资产评估师的专业背景、相关业绩、综合解决问题的能力等。因此，对资产 评估行业发展来说，培养和选拔优秀的评估人才是整个行业发展的动力和核心。由于 我国资产评估行业是在市场经济体制改革中涌现出来的新兴行业，而且我国目前的评 估执业质量、评估师业务素质和职业道德水平仍有待提高。虽然以注册资产评估师考 试制度为代表的选拔方式已经实行多年，但整个选拔制度尚不完善，选拔方式和选拔 程序需要进一步的改革，缺乏一个完备的、适应行业发展需要的人才选拔制度。而且， 作为选拔人才的主要方式注册资产评估师资格考试并不能全面考察考生的综合能力。 因此，为了提高资产评估队伍的整体素质和执业水平、保证资产评估行业健康发展， 必需改革我国资产评估行业人才选拔体制。 1 2 研究意义和目的 伴随市场经济的发展，我国资产评估行业建设卓有成效。目前，资产评估已经广 泛参与到经济和社会管理等各个领域，服务范围涵盖动产、不动产、企业价值、无形 资产等各类资产，服务的经济行为涉及企业改制上市、并购重组、抵押担保、工商注 册、财务报告以及诉讼等国民经济诸多方面。因此，对我国资产评估行业建设提出了 更高的要求，对资产评估师的业务素质、执业能力和职业道德也提出了更高的要求。 行业发展的关键在人才建设，评估师的考试制度是实施人才战略的基础，加快选拔和 培养符合国际化发展需要和我国经济发展要求的行业人才，迫切需要全面实施评估行 业人才选拔制度改革，进一步发挥选拔制度对深入实施行业战略发展的重要支持作 用。因此，论文研究的主要目的是建立与我国资产评估行业特点和发展阶段相适应的 人才选拔制度。论文研究的理论和现实意义主要体现在： ( 1 ) 为资产评估行业人才选拔制度的改革和完善提供可参考的决策依据。 ( 2 ) 加强行业吸引力，能够吸引更多的优秀人才进入资产评估行业，既而全面 提高评估执业人员的专业知识、专业技能和职业道德水平，为行业健康持续发展提供 高素质的人力资源。 ( 3 ) 有利于加强行业协会管理，提高行业协会的管理效率。 ( 4 ) 有利于全面提高资产评估队伍的整体执业能力和执业质量，提高我国评估 行业的竞争力，促进资产评估行业的健康长远发展。 河北农业大学硕士学位论文 ( 5 ) 有利于与国际惯例接轨，促进与国际评估市场沟通，对推动我国评估行业 积极参与国际竞争有重要的现实意义。 1 3 国内研究现状 发达国家资产评估行业已有近百年的发展历史，形成了较为科学、完备的人才选 拔制度。国外评估师资格选拔一般都通过行业自律协会组织的考试或者推荐进行。各 个协会都有自己的选拔方式，且大都与其会员制度相结合，不同级别的会员在选拔时 会在选拔条件、选拔方式、选拔程序等方面会有所不同。其中以考试为主要方式的国 家比较多，如：美国、英国、韩国等。除了考试这种形式以外，澳大利亚、新西兰等 国的评估师不是通过考试获得的，而是通过在指定院校接受评估专业的教育才有资格 申请注册。 国内评估理论界对评估行业人才选拔制度的研究还处在初级阶段，研究成果比较 少，零散见于一些评估类学术刊物和会议文件上，且绝大多数是从选拔制度中的考试 选拔方式特别是注册资产评估师考试进行研究，其它也只是从选拔制度中的一个角度 或者要素进行研究，尚未进行较深入和系统的研究，目前的研究成果主要集中在以下 几个方面：一是对资产评估行业人才选拔标准的研究。二是资产评估行业人才选拔方 式的研究。三是资产评估人才选拔程序的研究。 ( 1 ) 关于资产评估行业人才选拔标准的研究 2 0 0 3 年8 月由中国注册会计师协会组织的“注册资产评估师职业能力框架”第 一次研讨会召开，对我国注册资产评估师职业能力框架的相关问题进行了较为深刻的 探讨。东北财经大学的姜楠教授在专业化趋势下的注册资产评估师职业能力框架研 究一文中提出：我国注册资产评估师职业能力主要包括知识水平和结构、专业水平 和结构、执业经验和职业道德水准，共同构成了注册资产评估师职业能力框架的基础， 并将该框架的知识结构和专业结构划分为：基础知识层次，专业知识层次、专业经历 和经验层次。北京注册资产评估师协会的毛群、中和资产评估有限公司的杨志明和中 央财经大学刘玉平教授在对资产评估师执业能力框架的思考一文中将注册资产评 估师职业能力的内容分为：执业知识、执业品质和执业技能，并将执业能力的水平划 分为高级、中级、低级三个层次，在此基础上提出不同专门领域的执业能力的内容。 熊凤山( 2 0 0 4 ) 在其硕士论文我国注册资产评估师职业能力框架研究中分析 了资产评估本质及特点对注册资产评估师职业能力的要求，对我国注册资产评估师职 业能力的现状及其影响因素进行了研究，得出了我国注册资产评估师职业能力框架的 基本内容。它由职业品质、职业知识、职业技能三个子系统共同构成，而各个子系统 又是由多个能力要素组成的，它们共同构成一个系统的有机整体，这三个子系统互相 影响、相辅相成、联系紧密。对注册资产评估师职业能力各要素划分为初级、中级、 高级三个层次，构建了分层次的我国注册资产评估师职业能力框架。将我国注册资产 评估师分为存量和增量的注册资产评估师两部分，并分别提出了注册资产评估师职业 能力框架的实施途径。 2 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 ( 2 ) 关于资产评估行业人才选拔方式的研究 张丽丽( 2 0 0 8 ) 在其硕士论文我国注册资产评估师考试制度研究中，全面分 析了新形势下我国注册资产评估师考试制度构建背景。采用问卷调查法对我国现行注 册资产评估师考试制度在管理制度、报考资格、考试科目及内容、考试形式、成绩管 理办法、免试政策等方面进行了系统综合的评价，并与国内相关资格考试制度进行了 比较。通过对国外和香港地区资产评估师考试制度进行分析，总结各国考试制度的成 功经验，为进一步改进和完善我国注册资产评估师考试制度提供借鉴依据。综合运用 教育统计学和数理统计学相关知识，对注册资产评估师考试合格分数线的确定进行了 探索性的尝试，并从定量角度对2 0 0 4 2 0 0 6 年注册资产评估师考试成绩进行了考试成 绩分析与试卷分析。最后，结合我国资产评估行业发展面临的现状，遵循以学习能力 的体现为目的、层次性原则、适应性原则、稳定性和发展性相结合的原则，从考试管 理体系构建、考试报名条件、考试分级( 次) 、考试科目及内容、考试形式、考试周 期六个方面对我国注册资产评估师考试制度的改进和完善提出相应的对策建议。 郑晓芳( 2 0 1 0 ) 在硕士论文注册资产评估师考试制度改革研究中，全面总 结了我国注册资产评估师考试的发展历程，在考试设计理论及注册资产评估师职业能 力框架研究的基础上展开注册资产评估师考试制度改革的研究。根据中国资产评估协 会考试部提供的历年考试数据对评估师考试的运行状况进行了统计分析，总结了考试 政策对考试的影响规律，提出了具有针对性的考试改革方案。t 3 1 ( 3 ) 关于资产评估人才选拔程序的研究 中国资产评估协会的郭建新等( 2 0 0 3 ) 在对美国的资产评估行业进行实地考查之 后，对美国的资产评估行业管理体制进行了详细介绍，分析了美国评估师协会和美国 评估学会的考试管理制度，将我国的注册资产评估师考试制度与其相比较，借鉴美国 评估师考试与会员资格相结合、加强对评估实务及职业判断能力的考评、加快题库建 设研究、报名资格向国际靠拢、加强国际间的评估合作等，建立一套与国际接轨、具 有中国特色的注册资产评估师执业资格考试制度。【4 1 王新利( 2 0 0 5 ) 在硕士论文资产评估执业准入制度研究中，运用劳动力市场 均衡理论分析了评估行业劳动力供需失衡的负面效应：评估质量下降、市场秩序紊乱。 并对2 0 0 1 年至2 0 0 4 年的注册资产评估师考试的考试成绩做了考试成绩分布图、标准 差、平均分和单科及格率统计等初步的统计分析，得出资产评估这一科的考试成绩在 近几年相对比较稳定，而其余四科的变化较大，2 0 0 4 年五科成绩的标准差都有所下 降，除了机器设备评估基础这一科以外，其余四科的合格率也都较以前有所上升。2 0 0 4 年对注册资产评估师执业资格考试题型、题量的调整是比较成功的，但是仍需要在试 题的难度和区分度上进行思考，以求更好的考核和区分应考人员的基础知识和专业分 析能力等。还对美国、英国、澳大利亚和香港地区的评估师执业准入制度加以介绍， 并对比我国资产评估执业准入制度进行比较分析。最后提出完善学历教育、改革考试 制度、细化执业资格、加强注册管理、建立与后续教育的联系、逐步实施与国际评估 资格的互认等建议。 5 1 白武钰和韩美妞( 2 0 0 9 ) 在日本不动产评估师考试制度分析及对我国的借鉴 3 河北农业大学硕士学位论文 一文中，介绍了日本2 0 0 6 开始实施的新的不动产评估师考试制度，其宽松的报名条 件、宽进严出的考试模式、注重实务操作的注册考查、与其他资格考试的互认制度对 研究我国注册资产评估师考试制度改革具有借鉴意义。【6 综合以上研究成果，我们可以得出这样结论： ( 1 ) 由于我国评估行业起步比较晚，多是对资产评估行业人才选拔制度中的部分 内容进行的具体研究，尚未形成对资产评估行业人才选拔制度的系统性研究成果。 ( 2 ) 我国资产评估行业人才选拔制度与人才培养制度、人才管理制度相衔接等方 面的内容研究并不深入，有待做进一步的研究。 1 4 研究内容 本文通过对我国二十多年来的资产评估师行业发展历程的回顾，全面总结分析我 国现有资产评估行业人才选拔制度的利弊，并通过对评估管理部门、评估机构、评估 人才培养单位、评估用户等相关部门的调研，全面了解我国注册资产评估师准入制度 的运行情况及存在的主要问题，在充分借鉴国外资产评估相关行业的人才选拔相有关 经验的基础上，以执业资格考试相关理论和注册资产评估师职业能力框架为依据，构 建我国资产评估行业人才选拔制度改革的总体框架，提出改革的具体方案和对策，为 进一步完善我国注册资产评估师选拔制度与考试制度提供决策依据，为资产评估立法 提供理论支持。其中主要研究内容包括： ( 1 ) 概念界定。通过文献分析研究，确定资产评估行业人才选拔制度的内涵和 体系。 ( 2 ) 借鉴国外资产评估行业相关的人才选拔制度，总结分析目前我国评估行业 人才选拔中存在的问题。 ( 3 ) 通过分析得出我国目前资产评估行业人才选拔的现状，对存在的问题提出 可行的改革方案。 1 5 研究方法、研究思路 研究方法： ( 1 ) 采用问卷调查、座谈会及研讨会等方式。对我国注册资产评估师考试制度 和评估师专业胜任能力等方面进行调查。从政府管理部门、行业管理部门、资产评估 机构、高等院校、资产评估客户五个层面，全面调查了解社会各界对我国目前注册资 产评估师考试制度和注册资产评估师专业胜任能力的评价。 ( 2 ) 比较分析方法。通过对发达国家资产评估人才选拔与我国资产评估行业人 才选拔制度进行比较，借鉴其成功经验与做法，为我国资产评估行业人才选拔制度改 革提供借鉴。 ( 3 ) 系统性研究方法。在注册资产评估师考试制度改革研究的总体设计方面， 从现状调查分析入手，在借鉴国外相关资格考试经验的基础上，首先构建我国资产评 4 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 估行业人才选拔制度的总体改革思路，然后再对其中的选拔标准、选拔方式、选拔程 序三个方面分别展开研究，最后对改革方案的衔接过渡及具体实施问题做进一步深入 研究，形成一整套资产评估行业人才选拔制度改革方案，体现了研究内容的整体性和 系统性。 研究思路：， 5 河北农业大学硕士学位论文 1 6 创新点 本文的创新点 ( 1 ) 研究视角不同，以往研究多是站在考生角度对具体的考试制度进行研究。全 局性不够，宏观把握、协调能力不够。本文从行业角度入手，对行业人才选拔的标准 进行梳理，兼顾协调与行业人才培养和行业人才管理制度，设计出行业人才选拔程序。 ( 2 ) 坚持以选拔标准、选拔方式、选拔程序三个板块入手，对资产评估行业人才 选拔制度改革设计要求、国外资产评估行业人才选拔制度借鉴等内容进行梳理，并在 这三个方面提出人才选拔制度改革的具体方案，相对于以前考试制度改革研究更加科 学、系统、完备。 1 7 相关概念界定 1 7 1 人才的概念 随着经济社会的发展，对人才定义的表述不尽相同，至今没有形成一个统一的定 义。例如在新编辞海对“人才”的解释是：有才识学问的人，德才兼备的人；俞 果在其人才学基础中指出，人才是以“主观智能创造性地运用于实践并卓有成效”； 刘圣恩在人才学简明教程中论述道：“人才就是在一定的社会历史条件下在认识 世界和改造世界的过程中进行创造性劳动的人。在国家中长期人才发展规划纲要 ( 2 0 1 0 2 0 2 0 年) 中指出，人才是指具有一定的专业知识或专门技能，进行创造性劳 动并对社会作出贡献的人，是人力资源中能力和素质较高的劳动者。 从上述定义可以看出，尽管对于人才的表述形式各有不同，但是人才的特点主要 包括： ( 1 ) 具备良好的人品。 ( 2 ) 在博学广识的基础上，在某一个领域或某些领域有所专长。 ( 3 ) 效率高，讲方法，洞察力强，吃苦耐劳，有创造性思维。 1 7 2 资产评估行业人才概念 根据对于人才概念的分析，资产评估行业人才应具备几个特点。首先，从事资产 评估相关活动，并取得劳动报酬或经营收入；其次，具有一定的资产评估专业知识或 专门技能，进行创造性劳动并能够对资产评估行业做出贡献；最后，相对于普通劳动 力，能力和素质相对较高。 根据上述特点，可以将资产评估行业人才定义为“具有一定的资产评估专业知识 及专门技能，具备执业资产评估业务的资格，在整个评估行业人员中能力和素质较高 的从业人员。”由于我国资产评估行业实行注册制，即注册资产评估师。毋庸置疑， 注册资产评估师是资产评估行业的核心人才，具有较高的综合执业能力。然而，一些 6 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 资产评估行业从业人员，虽然未取得注册资产评估师资格，但也具备较高的知识水平 和执业能力，同时也符合资产评估行业人才的定义和特点。因此，只要符合资产评估 行业人才的定义和特点的资产评估行业从业人员都属于资产评估行业人才。根据资产 评估行业的特点，将资产评估行业人才分为具有注册资产评估师资格的行业人才和不 ，具有注册资产评估师资格的行业人才。 1 7 3 人才选拔制度的概念、分类和内容 ( 1 ) 人才选拔制度的概念 人才选拔制度是指在一定范围按照选拔条件内确定选拔对象的范围，并通过一定 的选拔方式进行选拔的一整套程序。 ( 2 ) 人爿选拔制度的分类 人才选拔分为教育选拔制度和职业选拔制度。其中职业选拔制度又分为职业资格 选拔、职业录用选拔、职务晋升选拔。一般来说，具有较高社会地位的职业，职业结 构上层的数量较少，因而，人们为能从事这些高地位的职业而进行竞争。职业选拔便 是将具有高水平的知识技能的人选拔到重要岗位上去。 职业资格选拔 其功能对社会极为重要，对一些高水平知识技能的职业，例如医生、律师、教师 等专门职业，大都要求从业者取得正式资格。这些职业的资格一般是由国家或团体授 予。资格认定的方法，一般都采用考试形式，通过考试筛选出具有适应专门职业角色 能力的人。职业资格考试原本不具有竞争性质，但是，当某种职业的社会需要量有限， 而志愿者超过需要时，职业资格考试本身就变成了一种竞争考试，职业资格选拔最大 的优点就是把具有从事特定职业角色资格的人限制在特定的范围之内，使职业资格取 得者在获得职业岗位后能享有一定的社会地位和经济利益。 职业录用选拔 随着社会主义市场经济的发展，我国的社会经济结构也形成了新的布局：第一、 第二产业得到了完善、充实和提高，门部类更为齐全；第三产业几乎是从无到有，全 面发展，开拓了许多新的门部类。与此同时，各部门、各行业对人才的需求也表现出 种类多、层次细的特点。据劳动部门统计，我国己归类的劳动技术工种达3 0 0 多种， 同一工种又可分为许多级别层次，这就需要社会提供发达的人才测评服务，为用人单 位鉴定选拔人才。实际上，不仅是劳动技术人才类型层次增多，整个社会的各部门均 呈现出这种趋势。国家公务员录用考试便是政府机关对人员进行评价和考查，判断是 否对其录取和任用的选拔方式。 职务晋升选拔 在现代社会中，政府机关和企业的组织形式是阶梯式组织结构。在这种结构中， 各种职业又被分成多种职务，各个职务在等级化的组织结构中排成序列，构成了职位 体系。由于职位的数量越到上层越有限，组织内部就需要评介职员是否晋升到更高的 职位上去。但为了保证客观性，职务晋升选拔一般采取由组织进行人事考核的形式来 7 河北农业大学硕士学位论文 进行。 由此看来，资产评估行业人才选拔制度应该属于职业选拔制度中的职业资格选 拔。 ( 3 ) 人才选拔制度包括的内容 人才选拔制度包括：选拔标准、选拔方式、选拔程序等三部分。 三部分内容在人才选拔制度中发挥着不同的作用：选拔标准在人才选拔制度中发 挥基础作用；选拔方式在人才选拔制度中发挥核心作用；选拔程序在人才选拔制度中 发挥保障作用。 同时，选拔标准、选拔方式、选拔程序三者也存在关系：选拔标准决定选拔方式； 选拔方式决定选拔程序。 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 2 我国资产评估行业人才选拔制度现状与存在的问题 2 1 我国资产评估行业人才选拔制度的历史回顾 我国资产评估行业诞生于上世纪八十年代末期，行业诞生之初评估机构主要挂靠 在财政或国资部门，评估从业人员也主要是财会、经济和工程类人才，没有专门的资 产评估人才。在今后很长的一段时间内，资产评估行业没有建立起全行业的人才选拔 制度，只是评估机构自身决定从业人员的素质标准。9 0 年代初，为了打造一支高素 质资产评估行业人才队伍，我国开始实行注册资产评估师制度。除了在早期通过推荐 的方式确定了一批注册资产评估师，从1 9 9 5 年开始实行以注册资产评估师为核心的 资产评估行业人才选拔制度。因此，对于资产评估行业人才选拔制度的历史回顾，应 该是以注册资产评估师考试制度变革为核心的人才选拔制度的历史回顾。本文通过从 选拔标准、选拔方式、选拔程序三个方面进行梳理，对我国1 6 年来资产评估行业人 才选拔制度进行历史回顾，大致可以分为四个阶段： 2 1 1 我国资产评估行业人才选拔制度初创阶段 ( 1 ) 选拔标准 1 9 9 5 年5 月，国家人事部和原国有资产管理局联合发布了注册资产评估师执 业资格制度暂行规定和注册资产评估师执业资格考试实施办法，标志着我国以 注册资产评估师考试为核心的资产评估行业人才选拔制度基本确立。在这个阶段，由 人事部和国家国有资产管理局根据行业发展需要共同制定考试政策。国家国有资产管 理局负责组织考试大纲的拟定、培训教材的编写和命题工作。人事部负责审定考试科 目、考试大纲和试题。会同国家国有资产管理局对考试进行检查、监督、指导和确定 考试合格标准，组织实施各项考务工作。 ( 2 ) 选拔方式( 考试形式) 注册资产评估师考试的选拔方式主要包括考试内容、试题形式、考试教材、考试 命题、考试科目。 考试内容：根据资产评估工作的经验及评估业务对评估师的要求，国家国有资 产管理局确定评估师考试的考试内容为资产评估基础、财务会计、工程技术基础( 包 括建筑工程基础与机电设备基础) 、经济法等知识，强调参考人员对评估师所应具备 的基础知识的考核及理解能力和分析能力的运用。考试大纲即体现这一要求，由国家 国有资产管理局组织专家、教授来拟定。 试题形式：1 9 9 6 年考试试题题型中7 0 为客观题，3 0 为主观题。试题满分 为1 0 0 分。试题题型包括单选题、多选题、是非判断题、简答题、计算题和案例分析 题等。 1 9 9 7 年考试的试题满分仍为1 0 0 分，试题全部为客观题，题型包括单选题、多 9 河北农业大学硕士学位论文 选题和案例分析题，其中案例分析题也是以客观题的形式出题。 考试教材：中国资产评估协会组织了一批专家、教授根据考试大纲的要求，组 织编写了资产评估概论、财务与会计、工程技术基础和经济法等四门考 试科目的考试辅导用书。 考试命题：评估师考试的命题人员由中国资产评估协会组织，并不得担任考前 培训的辅导教师。命题人员根据考试大纲出题。 考试科目为：资产评估学、财务会计学、工程技术基础、经济法四个科目。考 试分为四个半天进行，每个科目考试时间为两个半小时。 ( 3 ) 选拔程序 注册资产评估师考试的选拔程序主要包括报名条件、考试形式及考试周期、考试 成绩有效期限、免试条件、注册管理等。 报名条件：在注册资产评估师执业资格制度暂行规定中规定的报名条件是： 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册资产评估 师执业资格考试：1 取得资产评估相关专业( 经济管理、财务会计、工程技术，下同) 中专学历，具有八年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工作满五年；2 取得 资产评估相关专业大专学历，具有六年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工 作满四年；3 取得资产评估相关专业本科学历，具有四年以上相关专业工作经历，其 中从事资产评估工作满三年；4 取得资产评估相关专业硕士学位或第二学士学位、研 究生班毕业，从事资产评估工作满二年；5 取得资产评估相关专业博士学位；6 不具 备上述规定学历，但通过国家统一组织的经济专业初级资格或会计、审计、统计专业 助理级资格考试并取得相应资格，具有十年以上相关专业工作经历，其中从事资产评 估工作满六年，成绩特别突出的。 为了满足行业发展之初对评估师的迫切需求，在注册资产评估师执业资格考试 实施办法中规定在1 9 9 6 1 9 9 7 年组织的注册资产评估师执业资格考试中，中专、大 专、本科、硕士学历的人员只要从事资产评估业务满二年，即可报名参加考试。 考试形式及考试周期：注册资产评估师执业资格实行全国统一大纲、统一命题、 统一组织的考试制度。每年举行一次。 考试成绩有效期限：1 9 9 6 年和1 9 9 7 年注册资产评估师考试合格标准为一次通 过全部科目。 免试条件：1 9 9 6 年第一次考试时并没有免试条件的规定。根据人事部和国家 国有资产管理局联合发布的关于注册资产评估师执业资格考试免试部分科目的通 知( 人发 1 9 9 7 1 2 2 号) 的规定，从1 9 9 7 年起，符合下列条件者，可免试相应科目： 1 9 7 0 年( 含1 9 7 0 年) 以前资产评估相关专业大学本科毕业或1 9 6 8 年( 含1 9 6 8 年) 以前资产评估相关专业大学专科毕业，从事资产评估相关专业工作满1 5 年，按照国 家有关规定评聘为高级工程师的，免试工程技术基础科目，评聘为高级会计师的， 免试财务会计学科目。 注册管理：注册资产评估师执业资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人 事( 职改) 部门颁发人事部统一印制、人事部和国家国有资产管理局用印的中华人民 1 0 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 共和国注册资产评估师执业资格证书，经注册后全国范围有效。 总之，这一阶段的注册资产评估师考试制度对于我国资产评估行业人才队伍的建 立起到了非常重要的作用，应该说，该制度与我国刚刚起步的资产评估行业的发展状 况是相适应的，也吸引了大批的相关人员投入到我国的资产评估行业中，成为我国资 产评估行业发展的核心力量。 2 1 2 我国资产评估行业人才选拔制度调整阶段 ( 1 ) 选拔标准 1 9 9 8 年，国务院机构改革后，国有资产管理局撤销，注册资产评估师资格考试 改由财政部管理，该年停考一年。1 9 9 9 年原人事部和财政部联合发布了关于调整 注册资产评估师执业资格考试有关规定的通知( 人发 1 9 9 9 1 2 3 号) ，对注册资产评估 师考试制度进行了较大调整，在选拔标准制定方面还是沿用了1 9 9 5 年国家人事部和 原国有资产管理局联合发布的注册资产评估师执业资格制度暂行规定和注册资 产评估师执业资格考试实施办法两个文件的有关办法。 ( 2 ) 选拔方式( 考试方式) 人事部和财政部委托中国资产评估协会组织考试大纲的拟定、培训教材编写发行 和命题等有关工作。 考试内容、考试大纲、考试教材：中国资产评估协会组织有关专家、评估机构 及地方国有资产管理部门的代表召开了多次座谈会，征求各方面意见，特别邀请了一 些领域的知名专家参加大纲和教材的修订与编写，以使大纲和教材能全面反映注册 资产评估师执业所需要的基本理论、基本方法和基本技能。编写的考试大纲确定了注 册资产评估师的考试范围和考试重点。 试题形式：1 9 9 9 和2 0 0 0 年考试试题满分为1 6 0 分。其中7 5 为客观题，2 5 为主观题。试题题型包括单选题、多选题、综合题( 包括简答题、计算题和案例分析 题等) 。 中国注册会计师协会通过组织对1 9 9 9 、2 0 0 0 年试卷分析，广泛征求了有关方面 对试题的意见。针对反映比较突出的意见，即考试试题中主观题所占比例较小，容易 导致考生死记硬背，不能充分反映注册资产评估师执业过程中应具备的技能和水平， 达不到测试的目的，经与人事部协商之后对2 0 0 1 年度注册资产评估师全国统一考试 主、客观试题比例进行调整，具体是：各科考试满分仍为1 6 0 分，其中主观题6 0 分， 占总成绩的3 7 5 ，包括综合题和案例分析题；客观题1 0 0 分，占总成绩的6 2 5 ， 包括单项选择题和多项选择题。 考试命题：1 9 9 9 年，中国资产评估协会组织挑选了副教授以上有水平、有权 威的专家组成命题专家组。命题工作伊始即提出命题的原则是中等偏难，着重考核和 测试考生的理解分析和综合应用知识能力，不超大纲、不超教材，并增加题量。整个 命题工作经过征题、初审、终审三个阶段。从前至后，每道题至少经过了二十几人次 的审查和校对。严密的组织保证了命题工作的顺利进行。 河北农业大学硕士学位论文 考试科目：将原来的工程技术基础考试科目细分为机电设备评估基础 和建筑工程评估基础两个考试科目，使评估师考试科目确定为五个科目，即资 产评估学、经济法、财务会计学、机电设备评估基础、建筑工程评估基础。 成绩管理：从1 9 9 9 年开始评估师考试的成绩由各地在当年的1 1 月底或1 2 月 份公布，核发资格证书。 ( 3 ) 选拔程序 报名条件：调整为：取得资产评估相关专业( 经济管理、财务会计、工程技术， 下同) 中专学历，从事资产评估相关工作满七年；取得资产评估相关专业大专学历， 从事资产评估相关工作满五年；取得资产评估相关专业本科学历，从事资产评估相关 工作满三年；取得资产评估相关专业硕士学位或第二学士学位、研究生班毕业，从事 资产评估相关工作满一年；取得资产评估相关专业博士学位；不具备上述规定学历， 但通过国家统一组织的经济、会计、审计专业初级资格考试，取得相应专业技术资格， 并从事资产评估相关工作满六年。 7 - 1 1 1 考试成绩有效期限：将原来一次通过改为滚动制，即在连续两个考试年度内， 全部科目( 含免试科目) 考试合格者，方可获得注册资产评估师执业资格。 免试条件修改为：从事资产评估相关工作满二十年，并按照国家有关规定评聘 为高级工程师职务的人员，可免试建筑工程评估基础或机电设备评估基础科 目；评聘为高级会计师、高级审计师职务的人员可免试财务会计学科目。 注册管理：资产评估师执业资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事( 职 改) 部门颁发人事部统一印制的、人事部与财政部用印的中华人民共和国资产评估 师执业资格证书。该证书在全国范围内有效。 总之，这一阶段注册资产评估师考试制度的特点就是在原来的基础上不断进行修 改和完善，特别是在主客观试题比例、考试合格标准等方面每年都有一些变化，通过 不断总结考试中的经验和不足，使考试制度逐步得到完善。 2 1 3 我国资产评估行业人才选拔制度不断完善阶段 ( 1 ) 选拔标准 该阶段在注册资产评估师考试选拔标准方面仍延续了原有政策，只是在选拔方 式、选拔程序方面具体环节进行了调整。 ( 2 ) 选拔方式 2 0 0 5 年中国资产评估协会发布了关于确定2 0 0 5 年度注册资产评估师执业资格 考试题型、题量等有关问题的通知( 中评协 2 0 0 5 1 7 7 号) ，将考试的命题依据、题型、 题量、评分原则、答题要求等事项公布于众。 试题形式：主观题，客观题， 从2 0 0 4 年开始，注册资产评估师执业资格考试各科目满分均为10 0 分，主观题 和客观题各占5 0 。各科目总题量均为4 4 题，资产评估答题时间为3 小时( 1 8 0 分钟) ，其余四个科目的答题时间均为2 小时3 0 分钟( 15 0 分钟) 。 1 2 我国资产评估行业人才选拔制度改革研究 考试科目：将原资产评估学、财务会计学科目，改为资产评估、财 务会计，其它科目不变。 ( 3 ) 选拔程序 2 0 0 2 年，原人事部和财政部又发布了关于调整注册资产评估师执业资格考试 有关政策的通知( 人发字 2 0 0 2 1 2 0 号) ，对报名条件及有关政策进行了调整。 ， 报名条件：调整为：凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者， 均可报名参加注册资产评估师执业资格考试：取得经济类、工程类大专学历，工作满 5 年，其中从事资产评估相关工作满3 年；取得经济类、工程类本科学历，工作满3 年，其中从事资产评估相关工作满1 年；取得经济类、工程类硕士学位或第二学士学 位、研究生班毕业，工作满1 年；取得经济类、工程类博士学位；非经济类、工程类 专业毕业，其相对应的从事资产评估相关工作年限延长2 年；不具备上述规定学历， 但通过国家统一组织的经济、会计、审计专业初级资格考试，取得相应专业技术资格， 并从事资产评估相关工作满5 年。 考试成绩有效期限：在考试成绩有效期方面，将参加5 个科目考试人员成绩的 有效期限由2 年调整为3 年，实行3 年滚动管理办法，考试人员必须在连续3 个考试 年度内通过5 个科目的考试，方可获得注册资产评估师执业资格证书。考试成绩滚动 管理从2 0 0 0 年度开始进行。参加4 个科目考试的人员必须在连续2 个考试年度内， 通过应试科目，方可获得注册资产评估师执业资格证书。 免试条件的规定：在免试条件上，将从事资产评估相关工作年限放宽为2 年， 并增加了免试经济法的条件：评聘为高级经济师( 含相应专业的副教授、副研究 员等) 职务可免试经济法。【1 2 。1 3 】 成绩管理：查询方式，时间，公布 2 0 0 3 年考生可通过中国注册会计师协会网( 2 0 0 3 年以后可通过中国资产评估协 会网站) 进行成绩查询或根据各地公布的成绩查询方式查询。有关考生成绩通知单的 发放，由各省、市有关人事考试管理部门办理。对考试成绩有疑义的考生，可在考试 成绩公布之日起，一个月内向当地省、市人事考试部门提出咨询。 2 0 0 3 年原人事部和财政部发布了关于在注册资产评估师执业资格中增设珠宝 评估专业有关问题的通知( 人发 2 0 0 3 1 9 号) ，2 0 0 4 年对考试制度作了进一步调 整和改革，并首次向港澳居民开放，于2 0 0 7 年向台湾居民开放注册资产评估师( 含 珠宝评估专业) 资格考试。【1 4 】 总之，该阶段在注册资产评估师考试基本制度、质量保证制度方面的改革力度都 较大，特别是报名条件、考试科目、成绩有效期、题型与题量等方面较以前都有较大 的突破。 2 1 4 我国资产评估行业人才选拔制度相对稳定阶段 该阶段在注册资产评估师考试选拔标准方面仍延续了原有政策，只是在选拔方 式、选拔程序方面具体环节进行了调整，以2 0 0 5 年中国资产评估协会发布的关于 1 3 溺= | 基农妲大学硕士学位论文 确定2 0 0 5 年度注册资产评估师执业资格考试题型、题篷等有关问题的通知( 中评协 【2 0 0 5 1 7 7 号) 为标志。将各考试科爨考试题型统一规定为三类，即单选题、多选题和 综合题，题量统一规定为碡碡个题，憨分为1 0 0 分，资产评估答题时间为1 8 0 分钟， 其余四个科目的答题时间均为1 5 0 分钟。合格标准统一为6 0 分，不再根据当年的考 试情况进行调整。在考试缀织管理剃度方面，从2 0 0 8 年开始建立了鼹上阕卷系统。 进4 步提高了管理效率。雏5 l 2 2 我圈资产评估行业人才选拔制度现状 近年来，瓷产评估季亍业十分重视人才熬培养工作，中评协提出要形成三个阶段、 三支欧伍、三个瑟次的人才培养体系，繇学历教育、行业准入教育和后续教育阶段三 个阶段；执业队伍、科研队伍和管理队伍三支队伍；中评协培养高端人才、地方评估 协会培养般执遭人员、攀务所培训从监人员三个屡次。 但建，目前我国资产评估行业的人才选拔制度仍不完善，除注册资产评估师考试 制度以外，并没有适合不同层次入才特点的选拔制度。中餐资产评估协会和地方协会 也都曾测定了高端人才选拔的些原则性标准，但大都十分宏溉，而且也并没有得到 认真的执行和实施。因此，目前我圆资产评估行业的选拔制度还是主要以注册资产评 佶薅考试铡度为主。 ( 1 ) 选拔标准 嗣前，评估行业人才选拔的标准体现在注册资产评估师考试对考生所要求的各项 能力中。当然，这些能力主要是资产浮估业务对注麓资产评估娜的要求。这些具体要 求反映在注册资产评估师的执业能力框架体系中，包括不同阶段应该具备的专业知识 结构、核心援簸与糟关技麓。 ( 2 ) 选拔方式 现有的人才选拔方式还是主要以单一的考试皋l 度为主，当然这种选拔方式只限于 注麓资产评估辉，菲注麓资产评佶师的行业人才4 还缺乏成熟、完整的选拔体系。 ( 3 ) 选拔程序 晷前，资产评估行、韭人才选拔程序依次为报名、考试、注艘、执业。 2 3 我国目前资产评估行业人才选拔制度存在的闯题 2 3 1 选拔标准方面 资产评估从避人员应具备的各项执鲎麓力是选拔行业人才豹重要已具有和标准。 但是，我国目前缺乏权威、完善、成体系的执业能力框架，这项工作仍停留在理论研 究阶段。没有完善麴执、监熊力